开题报告

论文题目：审计风险的成因与控制策略研究

一、选题背景

从19xx年会计师业界进入到了“诉讼爆炸”时代以来,审计风险的成因与控制策略就一直受到了业内外人事的普遍关注，是审计理论界关注的热门话题之

一。进入到21世纪以来，美国接连发生了一系列比较重大财务丑闻，比如人们熟知的施乐、安然、泰科和时代华纳等跨国大公司，而“五大”会计师事务所在这一系列财务丑闻案中无一幸免，其中安达信公司由于为安然公司出具虚假会计审计报告被宣告破产，遍布世界各地的分支机构被其余四大会计师事务所兼并。同时，我国也出现了“银广厦”、“创维”等公司的财务丑闻案例，使得各界人士更加关注“审计风险”这一概念。审计风险往往会导致审计的失败，而审计失败往往会导致不利的后果，那么如果要从根本上杜绝这一问题，就需要我们对于审计风险的成因作出客观的分析，并且针对其成因制定其控制策略。

二、文献综述

秦荣生20xx年的《审计风险探源：信息不对称》一文运用了契约理论深入地论述了信息不对称问题域审计风险之间的关系，并且对审计人员的审计风险与企业管理层造成的信息不对称进行了博弈的分析,他认为审计风险和信息不对称的程度成正比。他结识了透明的信息揭露与低审计风险、不透明的信息披露与高审计风险之间的关系，进而对信息不对称与审计风险进行了博弈分析，并借此提出了降低信息不对称与审计风险的措施。

史建生、董冰20xx年《信息化环境下内部审计风险成因分析》中，在信息系统广泛应用的时代背景下，依据审计风险产生的因素, 将信息化环境下内部审计风险分为了三大类: 固有风险、控制风险、检查风险。固有风险指的是会计核算工作本身产生重大错报的风险; 控制风险指的是被审计单位内部控制制度无法发现或控制重大错误的风险; 而检查风险来源于内部审计人员本身, 即因为内部审计人员缺乏职业谨慎, 没有严格地执行审计程序, 进行了错误的审计判断而产生的审计风险。

蔡雨杉20xx年《审计风险及其控制研究》中在探讨审计风险含义的基础上，对目前我国审计风险产生的原因进行了分析，认为审计环境的影响、审计技术方法的局限性、审计对象的复杂性、审计人员素质和会计师事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障审计行业健康有序的发展。

龚月华20xx年《试论经济责任审计的风险及防范》着重分析了我国现行环境下经济责任审计风险的成因。他从以下六方面原因进行了详述：现行审计管理体制的给经济责任审计带来局限性；计环境也给经济责任审计带来风险；审计对象的特殊性也是潜在的经济责任审计风险；审计评价标准不一；审计人员风险意识薄弱；审计方法落后，审计人员知识水平有待提高。

李艳君20xx年《审计风险相关问题研究》中叙述到目前审计理论界和实务界关于审计风险相关问题的研究主要有两种观点:一种是侧重从仅仅考虑审计程序性风险的角度界定审计风险的概念并基于此概念构建审计风险模型;另一种是

从审计市场供给角度考虑了注册会计师因面临法律风险而遭受损失的可能性。作者认为两种观点下的审计风险都没有考虑最终审计报告中没有将发现的重大错报如实对外披露的可能性,无法全面反映注册会计师的审计报告行为。因此该文在对审计风险概念进行辨析的基础上提出基于审计报告行为的全面审计风险模型,并根据这一模型对其要素构成进行了定性分析和描述,为审计实务工作提供理论指导。最后从各个因素构成方面分析了我国注册会计师全面审计风险的成因并提出一些风险控制措施。

以上文献都从各自的角度分析了审计风险的概念及其成因，但目前来说，虽然国内外许多学者对于审计风险的概念进行了积极地讨论，但是由于理解的角度不同，结论并不完全一致。为了更好防范审计风险，必须从概念和成因方面对其作出进一步的研究，这边是本文写作的主要目的。

