《金融学毕业论文范文》简介：

　内容提要:由美国金融危机引发的全球金融风暴,给世界经济造成了严重影响,应对危机,总结事件过程,反思

《金融学毕业论文范文》正文开始＞＞ 　内容提要:由美国金融危机引发的全球金融风暴,给世界经济造成了严重影响,应对危机,总结事件过程,反思经验教训,西部金融产业发展应注意信贷过度集中的问题,推进并发挥金融创新的积极作用,鼓励适度消费,建立严格的金融风险评估机制,加强财政金融的监管和立法,促进和保障金融产业稳健发展。

　　关键词:金融危机;西部地区;教训汲取;发展思考

　　美国金融危机引发的世界金融风暴,给全球经济发展和人民生活带来了严重影响,引起了世界各国政府和人民的忧虑,尤其是金融业界更是谈虎色变。那么,这场金融危机究竟是如何引发,西部大开发,发展西部金融业从中应当吸取哪些教训?对此,本文作如下分析和思考。

　　一、美国金融危机爆发的原因及相关问题剖析

　　2007年4月,新世纪房贷公司申请破产保护,美国次级抵押信贷市场风险危机开始,此后伴随着美联储、欧洲、日本等先后几次向金融体系注资救市,以及美联储利率的不断下调,这场以雷曼兄弟倒闭为代表的华尔街风暴,逐步已演变为全球性的金融危机。这场金融危机的发展过程可划为三个阶段:一是债务危机,即金融机构向大量信用不良以及低收入群体贷款购房,贷款者不能按时还本付息所引起的问题;二是流动性的危机,即这些金融机构由于债务危机导致的不能够及时产生足够的流动性来应付债权人变现所引发的问题;三是信用危机,即人们对建立在信用基础上的金融活动产生全面怀疑所造成。探究这场金融危机的发生,如果从体制机制及相关财政金融宏观管理决策上分析,与美国债务经济模式和金融机制及金融宏观管理决策本身存在的问题有着直接的关系。

　　(一)美国不劳而获的经济方式——债务经济模式,是一个地道的空壳经济,培育了美国经济增长的大气泡

　　众所周知,债务经济模式产生于20世纪70年代两次石油危机使世界各国对美元的需求大增,以及当时的美联储主席保罗·沃尔克放弃美元货币供应量的管制,改用利率作为调控宏观经济的货币手段的背景之下。即美国不再需要一般性的实业企业,除食品以外的一般消费品和一般性工业设备外,其他商品都从国际市场购买,并借此向世界输出美元。其他国家为了国际贸易结算顺利进行,不得不持有相当数量的美元储备,并购买美国债券或其他所谓安全的美元资产以保证美元储备保值增值。在这种金融框架下,只要美元国际结算货币的地位不倒,外国政府就永远需要美元储备,美国欠下的债务就永远不必归还,并且通胀或美元贬值会自然蚕食掉利息率。据统计,从20世纪90年代到现在,美国GDP制造业所占比例不到10%,制造业投资的增长率更少,而服务业在美国GDP中的所占比例高达80%。按美国著名学者安德森·维金的推算,美国每获得1美元的GDP,必须借助5美元以上的新债务。同时随着国际贸易量增加,美元债务随之也会增大。正是这种债务经济模式,既膨胀了美国经济,也为美国金融危机的发生埋下了隐患。即一旦消费信贷迅速膨胀引发次债危机,短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数都会产生急剧下降或增加,进而引发金融危机。

　　(二)金融投资激励机制失衡,导致金融过度膨胀

　　美国金融投资极度膨胀与金融投资激励机制失衡有极大关系。在债务经济模式下,美国华尔街的金融家与职业经理人只有把股票、期权等金融衍生产品无限扩大,从中才可获得更多的收益。到2008年中期,美国各类衍生工具的名义金额高达200万亿美元。金融机构杠杆率高达50~60倍,远远超过几倍、十几倍的正常水平,加剧了自身财务脆弱性 ①。而金融家和职业经理人却为其自身利益铤而走险,在证券化分析、系统风险估算甚至毁约概率计算上预测上不断出现失误。这种情形加之华尔街金融家们的不良行径,如各种违规套利,失实的传销手段,导致资产证券化的急剧膨胀。而资产证券化一旦过度,必然加长金融交易链条,金融市场的透明度随之降低,金融风险也会随之被空前放大。

