税收分析统计题库（重点税源部分）
试题难度：初级（★）、中级（★★）、高级（★★★）
考核知识点：重点税源监控制度及方法
题库来源：
出题参考依据：《重点税源监控管理及其数据应用分析》、《微观税收分析指标体系及方法》、《TRAS使用手册》、重点税源监控工作相关文件
l 判断
★
1. 由于各地的重点税源无论是在构成上，还是在管理要求上都不尽相同，因此，重点税源的报告制度往往也不统一。各地应当在满足上级机关要求的前提下，因地制宜，根据本地的经济、税收结构及特点，制定自己的重点税源报告制度。（对）
2. 重点税源是指那些提供的税收收入占所在地区税收总收入有举足轻重影响的辖区、行业、企业或产品 （对）。
3. 重点税源应建立一套报告制度，使收集、掌握的档案规范、系统、连续、可比。（对）
4. 目前计统部门进行重点税源监控与管理的工作平台是TRS系统。（错）
5. 随着信息化建设的不断推进，有条件的地区应尽快实现由重点税源监控向整体税源监控的转变。（对）
6. 基层税源管理部门和税收管理员要对企业填报的重点税源监控表认真审核，严格把关，从源头上防止和杜绝数据错误。（对）
7. 县以上各级税务机关要对基层上传数据层层审核，发现问题可以自行改正。（错）
8. 县以上各级税务机关要对基层上传数据层层审核，发现问题及时反馈基层和企业进行改正。（对）
9. 税源监控的目的是在规范税收行为的基础上，为税收征管和税收政策制订提供信息服务和决策支持。（对）
10. 20##年独立纳税重点税源企业报表共包括1张基本表、2张月报表和3张季报表，分别是《基本信息表》、《税收月报表》、《工业产品月报表》、《财务季报表》、《房地产企业季报表》和《调查问卷季报表》。（对）
11. 独立纳税重点税源监控数据来源于企业在纳税申报、财务核算以及生产经营过程中产生的原始信息和税务机关在日常管理中收集的第一手资料。（错）
12. 重点税源企业报表一般由企业通过电子方式或纸质载体向税务机关报送。（错）
13. 重点税源企业的纸质资料保存期限为15年，电子信息资料永久保存。（错）
14. 独立纳税重点税源监控数据一律由企业直接以纸制报表形式报送税务机关。（错）
15. 为保证采集信息的完整性，重点税源企业上报的各项税收信息应包含地税局和地税局征收的所有税种情况。（对）
16. 重点税源数据库属机密级，是税务系统内部使用的数据库，未经主管部门同意，不得对外提供和引用。对泄密造成的后果，将依法追究单位领导和直接责任人的责任。（对）
17. 重点经济税源是指在本地区税收收入中居于主体地位，对本地区税收任务的完成起主导作用的经济税源。（对）
18. 重点税源监控数据中的企业名称、税务登记证号码、注册经济类型等信息要填写在《税收表》中。（错）
19. 跨期数据审核是指通过数据所属期之间的衔接关系，审核各期间数据异常问题。（对）
★★
20. 对重点税源进行经济效益分析主要是为了掌握税源的发展变化情况。（对）
21. 利润总额主要是用来衡量企业获利能力和测算工业增加值、成本利润率、销售利润率等的基础性经济指标。（对）
22. 工资总额可作为衡量企业发展潜力、获利能力等方面的参考性指标。（对）
23. 分析企业的销售（营业）费用、管理费用、财务费用能衡量企业经营效率、盈利能力、生产效率、发展潜力等。（对）
24. 重点税源管理主要为组织收入服务，但其监控作用不大。（ 错 ）
25. 重点税源监控报表表式每年会有所调整，因此在当年重点税源分析中无法利用上年监控数据。（错）
26. 某工业企业主要生产甲、乙两种产品，其中甲产品占该企业全部销售额的90%以上，此时在重点税源监控《工业产品表》中可以只填列甲产品的相关信息。（对）
27. 各级税务机关要切实加大重点税源监控数据的综合利用工作，及时对下发布指导性信息，为基层开展评估和检查提供依据。（对）
28. 反映税收规模情况的指标主要有税收收入总额及其增长率，前者描述规模水平，后者说明变化趋势。（对）
