企业全面预算管理与控制
课程背景：
以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。
培训讲师将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。
培训收益：
从公司财务运作体系的角度，认识预算对于公司经营管理的重要性
了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法 理解并构建适合自己公司的预算管理体系
掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具
学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
学会如何处理和应对企业全面预算管理、控制与实施中的疑难问题
理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任
增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识
时间安排2天（12HR）
课程大纲:
第一部分、企业为什么要进行全面预算管理与控制？
什么是有效的控制？
全面预算管理到底能给企业带来什么？
预算在企业运营过程中的角色
著名企业实施预算管理前后的转变
有效的预算控制体系应该是怎样的？
从传统的财务预算到全面预算管理
全员参与的预算管理
如何建立数字化管理文化？
第二部分、怎样编制预算
预算编制的流程和逻辑
预算编制指南的准备
关键预算的编制方法
经济波动对预算目标的影响
收入预测方法及销售费用预算
生产预算的编制要领
采购预算的编制要领
管理预算的编制要领
资金预算的编制要领
从需求分析开始的预算编制方法：零基预算
预算编制成果
预算的原则性与灵活性
静态预算
弹性预算
滚动预算
在不可控因素出现时如何调整预算
预算偏差度的设定原则
第三部分、预算编制的类型
什么类型的预算最适合本公司？
常见预算编制的类型
第四部分、如何让预算得到有效的执行？
预算与执行为何脱节？
怎样编制预算才能带来预算的有效执行？
有效的制度、流程、执行方法——预算执行的有利保障 外部经济环境发生重大变化，如何及时调整行动？ 利用预算控制成本费用的关键点
如何通过制度、流程管理减少预算外项目的发生 预算信息系统管理
预算执行中常见行为剖析
第五部分、预算的跟踪
预算总结会议
对预算执行的分析与调查，包括
差异分析的重点和方法
如何使用仪表板及时跟踪预算执行情况
如何建立有效的预算跟踪体系
收入、成本费用预算的自动跟踪表格
预算的考核
第六部分、预算项目管理
如何统一全员预算理念
编制过程中的常见问题解析
预算执行过程中的常见问题解析
预算跟踪过程中的常见问题解析
预算项目管理的关键控制点
第二篇：企业全面预算管理探讨
企业全面预算管理探讨（一）
全面预算对于推动现代企业管理成熟与发展起过至关重要的作用。20世纪xx年代，在美国的通用电气、杜邦公司产生之后，全面预算管理成了大型企业的标准作业程序。20世纪xx年代，企业预算的职能相对简单，主要用于产品成本的分析、预测、控制和考核。20世纪xx年代后，从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的管理机制。今天我们研究杜邦公司的成功因素，发现其成功不仅仅是因为具备适应环境变化的独特能力，也并仅仅是根据市场需求的变化开发出独具特色的产品，最重要的是以全面预算的核心的内部管理控制体系的成功运行。
全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相融合。全面预算已经成为管理控制的核心方法，著名管理学家戴维〃奥利谈到全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
全面预算管理是企业进行财务管控的基本前提
企业由于各职能部门之间存在着诸多利益关系，如资金上缴下拨、消费基金的控制与放开等，这些财务关系如果处理不好，企业会出现两种倾向，一是吃大锅饭，苦乐不均，鞭打快牛，资金使用效益低；二是管理失控，公司乱投资、乱融资，乱列成本费用，虚盈实亏。如何做好企业财务控制、风险控制，是企业财务管控的难题。企业管理的核心问题是将下属单位及其内部各个层级和各位员工联合起来，围绕着企业的总体目标而运行，即所谓整合。而实施全面预算管理则是实现集团整合的有效途径。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。全面预算管理体现了权力共享前提下的分权思想，通过分散权责和集中监督，促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。
全面预算管理将有助于推动企业战略目标细化
为战略规划作进一步的安排，为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图，协调企业各部门的工作，控制的工具，考核的标准，正是全面预算在企业管理控制系统中的关键作用。预算是
一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排，全面预算管理细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
全面预算管理为企业进行绩效考核提供基准和参照
全面预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。
从总体上来说，企业管理层担负着计划和控制两方面的职能，它们都离不开预算。计划是确定目标以及达到目标的途径，控制是按照预定计划执行方案以及评价经营业绩和员工业绩。而全面预算是行动计划的量化，它帮助管理层协调计划、贯彻计划和完成计划。管理层在计划和控制中运用预算的方式体现为制定战略。计划并贯彻实现目标的各种行为，通过实际与预算的对比来评价经营活动。同时，业绩评价反馈的信息有助于管理层控制当前的活动并协调好计划程序。