华润公司法律风险评估报告

关键词：制度法律风险 压力测试 信用法律风险 财务法律风险分析

摘要：依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

进行法律风险评估的第一个重要步骤是做好风险识别。通过对山东华润制药有限公司的《材料编报说明》、《山东华润制药有限公司章程》、《山东华润有限公司关于修改公司章程的议案》对华润公司的制度法律风险进行了识别分析；通过应收帐款部分得注解和20xx年至20xx年三个年度的资产负债表、损益表进行了信用法律风险的识别；通过综合材料中其他应付款、其他应收款、短期借款进行了财务法律风险的识别。

依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

一、现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险

公司的人格特性是一种的抽象的概念，公司是股东实现取得利益的一种形式，公司在经营上仍要通过股东的行为开展经营活动，公司直接或间接地受控于股东的行为，公司在经济上不可能独立于股东。如股东在不受法律约束的情况下，必然为了追求最大利润的实现而滥用法人人格制度。在公司的股东滥用公司独立人格和股东有限责任，侵害债权人利益时，债权人由于缺乏维护自己利益的法律保障，而得不到法律救济。如果没有法律约束公司法人人格及股东有限责任的滥用，而不否定公司法人人格，必将对社会公正、正义的实现产生影响。为了杜绝股东滥用公司法人人格的行为发生,及对其行为所产生的后果进行司法补救,必须对股东滥用公司法人人格的行为进行处罚和限制,对公司股东滥用公司法人人格进行补救，这种情况下,就产生和发展了公司法人人格否认制度。

法人人格否认制度最早为美国立法所首创。19xx年我国公司法颁布，确立了法人人格独立的基本理论依据和制度基础，有效地防范和减少了股东的投资风险，从而促进了社会经济的快速发展，但在实践中，同进也出现了一些不正常的现象，使公司法人人格独立制度成了一些人谋取不当利益的手段。主要表现在：

（1）出资不实。公司的出资者在设立公司时，未按公司法的要求出资或在出资后抽逃资本，使公司清偿债务能力减弱，而股东却以公司有限责任为由拒绝承担清偿责任。

（4）不当控制。股东利用其公司的控制作用，经公司名义承担个人债务，挪用公司资产，为股东个人利益让公司负担与其经营无关的风险，或从事非法活动，损害公司或债权人利益。

我国新修订颁布的《公司法》从立法角度确立了公司法人人格否认制度，但存在着不足，需要在以后的立法中得到完善。

未明确规定适用法人人格否认制度的条件。公司法第二十条规定了当公司股东滥用股东权利给公司或其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任、逃避债务、严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。在公司财产不足以清偿债权人损害的情况下，才能适用法人人格否认制度，如在公司财产足以清偿债权人损失时，由股东承担赔偿责任，有悖于公司以其全部财产对公司的债务承担责任，股东以其出资对公司的债务承担责任的法人人格制度。

结论：鉴于华润公司的实际上的一股独大的存在的现状，以及现有的经营状况的欠佳状态，存在大股东滥用公司法人人格制度的风险。从量化的角度讲，该风险发生的指数较高。

二、 信用法律风险分析

进行信用风险分析的一个有效方法是压力测试。压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，防止出现重大损失事件。操作步骤主要有三部分：

1．针对某一风险管理模型或内控流程，假设可能会发生哪些极端情景。极端情景是指在非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情。假设极端情景时，不仅要考虑本企业或与本企业类似的其他企业出现过的历史教训，还要考虑历史上不曾出现，但将来可能会出现的事情。

2．评估极端情景发生时，该风险管理模型或内控流程是否有效，并分析对目标可能造成的损失。

3．制定相应措施，进一步修改和完善风险管理模型或内控流程。

在信用风险管理上，华润公司已有信用较好且稳定的交易伙伴，该交易伙伴除发生极端情景，一般不会违约，在日常交易中，华润公司只需进行“常规的风险管理策略和内控流程”即可。采用压力测试方法，是假设该交易伙伴将来发生极端情景(如其财产毁于地震、火灾、被盗)，被迫违约对该企业造成了重大损失。而该企业“常规的风险管理策略和内控流程”在极端情景下不能有效防止重大损失事件，为此，该企业采取了购买保险或相应衍生产品、开发多个交易伙伴等措施。我们结合华润公司与九州通的业务联系进行分析。