29. 行业税负是指某一行业税收总量与税源总量之间的比例关系、是一个具体数值。（对）
★★★
30. 资产负债率表示企业对债权人资金的利用程度。（对）
31. 资产权益率越大，资产负债率就越小，企业的财务风险也就越小。（对）
32. 销售（净）利润率指标越大不一定说明企业销售的盈利能力越强。（错）
33. 成本费用利润率是能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。（对）
34. 工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。（对）
35. 产品产量可以用来简单测算企业经济效益、实现税金等数据。（对）
36. 产品销量主要用于简单测算企业经济效益、实现税金、产销比例等方面。（对）
37. 退还税金不应计入补贴收入。（错）
38. 主营业务收入是主要用来衡量企业获利能力、收入负担水平等指标的基础性经济指标。（对）
39. 在税收分析中研究企业规模要选与税收有直接关系的企业规模指标作为对象。（对）
40. 在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与税基状态进行。（对）
41. 建立税收与税基长期状态分析关系，应根据税收与税源紧密相关性选择经济指标。（对）
42. 在税源质量分析中，企业经营利润率是衡量企业所得税的税源质量指标，经营利润率越高，表明税源质量越好。（对）
43. 在税源质量分析中，企业销售收入中的增加值比率是衡量增值税税源质量的最好经济指标，企业销售增值率越高，表明税源质量越好。（对）
44. 同业税负之所以具有可比性，就是因为排除了税收负担中经济结构、税收政策等因素的影响。（对）
45. 税收预警管理的预警指标可以很多，凡是反映税收经济规律或存在税法约束机制的指标都可以作为预警指标。（对）
46. 微观税收分析的核心是税源监管，宏观税收分析的核心是税收经济关系。（对）
l 单选
★
47. 在总局20##年的《重点税源监控表》中，《企业税收表》中的增值税、消费税、营业税和其他税费指标按（ C ）上报。
A、年 B、季 C、月 D、日
48. 在从重点税源监控指标体系或从税收资料调查指标体系中取数研究入库率，提取入库税款指标应为（B）。
A、应征税款 B、实际入库税款 C、含免抵调的税收会计口径的税收收入 D、净入库数
49. 税源监控是税收管理的一项（B ）。
A、临时性工作 B、基础性工作 C、日常工作 D、专项工作
50. 目前是以企业的（A ）为标准确定税源监控对象和范围。
A、税收规模 B、销售额 C、企业大小 D、地区企业比例
51. 重点税源数据库的数据属（C）级。
A、普通 B、保密 C、机密 D、绝密
52. 重点税源监控管理工作应配备（D ）人员。
A、兼职 B、负责 C、高科技 D、专职
53. 税源监控的中心工作应是税源数据的（C）。
A、收集整理 B、调查分析 C、处理分析 D、接收加工
54. 省局要求，各市、县（市、区）地税部门都要做好重点税源监控的管理工作，要 （ B ）认真组织全面、深入分析预测，实际发现问题，有针对性的加大管理力度。
A、按月 B、按季 C、按年 D、不定期
55. 省局要求将（ B ）的企业作为重点分析监控对象，每季进行一次全面深入分析，深化重点税源监控。
A、年纳税1000万元以上 B、年纳税100万元以上 C、年销售规模亿元以上 D、年销售规模10亿元以上
56. （ A ）是重点税源监控工作的最终目的
A、数据应用 B、积累资料 C、归档管理 D、及时上报
57. 下列行业小类中与行业中类“1700 纺织业”是从属关系的有（ A ）
A、1722 毛纺织 B、1810 纺织服装制造 C、1830 制帽 D、1932 毛皮服装加工
58. 下列行业中属于“制造业”的是（ D ）
A、非金属矿采选 B、燃气生产和供应 C、建筑安装 D、农副产品加工
