现代物流行业企业结算中心资金运作风险的防范与控制

[摘要]现代物流行业企业结算中心在进行资金运作业务过程中，潜伏着很多风险。本文针对现代物流行业企业结算中心资金运作过程中所面临的风险及其成因进行分析，给出了相应的防范对策和控制措施，对于物流企业特别是借助义乌市场物流交通流优势发展的广大中小企业降低资金运作风险，促进降低物流成本和提高物流效率，具有一定的参考价值。

[关键词]物流企业；结算中心；资金运作；风险防范；风险控制

   物流业是现代流通领域的重要组成部分，现代物流发展水平是衡量一个国家和地区综合竞争力的重要标志。义乌市作为全国乃至国际性的小商品流通中心，市委十二届五次全会作出了“培育和加快发展现代物流业，保持市场持续繁荣，实现强者恒强，提升经济整体素质和区域竞争力”的战略举措，提出了20##年全面完成物流发展专项规划，全面建成启动国际内陆口岸场站和同内物流园区。在这一战略目标的指引下，义乌市的物流企业如雨后春笋般地涌现。随着义乌物流行业企业的不断发展，结算中心所从事的各种经济活动更加频繁。在资金运作过程中，物流企业结算中心将面临诸多风险。如何对资金运作风险进行全面的防范与控制，保证物流企业资金运作的安全性和有效性，已经成为物流企业从业人员亟待解决的问题。这些风险的产生有着深层次的体制和制度等原因。因此，应从战略上重视、从整体上防范。全面构筑财务管理和风险防范的框架，从而降低物流企业资金运作风险，促进物流企业教育事业顺利发展。

一、物流企业资金运作的风险及其成因

(一)物流企业贷款负债的风险

90年代初，随着义乌小商品市场的兴旺发展，作为义乌物流企业雏形的联托运迅速兴起一些物流企业抓住机遇，成倍扩大物流企业规模。联托运线路投标、交通工具购置和货运风险转向急需资金的支持，巨大的资金缺口只能依靠银行贷款。据资料可知，1995年底，义乌联托运行业协会所属的76所物流企业贷款总额已高达3360多万元，贷款均额44万元；而这76所物流企业的总收入是656.66万元，每站均收入达到8.64万元。20##年全国物流企业负债总额达2500万元，且有扩大趋势。物流企业贷款尽管给其发展带来了生机与活力，但巨额本息的支付也将使物流企业面临严峻的还款压力和财务风险。

(二)物流企业财务状况存在总体失衡的风险

高等院校作为事业单位，其财务状况失衡的表现与企业有所不同，不大可能出现破产的现象，但其流动资金是有可能短缺的，出现不能按时发放教职工工资津贴、日常开支资金严重短缺等现象。

(三)校办企业存在财务风险

我国物流企业校办企业的主要作用：一是促进科技成果的转化；二是为学校创收，弥补经费不足。然而目前校办企业的经营管理水平远不能与社会上一些企业相比，因此，虽然物流企业公司较多，但盈利的少，亏损倒闭的多。学校作为校办企业的投资者，对校办企业要负主要责任。一旦校办企业破产，会对学校财务状况造成影响，形成学校财务风险。

(四)国际经济形势所造成的风险

国际及周边国家的经济发展状况对我国经济的重要影响，必将对我国物流企业的效益和发展产生影响。20##年的国际金融风暴就对我国的物流企业具有重大影响。面对金融风暴，应扩大或紧缩国外进口仪器设备的购置，减小或避免物流企业损失，使物流企业利益最大化。

二、资金运作风险的防范对策

物流企业结算中心通过运用各种方法和措施，防止资金运作风险的发生，对于保证资金运作的安全性和有效性起着至关重要的作用。

(一)分析和把握宏观经济政策

物流企业结算中心的资金运作受国家宏观经济政策及法律规范的影响很大。因此，为了规避国家宏观经济政策及法律规范导致的系统性风险，物流企业资金结算中心应随时关注国内外的经济形势和走向，对国家已经出台甚至即将出台的各项政策的出台背景、意图和本质进行仔细的研究分析，准确把握各项经济政策的精神，提高提前领会政策意图的能力，这样才能在资金运作中把握先机，不至于与政策发生抵触。

