税法与纳税筹划课程总结
这门课程从税收筹划的角度,在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上,针对每项税种,着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中,如何通过合理的筹划,在国家法规许可的范围内,尽可能的减少税收成本,提高经济效益的相关知识与技巧。以下具体展开本课程所授内容。
第一章 税法概论。
主要学习内容:掌握税收的含义,以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征;掌握税收制度的内涵,税法主要构成要素,我国的现行税法体系和税收管理体制,特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类;掌握我国税收征收管理范围。
1、 税收的含义:税收是国家(征税主体)为了实现其职能(目的),向单位或个人(纳税主体)强制、无偿、固定(外部特征)地取得财政收入的一种手段。其征收形式:实物和货币以及力役。
2、 税收制度的内涵:税收制度,简称“税制”,它是国家征收税款的各种法令和办法的总称。
3、 按税法征收对象分类:流转税法、收益税法/所得税法、财产税法、资源税法、行为税法 按照税收收入归属和征收管理权限的不同:中央税、地方税、中央和地方共享税 根据税负是否转嫁,税负承担者与纳税人是否同一,分为直接税和间接税。 根据计税标准不同,分为从价税和从量税 。
根据税收和价格的关系,分为价内税和价外税。
4、 我国税制结构:基本上是以间接税(50%)和直接税(25%,个税占6.7%)为主体的结构。
5、 我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度,具体包括立法权、执法权、司法权的划分。
第二章 个人所得税法
主要学习内容:本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务;应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围,适用税率的选择应用,其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。
…… …… 余下全文