　　(三)消费信贷金融监管的缺失

　　从Y=C+I+NX可知:美国巨额贸易赤字使净出口NX对经济的拉动作用为负值。而美国制造业投资增长率不断减小,2006年仅为2.7%,投资额仅相当于GDP的2.1%,并且金融投资仅能平衡贸易逆差,所以,美国也只有靠增加消费来拉动经济增长。仅2007年消费对美国GDP增长的贡献率高达72%。然而现实是从1971年到2007年,美国民众的绝对收入水平下降,中产阶级人数大幅萎缩,并且失业率不断攀升。为解决这种矛盾,美国政府采取不断鼓励消费信贷的措施。即让原本没有资格借钱的人借钱消费,让原本没有能力买房的人购买住房。而金融监管的缺失,导致金融专家被利益所驱使,经济学家被公司所利用,最后政府监管成为摆设,风险预警能力丧失,这是形成系统性全球性金融危机的又一重要原因。

　　(四)评级机制失信

　　美国众多的金融机构贷款出了问题,与金融评级机构严重失信分不开。由于金融机构的失信,使很多问题债券、问题银行长期被评估为“优等”,其中包括美国著名的三大信用评级机构 (穆迪、标准普尔和惠誉)。失信的评级机制蒙蔽了政府、企业和社会大众,也不得不使他们去吞下金融危机这个苦果。

　　二、金融危机背景下西部金融产业发展应当汲取的经验和教训

　　美国金融危机对全球经济都造成了严重影响,对各国的影响尤其是金融业的影响也正在向纵深发展。危机爆发之初,国际投资大亨索罗斯曾预言:“各国能否有效对付本轮金融危机,关键在于各自的政策效力。”面对危机,中国政府出重拳,采取加大投资,刺激消费,给经济“输血”等一系列有效措施。2008、2009两年新增投资4万亿人民币,2009年新增信贷近10万亿人民币。减税降费、贴现降息、家电下乡、汽车补贴,各地实行积极的就业政策,建立健全社会保障制度,有效地应对这场危机。正如温家宝总理在十一届全国人大第三次会议上所作的《政府工作报告》中指出的,面对危机“我们实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策,全面实施并不断完善应对国际金融危机的一揽子计划。……很快扭转了经济增速下滑趋势” ②。目前这场危机似乎已近尾声,但是这场危机给我们提出了许多值得思考的问题,尤其是中央第二个西部大开发规划即将出台,西部大开发将进一步加速,西部金融产业也面临难得的机遇,在此背景下西部金融产业发展应当汲取哪些教训,注意些什么问题呢?

　　(一)在宏观经济决策上,必须根据国情区情制定产业政策,合理安排金融产业的发展比重,实体经济和虚拟经济平衡发展

　　在产业结构上农业和工业的比重应适度,金融发展的主导方向应当有效促进金融资本与产业资本的有机结合。对此,首先要把农业放在十分重要的位置http://www.chddh.cn/wenzi/,任何时候都不能放松农业这个基础。切实加强财政政策与农村金融政策的有效衔接,引导更多信贷资金投向“三农”。完善县域内银行业金融机构新吸收存款主要用于当地发放贷款政策。根据城乡统筹的要求,加大政策性金融对农村改革发展重点领域和薄弱环节的支持力度,大力开展农业开发和农村基础设施建设中长期政策性信贷业务。要努力提高农村金融服务质量和水平,大力培育西部农村金融市场,尽快建立银行农户互信机制,有效地推动西部农业产业化、农业现代化发展。在当前扩大内需的情况下,重视“三农”问题和培育农村市场,金融业应采取有效措施,成立农业投资公司和农业产业发展基金,建立健全农业经济财政支撑机制,加快推进农村金融制度创新、产品创新和服务创新,满足农村信贷需求。

　　其次,要重视支持装备制造业、清洁能源和轻工业的发展。几年前,甘肃省委省政府就明确提出要振兴装备制造业和轻纺工业,加快发展风电和清洁能源,这是符合甘肃实际的,有利于促进区域产业升级和产业竞争力的提升,也有利于解决目前工业发展的产业支撑面渐行渐窄,产业门类逐步向资源性产业缩减的问题。但是振兴发展装备制造业、清洁能源和轻工业要与金融银行互动和联盟。政府要设立发展引导基金和产业基金,通过政府引导基金促进产业基金发展,来支持相关产业的振兴规划的落实。同时,作为第三产业的金融业,其发展应立足于市场分工,履行服务于实体经济和社会发展的职能,要支持优势产业、特色产业、低碳经济的发展,要采取措施解决西部中小企业贷款融资难的问题,推动和促进西部经济的全面发展。

