税务稽查报告范本
纳税人识别号
案件编号 （2003）356#
登记注册类型 有限责任公司
纳税人名称 xxxx动物营养有限公司
法定代表人姓名 xxx
检查期间 20xx.01.01—20xx.12.31
检查类型 专项检查
检查人员 xxx xxx
稽查实施时间 20xx.10.20—20xx.12.11
根据《税务稽查任务通知书》xx国税稽[2003]第356号的工作安排，我检查组于2003年10月20日至12月11日对xxxx巴尔动物营养有限公司2001年1月1日至2002年12月31日的执行税法的情况进行了检查，现已检查完毕，报告如下：
一、 企业基本情况：
xxxx动物营养有限公司成立于2000年8月21日，小规模纳税人；主管税务机关xx市xx区国家税务局，经营地址在xx市xxxxx，登记注册类型为有限责任公司；注册资本：人民币118万元；主要经营范围：添加剂预混料、饲料添加剂、浓缩饲料的生产和销售。该公司于2001年批准为饲料免税企业，当年按照主管税务机关的免税批复对免税产品的税金进行了免税。
该厂2001年销售收入总额128，991.18元，销项税金7，739.47元，应纳税额7，739.47元；已缴税金7，739.47元，当年根据免税批复（x国税发[2001]150#文件）免税，当年退税7，739.47元。2002年销售收入总额1，519，966.30元，销项税金86，035.83元，应纳税额86，035.83元；当年根据免税批复（x国税发[2003]33#文件）免税86，035.83元；无欠税。
经查，该公司的会计核算不健全，主要表现在：
1、未按财务、会计制度的规定设置“银行存款”、“现金”日记帐对货币资金进行核算。该公司在购、销货物后，记帐时其款项大量自行填写为“现金”收付。经查，无收付原始凭据，且“现金”的收、付大部分都未通过该公司设立的银行帐户，采取的坐支现金方式。该公司帐上不能完整反映出经营活动中货币资金的实际收、付情况。
2、该公司未按财务、会计制度及税收相关法律对免税企业的要求，对原材料的购领和产品的存销都未设立“原材料明细帐”和“产成品库存明细帐”进行核算，实际该公司对原料购进和产品销售，都是以非常简单的流水帐和人工记忆相结合来管理该公司的产成品和原料。
3、该公司既为免税企业，对其所生产的免税产品和应税产品未登记详实的“生产记录”和“产品成本明细帐”，仅在现设的帐目中将每月免税产品按一定的总额计入帐中，而产品的实际生产情况和成本明细构成都无从考证。
二、发现问题及处理依据
（一）、增值税：
问题1：该公司应税产品销售未作销售收入。
该公司2000年3月至2003年6月将应税产品“8种微量元素”分别销售给了“xx市x县成佳汇银饲料厂”、“xx市远望饲料添加剂有限公司”和“xx市xx区创奇粮油有限责任公司”，应税产品实现销售收入金额合计163，500.25元，应交增值税9，254.73元；而该公司对上述已实现的销售收入未入帐，也未向主管税务机关申报纳税。{详见《税务稽查底稿（2）》NO：1#及案卷资料复印件1#第31页至35页；复印件7#（第129页至131页）；复印件8#（第133页至141页）；复印件11#（第154页至195页）；《情况说明》279页至280页、第281页至283页、第296页和297页}
处理依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第一款、二十三条第二款，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条第一款和《中华人民共和国税务征收管理法》第六十三条之规定。
企业意见：承认事实，接受处理。
检查组意见：对该公司销售应税产品未作销售收入漏计增值税的行为，对其追缴增值税9，254.73元并处以一倍的罚款，即处以9，254.73元的罚款；且加收滞纳金4，057.74元。（详见 《滞纳金计算表》第297页）
问题2： 该公司应税产品销售收入按免税产品销售收入入帐。该公司2001年3月至2002年6月销售应税产品“8种微量元素”给“xx市xx区创奇粮油有限责任公司”，其应税收入（含税）39，344.50元按免税收入入帐，分别在当年已享受免税税金2，227.05元。{详见《税务稽查底稿（2）》NO：2#及案卷资料复印件1#第31页至35页；复印件11#（第154页至195页）。
处理依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第一款、二十三条第二款，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条第一款、《中华人民共和国税务征收管理法》第六十三条、《中华人民共和国税务征收管理法实施细则》第四十三条。
企业意见：承认事实，接受处理。
检查组意见：对该公司应税产品收入按免税产品收入入帐且已申报，并在当年享受免税政策；对已享受的免税追缴增值税2，227.05元，并处以一倍的罚款即2，227.05元；加收滞纳金758.05元。（详见《滞纳金计算表》第297页）
（二）普通发票：
问题1：该公司违规领购并使用他人空白发票。该公司于2000年3月至10月销售应税产品一批，取得由“xx市巴尔饲料药物添加剂厂”提供的加盖其财务专用章的空白普通发票五份（发票号码分别为 NO.7001320#、 NO.7024341#、 NO.7024345#、NO.7024348# NO.7024291#），并将此五份普通发票开具给“xx市xx区创奇粮油有限责任公司”。{详见《税务稽查底稿（2）》NO：3#及案卷资料复印件11#（第154页至195页）}.
