关于提高地税收入质量的意见和建议

(2008-08-31 14:54:25)

分类： 政策解读 地税收入中的水分问题，扰乱了组织收入工作的秩序和程序，直接导致了地税收入质量不高，同时也弱化了地税执法刚性，掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度，为宏观决策提供了虚假的数字依据，严重影响了地方经济社会全面、协调和可持续发展，务必引起各级政府和地税部门的高度重视。针对上述地税收入质量中存在的问题，特提出如下意见和建议。

（一）坚持求真务实，树立实事求是的政绩观。观念是行为的先导。面对近年来我省各级地方财政减收增支因素较多、地方财政举步维艰的实际，各级政府和财政部门要坚持实事求是的政绩观，不能一味地片面追求收入的高增长，要始终把收入质量放在首位，努力在增收节支上下功夫，着力涵养税源，宁要扎扎实实、不含水分的低增长，也不要含有水分、脱离实际、盲目攀比的高指标。一方面，要实事求是地编制预算。各级地方政府在编制财政预算，下达地税收入计划时，要遵循市场经济发展规律，充分考虑收入的增减变化因素，不能搞“层层加码”，更不能以财政收入指标的高增长，作为衡量各级政府和地方党政领导政绩的主要指标，实行“一票否决”。对地税部门工作业绩的考核和评估，重点要放在是否做到严格执行税收政策、是否依法征管、是否实现应收尽收等方面。另一方面，要千方百计增收节支。要在现有的财政资金下，优化支出结构，大力压缩一般性支出，反对铺张浪费，厉行勤俭节约，把有限的资金用在刀刃上。要切实加强各

类财政资金监管，对各类财政性资金从申请、拨付到使用，实行全过程的监督，力求发挥现有资金的最大效益。

（二）改革财政体制，建立科学合理的财政体系

1、建立科学合理的财政体制。合理划分中央与地方税权，适当提高地方共享税分成比例；在地方财政体制中，应适当提高县、乡两级财政收入共享比例；取消或统一地方税种分成，从根本上解决共享税种存在的混库、串库现象。国家制定税收计划和财政预算时，应该以依法征税为基础，兼顾组织收入和政府支出需要，科学合理地确定税收收入的预算级次和归属。只有在充分考虑地方政府的可能与需要相近、收入与支出平衡的基础上，经济发展才能协调平衡、组织收入才能健康稳定。

2、巩固地方税税基。地方税源萎缩、地方可用财力匮乏是导致地税收入含有水分、地税收入质量不高的根本原因。为此，我们建议要重新架构地方税体系，合理划分税种，确立营业税在地方税中主体税种地位，凡所有营业税收入均应划归地方税收入；改革城建税征收方式，改由随增值税、营业税的附征方式为单独征收方式，按销售收入或劳务收入的一定比例作为单独税种征收。

2、扩大地税征管范围。要改革房产税、土地使用税、印花税、车船使用税，扩大征税范围，调整计税依据，提高税率水平；要加快“费改税”步伐，对已开征的车辆购置税和即将开征的燃油税应由地税机关负责征收并全部作为地方税收入；开征遗产税、赠与税，并划归为地方税收入。

3、加大地方一般性财政转移支付力度。现行财政体制的改革，不可能一蹴而就，也不是一朝一夕能完成的。当务之急，是否可以考虑加大中央、省级财政的一般性转移支付力度，切实缓解地方可用财力的紧张。

（三）提高思想认识，坚持组织收入原则。各级地税机关要牢固树立依法治税观、税收经济观，认真贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止和防止越权减免税”的组织收入原则，坚决克服过去组织收入“一俊遮百丑”的思想，按照法定权限和程序执行各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性，做到“三个严禁”：即严禁搞“水分”，严禁引税、买税、卖税，严禁寅吃卯粮收过头税。作为税收法律执行部门，地税机关要加强税收法制的宣传，引起地方党政领导对依法治税的高度重视，为依法组织收入提供良好的社会环境，真正实现由“任务治税”到“依法治税”的转变，促使治税环境的优化，把依法治税不断推向深入。

（四）加快经费改革，实行经费垂直管理。行政干预是形成虚假地税收入、影响收入质量不高的重要原因。我们要加快经费改革步伐，尽快落实经费垂直管理，确保各级地税机关正常的征收经费支出，使地税机关在经费上不再受制于地方政府，从而增强地税机关依法征税的独立性。

