《企业资金循环调研实习》

实习报告

班 级学 号

姓 名

专 业 财务管理

课程名称指导教师

工商管理系 20xx年x月

财务管理实习报告

一 实习时间：6月x日—6月x日第19周

二 实习地点：平顶山市平运货运有限公司 财务科

三 实习报告：

﹙1﹚实习公司简介

平顶山市平运货运有限公司是平顶山平运汽车运输有限公司的下属单位，位于平顶山市平安大道四矿口汽车西站二楼。该公司是由原来的货运一公司、二公司、三公司合并而成的规模相对较大的货运公司。公司一直秉持着“诚信为本，信誉第一”的宗旨，积极服务顾客，赢得了消费者的一致好评。同时，该公司还加强对员工的素质教育，努力提升公司整体服务水平，为打造优秀文明单位做出各种的努力！另一方面，公司也不断加强对内部职员的安全教育，曾多次组织职工听取安全知识讲座，始终把安全放在第一位。

﹙2﹚ 实习岗位简介

此次实习的科室是财务科。全科一共5人，设有科长一名，科员四名，其中出纳两名，成本会计一名，收入会计一名。在财务科，我们主要是帮会计以及出纳进行基本的会计核算以及数据的记录工作。由于以前并没有进行过实地的财务管理工作，经过此次的实习，跟着财务科的工作人员进行财务方面的学习，获益颇丰。工作人员向我们介绍了作为一个财务人员应该懂得的一些基本职责以及财务部的主要工作内容，主要包括以下几个方面：① 参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。② 参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作 ③ 负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等联络、沟通工作。④ 负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，向公司领导报告公司经营情况。⑤负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。⑥负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月x日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。⑦负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用

及保管，办理银行收付业务。⑧ 负责先进管理，审核收付原始凭证。⑨负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表。⑩ 负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作等。

﹙3﹚ 实习内容

①资金循环实习目的

通过企业资金循环调研实习，使学生了解企业资金循环情况，更好地理解企业资金循环在经济活动中的重要地位；使学生巩固课堂上所学的专业知识，理论联系实际；了解企业资金循环的具体操作程序和方法，掌握正确处理财务管理业务的能力和技巧；通过本实习还可以使学生增强分析问题、解决问题的能力，尽快适应毕业后财务管理工作的需要本周是对企业营运资金循环管理的实习。根据实习任务书的要求，我们对本次的实习公司平运货运有限公司的资金循环进行了一定程度上的了解。

②资金循环内容简介

企业的整体资金循环过程可以分为三个阶段：第一阶段，是企业的货币资金经过流通过程，购买回机器设备和原料、材料、燃料等生产资料，支付货币工资，这是保证生产资料和劳动力相结合，使物质生产得以进行的前提条件。当这个过程结束时，资金便从货币形态转化为生产形态。第二阶段,进入生产过程,劳动者借助于劳动资料把劳动对象加工成为新的可供销售的商品。在这一过程中，不仅保存了垫付的资金价值，而且通过工人劳动创造的新价值使垫付资金价值得到增长。这个过程结束时，资金从生产形态转化为商品形态。第三阶段，又回到流通过程，随着商品的出售，资金又从商品形态转化为货币形态，并开始新的循环。 资金循环是生产过程和流通过程的统一，在资金以实物形态和货币形态相互转化、相互交织的运动过程中，垫付资金的价值不仅没有消失，而且得到了增长。为了保证资金得以不断地循环，垫付资金必须以一定比例同时并存在它的三种形态上。而每一种形态的资金又必须不断地经历它的三种形态变化。因此，企业的资金不间断地进行循环，同时包含着三种循环形态，即货币资金的循环、生产资金的循环和商品资金的循环。资金的现实循环是三种资金循环形式的统一。资金的循环运动在任何形式或任何阶段上陷于停滞，资金就不能继续循环，表明社会再生产出现了障碍。