59. 凡纳入重点税源监控系统的企业，当年企业发生改制、破产、收购、兼并等情况，不得停止报送当年数据。这个规定是为了保证重点税源监控（B）方面的审核要求。
A、 报表户清单 B、同户率 C、清单列表 D、 数据质量
60. 各级地税机关对所监控的重点税源企业进行每年不少于（D）的监控分析。
A、.一次 B、两次 C、三次 D、四次
61. 省以下各级重点税源企业的划分标准可根据本地区的具体情况确定，原则上要求达到税收收入的（ A ）以上，同时兼顾行业分布。
A、50% B、60% C、70% D、80%
62. 重点税源监控企业数据指标的采集，基层地税部门应本着既满足上级机关的监控管理要求、又方便纳税人的原则，选择企业进行（ A ）的方式。
A、网络报送 B、税务机关填报 C、数据直接导入 D、电子报送
63. 基层税源管理部门在审核重点税源企业数据时，应首先将企业上报的数据与（ B ）中纳税申报等信息进行比对。
A、SDMS B、征管资料 C、手工资料 D、企业财会报表
64. 基层重点税源分析主要反映（ B ）的收入增减变化原因。
A、所有行业 B、重点企业 C、整个地区 D、所有企业
65. 各级地税机关应加强对重点税源企业税负的分析研究，通过对同一户企业历年（ D ）纵向对比和同一行业企业税负水平横向分析，及时了解和掌握企业税负的变化原因及发展趋势。
A、收入情况 B、销售收入 C、利润 D、税负水平
66. 各级重点税源管理部门应根据（ C ）的要求，参照行业税负标准和预警区间，对所监控的重点税源企业税负情况进行比对。
A、总局 B、省局 C、分级管理 D、分户管理
67. 基层地税机关应结合（ B ）有关规定建立重点税源企业管理档案。
A、重点税源管理 B、一户式管理 C、一窗式管理 D、征管资料管理
68. （ A ）主要为分析收入服务，其监控作用将越来越突出。
A、重点税源管理 B、会计核算 C、宏观税负 D、税源调查
★★
69. 征税对象是征税的客体，是税收产生的（ D ）。
A、主体 B、客体 C、依据 D、基础
70. 在具体对产业、行业进行税负分析时，经济指标应该是产业、行业的（ C ）。
A、总产值 B、国内生产总值 C、增加值 D、总的销售收入
71. 我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负的经济指标应该是（ B ）。
A、总产值 B、国内生产总值 C、增加值 D、总的销售收入
72. 在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与（ D ）进行。
A、经济关系 B、企业状态 C、国际、国内市场状态 D、税基状态
73. 在税源分析和比较中应按企业规模大小（A）归类进行分析和比较，较为合理。
A、相同 B、随意 C、销售总量 D、税金总量
74. 建立税源的微观经济指标与宏观经济的联系的分析，就是要把具体的企业的微观数据整理、汇总成（A），并以此推断总体宏观经济形势。
A、样本数据 B、宏观经济数据 C、经济总量 D、具体数据
75. 税源监控职能的实现，首要任务是掌握能反映纳税人涉税经济活动和行为的相关（D）。
A、规律 B、关系 C、联系 D、数据
76. 我省重点税源数据库实行（A ）级管理模式。
A、一 B、二 C、三 D、四
77. 下列指标中，描述税收规模水平的指标是（ C ）
A、税收增长率 B、税收增长幅度 C、税收收入总额 D、销售收入总额
78. 同业税负分析的切入点是（B）
A、征收力度 B、行业税负 C、宏观税负 D、税负预警
79. 建立同业税负预警机制，其中一个重要的参考指标是（ C ）
A、入库率 B、标准差 C、离散度 D、行业税负
★★★
80. 通过企业应收及预付款项的分析可以衡量企业（D）的能力。
A、盈利能力 B、发展潜力 C、经营效率 D、偿债能力