（五）强化税源监控，科学编制税收计划。

1、搞好税源预测。税源预测是制定税收计划的基础，是强化税收征管的重要手段，是提高地税收入质量的前提条件。缺乏税收预测

而编制的税收计划，带有较大的盲目性和主观随意性。为增强税收计划的可执行性和前瞻性，我们要在深入开展税源普查，充分掌握和了解纳税企业包括生产经营、资金运营、税收缴纳、重点项目等在内的一系列经济税源信息的基础上，借助计算机、网络等先进技术和手段，通过建立科学的收入预测模型，开展税收分析趋势预测，使税收计划管理更具科学性和可行性。

2、科学编制税收计划。遵循经济--税源--税收的客观规律，充分考虑经济发展变化带来的税源变化因素，使税收计划尽可能与实际税源相吻合。改传统的“基数比例法”为“因数综合分析法”，要在准确确定上年实收数的基础上，根据经济发展速度、税收弹性系数确定当年税收增量，综合考虑重点税源变化趋势和政策性增减收因素的影响，核定当年地税收入任务，尽量使收入指标接近税源实际。这里的“上年实收数”，是实际入库数剔除所有非正常因素增收（如虚收、空转、重大案件、非常规性重大措施、收缴跨年度欠税）。税收指标的确定，要自下而上提出建议计划，自上而下下达执行计划，做到既积极可靠，又留有余地。

3、改革税收计划考核。逐步淡化税收计划的考核作用，对税收计划完成的考核不应是指令性的，而应是指导性的，允许在税收计划的执行过程中根据非正常税源变化因素进行调整，改变以往单纯注重收入计划指标完成的做法，以考核税收收入为主转为以考核税收征管质量“五率”为主要内容的税收计划考核办法。同时要深化税收会计改革，保证计划执行的准确性。

（六）加强税收征管，努力实现应收尽收。组织收入工作是地税机关不变的主题，如何在依法征税的前提下做到应收尽收是我们地税部门需要认真研究解决的重大课题和实践任务。为此，各级地税机关要把税收增长的立足点放在地方经济的可持续发展上，把增收的着力点放在严格执行税收政策、加强征管、努力挖掘增收潜力上。要发扬吃苦耐劳精神，做到“勤捡芝麻不怕多弯腰”。要定期开展税源普查，建立健全税收管理员制度，按照属地管理原则，针对不同行业、不同规模的纳税人，实行分类管理制度。要加强纳税人户籍管理，规范征管资料，完善#5@p管理，特别是建筑安装、房地产、货运#5@p的监管，增强#5@p管理的有效性，全面夯实征管基础，切实破解征管难题，提高征管质量，开拓地方税源，向管理要收入，向服务要效益，使地税收入及时客观地反映地方经济社会发展取得的成果，实现地税收入的稳定增长。要进一步加大稽查税收查处和处罚力度，严厉打击偷、漏税行为，有效堵漏增收。要积极探索地方税收社会控管新办法、新途径，提高社会综合治税水平。

（七）加强队伍建设，提高依法行政能力。地税收入质量既取决于税法执行的严肃性，也取决于地税人员的法律素质和执法水平。因此，要加强对地税干部的法律知识培训，积极推行执法资格考试和能级考核制度，尽快提高地税干部在依法行政、严格执行税收政策方面的能力和水平，对地方政府在招商引资等工作中违规制定的与税法相抵触的规定，要坚决抵制，拒绝执行，及时向上级机关报告，切实维护地方税收正常的征管秩序。

（八）严肃税收法纪，加强税收执法监督。一方面，要实行税收执法责任制，严格执法过错责任追究，提高基层地税执法人员的法律意识、责任意识，增强地税干部自觉抵制地方政府为完成财政预算收入而采取的税收空转、虚收行为。另一方面，从珍惜、爱护干部的角度出发，充分发挥法规、监察部门的职能作用，组织专人，加大税收执法检查和执法监察的力度，对弄虚作假搞地税收入水分的单位和责任人，一经查出，要分清责任，给予党纪和政纪处分;对地税干部参与买税、卖税、引税的，要严格依法追究，触犯刑律的，要追究刑事责任，决不姑息迁就。

