财务报账制度

1．一切开支都必须取得合法的原始凭证或合理的办理依据，作为报帐凭据。对不符合要求的报账凭证，财会部门有权要求重新办理。

2、所有业务款项的支付及费用报销均应经相关人员审核签字后向出纳人员报账。出纳人员在接受报账时必须按照会计法规及企业有关规定执行，坚持原则、坚持手续制度。 3、报账签字程序：经办人员签字并注明事由或用途、财务部审核、总经理签字，然后交出纳复核报账。

4．原始凭证内容包括：凭证名称、接收单位、填制日期、凭证编号、经济业务内容（规格、品名、计量单位、数量、单价、金额大小写）、支款事由、#5@p联数、填制人员、签发单位及#5@p公章、附件张数。

5．各种材物购买凭证，须附保管入库验收单。

6、各种定额#4@p须按要求分类粘贴规范，并填写费用报销单作封面，注明开支内容、#4@p张数、报销金额。

7、当月帐务必须当月了结，每月报帐截止日为25日，25日以后帐务归入下月。各类费用开支，原则上应在发生后三天内报帐。

1

8、各种预借款，报帐时必须扣除，报帐截止日应报未报的，财务从其工资中扣除。

9、为了分清责任，不同人员支出的费用不得混淆在一张报销单上。

10、以支票支付的费用或款项，收款人必须在支票底联上签字，或者附收款方加盖公章的收款凭据。 11、出差费用报销时，出差人员应单独填写差旅费报销，详细列出出差时间、地点、事由、往返路费、市内交通费、生活补助费及其他相关费用，所有票据粘贴规范附后。

12、业务招待费应由经办人单独填写业务招待费凭证，须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称。任何人不得报销业务需要以外的个人消费费用。业务招待费包括餐饮费、烟酒费、礼品费、礼金等。

13、办公用品、低值易耗品本着节俭开支的原则根据需要购置。

14、重大业务活动开支以及固定资产购置，需由股东集体同意后方可办理。

15、加强票据管理，防止单据遗失。对于票据遗失的，应由经办人写明详细事由、主管人员签名证实，方能按相关程序报帐。

16、坚持收支两条线原则：业务环节收到的各种款项必须及时交出纳入账，不得随意坐支。

2

第二篇：财务报账制度

财务报帐管理制度

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，结合实际需要，特制定本制度。

1、财务报销原始凭证的要求：

1.1基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。

1.2具体要求：

A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、#5@p专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；非正规#5@p及单位自制的，必须由经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

B、招待费报销：餐费报账应在招待后及时报销（五天内），不得多次餐票累计报销。餐费报销凭证必须是当次就餐地点开具#5@p，不得用多家#5@p充抵金额，餐费票据须在粘贴单后注明请客事由、人数等。

C、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途，商家联系电话等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。

D、因公出差在外取得的住宿#5@p，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、总金额及开具单位的公章等。

2、报销程序

2.1工作人员报帐时，票据经财务人员审核签字后交由公司总经理签字,方可报销。

2.2要报销的单据事先按照用途大致分为生产费用（原材料、辅助材料、生产用备件），差旅费,招待费,办公用品费，公关费等类别,与财务人员当面核实所计算的金额是否相符后再报销。

2.3日常车间及办公用品的购置，根据实际需要，报经公司总经理同意后集中采购，集中报帐。

3、签批权限

3.1 公司财务报账由集团公司总经理授权各分公司总经理负责签批，签批权限为生产用款项 五千 元以下，招待费，差旅费，办公用品费，公关费等 两千 元以下。以上项目必须控制在资金预算范围之内。

3.2 各公司支出款项需提前一天由财务人员填写资金申请表，报请集团公司总经理或财务总监审批。审批后各公司总经理签批，报销前由各公司财务人员向集团公司总经理或财务总监汇报。

3.3公司财务报帐实行公司总经理一支笔审批。所有财务收支票据须经公司总经理签批后方能报销、列帐。

3.4 集团公司总部及董事长报账单列账目，不占用该公司年度预算指标。

3.5因特殊情况公司总经理可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签或通知财务人员先报销后补签。

3.6未经公司总经理或公司总经理授权人士签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报帐、付款。

3.7日常的费用支出一般在十天内进行报帐；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报帐。

第三篇：财务报销管理制度范本

财务报销管理制度范本

1．借款报销的审批权限

　　

　　1．1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　

　　1．2员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　

　　1．3员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　

　　2．员工差旅费报销标准。

　　

　　2．1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

　　

　　2．2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

　　

　　二类区：特区、上海、北京、广州等地；

　　

　　一类区：除二类区以外的地区。

　　

　　2．3出差住宿费报销标准：（元/人/天）

　　

　　职务一类区二类区港澳台地区

　　

　　一般人员首日10080首日150120总经理批准

　　

　　主管、工程师级首日150130首日220170400hkd

　　

　　部门经理级首日250200首日300250500hkd

　　

　　公司副总经理级250300600hkd

　　

　　2．4出差补助标准

　　

　　2．4．1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。

　　

　　2．4．2长途出差补助标准：（元/人/天）

　　

　　职务一类区二类区港澳台地区

　　

　　一般人员3040100hkd

　　

　　主管、工程师级4050100hkd

　　

　　部门经理级6080150hkd

　　

　　公司副总经理级100150200hkd

　　

　　2．5员工出差交通报销标准

　　

　　2．5．1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　

　　2．5．2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　

　　2．5．3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

　　

　　3．员工差旅费报销规定：

　　

　　3．1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。

　　

　　3．2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　

　　3．3通讯费以邮局凭证报销。

　　

　　3．4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　

　　3．5短途出差不享受住宿补助。

　　

　　3．6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　

　　3．7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　

　　3．8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　

　　3．9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　

　　4．员工探亲路费的规定

　　

　　员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　

　　5．财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　

　　5．1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　

　　5．2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　

　　5．3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　

　　5．3．1具有规定的用途，期限及限额；

　　

　　5．3．2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　

　　5．3．3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　

　　5．3．4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

　　

　　5．3．5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　

　　6．原始凭证的审核

　　

　　各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　

　　7．原始凭证应具备的内容：

　　

　　7．1凭证名称；

　　

　　7．2填制凭证的日期；

　　

　　7．3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

　　

　　7．4经办人的签名或盖单；

　　

　　7．5接受凭证的单位名称；

　　

　　7．6经济业务的内容；

　　

　　7．7数量、单价和金额；

　　

　　7．8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　

　　8．对原始凭证的技术性要求：

　　

　　8．1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　

　　8．2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　

　　8．3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　

　　8．4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　

　　8．5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　

　　8．6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　

　　8．7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　

　　8．8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　

　　9．记账凭证的内容及填制要求：

　　

　　9．1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　

　　9．2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　

　　9．3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

　　

　　9．4会计科目：应按有关规定设置。

　　

　　9．5凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　

　　9．6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　

　　9．7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　

　　9．8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

　　

　　10．本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　

　　11．本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　

　　12．本制度从____科技有限公司董事会批准之日起执行。