③资金循环管理实习

由于已经进行了一个星期的接触和了解，大家对于公司的业务也有了一定的认识。平运货运有限公司主要从事的是货物的运输和管理，在资金的循环周转方面主要涉及的是资金的收入以及日常的各种费用和各种资产的购置等一些经营活动的开支，需要的现金的支出。鉴于公司的职能和主要的经营业务，我们了解到，改公司会经常进行货物运输所需要的交通工具的购置，比如说货车的购买更新，有时也会采取租赁的方式进行一些资产的使用。从最开始的企业的货币资金，到货运汽车等一些资产的变化体现了企业资金循环的第一个阶段。在日常的企业正常运营过程中，会出现交通工具的磨损和报废，这就要求需要一部分资金进行维护和保养。虽然平运货运公司并不是像一些特别正规的生产型企业有严格的资金循环过程，即货币资金—生产资料—半成品—产成品—货币资金这样一个循环周转过程，但该公司的资金循环液是基本上保证了这样一个模式，即：货币资金—商品—货币资金这样简单的循环过程！在实习过程中，我们了解了该公司近几年的发展状况，感受到公司在提升自己整体效益的过程中所付出的各种努力。并且公司还积极的学习和借鉴其他公司好的发展模式，提高自身的劳动生产率，尤其是对本企业的资金管理更是了一个不小的提升。以前，面对企业所有的账务工作，财务人员只是进行简单的账务处理和分析，同时在大多数的情况下都是运用手工作业的方式进行资金的管理，可以想想的到在这样的环境下企业的资金管理效率并不高。近几年，由于各个方面的情况的变化，公司也在积极的提升自己各个方面的工作效率，在资金的管理上采用先进的科技手段，同时聘用高知识水平的人员进行财务的处理和分析，大大增强了企业的整体的竞争优势。

﹙4﹚ 实习心得

实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。虽然两个星期的实习在我们大家的一起努力中很快的即结束了，但从中得到的教训确实很多很多。作为一个企业的财务管理人员，不仅要求的有扎实的财务管理知识理论，更重要的是如何能够在面对各种突发性事件的时候可以从各个方面考虑，从企业利益出发去做出相应的决策和选择。这就像是一条船上掌握方向的舵手一样，只有掌好了舵船才能朝着最终的目标胜利驶去。同样一个公司如果不能够很好的管理自己的资金，在需要投

资和融资的时候不能筹集到必要的资金，也会让企业在这个激烈的市场竞争中被淘汰掉。两个星期的实习时很短暂的，但是理论与实践的完美结合却是我们都没有想到的意外的惊喜收获。新世纪的我们承受的不仅是家庭的责任，更是作为中国现代化的建设者和被接班人的历史使命。因此这样的实习给予我们的更是迈向社会的一块有力的垫脚石！ 俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实习中了解社会，也使我们开阔了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，实习是我们把学到的理论知识应用在实习中的一次尝试。这种尝试加深了我们对于财务管理这门课理解，也让我们在今后的学习中能够更好从实际出发去思考和判断问题。

第二篇：财务管理实习报告

一、实习目的

为进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，培养学生的应用能力和创造能力，。学生通过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指导老师的指导下，独立从事社会实践工作的初步尝试，通过实习，检查学生的思维能力、创造能力、实践能力、沟通能力等各方面综合能力，实现从理论学习到实际应用的过渡，为学生毕业后顺利的走上工作岗位打下良好的基础。

二、实习时间与地点

我于10月x日——11月x日到兖矿东方机厂进行了财务管理毕业实习。以下是我实习的内容：

（一）手工财务管理实习：手工财务管理实习，根据一个企业（兖矿东方机厂）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。

手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分：

①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。

②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思

路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 ③还款及筹资计划表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。

④投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。

⑤流动资产运营分析报告：该分析报告先测算出现金的最佳持有量，运用了两种不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后计算最佳经济订货批量，假设了两种不同情况：不存在数量折扣和尊在数量折扣。最后填列信用条件评价表，同样也是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。

⑥预计利润分配表：根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。

（二）财务管理计算机实习：财务管理计算机实习，是运用计算机操作，以excel软件为处理平台，实验内容与手工财务管理实习相同。以初始数据为基础，对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义等操作，从而最终完成最后的分析过程。财务管理计算机实习是建立在财务管理知识和一定的计算机知识—office办公软件excel的应用基础上的一项实习工作。历时四天时间、内容和手工财务管理实习相同，这里主要阐述几点与手工相比其不同之处或是特点：

①填列数据：使用excel对数据进行操作，同样也需要填列一些原始数据，这时候我们可以用tab和回车键或是方向键来移动光标使输入更加快捷。

②表间或表外取数：在填写原始数据的时候，一些值属于变量，我们就需进行表间或表外取数，具体操作是：选中要填写的单元格键入“=”，然后打开数据所在表，直接选择回车即可获取。

③拖动取数：在我们填入一个数据之后，在光标变为黑十字时拖动鼠标即可获取与原数据相关的数据，若原数据只是数字，则拖动取到的数据也为数字；若原数据为公式，所得的新数据是同理公式定义下的数据。

