基建工程决（结算）审计报告

1、    通用的报告格式

1）    标题；

2）    收件人；

3）    审计过的财务资料；

4）    参照的审计准则或遵循的法律法规；

5）    对财务资料表示意见或拒绝表示意见；

6）    审计单位或部门名称；

7）    审计人员签字；

8）    报告日期

基建工程决（结）算审计的基本含义

基建工程决（结）算审计，是指审计人员接受委托或指派，对施工（或建

设）单位基建工程决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。按照当前的规定，通常应由社会审计机构进行。

基建工程决（结）算的审计内容

    1．施工合同、补充合同和施工协议书；

    2．全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单；

    3．隐蔽工程量计算书及加盖送审单位、编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算书；

    4．主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表；

    5．施工单位自行采购材料的原始凭证；

    6．建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；

    7．招投标工程变动项目的有关招投标文件；

    8．施工单位企业资产总计质等式级证书、营业执照副本（复印件）；

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一、 基建工程决（结）算审计的基本含义

基建工程决（结）算审计，是指审计师依法接受委托，对施工（或建设）单位基建决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。

基建工程决（结）算审计的目的是确定工程竣工决（结）算的编制是否真实、公允地反映了工程造价的实际情况。

基建工程决（结）算的审计内容是：

1、施工图纸、补充合同和施工协议书；

2、全套、补充合同和施工协议书；

3、隐蔽工程量计算书及加盖送审单位，编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算审计书。

4、要材料分析表，材料，钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表；

5、施工单位自行采购材料的原始凭证。

6，建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；

7、招投标工程变动项目的有关招头招投标文件。

8、施工单位企业资质等级证书、营业执照副本（复印件）。

9、其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料。

10、其他与建设工程有关的文件资料。

二、基建工程决（结）算审计的特点有以下五个方面：

1.是在审计目的方面，基建工程决（结）算审计的目的在于它注重真实性，以

正确确定建设工程造价，为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。

2.是在审计依据方面，基建工程决（结）算审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程项目批准文件、概算定额等专业资料依据。

3.是在审计对象方面，基建工程决（结）算审计的主要对象是施工单位编制的竣工结算表。

4.是在审计方法方面，基建工程决（结）算审计审查的内容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽查审查，对照样本问题，再推断整体。

5.是在审计程序方面，基建工程决（结）算审计与一般审计不同的是往往需要经过联合会审。即审计师在现场审计程序结束后，将初审意见和有关资料送交委托人送交建设单位、施工单位核对，与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调整意见，并要求建设单位和施工单位签字认可。

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基建工程审计基础理论知识

一、基建工程决（结）算审计的基本含义

基建工程决（结）算审计，是指审计师依法接受委托，对施工（或建设）单位基建决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。

基建工程决（结）算审计的目的是确定工程竣工决（结）算的编制是否真实、公允地反映了工程造价的实际情况。

基建工程决（结）算的审计内容是：

1、施工图纸、补充合同和施工协议书；

2、全套、补充合同和施工协议书；

3、隐蔽工程量计算书及加盖送审单位，编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算审计书。

4、要材料分析表，材料，钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表；

5、施工单位自行采购材料的原始凭证。

6，建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；

7、招投标工程变动项目的有关招头招投标文件。

8、施工单位企业资质等级证书、营业执照副本（复印件）。

9、其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料。

10、其他与建设工程有关的文件资料。

二、基建工程决（结）算审计的特点有以下五个方面：

1.是在审计目的方面，基建工程决（结）算审计的目的在于它注重真实性，以正确确定建设工程造价，为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。

2.是在审计依据方面，基建工程决（结）算审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程项目批准文件、概算定额等专业资料依据。

3.是在审计对象方面，基建工程决（结）算审计的主要对象是施工单位编制的竣工结算表。

4.是在审计方法方面，基建工程决（结）算审计审查的内容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽查审查，对照样本问题，再推断整体。

5.是在审计程序方面，基建工程决（结）算审计与一般审计不同的是往往需要经过联合会审。即审计师在现场审计程序结束后，将初审意见和有关资料送交委托人送交建设单位、施工单位核对，与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调整意见，并要求建设单位和施工单位签字认可。

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怎么写基本建设工程结算审核报告?（样本）

怎么写基本建设工程结算审核报告?（样本）

一、报告的标题必须统一明确

目前，会计师事务所进行基本建设工程审核业务主要为基本建设工程竣工结算审核，即对施工企业在所承包的工程全部完工交工之后，按工程实际施工情况编制的工程竣工结算进行审核，但由于各方面的原因，施工单位编制的实为工程竣工结算却都往往写成工程竣工决算(工程竣工决算是由建设单位编制，工程竣工结算仅是工程竣工决算的一个组成部分)，加上会计师事务所目前从事基本建设工程审核的人员大多数原为施工单位从事工程预算工作的人员，平常对会计师事务所发给的相关法规、规章等很少关注，由此造成对于施工单位

