税务会计考试

一、单选

1、我国增值税的类型 xx年后是“消费型增值税”。

2、混合销售 ； 电梯销售并安装电梯——增值税

销售建材并上门服务——增值税

饭店提供餐饮和酒水——营业税

3、增值税的税率； 切面——13%

速冻水饺、方便面、 蚊香——17%

4、（1）小规模纳税人增值税税款=不含税销售额 * 3%

（2）若含税，做不含税处理：

小规模纳税人增值税税款=｛含税销售额 除以（1+3%）｝* 3%

5、进口消费品应纳税额计算：

例：进口一批小汽车，到岸价格1500万元，关税税额1000万，消费税税率5%，求消费税。

（1500+1000）除以 （1-5%）* 5% = 131.5789（元）

6、居民企业所得税：

工资总额——职工福利 14% ，工会经费 2% ，职工教育经费 2.5% 例：工资支出为100万，

职工福利 工会经费 职工教育经费 不超工资总额比例 14% 2% 2.5%

实际支付 15万 2万 4万

超过部分 1万 0 1.5万

则：一共调减 2.5万元 （1+0+1.5）

7、以下哪个业务是属于营业税（答案）：

远洋运输期租业务按服务业征收营业税。

8、计算营业税：

旅游公司应纳营业额，税率5%，有20个旅客，每人团费20xx元，期间公司替旅客支付：故宫门票150元/人，长城门票100元/人，餐饮200元/人。 应纳营业税=【20*20xx-（150+100+200）*20】*5% =

9、所得税（答案）：

工会经费不超过工资总额的2%允许扣除。

二、多选

1、税务会计的特点（书中第9页）

2、增值税纳税义务发生时间的相关规定：（书中第56页） 例：下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ABC ）（该题只是上网找的）

A.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天

B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

3、计算消费税，什么情况下采用最高销售价格计税：

以物易物（生活、生产资料），抵债。

4、消费税纳税环节：

进口小汽车、金银首饰、卷烟、高档化妆品。

5、哪些应征增值税：汽车修理、服装缝补

哪些应征营业税：车船的装潢、房屋修缮

6、营业额的确定：（4个都选）

（1）娱乐业... （2）个人抵债... （3）旅店业... （4）...