81. 通过税源与产业、行业构成关系分析主要是寻找税收与所有制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实现有效的税源提供（C）。
A、数据 B、规律 C、理论支持和分析方法 D、税源
82. 在进行税收收入与国内生产总值的相关关系时，一般采用（A ）模型。
A、回归预测 B、因素预测 C、分类型和行业 D、计税收入与国内生产总值关系
83. 分析收入征收效能可以反映（A）的关系。
A、纳税能力与实际征收效果 B、税企间 C、现行税收执行政策 D、税收管理效能
84. 解决税收征收率的计算问题，一个突破点就是能不能准确选择（D）的计算。
A、应征税款 B、计税收入 C、入库税额 D、纳税能力
85. 投资对GDP的四个组成部分的影响是不均衡的，其中对（ C ）的影响最大。
A、劳动者报酬 B、生产税净额 C、固定资产折旧 D、营业盈余
86. 投资增长的单纯影响在短期内会使税收占GDP的比重（ B ）。
A、增长 B、降低 C、持续增长 D、逐年降低。
87. 宏观税负是指税收收入占( C )的比率。
A、C+M+V B、V+M C、GDP D、GNP
88. 纳税能力估算中所指的征收率是指税收入库数与（ C ）的比值。
A、纳税能力 B、申报数 C、标准税基 D、应征税款
89. 下表为企业利润表中的一部分，“三、营业利润”的数值应为：（ B ）
A、147 B、137 C、1275 D、29
l 多选
★
90. 重点税源报表中单户企业报送的报表反映该企业税源、税收情况，反映的内容应有：（ABCDE ）等涉税指标。
A、应交税金 B、入库税金 C、查补税金 D、减免税金 E、欠交税金
91. 税源监控工作的基本要求是：（ ABC ）
A、全面了解和掌握纳税人涉税经济活动的相关信息和数据
B、解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据
C、综合纳税人涉税信息和情况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现行税收政策执行做出客观评价；对纳税人的涉税经济活动进行客观描述和理性推理，并针对形势的发展变化提出税收政策调整的建设性意见
D、建立报告制度
E、建立管理档案
92. 重点税源管理主要采取（ CD ）方式
A、实行管理责任制 B、强化管理制度 C、建立报告制度 D、建立管理档案
93. 重点税源的管理分为（ACD）的管理。
A、重点企业 B、重点企业管理员 C、重点行业 D、重点税源地区
94. 根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》企业规模的具体划分标准以（ABC）三项指标为划分依据。
A、资产总额 B、从业人员数 C、销售额 D、利润总额
95. 重点税源监控的微观目标是（BC）。
A、为组织收入提供依据 B、了解企业的生产经营情况 C、了解企业的税收情况 D、对偷逃税进行威慑
96. 建立重点税源同行业税负分析的意义是（ABCD）
A、强化税负分析的可比性 B、建立行业税负客观标准 C、为考核征收力度提供理论基础和数据支持 D、为建立税负预警机制提供理论基础和数据支持
97. 税源监控指标体系设计原则是（ABCD）
A、反映企业经营活动的内容、过程和成果 B、反映企业税金缴纳状况 C、反应企业生产经营基本数据之间的逻辑关系 D、建立微观经济与宏观经济的联系
98. 税源监控指标体系由（BD）两部分组成。
A、宏观指标 B、反映企业综合情况的企业数据 C、微观指标 D、反映企业生产产品或经营项目的产品、项目数据
99. 重点税源监控数据来源于（ ABC ）等原始信息
A、企业纳税申报 B、财务核算 C、生产经营 D企业外的第三方部门
100.加大重点税源监控数据的综合利用工作，就是要（ ABCD ）
A、充分运用监控数据深入分析本地区税源状况和税收收入形势