编制是工程结算还是工程决算没有予以区别，是对工程结算审计还是对工程结算审核根本未引起关注，于是乎有的会计师事务所明明是对工程竣工结算进行审核，而出具的报告的标题却为“工程决算审计报告”或“审计报告”，这样就与《办法》相勃且与审核报告的内容范围不符，故笔者认为对工程结算审核所出具报告的标题是以“基本建设工程结算审核报告”为好。

二、报告收件人必须与委托人相一致

随着投资主体的多样化，为加强工程竣工结算监督，基本建设工程竣工结算审核往往由投资主体或主管单位来委托会计师事务所进行工程结算审核，这样就出现了委托人与建设单位不相一致，由于会计师事务所承接业务必须经过委托才能进行且是有偿服务，所以基本建设工程结算审核报告应当说明收件人且该人无条件地应当为基本建设工程结算审核的委托人，不能为其它人。

三、报告应当说明审核的范围

由于建设工程规模结构不同以及其它各种因素的影响，一个建设工程项目往往由多个施工单位来完成，相应地工程竣工结算也由多个施工单位来编制，这样就势必涉及到建设工程结算编制的范围问题，随之而来的当然也就涉及到会计师事务所对工程结算审核的范围问题，不同的审核范围就会有不同的审核意见，为保证审核报告的真实性、合法性，就应当在审核报告中说明审核的范围，否则审核报告就因范围不明确，很有可能引起疑议，报告的真实性也就无法得到保证，合法性更是无从谈起，故审核报告中必须说明包括哪些单项工程，单项工

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第一章 总则

第一条 为了加强北京双鹤药业股份有限公司(以下简称：双鹤药 业或公司)工程项目审计管理，进一步完善和规范工程项目跟踪审计 行为，提高审计工作质量，制定本实施细则。

第二条 本细则所指的工程项目审计，是指对由公司投资且具有 实际控制力的新建、扩建、改建工程项目实施的审计。

第三条 工程项目审计确认的工程项目投资完成额将作为财务转

增固定资产和基建项目双达标(工程验收合格及环保验收合格)奖励基 数计算的重要标准。

第四条 定义及解释

(一) 项目建设单位：是指对工程项目进行管理和实施的责任主

体，也称项目单位，如：(北京)工业园、输液事业部、研究院及所属 控股各子公司等。

(二) 建设单位管理费：是指工程建设项目从立项、筹建、建设、 联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程管理所需费用。包 括工作人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、基本养老保险费、 基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、 工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、工会经费、职工教 第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日

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育经费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、 施工现场津贴、竣工验收费、工程招标费、工程咨询费、法律顾问费、 审计费、合同公证费、工程质量监督检测费、完工清理费、建设单位 的临时设施费和其他管理费用性质的开支。

(三) 生产准备费：是指包括生产人员培训费(包括自行培训、委

托其他单位培训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通 费、学习资料费、学习费、劳动保护费等)；生产单位提前进厂参加 施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、 工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。

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基建财务审计应提供的资料

一、 项目前期资料

1、 项目建议书（立项申请）

2、 项目批复的可行性研究报告

3、 项目批复的投资概算及调整概算文件

二、 项目建设实施期间资料

1、 中标通知书

2、 施工合同、勘察、设计合同、监理合同、采购、技术咨询服务合同等（所有协议、合同、谈判性文件）

3、 工程结算审计报告

三、 开发项目竣工验收资料

1、 工程概况表

2、 建设工程竣工报告及竣工验收报告

3、 专项验收认可文件

四、 财务会计资料

1、 所有会计凭证

2、 所有会计账簿

3、 所有会计报表

4、 所有银行对账单

五、 其他资料

1、 单位的营业执照或组织机构代码证

2、 单位的基本情况（成立时间、类属关系、单位性质、组织结构及职责分工、项目管理、人员分工、项目资本金来源、项目规模、开工竣工时间）

3、 项目简介（附必要的其他资料）

4、 跟踪审计单位出具的所有审计报告、审核报告（若有跟踪审计则提供）

审计流程：

1、根据委托审计内容，提请单位准备相关的审计资料；

2、资料准备好后，进入现场审计，核实相关资料，审阅财务资料；

3、现场审计时，和单位财务及相关人员洽谈、了解情况；

4、现场工作结束后，回公司进行报告编制及复核工作；

5、出具正式审计报告。

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建设项目竣工决算审计编辑

建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

目录

1建设项目竣工决算审计的内容

2建设项目竣工决算审计的作用

3建设项目竣工决算审计的方法

4建设项目竣工决算审计的依据

5建设项目竣工决算审计问题及对策

1建设项目竣工决算审计的内容编辑

审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面：[1] 

(1)审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。

(2)审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。

(3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。

(4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。

(5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。

(6)工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。

(7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。

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