处理依据：根据《中华人民共和国发票管理办法》实施细则第四十七条第（一）款、第（四）款和《中华人民共和国发票管理办法第三十六条之规定。
企业意见：承认事实，接受处理。
检查组意见：对该公司违规领购并使用他人空白发票行为处以3，000元的罚款。
问题2：该公司开具的普通发票上下联货物名称不一致。该公司于2001年6月至2002年7月销售应税产品一批，开具普通发票三份（发票号码分别为 NO.5005078#、NO.5014172#、NO.5005100#），经查此三份发票的发票存根联及发票联填写货物名称不一致。{详见《税务稽查底稿（2）》NO：3#及案卷资料复印件1#（第31页至35页）、复印件11#（第154页至195页）}.
处理依据：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条第（二）款、第（六）款、第（七）款和《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条之规定。
企业意见：承认事实，接受处理。
检查组意见：对该公司开具的普通发票上下联货物名称不一致行为处以3，000元的罚款。
问题3：该公司开具的普通发票上下联填写的购货单位名称不一致。该公司于2001年6月至2003年5月销售应税产品一批，开具普通发票三份（发票分别为NO.5005547#、NO.5011205#、NO.5011222#、），经查，上述三份普通发票的发票存根联及发票联填写的购货单位不一致。{详见《税务稽查底稿（2）》NO：3#及案卷资料复印件2#（第37页至45页）}.
处理依据：根据《中华人民共和国发票管理办法第二十三条、三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条第（二）款、第六款之规定。
企业意见：承认事实，接受处理。
检查组意见：对该公司开具的普通发票上下联填写的购货
单位名称不一致行为处以2，000元的罚款。
问题4：该公司开具发票的发票联未加盖其“财务专用章”。该公司于2001年3月5日销售应税产品一批，开具普通发票一份，发票号码 NO.5014164#，发票字轨“x国税x字（2000）（03）”，发票的发票联上加盖的财务专用章是“xxxx巴尔动物药业有限公司财务专用章”，而非该公司的财务专用章。{详见《税务稽查底稿（2）》NO：3#及案卷资料复印件11#（第154页至195页）}.
处理依据：根据《中华人民共和国发票管理办法第二十三条、三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条第（六）款、第（十五）款之规定。
企业意见：承认事实，接受处理。
检查组意见：对该公司开具发票的发票联未加盖其“财务专用章”的行为处以2，000元的罚款。
综上所述，该公司以上问题共计应补增值税22，963.56元，滞纳金4，815.79元，罚款10，000元。
检 查人 员
年 月 日
稽 查 科意 见
年 月 日
第二篇：税务自查(稽查)报告模板(参考)
税务自查报告
为正确贯彻执行《国家税务总局关于开展201X年度（第X批）稽查的通知》（税总函【201X】XXX号）文件精神，我公司高度重视此次稽查工作，成立了专门自查工作小组，在组织财税业务骨干认真学习领会文件要求基础上，对规定检查年度纳税情况进行了全面、深入的自行检查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：
一、自查工作范围
对201X年至201X年X个纳税年度内全部税种纳税义务履行情况开展自查。
二、自查工作原则
1、以事实为依据，以法律为准绳。严格按照税法政策规定检查经济业务事实的纳税义务履行情况。
2、高标准，严要求。积极组织骨干专业人员认真开展自查工作，要求全面彻底、有理有据。
3、降低税务风险，提升管理水平。在提高纳税遵循度同时，我公司将借此契机对业务内容和流程进行梳理优化，力求将来从业务源头上遏制税务风险，提高税务管理水平。
三、自查单位概况
公司名称：
纳税人识别号：
法定代表人：
成立日期：
注册资本：
经营范围：
四、自查结果
通过此次自查，从总体上看，我们认为我公司201X年至201X年纳税义务履行情况良好，基本遵守了国家相关税收法律法规，依法申报缴纳了各项税费。但由于专业能力所限以及工作中少量漏误在所难免，本次自查中发现我公司少量存在着一些轻微不合法事实情况。下文中将这些事实情况所导致的应补缴税款数据进行详尽汇报，请予以审核。
1、201X年度
（1）增值税：应补缴税款XXX元。具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（2）营业税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（3）企业所得税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（4）土地增值税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（5）契税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（6）土地使用税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（7）房产税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（8）印花税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（9）个人所得税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（10）附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（11）其他税费（应具体列明税种）：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
2、201X年度
（1）增值税：应补缴税款XXX元。具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（2）营业税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（3）企业所得税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（4）土地增值税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（5）契税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（6）土地使用税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（7）房产税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（8）印花税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（9）个人所得税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（10）附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（11）其他税费（应具体列明税种）：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
3、201X年度
（1）增值税：应补缴税款XXX元。具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（2）营业税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
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（3）企业所得税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（4）土地增值税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（5）契税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（6）土地使用税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（7）房产税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（8）印花税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（9）个人所得税：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（10）附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
（11）其他税费（应具体列明税种）：应补缴税款XXX元，具体税务事项如下：
事项1：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
事项2：XXXX X X X （具体税务事项描述），涉及金额：XXX元，涉及税额XXX元；
...
综上，201X年至201X年总计应补缴税款XXXXX元。其中：应补缴增值税XXX元；应补缴营业税XXX元；应补缴企业所得税XXX元；应补缴土地增值税XXX元；应补缴契税XXX元；应补缴土地使用税XXX元；应补缴房产税XXX元；应补缴印花税XXX元；应补缴个人所得税XXX元；应补缴附加税XXX元；应补缴其他税费XXX元。
附件：自查补税明细表
XXX有限公司
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