第二篇：关于提高教育培训质量和效益的建议

关于提高教育培训质量和效益的建议 教育培训工作是提高干部岗位能力的主要渠道，是建设高素质干部队伍的重要内容。今年以来，我们通过参加和开展一系列干部培训，有效地提高了干部队伍综合素质，促进了各项工作的顺利开展。但我们也应看到，干部队伍素质参差不齐的问题还显得比较突出，综合素质高和复合型的人才还比较紧缺，而业务不精、能力不强的人员还占有一定的比例，从一定程度上制约了地税工作的全面发展。提高教育培训的质量和效益，是教育培训工作永恒的主题。地税征管改革的不断深入和信息化建设的不断推进，要求我们必须提高培训的质量和效益。

一、关于教育培训工作的实践

今年以来，我局按照《秦皇岛地税系统教育培训三年规划》，立足早谋划、早实施、早见成效的工作思路，以学习《税收业务规程》、新《企业所得税法》和提高税收业务软件操作技能为重点，分类分层次进行了各类税收业务培训。一是树立新理念，实现教育培训“双向互动”。通过学习上级地税工作会议精神、公务员法和《秦皇岛市地税系统教育培训三年规划》，提高干部对教育培训的认知度，引导大家克服教育培训是完成上级交给的任务、是应付考试等错误观念，深刻认识教育培训是关系自身成长发展的重要条件，形成软件操作培训工作的“双向互动”，促进团队学习能力和

学习氛围的不断提升。二是立足新模式，增强教育培训的针对性。在教育培训上，一方面打破“大锅饭”式的培训模式，针对不同的人员素质情况、岗位分工情况，分层次开展培训。区分中层骨干、一般干部、业务素质较低人员，进行分层次培训，使其各有所得，适应不同工作岗位的需要。对中层骨干，侧重于进行管理理论、领导艺术、宏观经济政治等内容的培训，提高执政能力与管理能力；对年龄偏大、本身业务素质比较低的干部，多进行基础的实际操作培训，提高日常工作的准确度；对年轻的、本身业务素质比较高的干部，侧重进行一些高层次的如审核评税、稽查审计等的拓展培训，提高税收工作精细化管理的能力，并在不断的培训、工作中挖掘一批业务精良、工作认真的骨干，加大业务骨干的储备，适时推荐参加能手级的培训，切实使得培训达到“学之有味，用之有地”及“传帮带”的目的。另一方面，充分利用省、市地税系统培训中心的教育培训资源，开展网上培训、网上考试和网上答疑等形式的岗位练兵活动，增强了全员参加培训的主动性，提高了培训效率。今年7月份，我局中层干部参加了市局在长春税务学院组织的基层分局长税收业务培训，聘请通过专家授课，开阔了基层税务干部的视野，清理了税收工作的思路，对促进税收科学化、精细化和规范化管理起到了良好的推动作用。三是注重新方法，增强教育培训的实效性。在培训中不断创新工作方法和手段，本着“因人

施教，因干施训，缺什么、补什么”、“学为所需”和“急需急学”的原则，以税收征管应用系统和电子地图监控软件“两个软件”操作培训为重点，通过业务部门组训、业务骨干上台授课、现场操作观摩等形式，采取实际操作摸底考试、分部门、分岗位、分层次、结对子教学等多种培训方法，有效提高了税收管理人员的税收软件的操作能力，不但拓宽了学习培训的视野和内容，也为大家提供了一个操作交流的平台。四是落实新机制，促进教育培训工作规范化。建立完善各项考核办法，形成激励促学新机制，落实以考促学、不培训不上岗、不合格不上岗的原则，对现场操作考试不及格的，落实考核办法，追究工作责任，实行脱岗培训，直至培训合格为止，切实提高税收管理员税收软件实际操作能力。1－9月份，共组织税收管理人员上机现场操作考试2次，组织不同层次的培训班8期，培训考核不同岗位的管理征收人员 135人。

二、目前教育培训工作存在的主要问题

（一）思想认识不高。表现为对教育培训重视不够，不同程度存在“重干轻学”、“被动应付”、短安排多长计划少等现象。比如，在培训上多是围绕上级布臵的计划任务转，忙于应付；基层组织的培训多是工作急需、非办不可的短训班，有时大多采取以会代训形式；涉及干部岗位技能或综合素质的系列中长期培训班组织较少，很难从根本上提升干部