④公式定义：有的数据需要我们进行大量复杂繁琐的计算才能得到，有的甚至是手工无法完成的。这时我们就可以用函数来定义公式，excel提供了多种函数：数学、统计、财务等等。

⑤综合上述内容，我们不难看出使用excel进行财务管理实验的很多优点：方便、快捷、准确等。因此，我们除了学好专业课外，像计算机这样的辅助型的工具我们也应该学好、会用，以提高我们的学习、工作效率。

三、财务管理毕业实习的收获体会：

（一）手工财务管理实习：通过手工财务管理实习，让我认识到了作为一个企业，财务管理的决策占据十分重要的地位。主要表现在以下几个方面：

①通过对财务报表、财务指标的分析，我们可以看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。

②通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。

③通过投资可行性分析，我们就不会出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。

④通过流动资产运营分析，我们可以掌握更好的现金持有量、最佳订货批量，选择适当的现金折扣条件。

⑤总之，财务管理能让公司更加科学的管理和决策。

（二）财务管理计算机实习：

财务管理计算机实习同样是运用了计算机的快捷、方便和准确，让我们的工作变得更加轻松、简单。其优点在上述实验过程和内容中已作阐述，这里不再累赘。但其优点背后也存在不少弊端：

①加密系统不够完善，可轻松破译；

②操作人员无权限控制，可任意进行操作；

③操作人员可以无痕迹修改数据，破坏财务工作的真实性；

④数据易丢失，难恢复。

通过此次财务管理专业实习，让我们第一次接触到了真实的会计、财务管理实务，让我们感受到了会计、财务工作的内容及其性质，为我们将来的学习、就业、工作都有很大的帮助。虽然我们只是参加了短短的两个星期的实习，但在这实习中学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅。做财务管理工作，如果仅仅是学书本上的知识是远远不够的，工作的经验是及其重要的。实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的，它需要灵活的应用能力，把所学知识应用到实践当中去。可以说没有实践的学习是非常狭隘的，也是不利于财务管理工作的。同时，还使我深刻的认识到：1.做一个合格的财务管理人员，不仅需要专业的知识，还需要特别的耐心和细心。在实习的过程中我们了解到财务管理人员一整天不厌其烦的坐在办公室里，重复做着一些相同的工作，这就需要耐心了。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。所以更需要特别的细心了。可能财务管理工作会相对其他的工作枯燥点，但是认真作好这份工作，你会发现其实也挺有味道的。就象实习单位的会计主管说的“做了十年的财务工作，虽然乏味了点，但是我还是喜欢”。虽然目前我们还不具备专业的知识和能力，但是我们可以让自己锻炼成一个有耐心和细心的人，为以后的工作作好准备。2.感受到实践与理论的差距，让我从新开始思考,我以后的职业生涯与职业技能.实际操作的差异让我倍觉能动能力的重要性,同时沟通也是人生的一大课题:作为一名会计不但要与本公司本部门沟通好关系,还要沟通好与各个部门的关系,更重要的是要与银行沟通好关系,如此更加方便平日的业务顺利流转,做通每一个环节的沟通工作实属必要。因此成为一名专业的会计人员不但要专业技能强还要沟通能力强,更重要的是要对平日的工作做到一丝不苟,严谨以待。3 要根据社会需求及专业发展、自我定位。现今社会处于经济低迷的影响下,全民企业开始新一轮的企业规划与调整工作,当然财务部门做好财务管理,及时提供有效地报表与数据分析是至关重要的。由此会计的工作也开始变得更加得重要和得到公司高层的重视与关注。这也对会计人员的本身专业技能和职业素质产生了更大的挑战。当然作为一名会计从业人员不但要做好本职工作还要不断地充实自己,提高职业素养与个人品质。

四、 实习改进建议

1 .加大教学改革力度

通过实习，我们了解到在校期间所学知识一方面总量偏少，另一方面又存在与实践脱节现象。为此，必须改变传统的教学方法和观念，紧紧以社会需要为导向，及时更新教学内容，力求实现理论与实践最大程度的衔接。

2. 增加实践环节

一个普遍反映的问题是，认为此次实习根本没有深入专业知识并且没有真正参与社会实践，所以增加社会实践环节，是实现财务管理业人才培养目标的重要途径，建议学校把专业性社会实践纳入教学计划。

姓 名 刘 乾 _ 教育层次 本 科

学 号 ____1137001256778 __ 省级电大 山 东 电 大

专 业 财 务 管 理 市级电大 济 宁 电 大

指导教师 彭 宏 颖 教 学 点 矿 区 电 大