　　(二) 信贷应均衡发展,不易过度集中,严格防范信贷风险

　　我国西部地区经济相对落后,区域性经济总量较小、产业结构单一和可贷项目资源相对较少,各银行业金融机构难免会出现贷款地域和期限相对集中的问题,这种情况必定出现信贷投放的同质化趋势,容易增加营销成本,不利于信贷结构调整和金融机构分散风险。为此,各级政府就要统筹配置信贷资源,在保证中央投资项目和地方重点项目配套贷款的同时,还应注意拓展业务和金融产品创新,多途径合理分散信贷风险,有效发挥投资对区域经济增长的拉动作用,并实现金融产业的快速发展。

　　此外,房地产市场价升量降,应时刻警惕房地产信贷存在的潜在风险。仅以兰州市为例,据兰州房地产管理局网上售房统计数据显示,2009年8月末商品房空置面积114.94万平方米,同比增长65.10%,比上年同期上升96.03个百分点,且2009年1月1日至9月15日兰州市网上销售房屋3 859套,面积44.92万平方米,成交均价为6 194元/平方米,去年同期销售房屋 6 395套,面积74.82万平方米,成交均价为3 897元/平方米。房地产市场呈现价升量降的态势从而可能引发的风险亦值得政府以及金融机构部门重视。

　　(三)发展西部金融业要重视金融创新

　　金融创新是经济、金融发展的不竭动力。金融创新需要与金融市场的发展水平相匹配,而从西部金融业的发展来看,金融市场尚不发达,金融创新更是有限。在金融危机背景下发展西部金融业,一方面我们要警惕市场无序和金融创新过度的风险,但必须要从国情区情出发,充分认识本地金融业的发展水平和特点,必须认识到市场是资源配置的基础,不仅中国金融市场与美国的金融市场存在较大差距,就是西部的金融市场与国内发达地区的金融市场相比也存在较大差距,不仅规模小、数量品种少,而且金融创新程度也低,西部金融业还处在一个较低水平,因而,发展西部金融业就必须重视金融创新和金融改革,要努力完善区域性金融业发展框架,拓宽产业发展领域。当然,西部金融业的创新要立足于服务地方实体经济,要服从投资者的长期利益和风险承受能力,不能盲目创新。

　　(四)应加强财政金融的监管

　　投资银行近年来大量介入次贷市场和复杂衍生金融产品的投资,但是如果金融衍生产品的市场效应过度放大,必然产生巨大的经济泡沫。要防范金融风险,实现金融市场的稳定和正常发展,必须要采用一系列的措施,严防金融过度膨胀和过度投机。要通过建立严格的风险评估机制和预警系统,加强对金融活动的日常监管和调控,及时发现金融运行的不稳定因素,防止金融风险积累及其向金融危机的转化,以推动资本市场的健康运行。要建立金融重大信息发布制度,尤其要强化对政府公共投资的监管和信息公开,尽可能减少信息不对称。虽然目前西部地区的金融创新及金融市场还较落后,但对此必须要有清醒认识和及早采取全面防范的措施,要建立严格的责任制度,做到未雨绸缪。在当前还应注意规范地方融资平台,防止地方政府融资平台无节制膨胀问题,使金融业的发展健康平稳有序。

　　(五)国家及地方政府应鼓励适度消费

　　美国的超前消费经济模式可以说是次贷危机发生的一个重要原因。近年来在我国超前消费也已普遍。然而我们应在肯定这种消费模式对经济的积极作用下,要把握其规模的合理适度。应该认识到消费、投资和出口这三者拉动一国经济增长的作用相辅相成,过度消费会导致过低储蓄,影响资本积累和银行资本流动,导致投资不足,这样会直接影响经济的发展。当然,目前我国金融资本存在着过剩的问题,其根源并不在于消费,而在于金融与经济发展之间不适配,导致许多需要资本的企业贷不到款。

　　(六)要发展西部金融业必须大力开放西部金融市场,要建立多元化的投资渠道

　　金融创新产品如次级债券隐藏了系统化融资的规模,把风险变得比较不透明,所以在金融危机的背景下,面对发达国家发达的金融系统和繁多的金融创新工具,中国以及西部无论实施“走出去”战略还是实施扩大内需的政策都需要更谨慎。要建立国家和地区性的投资风险评估和风险化解机制,做到既慎重又积极。尤其要发展西部金融业,我们绝不能因噎废食,要注意捕捉金融危机背景下的发展机遇,大力开放金融市场,争取国家优惠政策,吸引更多的外国金融机构和发达地方的金融机构来西部设点开业,扩大和激活西部金融业。当然西部金融业也应大力开拓新的市场,要加强与周边地区和国家的金融业的联系和来往,建立共同市场,促进和推动西部的改革开放和发展。

