财务收入管理制度

1、村集体经济组织应当依法、合理组织收入、加强货币资金管理。

2、村集体经济组织收入主要包括：村内兴办集体公益事业筹资筹劳、集体统一经营收入、发包及村办企业上缴收入、投资收益、上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金、社会捐赠资金、集体建设用地收益和其他收入等。

3、村集体经济组织取得的各项收入应当使用规定的票据，确保收入有据可查，并在规定时限内及时、足额上缴乡镇村账乡镇代管中心入账核算，上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金等由镇几下直接拨入村账乡镇代管中心账户，严禁私设小金库、坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。

4、村账乡镇代管中心要经常核查村级有关经济往来账目，定期与开户银行核对，定期盘点库存现金，发现问题及时纠正。

财务开支审批制度

1、村集体经济组织各项支出应做到集体理财、民主管理、公开透明。

2、村集体经济组织支出主要包括：村（组）干部报酬、办公费用等管理费、五保户供养、集体统一经营支出、公益事业支出和其他支出。所有支出标准必须按临湘市农村经营管理局、临湘市财政局《关于村级财务管理有关事项的规定》临农经发[20xx]4号文件执行。

3、村集体经济组织支出实行备付金制度，每月由村报账员到镇村账乡镇代管中心领取一定数量的备付金用于日常开支，发生超出备付金限额的支出事项时，村应提前向中心提出申请，经服务中心主任审批后预支。

4、财务开支事项发生时，经手人必须取得合法有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章），交村民主理财小组集体审核，同意并签字盖章。经村主管财务的负责人审批同意并签字盖章，大额开支由村民主理财小组集体审核同意后，须提交村民会议或村民代表会讨论决定。

5、审核同意后的财务开支票据由村报账员负责每月到乡镇村账乡镇代管中心报账。服务中心要加强对原始单据的审核把关，手续不全的单据不得报账入账。

财务预决算制度

1、村集体经济组织每年年初应当由村党支部、村委会提出当年资金预算方案，（包括一事一议筹资劳方案）经村民会议或村民代表会议通过后交村民主理财小组审核。一事一议筹资筹劳方案须履行相关程序，填入农民负担与补贴监督卡后方可实施。

2、审核通过后的预算方案应张榜公布并报乡镇村账乡（镇）代管中心审查备案。

3、村集体经济组织应严格执行预算方案。确需调整的，由村民委员会提出调整方案，说明调整原因，交村民主理财小组审核并报乡镇村账乡（镇）代管中心审批，同意后方可执行。

4、村集体经济组织年终应当及时进行决算，并将预算执行情况和决策结果向全体村民公布。

财务公开制度

1、村集体经济组织应当将财务公开作为村务公开的重要内容。

2、村集体经济组织应当对以下内容进行公开：①财务预算；②各项收入；③各项支出；④资产资源及处置情况；⑤债权债务；⑥收益分配；⑦村民承担的费用和劳务；⑧其他应向村民公开的事项。

3、财务公开应做到年初公布预算方案，每季度公布收支情况，年末公布预算执行、决算、

资产资源和债权债务、收益分配、专项资金筹集和使用等情况，接受群众监督。

4、群众关心的“三资”管理热点问题，要专项公开。

5、村集体经济组织应在便于村民观看的地方设立固定的公开栏，同时也可以采用其他有效的方式进行公开。

6、财务公开由村民主理财小组和乡镇村账乡镇代管中心负责监督实施。

现金、存款、有价证券管理制度

1、村集体经济组织货币资金的收付，应取得合法的原始凭证，开支由村主管财务的负责人审批。

2、报账员必须逐日逐笔登记现金日记账，逐月与记账员核对现金余额，并相互在对方余额栏签名盖章。

3、库存现金实行限额管理，一般控制在1000元以内，业务量大或路程较远的村不得超过20xx元，余下现金一律存入经管站在银信部门开设的专户。

4、因公外出借支现金，必须经财务主管审批，并在办完公务后10日内结清账目。

民主理财制度

1、各行政村必须建立相应的民主理财小组，一般由3-5人组成，必须吸收党员（在职村干部除外）、群众和专业人员代表参加，成员一经确定，须报经管站备案，并不得随意变动。

2、民主理财小组每季度开展一次理财活动，审核财务收支，核定现金，并参与村级重大财务事项决策，年终参与财务清理，定期督促检查财务公开的落实。

3、民主理财小组审核财务收支凭证，对审核合格的加盖专用审核章。

4、行政村发生的每一笔经济业务，必须取得内容清楚、手续完整，经民主理财小组审核盖章的原始凭证方可入账。

5、严禁私盖、滥盖财务审核章，一经发现，则提请村民代表大会罢免“责任人”理财小组成员资格并追究相应的经济赔偿责任。

票据管理制度

1、村集体经济组织发生的对外经济业务，必须按照国家#5@p管理条例使用和取得规范票据，向农户和所属单位发生的经济业务必须使用农民负担管理部门统一制定的票据，其它有关业务的账、表、凭证，必须由市经管局统一监制，乡（镇）经管站统一管理。禁止使用不规范的账、表、凭证。如发现使用其他收据，按收取金额的20%-30%对经办人进行处罚。

2、农户及干部领款、借支、报销差旅费必须使用市经管局统一监制的规范单据。

3、收款票证由经管站统一购买，指定专人管理票证，建立票证领用登记簿，村级领用，一次不得超过2本，用完后及时办理销号手续，再购领新票。作废号应三联同在。

4、支票和收款票证由报账员保管。

5、盘点现金时一并盘点空白凭证。

6、重要空白票据遗失，应立即登记声明作废，并按照《会计法》的有关规定对保管员作出处罚。

债权债务管理制度

1、严禁出现新的债务，积极倾角旧债务，未经村民大会或村民代表会议讨论决定并报上级农村经管部门批准，严禁举债搞基础设施建设。

2、建立债权债务管理台账，及时核对一次总账款和短期投资、应收款、内部往来，长期投资、短期借款、应付款、应付工资、应付福利费、长期借款及应付款等明细账，做到账账相符。