(二)加强员工职业道德教育和技能培训

物流企业结算中心是一个知识高度密集的地方，高素质的人力资源是结算中心发展的重要支撑点。因此，招纳人才、培养人才和充分发挥人才的作用，对物流企业结算中心具有相当重要的意义。物流企业结算中心应“以人为本”，运用有效的奖惩机制。不断壮大高素质、专业化的员工队伍。

1　加大对结算中心员工的教育引导力度，促使员工树立较强的风险管理意识和法治观念，使风险管理融入业务经营的各个方面。

2　提高结算中心人员的业务技能，使之熟悉与结算有关的法律法规以及国家的金融、财政和货币政策，熟练掌握财务管理、资本运营等理财知识技能，不断提升工作水平。

3　加大宣传力度。使投资企业增强信用观念，取得物流企业领导对结算中心风险管理工作的理解和支持，确保风险防范措施顺利实施。

4　建立完善员工的评价、选拔和奖励等激励机制，这涉及到员工的工作积极性。只有实现员工所创造的效益与奖励直接挂钩，才能树立“主人翁”精神，更好地调动员工的工作积极性和创造性。

(三)树立风险意识

由于资金运作风险具有客观性和随机性，许多风险是不可避免的，且有些风险具有多样性和相关性，因此，要充分考虑各种风险对结算中心的整体效应，综合分析和考察结算中心现在和未来可能面临的风险，充分利用不同风险可以相互抵销、相互影响和相互关联的特性，借助风险识别、风险衡量、风险控制等一套科学的风险管理方法和过程，及时、有效地发现和控制具有负面影响的因素，挖掘和利用潜在的发展和获利机会，改变保守和低效益的状况。

三、资金运作风险的控制措施

物流企业资金结算中心要在资金运作过程中采取各种措施，对已经发生的风险进行控制，将风险和损失降到最低限度。鉴于物流企业资金运作风险的客观性和必然性，有些风险是难以避免的，这就需要对资金运作风险进行全面控制，以减少、转移、转换和补偿风险。因此，在物流企业资金运作过程中进行事前、事中和事后控制是十分重要的。

(一)切实贯彻授权批准制度

目前，许多物流企业盲目改扩建，重大投资项目的控制制度不完整。1部分学校的重大对外投资虽然由学校办公会议讨论通过，但仍是一支笔审批，未实行集体审议联签制度。2缺乏对重大投资项目的可行性研究，部分单位虽然有可行性研究报告，但由于财会部门介入不深，也不能对投资项目所需资金、预期现金流量、投资收益及投资的安全性等进行测算和分析。此外，对投资工程项目业务未制定控制流程，若遇工程项目或内容变更等造成价款支付金额发生变动时，往往缺乏追加预算程序等控制规定。上述情况往往造成物流企业建设成本过高、建设资金匮乏、不断寻求新贷以还旧贷而落入不顾筹资成本高低、筹资渠道是否合法合规的恶性循环。因此，物流企业货币资金的支付业务要严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理，重要货币资金支付业务。必须实行集体决策和审批。

(二)强化结算中心的成本管理

根据实际需要，应创立或选择一种科学、合理的成本管理方法。物流企业结算中心成本核算有全成本核算、部分成本核算和无成本核算三种方法。目前大多数物流企业采用的是部分成本核算，但结算中心最终要实行全成本核算，所有成本都要由结算中心自身承担，应包括人员工资津贴、设备购置费、办公费、差旅费、人员医疗保险、养老保险、失业保险、住房基金等，实行完全的“企业化管理”核算模式。

(三)加强内部稽核控制

加强内部稽查和控制，物流企业审计部门具有极其重要而又特殊的地位。内部审计部门是内部控制制度的综合管理部门，也是内部控制的最后一道防线。充分发挥内部审计的职能作用，是加强内控建设重要而又有效的措施。物流企业资金结算中心应建立独立的内部审计体系，这是保证内部稽核公正、公平的前提和关键。内部审计不仅是为保证资金的财务安全，更要通过建立审计风险评估和跟踪系统，以有效的内部审计来发现潜在风险，给相关部门提供风险预警。