B、分析政策执行情况以及征收管理情况
C、及时对下发布指导性信息，如行业平均税负、平均利润率、平均物耗以及预警信息等指标
D、加强与综合征管信息系统数据、统计部门数据以及行业主管部门数据的综合利用
101. 重点税源监控是深化税收分析、加强税收管理的一项重要工作，也是（ABCD）的重要环节和内容。
A、税收经济分析 B、企业纳税评估 C、税源监控 D、税务稽查互动机制
102. 市、县级地税局重点税源监控管理的主要职责是( ABCDE )。
A、贯彻落实上级地税机关重点税源管理工作任务，负责对下级机关重点税源监控管理进行业务指导，协调管理工作中出现的问题
B、按时汇总、审核、上报重点税源企业数据
C、及时将上级地税机关下发的行业税负标准和预警区间转发下级地税机关
D、定期测算监控重点税源企业的税负情况，并根据上级地税机关下发的行业税负标准和预警区间，及时对本级监控的重点税源户进行筛选，发现税负异常企业并将有关情况及时转交同级纳税评估管理部门
E、定期对本单位所监控的重点税源企业的收入情况、发展趋势、总体税负水平及变动情况进行综合分析
103. 基层地税分局（所）重点税源监控管理的主要职责是( ABCD )。
A、负责重点税源企业数据指标的采集、审核、汇总和上报工作
B、监控重点税源企业应交税金的核算和缴纳情况，协助做好缓欠税款的管理工作
C、定期深入重点税源企业进行实地调研，及时了解和掌握企业的生产经管和税源变化情况，按季对重点税源企业的税收收入进行预测
D、定期测算监控的重点税源企业的税负情况，并根据上级地税机关下发的行业税负标准和预警区间，及时筛选和发现税负异常企业，并将有关情况及时转交纳税评估部门
104. 重点税源管理的方法主要有（ ABCD ）
A、建立重点税源定期报告制度 B、定期召开重点税源企业收入分析会
C、运用计算机进行重点税源管理 D、建立重点税源档案
105.在工商注册类型中，下列属于私营企业范畴的有（ ABCD ）
A、私营独资企业 B、私营合伙企业 C、私营有限责任公司 D、私营股份有限公司
106.下列行业中属于“造纸及纸制品”行业的有（ AC ）
A、纸浆制造 B、本册印刷 C、加工纸制造 D、制浆及造纸专用设备制造
107.下列属于“制造业”的行业有（ ABC ）
A、烟草制品 B、农副产品加工 C、非金属矿物制品 D、水的生产和供应
108. 同业税负的一个特点就是具有可比性，其基本假设前提是（ ACD ）
A、同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近 B、同在一个地区 C、同一行业或同一产品的原材料和能耗相近 D、同一行业或同一产品实用的税收政策同一
★★
109.在分析税源现状时常用的数据指标有（ABCDE）等。
A、税源监控户数 B、企业经营收入 C、主要产品产量 D、企业经营利润 E、主要税种的计税收入
110.分析企业的经济效益，一般从分析企业的（ ABC ）等角度出发进行分析。
A、收益性 B、成长性 C、资金流动性 D、企业规模
111. 对重点税源监控数据进行基本情况分析，主要由以下三个部分组成（ ACD ）
A、税源基本情况分析 B、税收预警 C、税收基本情况分析 D、税收与经济关系分析
112. 分析税收规模水平，主要方法是用比较分析，下列分析中比较恰当的是（ABCD）
A、GDP构成中，税收的比例有多大 B、财政收入构成中，地税收入有多大 C、相同税源条件下，不同地区间收入规模的比较 D、统一地区（行业）在不同时期的收入总额变化
★★★
113.全部从业人员平均人数指标主要用于测算企业的（BDE）等。
A、获利能力 B、人均报酬 C、增值率 D、经营规模 E、生产效率
114.主营业务利润是衡量企业（AC ）等方面的重要指标。
A、盈利能力 B、入库税金 C、经营效率 D、税负水平
115.企业的平均规模是指全部企业的（ABCD）等指标平均水平。