九州通在华润公司销售渠道中的作用分析

在华润制药的主营业务收入中，通过九州通的销售渠道所得到的销售收入由20xx年的1.44%，提升至20xx年的18.49%、20xx年的16.80%，可见，九州通在华润公司的业务中有显著的地位。

结论：利用压力测试的方法，在“常规的风险管理策略和内控流程”下不能有效防止的情况下，华润公司将有较大的损失。我们的结论是：华润公司在业务伙伴上的多样性还不够，拓宽销售渠道是必要的。

第二篇：建构公司法律风险防范体系

建构公司法律风险防范体系

本文从法务部的职责设置及法务人员的结构，建立完善的合同管理制度，完善法律风险辨识等对建构法律风险防范体系方面进行初探。

第一部分：法务部职责设置

法务部的职责设置是建构公司法律风险防范体系的前提，只有明确了法务部的职责，才能充分发挥法务部的作用对公司法律风险进行有效的防范。根据集团公司管理的需要，法务部目前主要一下职责：

一、参与公司股权设置研究，为实现公司的集团化运营出具法律意见。公司的股权设置是公司管理的基础，决定公司的基本框架，是公司的骨骼，公司股权设制的合理合法，直接决定管理职能的发挥，股权设置是公司的战略规划，对此应进行合规性研究。这就要求法务人员应具有以下基本素质；

1、熟知公司集团化运营的模式，领会公司的战略管理意图

2、熟知相关的法律法规

3、提供有效地法规意见支持，

4、追踪相关行业、国家的政策导向

其主要职责就是：

1、出具法律意见，规避公司现实和潜在的法律风险

2、根据公司的战略意图，运用法律知识进行前瞻性研究

二、参与公司重要规章制度的审核，对公司重要规章制度的合规性提出法律意见。

公司重要规章制度的合规性，直接反应一个公司的素质，是公司软实力的体现，也是公司长远发展的需要。如果公司的大量规章制度不合规，不但会影响公司的形象，也会给公司带来不必要的麻烦。如公司的劳动规章制度不合理，一旦有诉讼将直接导致违反规定的条款无效。

这就要求法务人员应具有以下基本素质

1、全面熟知相关法律法规，特别是劳动、人事、安全等方面的法规

2、熟知公司的管理流程

其主要职责就是： 审核公司的重要规章制度，对公司的重要规章制度提出法律意见，运用专业知识规避法律风险。

三、参与公司对外合资、合作等重大事项，对出现的问题提出法律意见。

资本的合作，实际上是人的合作，我们知道只有永远的利益，没有永远的朋友，对于资本的合作，应慎之又慎，对于相关的合作条款，应详尽预则可能发生的事。要求法务人员要熟知相关的法律法规，熟知公司合作的重大法律风险类型。

四、参与合同的全面管理，对合同的签订、履行及出现的问题进行风险管理。

经济合同的管理，要打破仅进行合同书的签订管理，签订后就放任的管理模式，要把合同的风险管理前移，主要的风险在合同的履行上，我们不否认合同书的签订是很重要的一个方面，但是在履行中出现的问题及时解决，就很好的控制了风险，法务部门对合同履行的跟踪监督，才是合同风险管控的最重要的方面。

对于非经济合同，如征地合同、合作合同等履行时间较长的合同，对于合同书的条款应详尽，对合同的终止条款应明确，对合同的保存期限应归档长期保存。

五、对公司的上市前期工作进行法律规范，公司上市是一个系统工程，要求我们从现在就应按上市公司的规范去对我公司的经营进行管理，以减少上市的前期准备工作。要求法务人员熟知相关上市法律法规。