　　(七)加强财政金融立法,完善政府监管责任,营造良好环境

　　要通过立法加大政府对金融企业的监管和社会责任,规定重大投资项目和金融产品风险的单位和领导的责任,强化从业人员的职业道德素质和水准,建立健全金融评估、审查、监督的制度机制,并规定一旦出现失误,相关组织和领导应承担的责任。要提升司法机关处理金融违法犯罪的能力,建立健全金融系统的犯罪预防。在平等保护金融创新主体的合法权益的前提下,严厉制裁金融违法犯罪行为,并通过建立相应的公共信息披露制度,加强与新闻媒体的沟通,引导社会公众正确理解金融创新的客观规律和法律体系,从而营造优良的金融生态环境。同时,还应加强私募基金、对冲基金、信息评级机构的监管立法,全面构建预防金融危机的制度屏障。

第二篇：20xx电大金融学毕业论文范文

中央广播电视大学＂人才培养模式改革和开放教育试点＂

行政管理专业专科毕业论文

论文题目 浅析衢州市实施事业单位养老保险工作中存在的问题及对策

学生姓名 ***

学 号

指导教师 ***

专 业 行政管理

年 级 20** 秋

学 校 衢州广播电视大学

一、衢州市事业单位工作人员基本养老保险制度实施现状„„„„„„„„„„„„„„1

（一）办法的实施到现在已经历了八个年头，期间，制度运行平稳，并体现出以下几个特点„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

1.实施范围先易后难，分类推进，确保制度的平稳推进„„„„„„„„„„„„„„1

2.缴费办法的设置以灵活与稳妥相结合为原则，以强化个人保障意识为主要出发点，对不同性质单位及个人采取不同的缴费办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

3.养老保险个人账户管理办法既体现了事业单位特点又与企业相衔接„„„„„„„„2

（二）制度的实施在一定时期取得了一定的成效,但还是存在许多缺陷„„„„„„„„2

1.实施办法适用的单位范围偏大„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

2.没有实现真正义意上的基本养老保险,实行的缴费与待遇脱钩„„„„„„„„„„2

3.衢州市企业与事业单位由于实行不同的养老保险制度，使计发待遇水平产生高低„„3

4.财政支付压力继续存在„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

二、衢州市事业单位工作人员基本养老保险制度存在问题的主要原因„„„„„„„„3

（一）养老保险制度内部的“二元”格局长期存在，阻碍了人事制度改革的推进及人才市场的发展„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

（二）待遇给付机制不合理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

（三）财政支付压力大，没有基金积累„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

（四）个人账户的增值问题„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

（五）单位承担社会事务较多，影响了办事效率„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

（六）参保人员自我保障意识淡薄„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

三、对衢州市进一步完善事业单位工作人员基本养老保险制度改革的对策„„„„„„„5

（一）事业单位养老保险制度的改革应逐步实现与企业职工基本养老保险的"一体化" …5

（二）制度实施范围应根据机关事业单位的特点予以分类，不搞“一刀切”，明确制度的实施范围„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（三）建立国家、单位和个人三方共同负担机制，改变原由国家和单位统包统揽的做法„5

（四）改变现行事业单位工作人员以本人工资和工作年限为依据的退休费计发办法，实行以企业职工基本养老金计发办法为基础，体现事业单位特点的基本养老金计发办法„„„5

（五）加快建立社会化管理体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（六）强化服务意识，提高服务质量„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

注释„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

目 录

浅析衢州市实施事业单位养老保险工作中存在的问题及对策

内 容 摘 要

[摘要]：始建于上世纪50年代的干部退休制度，伴随着计划经济向市场经济体制的转变，特别是人事制度改革、工资制度改革的需要，制度得到了不断的补充和完善，发挥了一定的保障作用，也体现出资金来源稳定、待遇水平较高等优越性。然而，随着社会经济的发展，在传统计划经济体制下形成与发展起来的干部退休制度也逐渐显现出体制落后、政策不衔接、财政压力大、社会化程度低等与市场经济的不适应性。因此，中央从“十五”计划到“十一五”规划纲要，特别是20xx年的政府工作报告中，一再要求积极“研究机关事业单位养老保险制度改革方案”，劳动和社会保障部也已将其列为今年的工作重点之一。

