附件2:专项申报样式
×企业关于×年度专项资产损失税前扣除的申请
×县(市、区)国家税务局(地方税务局):
我单位发生资产损失×元,申请在×年度企业所得税税前扣除 *元。现将有关情况报告如下:
(以下按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告20##年第25号)规定的专项申报的资产类型分别报告)
一、×资产损失。按以下几部分详细报告:
(一)按税收规定确认的资产损失金额。(二)形成损失的原因。(三)申请人自行确认该项资产损失符合国家税务总局公告20##年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的资产损失认定条件。(四)该项资产损失已经取得国家税务总局公告20##年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的×内部证据、×外部证据(见资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单)。 (五)其他需要说明的情况。
二、××资产损失……
……
我单位本次申请在×年度扣除的资产损失×万元是真实的,相关证明材料真实、合法、完整,如出现虚报多报资产损失行为,愿承担相应法律责任。
附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表
附件2-2 企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单
经办人: 联系电话:
申请人名称(公章)
×年×月×日
接收税务机关: 接收人: 接收日期:
接收意见(不予接收理由):
接收意见为不同意接收的,需注明理由。同时按管理办法第八条要求改正,纳税人拒绝改正的,不予受理。
资料原则上一式两份,主管税务机关、纳税人各留存一份。份数可根据需要增加。
附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表
企业资产损失税前扣除专项申报明细表
填报企业(公章): 纳税识别号: 申报税前扣除年度: 金额单位:元
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注:1.本表按照《企业资产损失税前扣除管理办法》(国家税务总局公告20##年第25号)填列。10栏=5栏-6栏-7栏+8栏-9栏。
2.第5栏“计税基础”,即取得资产时按照税收规定确认的历史成本,如税收与会计无差异,则计税基础即会计核算的账面原值;
3.第6栏“已在税前扣除折旧或摊销费用”,根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列,如折旧或摊销费用未进行过纳税调整,则会计核算金额即已在税前扣除金额。
附件2-2 资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单
资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单
填报企业(公章): 填报日期: 年 月 日
第二篇:企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告
企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告
上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税务所:
我单位(全称)_______,企业性质是_______,我单位经营范围:_______,注册资金_______元。20_______年度,发生坏账损失_______元,具体情况如下:
1、 坏账形成的原因及催讨情况 注①:
(1)详细说明债务人的基本情况:
(2)债务人破产、死亡、撤销或失踪以及被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的情况:
(3)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务情况:
(4)债务人因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的情况:
(5)债务重组损失情况:
(6)企业提供与本身应纳税收入有关的担保而发生的担保损失情况:
(7)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件而发生的损失情况:
2、 有关部门(法院、工商、政府等)下达法律文书、证明、文件等情况:
3、 坏账损失,已计入当年损益情况:
4、 上级批复意见 注②:
为此,我单位20_______年度发生坏账损失_______元,根据财税(2009)57号和国税发(2009)88号规定,向贵所申请我单位坏账损失_______元,在20_______年度所得税税前扣除。
特此报告
有限公司(公章)
二〇一三年四月十五日
注①:坏账损失损失原因(2)~(6),企业若涉及哪一类情形的,自己可以选择并进行说明;
注②:上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复(国有企业由国有资产监管机构或由其授权的部门的批复)。