3、按季公开债权、债务账目，接受群众监督。

4、民主理财小组要及时认真对村级债权、债务进行审核监督，发现问题及时纠正。

5、建立债权债务报告制度，村账乡镇代管中心每半年应当向市农村经营管理部门书面报告村级债权、债务运行处置和增减变化情况。

6、呆账、死账的处理需经村民大会或村民代表会议审核讨论决定，报市农村经营管理局批准。

民主理财小组规章

根据《湖南省村级财务管理办法》的要求，各村必须成立村民主理财小组，为了明确其职责，按章办事，依法管理，特制订本规定。

第一章 组织机构

第一条 村民主理财小组是由村民大会或村民代表大会民主选举产生的，任期为一年的群众自治组织。民主理财小组在任期内无正当理由不得辞职，村委会无正当理由不得擅自变换其成员。

第二条 村民主理财小组一般由3-5人组成，设组长一名，在乡经管站及村委会的直接领导下开展工作，并对其负责。村定编干部原则上不得参加，各村理财小组成员待定后报乡镇经管站备案。

第三条 村民主理财小组成员必须是有较高业务水平，为人公道正派，事业心、责任感强，在群众中有厨房、信得过的村民，其成员结婚中必须有党员、群众、老干部参加。

第二章 权利与义务

第四条 村民主理财小组有权参与村级财务计划，各项财务制度的制订，审核财务收支账目，否决不合理开支，监督财务计划和各项财务制度的执行，清理公共财务，搞好村务公开。

第五条 理财小组成员有接受专业培训的权利。

第六条 理财小组对村委会不合理或不合民意的财务决议有批评和建议修改权，同时对在村账务活动中弄虚作假、贪污挪用的人和事，有检举揭发的责任。

第七条 村民主理财小组是村级财务的监督员，同时也是干群关系的纽带，对村级财务中的难点、热点问题，有责任向群众作好解释，协同村干部当好家，理好财，反有限的资产发挥出最大的效益。

第三章 工作职责

第八条 民主理财小组成员，必须认真学习相关业务，提高自身素质，在理财中不说外行话，不办外行事。

第九条 对村级财务所有收支条据，必须按财务制度认真审核，严格把关，坚决杜绝不合理开支和账外账的发生，同时督促村会计及时结账、记账、清理公共财务，统一保管、督促村委会有时收缴农户往来。

第十条 坚持实事求是的原则，不偏听偏信，不打击报复村干部，上对村干部负责，下对群众负责；在坚持原则的同时，具体问题坚持与村干部协商解决，最难以调和的矛盾可向上级主管部门汇报，要求上级裁定，不得组织群众攻击村干部，不得掏村委会会同村民代表大会作出的决议。

第十一条 在审核村级务务收支条据时，必须监督村委会实行专款专用，以利增收节支，杜绝新增不良债务。同时不得滥用权利拒绝审批合理条据，或随意审批不合理票据，对于难以判定入账的票据及时报请村委会或乡镇经管站，由镇经管站会同村委会予以裁定。

第十二条 在参与一年一度的财务计划审核时，对共同生产费和一事一议的筹资筹劳方案，要依法审核，监督村委会按程序办事，并在执行过程中，监督村委会用专款专用，禁止村级财务负债运行，以减轻农民负担，督促村委会为民办实事。

第十三条 协同村委会搞好一年一度的财务清理，并将全年财务收支善及清理结果公布于众，接受群众监督。

第四章 附则

第十四条 有下列情形之一的，经村委会报请乡镇经管站批准，可免除其民主理财小组成员资格。

一、不学习业务，无原则的审批票据，造成较坏影响的；

二、拉帮结派刁难村委会，造成村委会正常工作难以开展的；

三、参与非法组织，故意与党和政府相抗衡的；

四、滥用权力，要挟村委会，捞取私利的。

第十五条 本规定从20xx年x月x日起生效，实施过程中的具体问题由市经管局业务股负责解释。

第二篇：财务会计管理制度

财务会计管理制度

财务会计 管理制度

为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 .

一,财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行.

财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算.

财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等.

财务管理的任务是:

(一)筹集,管理资金

这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果.

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益.

(三)财务监督

实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润.

二,财务会计管理制度

财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度:

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1) 会计年度自公历 1月x日起至 12月x日止;

(2) 会计核算以人民币为记账本位币;

(3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;

(4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;

(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;

(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃.

(二)货币资金管理制度

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;

(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额.

①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立"小金库";

②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算.

(三)费用现金报销制度

为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:

(1)差旅费报销制度;

(2)招待费报销制度;

(四) 往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导.

(五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.

三,财务管理的机构及职责

(一)财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,根据公司的具体情况,人员可以灵活配备.财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理,主管会计,出纳,统计员.

(二)财会人员的岗位职责

1.财会部经理

(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;

(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅;

(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;

(4)审核控制各项费用的支出,杜绝浪费;

(5) 根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序;

(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;

(7) 研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.

2.主管会计

(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况;

(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况;

(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;

(6)按照行业特点和需要,分类计账;完成公司领导交办的财会工作.

3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等;

(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记

账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;

(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账.

4.统计员(电脑员)

(1)及时统计,存储各种费用收付资料,供主管会计参考;

(2)维护好电脑设备,保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储;

(3)及时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴.

XX年x月