素质。

（二）培训方法单一。主要是“满堂灌”式的讲课，教与学的互动性不强，不了解培训人员想学什么东西，要解决什么问题，不但影响了培训积极性，也影响了培训效果。

（三）师资力量薄弱。基层培训的师资多为领导干部或业务骨干，他们虽然精通业务、有丰富的实践经验，但表达能力、讲课技巧又不行，很大程度上制约了培训质量和效益的提高。另外，基层进行的一些培训，一般没有固定教材，大多是培训单位为满足培训需要，临时打印的讲稿发给大家，可看可学可操作性不高；且由于税务部门的改革发展太快，虽然有一些培训教材，但培训时部分内容已经过时了，这种现状导致基层单位在培训难中以找到实用的教材，培训难度加大。

（四）培训机制不健全。培训激励与约束机制不完善，干部的压力、动力不足，培训的主动性、积极性不高。

三、关于对教育培训工作的几点建议

（一）要创新培训理念。一是树立“全员培训”的思想，面向全体干部开展教育培训，让每一位干部参与其中，共享教育培训成果。二是树立“全方位教育”的思想，利用一切可能的条件和机会，全方位、多层面地开展教育培训，不断提高干部职工的整体素质。三是树立“学习工作化、工作学习化”的思想，既把工作的过程看成是学习的过程，又把学

习作为一项日常工作，日积月累，循序渐进，不断提高，将学习工作化。四是树立“以人为本”的思想，通过思想教育，使大家认识到，教育培训不是一种对人的负担，而是对人的一种肯定，是一种发展的过程；教育培训不仅是地税工作的需要，也是个人发展和实现自我价值的需要。

（二）要创新培训内容。培训内容的创新，要紧跟时代步伐，更新培训内容，使税务干部不断掌握新理论、新知识、新业务、新技能、新本领，在提高税务干部综合素质上狠下功夫。这是增强教育培训工作针对性、实效性和操作性的关键环节。要通过调研，广泛听取和充分考虑基层税务机关的岗位工作需要和干部个人需求，制定出切合实际的长期、中期、短期培训规划，使培训教学贴近实际。在课程设臵方面，要针对培训的特点和要求，重点解决实际工作中遇到的具体问题，对难点问题重点讲解，对热点、焦点问题要组织讨论，力求培训内容全面、科学合理。要围绕能力素质教育，重点强化学习能力、思维判断能力、协调配合能力、管理能力、服务能力等培训，从学会向会学转变，从单纯提高素质向提高素质与提高能力并重转变。

（三）要创新培训方法。一是坚持分类分级培训，结合当前地税干部队伍的知识结构、年龄结构、能力素质、工作岗位、爱好兴趣等特点，进行分层培训，选准培训对象，明确培训目标，使基础好的能学得深，基础差的能学得好。二

是坚持学以致用，针对培训对象而精心选择、设计一些专题课程，使培训最大限度地贴近基层税收工作需要。在具体教学中，可采取互动、案例、研讨、体验、渗透等灵活多样的现代先进教学方式方法，促进教学质量提高。三是坚持“请进来”，定期邀请知名专家、系统业务骨干进行辅导讲座。四是利用网络教育资源，深化和巩固网络教育培训成果，共享优秀教育培训资源，规范内容，降低成本，提高效率。

（四）要创新培训机制。一是建立有力的保障体系。根据干部的成长规律和教育培训需求，科学制定年度干部教育培训计划和五年培训规划，设立干部教育培训基金，改善教育培训所具备的教学、培训条件，储备一定的培训师资力量，为干部教育培训打造良好的学习教育平台。二是建立科学的激励机制。将教育培训工作列入季度考核和年度目标考核，将考核结果应用到干部任用、轮岗培训等关系个人的发展上，树立先进典型，对在教育培训工作中表现优秀的予以表彰。三是要健全培训评估机制。培训结束后，要对培训情况进行跟踪问效，要定期进行培训效果调查，对受训人员在培训结束后不能有效发挥作用，培训机关可以建议受训人单位责令其自费再训或其他处罚，提高受训人员学习积极性。（海港区局 赵石军）