三、论文框架

论文题目：审计风险的成因及控制策略研究

一、审计风险基本概念

（一）审计风险基本特征

1、客观性

2、普遍性

3、潜在性

4、偶然性

5、可控性

（二）审计风险组成要素

1、固有风险

2、控制风险

3、检查风险

（三）审计风险模式

二、审计风险的成因

（一）审计客体方面的成因

1、被审计单位内控制度的完善程度

2、被审计单位会计核算系统的复杂性和审计内容的广泛性

3、被审计单位对待审计的错误态度

4、社会环境的影响

5、审计法律环境的成因

（二）审计主体方面的成因

1、审计人员素质成因

2、审计检查风险成因

3、审计评价风险成因

4、审计处理风险成因

5、审计技术方法成因

6、审计管理成因

三、审计风险的控制策略

（一）提高审计人员素质

（二）加强内部控制测评

（三）运用科学有效的审计方法

（四）健全各项法律制度，完善审计准则

（五）提高审计监督对审计环境的适应性

四、结语

四、参考文献

【1】蔡雨杉. 审计风险及其控制研究[J]. 黑龙江金融,20xx,12:29-32.

【2】秦荣生. 审计风险探源:信息不对称[J]. 审计研究,20xx,05:6-10+5.

【3】史建生,董冰. 信息化环境下内部审计风险成因分析[J]. 大庆社会科学,20xx,02:116-117.

【4】龚越华. 试论经济责任审计的风险及防范[J]. 公用事业财

会,20xx,03:45-48.

【5】李艳君. 审计风险相关问题研究[D].长安大学,20xx.

【6】田金玉,刘媛. 上市公司审计风险的成因及其控制研究[J]. 中国管理信息化,20xx,10:44-46.

【7】苏少卿. 经济责任审计风险成因及其防范[J]. 现代商贸工

业,20xx,02:158-159.

【8】厉建钊. 论经济责任审计风险成因及控制[J]. 全国商情(理论研究),20xx,01:77-78.

【9】晋艳香. 浅议会计师事务所审计风险成因与防范措施[J]. 商场现代化,20xx,19:99-100.

【10】禹湘晖. 浅谈审计风险成因及其防范措施[J]. 财会通讯(综合

版),20xx,08:60-61.

【11】曹焕静,杜晓荣,阮海英. 企业内部审计风险成因与防范对策分析[J]. 现代商贸工业,20xx,01:174-175.

【12】周彤. 我国注册会计师审计风险成因及对策研究[J]. 中国管理信息化,20xx,15:32-33.

【13】刘勇. 注册会计师审计风险及控制研究[D].中国地质大学（北京）,20xx.

【14】伍超凡. 浅析如何加强国家审计风险防范及其控制[J]. 现代商业,20xx,24:100-101.

【15】刘义兰. 对企业内部审计风险的成因及其防范的探究[J]. 现代经济信息,20xx,14:284-285.

第二篇：会计学专业论文开题报告

会计学专业07级论文开题报告框架

题目：上市公司会计利润操纵的动机及经济后果分析

（请同学们一定要准确的确定论文选题，手册上和论文定稿的题目需

要一字不差）

一、论文选题的依据

自从证券市场诞生之日起，虚假财务信息就成为证券市场挥之不去的阴影。而在虚假财务信息中，由于利润操纵形成的虚假财务信息占据相当大的部分。由利润操纵而形成虚假财务信息对国民经济的危害是极其严重的。对投资者而言，会产生或加大投资风险，如果投入的是国有资产，还会造成国有资产的流失；对债权人而言，会加大金融风险；对国家而言，可能会流失税款，减少国家的财政收入。本文试对上市公司会计利润操纵的动机及经济后果和对策作一下分析和探讨。希望通过这次论文的研究能对这些问题能有更深刻的认识。希望各级监管部门努力提高监督管理水平，把防范证券市场利润操纵及市场风险的各项措施贯穿到监管工作和市场运行的每个环节，保证证券市场的健康、规范发展。