7、哪些进项税不得抵扣：（答案：选3、4）

（1）外购商品作为投资 （2）赠送外单位

（3）外购企业管理部门小轿车 （4）外用启建工程

8、免税收入: 国债利息收入 、 居民企业直接投资

三、判断

1、增值税：银行销售金银业务（对）

2、日化产...自产烟丝...移送生产卷烟, 既不收增值税也不收营业税 （对）

3、搬家业务（属于交通运输业）

4、销售林木并提供林木管护劳务属于增值税；

单独提供林木管护劳务属于营业税。

5、特殊工种...（对）

6、工会经费的超过2.5%的部分允许年后结转 （对）

四、计算题

1、书上第95页第一题

2、某酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、黄酒对外销售，20xx年x月份发生业务：

（1）销售自制粮食白酒3000箱，每箱10斤，不含税单价每箱50元，包装物押金7万，装卸费23400元；

（2）以自产粮食酒精3吨，用于勾兑38度白酒10吨，当月全部销售。取得不含税收入4万；

（3）将自产的48度粮食白酒5吨，以成本价每吨3500元用于职工福利，该类白酒对外销售，不含税单价每吨9500元。

（4）出售特制黄酒25吨，每吨1000元。

（5）委托某个体工商户生产5吨白酒，本厂提供原材料成本1.75万元，支付加工费不含税价1530元，收回后直接销售取得不含税价4万元。

要求： 1-5业务应纳消费税是多少？

业务3应纳增值税为多少？

3、某房地产开发公司20xx年x月发生如下业务：

（1）采取直接收款方式销售现房，取得价款收入250万元。以预收款方式销售商品房，合同规定价款75万元，当本月取得预收款45万元。

（2）销售配套基础设施取得收入20万元，营业税5%。

（3）以一个厂房投资入股某公司，共担风险共享收益，评估价为200万元。

（4）将空置的商品房对外出租，取得租金收入7.5万元。

（5）自建房屋若干栋，建造总成本5000万，将其中的80%出售，取得销售收入8000万元；将20%做办公室自用。

要求：5个业务营业税分别是多少？

4、所得税：

（1）会计利润计算

（2）调增业务招待费：调整标准——不超过年度业务招待费的60%，与不超过当年营业（销售）收入的千分之五（取最少值）。

营业收入不算入国债。

（3）广告费、业务宣传费，不超过当年营业收入的15%。

（4）工资总额——职工福利 14% ，工会经费 2% ，职工教育经费 2.5%

（5）捐赠支出，不超过当年会计利润的12%允许扣除

（6）非广告性赞助支出，不允许扣除

（7）应纳税所得额=会计利润+应纳税调增额-应纳税调减额

应纳税所得税额=应纳税所得额 * 所得税税率

第二篇：管理会计期末总结

简答题：

1、管理会计与财务会计的联系表现在哪些方面？

（1）起源相同，管理会计与财务会计都是在传统会计中孕育、发展和分离出来的；

（2）目标相同，两者最终目标都是使企业能够获得最大利润，提高经济效益；

（3）基本信息同源，管理会计基本信息来源于财务会计；

（4）服务对象交叉，管理会计与财务会计有内外之分，但服务对象并不严格、唯一，在某些时候，管理会计可对外，财务会计可对内使用；

（5）某些概念相同，管理会计实用的成本、收益、利润等概念与财务会计完全相同，其他概念则是根据财务会计引申出来的，如边际成本、边际收益、机会成本等。

2、 变动成本法的优点？

（1）增强了成本信息的有用性，有利于企业的短期决策；

（2）更符合配比原则中的“期间配比”；

（3）便于进行各部门的业绩评价；

（4）能够促使企业管理者重视销售，防止盲目生产；

（5）可以简化成本计算，还可以避免固定性制造费用分摊中的主观臆断性；

3、什么是经营预测，预测程序有哪些？

经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动中可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。

程序：（1）确定预测目标；（2）收集数据和信息；（3）选择预测方法；（4）进行实际预测；（5）对预测结果进行修正。

4、什么是标准成本，按达到效率不同有哪些分类？

标准成本是指在正常生产经营条件下应该实现的，可以作为控制成本开支、评价实际成本、衡量工作效率的依据和尺度的一种目标成本。

根据所要求达到的效率的不同，所采取的标准有理想标准成本、正常标准成本和现实标准成本。

5、全面预算编制原则？

（1）要以明确的经营目标为前提；

（2）要做到全面、完整；

（3）预算要积极可靠，留有余地；

6、什么是内部结算价格？

企业各责任中心之间相互提供商品（或劳务）时，要按照一定的价格，采用一定的结算方式，进行计价结算，这个过程中使用的价格成为内部结算价格。

分六种：（1）计划制造成本型内部结算价格，以制造成本下的计划成本作为结算单价；

（2）计划变动成本型内部结算价格，以单位产品的计划变动成本作为内部结算单价；

（3）计划变动成本加计划固定成本型内部结算价格，即由计划固定成本和计划变动成本组成；

（4）计划制造成本加利润型内部结算价格，即以单位产品的制造成本加上一定比例的计划单位利润作为内部结算价格；

（5）市场价格型内部结算价格，即以单位产品的销售价格作为内部结算价格，这时产品可以直接出售，而下一环节也可以从市场购买产品；

（6）双重内部结算价格，即转出方与接收方分别按照不同的内部结算价格结算，差额由会计部门进行调整。

名词解释：

⒈ 成本习性：成本性态也称成本习性，是指成本总额对业务总量（产量或销售量）的

依存关系。成本总额对业务总量的依存关系是客观存在的，而且具有规律性。 ⒉ 固定成本：是指其总额在一定期间和一定业务量范围内，不受业务量变动的影响而

保持固定不变的成本。

⒊ 变动成本：是指在一定期间和一定业务量范围内，其总额随着业务量的变动而呈正

比例变动的成本。

⒋ 混合成本：顾名思义是指“混合”了固定成本和变动成本两种不同性态的成本。这

类成本发生额的高低虽然直接受业务量大小的影响，但并不存在严格的比例关系。 ⒌ 机会成本：企业在进行经营决策时，必须从多个备选方案中选择一个最优方案，而

放弃另外的方案。此时，被放弃的次优方案所可能获得的潜在利益就称为已选中方案的机会成本。

⒍ 边际成本：是指产量向无限小变化时成本的变动数额，也就是产量每增加或减少1

个单位所引起的成本变动数额。

⒎ 安全边际：是指正常销售量或者现有销售量超过盈亏临界点销售量的差额，这一差

额说明企业的盈利或亏损情况。

⒏ 标准成本：是指在正常生产经营条件下应该实现的，可以作为控制成本开支、评价

实际成本、衡量工作效率的依据和尺度的一种目标成本。

⒐ 现金流量：是指在投资活动过程中，由于引进一个项目而引起的现金支出或现金收

入增加的数量。

⒑ 弹性预算：就是在变动成本法下，充分考虑预算期各项预定指标可能发生的变化而

编制出的能适应各预定指标不同变化情况的预算，从而使得预算对企业在预算期的实际情况更加具有针对性，这种预算方法也称为动态预算。

⒒ 零基预算：全称为“以零为基础编制的计划和预算”，主要用于对各项费用的预算，

其主要特点是各项费用的预算数完全不受以往费用水平的影响，而是以零为起点，根据预算期企业实际经营情况的需要，按照各项开支的重要程度来编制预算。 ⒓ 责任中心：是指根据其管理权限承担一定的经济责任，并能反映其经济责任履行情

况的企业内部责任单位。

⒔ 成本中心：是指在履行职责时，只耗费资源却不产生收入或购买资产的组织部门。

任何发生成本的责任范围都可以成为成本中心。

⒕ 利润中心：它是指既要发生成本，又能取得收入，还能根据收入与成本配比计算利

润的责任单位。其中的成本与利润都必须是可控的。

⒖ 投资中心：是指除了能够控制成本中心、收入中心和利润中心之外，还能对投入的

资金进行控制的中心，它是最高层次的责任中心。