A、资产总额 B、销售收入 C、税收总量 D、职工人数 E、利润
116.企业的分类规模特征主要是指企业在（ABCD）等特征之间的分布状态。
A、企业规模 B、行业 C、登记注册类型 D、地区
117.税基的表现形式有（ABD）。
A、社会行为 B、价值形式 C、任意行为 D、具体物质形态
118.在进行分税种的税收收入分量预测时，应建立如下完整的税收与税基指标体系（ABC）
A、增值税与行业增加值 B、营业税与行业营业收入 C、企业所得税与企业利润 D、销售收入与税金
119. 在税源监控指标体系设计过程中，应综合考虑以下几个方面的逻辑关系（ ABCD ）
A、财务报表间的逻辑关系 B、涉税账户间的逻辑关系 C、税收数据跨期的逻辑关系 D、监控表间的逻辑关系
120. 同业税负研究的内容主要有（ABCD）
A、行业税负水平 B、同行业个体税负实际状况、相对关系及由其相对关系所决定的征收力度 C、同行业个体税负的离散情况、规律特征 D、同行业个体税负规律特征在税收管理实践中的指导意义
121. 同业税负分析研究的基本内容有（ABCD）
A、行业税负水平测算 B、征收力度分析 C、税负预警分析 D、税负原因分析
122. 下列指标中，通常哪些可以作为税收预警指标（ ABCD ）
A、税收负担 B、税收增长弹性 C、应税收入比率 D、离散系数
l 计算
★
123.一家企业20##年年报《利润表》上的本年主营业务收入为8430.89元, 本年主营业务成本为7011.71元,请计算该企业毛利率。
答：
毛利率=
=16.83%
124.一家企业20##年销售收入为566742.64元,全年平均职工人数为358元,请计算该企业年人均销售收入。
答：
人均销售收入=
=1583.08(元)
125.某企业20##年上半年主营业务收入为4250万元，上年同期为3800万元，计算其主营业务收入变动幅度
答：
★★
126.某企业20##年实现销售收入20000万元，通过对其有关财务报表数据分析，该企业当年计提折旧650万元，实现各种生产税金850万元，各种工资福利支出2400万元，实现利润总额1600万元。请根据上述资料计算：
⑴该企业20##年度增加值
⑵该企业20##年度销售增值率
答：
⑴该企业20##年度增加值为：650+850+2400+1600=5500万元
⑵该企业20##年度销售增值率为：（5500/20000）=27.5%
l 案例
★★★
★★
127.在某年税收资料调查中，全国化工行业税负平均值为4.17%。最高地区为7.64%，最低地区为1.9%；增值率平均为17.63%。最高地区为33.59%，最低地区为1.51%。某地区在这次调查中化工行业税负为3.12%，增值率为23.45%。请简要说明你怎么认识该地区的化工行业税收情况？
答：
该地区的化工行业税负低于全国平均水平1.05个百分点，税负偏低。从经济角度看该地区的化工行业增值率高于全国平均水平5.82个百分点。因此，可以简单质疑该地区存在经济效益产出与税收产出不符的问题，应进一步进行分析判断是否存在征收不足的问题。
128.请通过下例某地区资料，进行民营经济税收绝对额的分析（单位：万元）
答：
从税收总量来看，来自民营经济企业的税收收入从20##年的1648万元，增加到20##年4945万元，增长了3倍，而全部税收收入则从20##年的5515万元，增加20##年的11855万元。增长了2.14倍，说明民营企业的税收收入的增长快于全部税收收入的增长。
129.下面是某地区对化工行业的宏观税负调查统计的部分资料，请分析该地区国有经济的税收负担情况。
答：
国有经济的宏观税负20##年为11.92%,20##年上升至12.57%,增加0.67个百分点，20##年又进一步上升12.85%。其中国有经济的宏观税负不但逐年上升，而且在表中所列的两个年份里都高于同期整体化工业的宏观税负水平，这说明国有经济企业的税收负担要重于整个化工业的平均水平。