[关键词]：事业单位养老保险 社会保险政策 社会保险制度改革

始建于上世纪50年代的干部退休制度，伴随着计划经济向市场经济体制的转变，特别是人事制度改革、工资制度改革的需要，制度得到了不断的补充和完善，发挥了一定的保障作用，也体现出资金来源稳定、待遇水平较高等优越性。然而，随着社会经济的发展，在传统计划经济体制下形成与发展起来的干部退休制度也逐渐显现出体制落后、政策不衔接、财政压力大、社会化程度低等与市场经济的不适应性。因此，中央从“十五”计划到“十一五”规划纲要，特别是20xx年的政府工作报告中，一再要求积极“研究机关事业单位养老保险制度改革方案”，劳动和社会保障部也已将其列为今年的工作重点之一。改革的必要性源于现行制度存在着诸多缺陷，而旧体制下暴露出的缺陷在新时期所造成的困境愈加显示出改革的紧迫性。本文试着从衢州市事业单位工作人员基本养老保险实施情况出发，探讨现有事业单位工作人员社会保障存在的问题，提出进一步完善事业单位养老保险制度改革建议，以期为事业单位工作人员基本养老保险健康发展提供一些参考。

一、衢州市事业单位工作人员基本养老保险制度实施现状

为了适应新时期社会保障的发展趋势衢州市在20xx年出台了衢政[2000]7号文关于《衢州市人民政府，〈关于印发衢州市本级事业单位工作人员基本养老保险试行办法的通知〉》，本着基本养老保险基金按照“以支定收、略有结余、适当积累”的原则，初步建立起一套比较规范的事业单位工作人员基本养老保险管理办法。注①

（一）办法的实施到现在已经历了八个年头，期间，制度运行平稳，并体现出以下几个特点

1.实施范围先易后难，分类推进，确保制度的平稳推进

自收自支类事业单位因其社会职能、经费来源与全额拨款、定额补助类事业单位不同，其公益化、市场化程度也较高，使其工作人员对保险的需求也更为强烈。同时由于国家、我省尚未出台统一的事业单位养老保险办法，若采取一步到位的办法将制度覆盖到所有事业单位，则会为以后的制度转轨带来较大的隐患。基于上述考虑，我市在试行办法的实施范围上定位于自收自支事业单位，而全额拨款和定额补助事业单位则参照执行。从有利于深化事业单位改革角度来看，我市的制度定位是与事业单位改革要求分类指导和实行市场化的原则相吻合的。

2.缴费办法的设置以灵活与稳妥相结合为原则，以强化个人保障意识为主要出发点，对不同性质单位及个人采取不同的缴费办法

缴费办法分“空转”和“实转”两种，空转即只实行个人缴费，单位暂不缴费，工作人员退休（职）后，退休（职）费仍由原单位解决。“空转”办法适用范围为行政机关、全额拨款和定额补助事业单位的干部、固定工。实转即实行单位和个人缴费，工作人员退休（职）后，基本养老金部分（即国家和我省规定的基本离退休费及各项津补贴）由社保负责发放。实转办法适用范围为自收自支类事业单位所有在编工作人员及行政机关、全额拨款和定额补助事业单位的合同制工人。两种办法相结合的缴费模式，体现出了两大优势：一是在国家强调建立一体化的社会保障体系的要求下，伴随着事业单位改革的深入推进，建立个人缴费制度对以后的制度并轨及促进我市人才市场的发育和完善将奠定良好扎实的基础；二是实行单位分类的缴费办法，在当前国家和我省事业单位养老保险制度尚处空白阶段下，制度的设计体现出积极稳妥的特点，政策空间较大，灵活性较强。

3.养老保险个人账户管理办法既体现了事业单位特点又与企业相衔接

根据办法规定，个人账户20xx年1月起，按个人缴费额建立，20xx年底前的个人缴费不记入个人账户。建账时点的统一，体现了办法的公平性。为确保参保人员流动后养老保险关系的接续和转移，考虑到人员流动的形式的多样性及复杂性，对转出统筹范围人员，其中转入机关事业单位的，转移其20xx年后个人账户额。当地未开展机关事业养老保险的，经本人申请可一次性支取个人账户储存额；转入企业的，按省劳动和社会保障厅、省财政厅、省人事厅、省机构编制委员会办公室转发劳动和社会保障部、财政部、人事部、中央机构编制委员会办公室《关于工作人员在机关事业与企业之间流动时社会保险关系处理意见的通知》（浙劳社老[2001]293号）规定执行。注②这样，不仅有利于激励人才间的相互流动，而且可以缩小人员流动后企事业单位退休待遇差。