四、结束语

通过上述分析可知，物流企业结算中心要防范和控制资金运作风险，减小资金运作风险及其带来的损失，必须加强风险防范意识，分析和把握经济政策，加强员工职业道德教育和技能培训；必须加强资金风险控制，切实贯彻授权批准制度，强化资金结算中心的成本管理，加强内部稽核控制。随着实践和认识的不断深入和管理制度的不断完善，必将在一定范围内最大限度地避免和减少资金运作风险，保障物流企业结算中心资金的良性运作。促进物流企业教育和科研事业的健康发展。

第二篇：中小企业法律风险的防范与控制

中小企业法律风险的防范与控制

——对长沙国家示范生产力促进中心企业法律风险防控现状的调查

第一部分 调查工作概述

随着长沙经济发展的日益繁荣，各项政策法规的不断完善，区域投资环境的更加成熟，吸引了大批创业者来我市投资。长沙国家示范生产力促进中心（下简称“生产力中心”）是高科技中小企业较为集中的代表区域。面对突如其来的世界性经济危机和相应的国家宏观经济调控，为了更好配合长沙市经委发挥其服务职能和使命，20xx年x月中下旬，我们按照有关的要求，就如何在当前形势下为中小企业提供高效、优质的法律服务做了一系列工作，通过发放调查问卷和派专人走访等方式，向生产力中心内的部分企业进行了企业法律风险防范与控制有关问题的调研。

此次调查主要涉及对中小企业法律风险的认识、现阶段最大法律需求、遇到最多的法律问题、解决方式、防范法律风险的措施、需要何种法律知识讲座等多个方面。调查项目充分考虑了中小企业的特点，兼顾了企业在生存和发展中遇到的多个重要法律问题。从整体上来看，调研结果在一定程度上反映了我市高新区的中小企业对法律风险防控认识的现状和基本情况。现对所调研的情况予以分析并形成报告提供给有关领导和部门，以期对我市中小企业的法律风险管理有所帮助。

第二部分 中小企业法律风险防范与控制的现况及基本情况分析 目前生产力中心内的中小企业法律风险现状堪忧，发案率高，执行率低，企业涉及应收账款极为普遍。95%的企业没有专业法律培训，90%的企业没有完善的合同管理制度及综合合同管理机构，70%的企业近三年发生过司法诉讼或仲裁，90%的企业发生债务拖欠，只有15%的企业能够得到足额赔偿，30%的企业知识产权未能形成有效保护。多年来法律风险是企业多种经营风险中最被忽视的一种风险。高发案率、低执行率、打赢官司拿不到钱的困扰，给企业经营带来釜底抽薪的损失。企业内部业务流程的不规范性成为影响企业法律风险的重要制度因素。再次，因目前企业诚信监督机制缺乏和社会相

应信息公开不充分，企业对于合作者和客户的风险调查存在方法少、难度大的问题，故对客户背景资料和法律风险调查也是一个较大的法律空白点。

1、对企业法律风险的认识

生产力中心的企业基本属于技术型企业，人员素质整体较高，绝大多数的企业对法律风险都有一定程度的认识，但对企业法律风险的认识深度和广度都是不够的，企业对法律风险的理解还处于一种懵懂状态，在部分企业经营者的头脑中仅有“法律风险”这一概念罢了，究竟法律风险为何，所知甚少。对企业在经营管理中存在的潜在的风险认识不足，如：企业决策判断因缺乏法律支持而导致的决策风险、企业合同签订及履行过程中的风险、知识产权管理中的风险、企业管理人因法律意识欠缺而导致的管理风险等。

2、企业法律风险引起纠纷的主要类型及解决方式

由于企业之间的经济往来多由合同形式予以确定，因此发生合同纠纷的可能性就最为明显，在众多中小企业中，都把合同纠纷作为企业最常遇到的首位法律难题。其次，随着《劳动合同法》及实施条例等一系列国家及地方劳动法规的相继出台，企业劳资纠纷解决和员工权益保障被高度重视，在被调查者中占有相当高的比例。再次，由于科技企业的特点，因此，对高新技术企业知识产权的侵权或者维权体现在这方面的法律纠纷也较为明显。引起纠纷的原因主要是对《合同法》、《劳动法》和《专利法》等法律知识的掌握不够，在实践中如何应用了解和把握不够。