（主要写论文选题的理论与实际意义，参考引言写）

二、论文研究的主要内容及论文框架

内容：上市公司利用关联交易等手段操纵利润已是中国证券市场上屡见不鲜的现象。本文就是针对这种操纵动机及其经济后果展开分析的。本文分为四个部分：会计利润操纵的基本含义，会计利润操纵的动机分析，会计利润操纵的经济后果分析，会计利润操纵的治理对策。通过本文的初步研究，我们期望上市公司及从事证券中介业务的人员遵守本行业公认的业务标准和道德规范，为证券市场提供更加优质的服务。即使是在证券市场成熟而完善的发达国家，利润操纵也不可避免。可以预见，利润操纵还会出现新的形式，对它的治理不可能一劳永逸。上市公司会计利润操纵的治理是一项艰巨而复杂的系统工程，在将来还有很多新的治理方法等待我们去探索。

概述论文研究的主要内容（参考论文摘要写）

框架：一、会计利润操纵的基本含义 二、上市公司会计操纵动机分析 （一）上市公司会计利润操纵的主体 （二）上市公司会计利润操纵的常用手段

（三）上市公司会计利润操纵动机分析 三、上市公司会计利润操纵的经济后果分析 （一）虚增利润，导致利润真实性无法确定 （二）虚构出口，降低虚增的税收 （三）利用配股进行“圈钱” 四、上市公司会计利润操纵的治理对策 （一）完善与资产减值准备相关的会计准则和会计制度 （二）增加操纵成本，加大惩罚力度 （三）加强对中介机构的外部监管 （四）增强注册会计师审计独立性，培育中介机构公信度 （五）规范政府行为，强化政府监管

三、论文重点及研究思路

（根据自己的论文提出重点和研究思路，研究思路：如结合某企业案例研究、结合20xx年年报审计结果研究等）。

本文准备以“银广夏事件”为例来研究上市公司会计利润操纵的动机及经济后果分析。“银广夏事件”是发生会计利润操纵中较为典型的一例，反应出多数上市公司会计利润操纵存在的一些共同的问题。通过对“银广夏事件”的案例分析，发现上市公司会计利润的操纵的动机及经济后果分析，针对这些动机及经济后果分析提出相应的治理对策。

四、论文研究方法

（可选择的方法有：资料检索分析法、归纳总结法、比较分析法、案例研究法、统计抽样法等。同学们可以根据自己的论文具体情况来写。）

在写论文时，我将运用到的研究方法包括资料检索分析法、归纳总结法、案例研究法这三种方法。在即将写的该篇论文中需要的一些资料及论文有关的文献都需要从网上进行检索，通过检索出来的资料，经过自己的分析得出自己的一些新的思路及看法，这就涉及到资料检索分析法；在研究“银广夏事件”案例反应的问题时，需要查阅银广夏公司1998—20xx年年报，并通过分析年报的数据总结出会计利润操纵的问题，这就涉及到归纳及总结的方法；由于本文以“银广夏事件”为例进行研究，本文将对其进行研究分析，涉及到案例研究法。

注意：行文中，一定要用将来时的语气进行。 错误！未定义书签。 各级标题（写到二级标题）（参考论文目录写）

毕业论文手册工作记录时间安排

4.25——4.30 确定论文选题、调研并搜集资料、拟定论文提纲。（过程记录分几天展开）

5.3——5.6 修改论文提纲，完成开题报告。（过程记录分几天展开）

5.9——5.27 撰写、完成论文初稿，完成外文资料翻译。中期检查。（过程记录细化，分几天展开）

5.30——6.3 修改论文初稿，完成第二稿。（过程记录细化，分几天展开）

6.6——6.10 修改论文，完成第三稿。（过程记录细化，分几天展开）

6.13——6.17 论文定稿、调整格式，打印、装订，准备论文答辩。（过程记录细化，分几天展开）

6.20——6.24 准备并作论文答辩。

毕业论文手册工作记录要写满3页。