（二）制度的实施在一定时期取得了一定的成效,但还是存在许多缺陷

1.实施办法适用的单位范围偏大

事业单位工作人员基本养老保险应定位于事业单位，机关公务员和参依照公务员待遇的事业单位工作人员不该纳入其中。

2.没有实现真正义意上的基本养老保险,实行的缴费与待遇脱钩

目前，在全国事业单位养老保险制度没有统一政策的情况下，衢州市参加事业单位工作人员基本养老保险的单位及工作人员，缴费方式是单位暂不缴费，工作人员由社会保险经办机构建立基本养老保险个人账户。而工作人员的离退休的待遇还是由人事劳动保障行政部门核定，离退休费用一部分单位由财政部门专款拔付，一部分由其单位拔付。不通过社保养老保险统筹基金支付。统筹基金只支付个人账户而已。

3.衢州市企业与事业单位由于实行不同的养老保险制度，使计发待遇水平产生高低 随着机构人事制度改革的深化，部分事业单位改革转制、撤消归并，原有事业单位工作人员要分流到企业或灵活就业，但因为企业待遇低产生抵触情绪，对机构改革造成影响。

4.财政支付压力继续存在

现在机关事业单位工作人员离退休费用沿用老制度还是由财政支付，经费渠道没有改变。

二、衢州市事业单位工作人员基本养老保险制度存在问题的主要原因

（一）养老保险制度内部的“二元”格局长期存在，阻碍了人事制度改革的推进及人才市场的发展

近年来，养老保险体系的城乡二元结构在政府的高度重视和部门的不懈努力下，正逐渐被打破。但在企业养老保险制度不断得以完善、事业改革不断推进的形势下，却出现人员流动难、人员流动无保障等不利于改革进一步推进等问题。究其原因，企业与机关事业单位执行的不同养老制度，当事业单位的工作人员向企业流动时，如果他们的退休待遇按企业的养老保险标准来计发，他们的退休待遇将大大降低，对于那些已经在事业单位工作很长时间的人来说很不合理。很多年纪较大的工作人员不愿意流动到非事业单位，给我们的机构改革和干部队伍年轻化建设造成了一定的阻力。反之，当企业人员向事业单位流动时，他们可以享受事业单位所有的退休待遇，而与在事业单位的工作年限无关。由于相互间的不衔接，不仅使得流动人员退休前养老保险关系的难以接续，也造成企、事业退休人员间养老待遇差距较大的不公平性，从而出现了保障反而成为流动障碍的尴尬局面。

（二）待遇给付机制不合理

一是缴费基数没有反映干部职工真正的工资水平。事业单位人员的投保工资是以上年度的单位工作人员的工资套改表上的工资为基数，而实际上，事业单位工作人员的实际工资要远远大于此标准。这样，对两类人今后的退休待遇有不利影响。一是对某些参照公务员待遇事业单位的工作人员来说，一方面他们享受不到和原计算办法的差额部分，因为按有关的文件规定，差额部分的享受由原单位研究解决，有的单位由于各种原因没有发这部分的待遇。另一方面，由于投保工资没有真实地反映他们的工资水平，按新的办法计算出来的退休待遇替代率就偏低了，降低了工作人员退休后的实际生活水准。二是由事业单位向企业流动的人员。当缴费工资偏低时，就会影响个人账户金额，在事业单位个人账户积累额的多少对退休待遇的高低没有影响，但是到企业就不同了，它直接影响今后的退休待遇。二是按月领取养老待遇条件的不合理。企业职工享受按月领取养老金待遇须缴费年限满15年以上，而事业单位工作人员无需个人缴费，只要达到退休年龄，即可享受退休费；三是计发办法不合理。退休费以退休时的基本工资为基础，而这种某一时点的工资并不能合理体现工作人员的实际贡献，权利与义务不相对等，且易出现通过突击提级后的涨薪来达到提高退休待遇等弊端；四是调整机制不合理。退休费的调整随着在职同类人员一起调整，而不是与社会经济发展水平相协调，缺乏适合退休人员特点的科学合理的调节机制；五是地方性津补贴不规范，造成企事业退休人员待遇差距较大。事业单位工作人员退休后，除国家和省规定的退休费项目外，还另发给地方性津补贴，两者在退休费构成中的比重达6：4。在企业退休人员基本养老金平均水平略低于事业单位退休人员国家和省规定项目的退休费情况下，地方性津补贴无疑是造成目前企事业退休人员待遇差距过大的直接原因，暴露出收入再分配制度不公平的问题。