六、对公司员工进行基础法律知识教育，提高员工的整体法律素质，用法律和制度规范员工的行为，提升公司的软实力，要求利用各种形式开展普法教育。

七、参与公司的诉讼工作，维护公司的权益。要求法务人员熟知相关的法律法规，诉讼技巧及丰富的诉讼经验。

第二部分：法务部人员的设置

法务部行管经理，主要职责：处理法务部的行政事务，协调公司有关部门，对外协调相关部门，办理法律事务。

技能要求：较高的行政管理能力，相应的法务能力

法务部法务专员：主要职责，指导法务部的法务工作，处理法律事务， 技能要求：较高的法务处理能力，相应的行政管理能力

法律事务员：主要职责：办理公司的法律事务

技能要求 ：一定的法务处理能力，一定的行政管理能力

合同管理员：主要职责：管理公司的经济合同，包括会谈、签订、履行管理和监督。

技能要求：较好的法律知识，一定的行政管理能力。

法务部的职责及技能要求见附图：

法务部行管经理，主要职责，处理法务部的行政事务，协调公司有关部门，对外协调相关部门，办理法律事务。技能要求：较高的行政管理能力，相应的法务能力 。

法律事务员：主要职责：办理公司的法律事务

技能要求 ：一定的法务处理能力，一定的行政管理理能力

合同管理员：主要职责：管理公司的经济合同，包括会谈、签订、履行管理和监督。

技能要求：较好的法律知识，一定的行政管理能力。

法务部法务专员：主要职责，指导法务部的法务工作，处理法律事务，

技能要求：较高的法务处理能力，相应的行政管理能力

第三部分：公司法律风险防范体系的建立

一、法律风险防控的基本原则：

1、是合法合规原则。法律风险多数是由于违法、违规、违约引发的，防控法律风险首先要避免不当措施引发新的风险。

2、是预防为主原则。潜在的法律风险可能导致严重后果和无法挽回的损失，必须从源头上进行防控，以事前防范、事中控制为主，事后补救为辅。

3、是全面覆盖原则。法律风险防控应当贯穿企业经营管理的全过程，触及各个环节及所有部门和岗位。

4、是动态调整原则。法律风险应当定期评估，并根据内外部环境的变化，及时调整工作方案，实现动态管理。

5、是综合治理原则，防控法律风险必须加强部门之间的合作，多管齐下，标本兼治。

二、建立和完善法律风险防范制度

建立和完善公司制度规范，是有效防范公司法律风险的重要内容。公司必须根据自身参与市场竞争的内外部环境，对涉及法律风险的重要事项，以规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救做出明确规定。

1、 建立完善的合同管理制度。

集团公司应该建立并严格执行《合同管理标准》和《授权管理办法》等制度，规范合同管理的控制流程，强化合同签订和履行的审核与审批;编辑常用合同示范文本，建立合同范本库;法务人员参与重要项目的前期商务谈判、招投标、合同审查等事务。

合同是什么？合同是交易各方对最终形成的整个交易模式的记载。它不仅仅是一些基本的交易条件的体现，更是整个谈判过程的思想产物。合同的形成一定要在各方的信息交流之后。如果交易各方不进行琢磨与推敲，合同则无从谈起。合同是一种行为，也是一种法律关系，这种关系可以通过可口头证据证明，也可以用书面证据证明。合同与证明其存在的合同书是不同的，合同书和其他有关合同的证据一样，如会谈纪要，都是证明合同的存在及内容的证据，但本身不能等同合同。 因此，法务部的职责不是仅仅在合同上盖章，对合同书签订前进行管控，更重要的是对合同的履行进行管控，应建立合同督察机制，全面管理合同的履行。如对仅为付款而在履行完毕后补签合同书的；在履行一段时间后补签合同书的；在履行过程中遇客户投诉，原因经查明确属我方未按合同执行的;在合同履行过程中，对合同主要条款质量、价格、履行期限等的变更未采用书面形式的；（书面形式包括合同书、电传、传真等可再现的形式）；在履行过程中，公司业务部门未按合同执行的，给公司造成影响的；在履行过程中，公司有关部门未按合同执行的，故意不作为或乱作为给公司造成影响的等情况，在履行中及时的监督就能够把风险进行管控，掌握主动，变不利为有利。 2、 建立完善的公司规章审查管理制度。

公司的规章制度是公司的法律，是保障公司正常运行的基础，一个良好的规章制度应当是既能保障公司的正常运行，又能够充分调动员工的积极性；既要赋予一定的权力，又要具有监督机制，权利和义务

要相结合；既要反应公司的战略意图，又要照顾实际情况；要相互关照其他规章，又要保证和其他规章不冲突;公司规章制度既要符合国家法律法规，又要照顾公司实际；既要照顾相关部门，又要注意层级关系，下级规章要服从上级规章，规章制度的用语要一致，上下要连贯。总之，公司的规章制度是公司管理的基石，公司要做到管有法，罚有据，干事有章可循，权责明晰，相互协调，有效监督的规章体系。

