xxxx公司审计报告的回复
根据年度审计计划及总裁的安排,审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属销售部门(营销中心、XX业务部及国贸部,以下简称“被审部门”)的内部控制情况进行了审计。根据审计需要,我们将审计范围延伸至其他相关部门,如财务部、物控部等。
审计目标及范围:本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友ERP相关数据等。
审计程序:此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查,对内部控制的执行有效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。
现将具体情况报告如下:
一、业务流程控制方面。
1、销售预测制度。
当前公司未建立有效的市场预测机制;对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改,同时该预测主要是针对经销商,不尽全面。
风险影响:缺乏制度要求,市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性,往往出现严重偏离实际的情况,影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。
审计建议:建立销售预测及销售计划的作业管理制度,对市场研究、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点,通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。
2、客户信用管理制度。
我们了解到公司信用制度未有效建立起来,对赊销(或分期付款)的客户背景调查不够全面,以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等)的检查确认环节。部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等)也是不合适的。
风险影响:可能会产生违约风险,给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份市场。
审计建议:公司目前赊销较少,但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段;如今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长,则建立健全信用评估机制也是必不可少的。对于赊销方面,信用制度的内容至少应包括:
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