（三）财政支付压力大，没有基金积累

机关事业单位退休人员退休费由国家财政预算支出或由单位经营所得支出，在退休人员逐年增多、退休费用剧增的情况下，财政支付压力巨大。尤其是对自收自支类事业单位来说，在退休费用支出一旦超出单位预算的事业经费时，原本引以为豪的“铁饭碗”将成为易碎的瓷器。随着统一的事业单位养老保险制度的建立，原始基金积累的缺乏，必将引发养老保险又一个隐性历史债务的形成。

（四）个人账户的增值问题

和企业一样，事业单位的养老保险也建立了个人账户，建立个人账户的目的有两个：一是体现缴励机制。个人账户积累额越多，以后享受的退休待遇就越高，鼓励参保人员多投多保；二是解决我逐渐严重的老龄化问题。随着老年人口的日益增多，支付退休金的负担越来越沉重，为减少退休高峰来临时的负担，建立个人账户是个较好的解决方案。但要实现这两个目标的的关键是个人账户的增值问题，如果个人账户不能做到保值增值，就失去了建立个人账户的意义，会打击职工参保的积极性。因此，必须认真对待个人账户的增值问题，根据经济发展的具体情况，制定个人账户的增长率。注③

（五）单位承担社会事务较多，影响了办事效率

退休人员在由“单位人”向“社会人”转变前，均需由本单位自行管理，致使每个单位都需配备专职机构、派专人负责退休管理工作，未能发挥机构与人员的最佳工作效益。

（六）参保人员自我保障意识淡薄

无论哪一种类型的养老保险制度,它的权利和义务都应当是对等的。如果权利和义务不对等,势必会影响到参保人的积极性，而使制度不具有可持续性。由于目前事业单位在计算退休待遇时，仍然沿用计划体制下的按工龄来计算退休待遇的办法，只是发放的途径由原来财政全额支付，改为一部分由社会保险基金支付，一部分仍由财政支付，退休待遇水平保持不变，待遇的享受和缴费之间并没有直接的关系，产生严重的脱节现象。造成部分参保人对缴费漠不关心，甚至希望缴费工资缴得越少越好，个人可以少出钱，反正缴费并不影响待遇水平。这种长期存在依靠国家养老的思想，使得事业单位工作人员自我保障意识较为淡薄。

三、对衢州市进一步完善事业单位工作人员基本养老保险制度改革的对策

（一）事业单位养老保险制度的改革应逐步实现与企业职工基本养老保险的“一体化” 首先在制度的设计上，应避免各地在试行过程中制度“另起炉灶”的模式，建立统一的既体现事业单位特点又能与企业职工基本养老保险制度相衔接的事业养老保险制度。其次，要建立权利和义务相统一的退休待遇计发办法。目前事业单位的养老保险制度的待遇计发办法和缴费之间没有必然的联系，缴费的多少并不决定待遇的高低，使很多的干部职工对养老保险的重视程度不够，风险意识也不高。解决的办法是将目前的由财政局发的补差部分出纳入到退休待遇的计发办法里，退休待遇的计发办法同时也要反映参保人员的工作经历，这样有利于参保人员在事业单位和企业之间流动，使退休待遇更加公平合理。同时，应汲取企业职工基本养老保险制度的教训，在统筹层次上起点要高，应以省级统筹为起点，逐步实现全国统筹，提高基金抗风险能力，均衡各地负担。注④

（二）制度实施范围应根据机关事业单位的特点予以分类，不搞“一刀切”，明确制度的实施范围

鉴于国家机关、参依照公务员管理的事业单位与其他企事业单位在单位性质、管理方式、人员结构、工资制度及资金来源上都有很大区别，且20xx年1月起实施的《中华人民共和国公务员法》已明确建立公务员保险制度。因此，新制度的设计可不将国家机关与参依照公务员管理的事业单位列入实施范围。

（三）建立国家、单位和个人三方共同负担机制，改变原由国家和单位统包统揽的做法

应借鉴企业职工基本养老保险改革的成功经验，实行统账相结合的办法。单位及个人应缴比例按照“以支定收，略有结余，部分积累”的原则，在确保基金收支平衡的前提下可由统筹地测算确定，并最终与企业职工基本养老保险相统一。三方负担机制的建立，不仅强调了社会保险权利与义务相对等原则中应尽义务的重要性，而且对提高工作人员的自我保障意识方面将是极大的促进。