对公司的重要规章的合规性审查，是法律风险管控的重要工作。这就要求在规章制度的制定时要充分征求法务部们的意见，必要时法务部门要出具书面的法律意见书。法务部门要从规章是否和现行有效地法规冲突，是否符合公司的战略意图，是否和相关的规章制度相协调，制定程序是否合规等方面进行审查，并签署意见和建议。没有经过法务部门审查的重要规章是不能签发和生效的。这样就从源头控制法律风险的产生。

3、 建立和完善公司合资合作法律风险防范制度

合资合作的目的是为了取得利益，取得利润是公司生存的基础，合作各方为了各自的利益产生冲突，合作共同体就是在合作和冲突这一对矛盾中发展，当矛盾上升时合作体的风险加大，当矛盾上升一定程度时，合作体无法经营，造成合资合作的目的不能达到。

健全合作方的尽职调查程序，充分了解对手的情况，做到知彼。 在合资合作合同中，要对原则性的事项详尽表述清楚。在公司章程制定上，要充分利用《公司法》赋予的权力，尽量制定一个可操作的，兼顾双方利益的章程，来规范公司的行为。法务部门不仅要进行尽职

调查，更主要的是对合资合同和公司章程的审查，对法律风险进行辨识，制定管控方案。

三、建立完善的法律风险防范体系

（一）建立科学的工作流程：法律风险防控工作一般包括信息收集、风险识别、风险分析、风险评估、风险处理、沟通与协调、监督与改进等基本内容。要结合本公司实际，在现有工作基础上，梳理、规范有关工作内容，建立一套有效、迅捷的工作流程，确保能够及时发现风险、迅速预警、有效应对，为防控工作争取主动、创造条件。

（二）广泛收集相关风险信息。要注意收集国内外法律风险案例及与本企业相关的风险信息，包括政治、经济、地域环境变化；新的法律法规和规范性文件；行业与产业政策；财务与税务政策；企业重要合同协议；企业重大纠纷案件；员工的基本状况；竞争对手的知识产权等，对重要信息进行跟踪监测，及时上报。

（三）清理排查法律风险点。对企业各业务单元、各业务流程及各项经营管理活动中的风险点、风险源要进行集中清理，定期排查，并建立风险信息库。对发现的法律风险要及时进行分析、确认，形成预警报告逐级上报。建立法律风险举报制度，保障员工发现违法违规等法律风险时，能够主动、及时地向有关部门报告。

（四）对风险定期进行评估。对上报和收集到的法律风险要及时进行评估，对法律风险的性质、特征、发生概率及对企业目标的影响程度等进行分析,并据此对法律风险实行分级管理。

（五）及时采取应对措施。对法律风险可以根据具体情况采取规避、减轻、转移、化解、退出等处理手段。轻微的法律风险，可以交由企业部门或所属单位处理。一般的法律风险，法律事务机构应当提出风险处理意见，监督相关部门或单位进行处理。重大的法律风险，法律事务机构要提出风险处理的初步方案，经决策层批准后组织实施。

（六）不断完善风险防控机制。法律事务机构针对法律风险暴露出来的问题要及时提出改进建议。企业应当根据实际情况采取相应整改措施，及时堵塞管理漏洞。应当根据法律风险的发生规律，分类制定处置预案，进行充分准备，保证预警后能够做出快速反应，采取有效措施。

（七）细化涉及公司法律事务管理、合同管理、商标专利管理、公司招投标管理、诉讼项目管理等公司法律规章制度，完善操作流程，确保各流程控制点的全面到位；要突出建立风险预警机制，规避事前法律风险。

根据公司整体战略目标确定对风险的分类方法，对各类法律风险进行评分和排序，划分风险高中低等级，提出化解和规避法律风险管理的有效措施，实现法律风险的最小化。针对不同级别的法律风险，

重点从风险预警和防范入手，逐步变事后法律补救为事前法律风险防范和事中法律控制。建立公司法律风险分析评估、控制管理制度，定期对可能出现的法律风险进行调查分析，注重信息化管理，积极运用法律风险控制系统，提高科学化管理水平；要突出重大投融资、合资合作等重点领域的法律风险防范，积极推进经营法律意见书制度。公司出台重大经营决策时，应当吸收法务人员参与，法务人员应当对公司重大经营管理活动的合法性、可行性进行法律论证，并且提供书面的法律意见，为公司科学决策提供法律保障。

法务部

二〇〇九年四月二