（四）改变现行事业单位工作人员以本人工资和工作年限为依据的退休费计发办法，实行以企业职工基本养老金计发办法为基础，体现事业单位特点的基本养老金计发办法

新计发办法应考虑到新老制度的衔接及待遇的平稳过渡，采取老人老办法，新人新办法，中人逐步过渡的办法。对已退休的“老人”，做到不降低原来的实发待遇；对近年即将退休的“中人”，实行待遇差补贴，5年平稳过渡；对将来退休的“新人”，直接执行新办法。其中，新人与中人实行与企业职工基本养老保险相同的由基础养老金、（过渡性养老金、）个人账户养老金组成的结构性养老金，缴费年限和缴费标准将成为工作人员退休后养老金高低的主要决定因素。同时，为体现事业单位特点，在具体参数的设置上可高于企业（如基础养老金中缴费每满一年计发系数上设置可略大于1），但要避免差距过大，引发新的矛盾。或可通过在基本养老金外补贴一块的方式来提高养老待遇。新的计发办法，有利于形成“多缴费、多得养老金”的激励约束机制，充分体现收入再分配的公平性。

（五）加快建立社会化管理体系

社会化管理体系分两部分：第一部分养老保险基金管理社会化。虽然人们的保险意识比十年前有了很大的提高，但人们对社会保险理念的认识还远远不够，往往只停留在交保险费的阶段，对投保工资、投保时间、个人账户增长率和退休待遇的关系还不是很清楚，参保人员在参加了社会保险以后有哪些权利义务，还有待于社会保险机构加强宣传工作。所以，养老保险基金要接受公众和参保人员的监督，堵塞各种制度上、管理上的漏洞，所有基金的管理和运作都要接受外部审计和公众监督，参保人员随时可向社会保险机构提出询问和质疑，以取得广大群众对社会保障的充分关注和支持。第二部分养老保险基金发放社会化。事业单位养老保险作为社会保障体系中的组成部分，养老金社会化发放和社会化管理势在必行。改变现有退休人员日常管理及退休费发放由单位负责的管理办法，以社区为依托，实行人员进社区管理，基本养老金实现社会化发放，从而理顺事业单位的养老保险管理体系，建立独立于事业单位之外的养老保险制度。注⑤

（六）强化服务意识，提高服务质量

按照“三个代表”的重要思想，社保经办机构应加强队伍建设，通过各种教育方式方法转变工作人员的服务意识，推行首问负责制，规范文明用语等，从被动服务转变为主动服务；其次是大力营造勤于学习、善于钻研、勇于探索的良好风气，提高专业知识水平和解决问题的能力；还要大力营造开拓创新、争创一流的氛围，并健全科学规范的业务规程和严格的基金管理制度，提高服务效率。注⑥

参 考 文 献

[1]衢州市人民政府关于印发衢州市本级事业单位工作人员基本养老保险试行办法的通知（衢政[2000]7号）.衢州市社会保险事业管理局社会保险常用政策法规汇编.2007，(6)

[2]关于工作人员在机关事业与企业之间流动时社会保险关系处理意见的通知(浙劳社老

[2001]293号).浙江省劳动和社会保险保障厅、财政厅、人事厅、中央机构编制委员会办公室.2005,(4)

[3]任方. 对当前事业单位养老保险制度改革的几点看法.浙江劳动与保障.2006,(8)

[4]周世国. 机关事业单位养老保险八人谈.中国社会保障.2006,(7)

[5]朱镕基.加快完善社会保障体系,切实保证国家长治久安.新时期劳动和社会保障重要文献选编.2002,(2):447～448

[6]韦国锋. 努力建设学习型”劳动保障干部队伍. 浙江劳动与保障.2003.(5)

注释：

注① 衢州市人民政府关于印发衢州市本级事业单位工作人员基本养老保险试行办法的通知（衢政[2000]7号）.衢州市社会保险事业管理局社会保险常用政策法规汇编.2007,(6): 164～165

注② 关于工作人员在机关事业与企业之间流动时社会保险关系处理意见的通知(浙劳社老

[2001]293号).浙江省劳动和社会保险保障厅、财政厅、人事厅、中央机构编制委员会办公室.2005,(4):156～157

注③ 任方. 对当前事业单位养老保险制度改革的几点看法.浙江劳动与保障.2006,(8):29～30

注④ 周世国. 机关事业单位养老保险八人谈.中国社会保障:2006,(7):35～36

注⑤ 朱镕基.加快完善社会保障体系,切实保证国家长治久安.新时期劳动和社会保障重要文献选编.2002,(2):447～448

注⑥ 韦国锋. 努力建设学习型”劳动保障干部队伍. 浙江劳动与保障.2003,(5):15～16 注⑦任方. 对当前事业单位养老保险制度改革的几点看法.浙江劳动与保障.2006,(8):29～30