在纠纷发生后，约45%的企业自行协商解决，约10%的企业通过有关部门或单位协调解决，选择司法途径解决的企业约45%。这反映出企业在经济纠纷处理过程中，更多的愿意采取协商、调解等非诉讼方式。这一方面与我国长期以来传统的人情社会、息诉宁人、和气生财等传统理念有较大关系，更与目前仲裁或诉讼成本较高、期限较长、执行难度大等体制弊端密切相关。

3、企业防范法律风险所采取的措施

调查走访表明，大部分企业为规避和降低法律风险的发生或多或少采取了一定的措施。但是，他们的措施仅限于一般的内部注意，90%企业没有设臵或配备专职的法律工作人员或外聘法律顾问，企业的法律文书起草、合同拟订、法律咨询等工作都由各部门自行负责。80％以上的企业都是在纠纷已经进入或即将进入诉讼阶段才聘请法律顾问介入的，律师介入企业纠纷限于

通过诉讼途径解决法律纠纷。在纠纷产生后尚未进入诉讼阶段，很少有企业聘请律师参与。更有部分企业经营者在纠纷产生后，首先想到的不是法律，而是关系。同时有约60%的企业认为法律顾问只能是基本满足企业的一般法律服务需求，而不能满足企业深层次的法律服务需求。

4、企业对法律风险防控方面的法律知识需求

企业所需法律知识讲座与走访调查中企业在经营管理及法律风险防控方面存在问题具有很强的关联性。因此，合同法、公司法、劳动合同法、知识产权法及投融资是企业最为迫切需要的法律知识。

通过上述分析可见，企业经营者对企业法律风险防范和控制还缺乏整体认识，绝大多数企业没有能够真正建立起一套确实有用的企业法律风险防范和控制体系，企业抗风险能力还非常薄弱，某些企业已经建立的法律风险防控制度流于形式，在企业经营实践中被束之高阁，根本不能在企业建立法律风险防范和控制方面起到应有的作用。

第三部分 对中小企业法律风险防控的建议

法律风险存在于企业经营发展的每一个环节，如果不加以重视和及时规避，一旦风险出现，其后果往往是企业难以控制的。法律风险是以承担法律责任为特征，虽不能完全避免，却具有可预防性的避免性。因此，任何企业都必须重视法律风险、防范和化解法律风险，建立适合企业自身需要的法律风险防范机制。我们建议，要真正防范和控制法律风险，应当做好以下工作：

1、强化企业管理者和员工的法律风险意识。

首先，企业管理者的法律风险意识对建立企业法律风险防范机制起着重要作用，甚至是建立企业法律风险防范机制的关键。虽然企业管理者的法律风险意识正在得到逐步提高和加强，但相当部分管理者的法律风险意识具有滞后性，不能很好适应企业参与市场竞争的需要。企业管理者在决策的时候往往忽视或者轻视了法律风险的存在，更注重于速度和效率。而存在法律风险的速度和效率是没有速度和效率的，不但达不到决策的预期目标，而且还会造成不必要的损失，甚至给企业生产经营带来严重危害，导致企业走向衰落、倒闭。所以，建立企业法律风险防范机制，必须强化企业管理者的法律风险意识，由企业管理者至上而下形成整个企业的法律风险防范意识，从而促使企业建立起有效的法律风险防范机制。

其次，建立企业法律风险防范机制，还必须注重培养企业员工的法律风险意识。由于工作岗位的不同，发生的法律风险原因和结果也不尽相同。所以，对不同工作岗位的职工，必须有针对性地培养不同的法律风险意识。只有企业管理者和全体职工都建立起了法律风险意识，企业在生产经营活动中，才可能减少和避免发生潜在的法律风险。而企业管理者和企业员工的法律风险意识的树立和强化，必须通过长期和不间断的法律培训教育来实施。

2、规范完善企业各项规章制度，守法经营。

规范完善企业各项规章制度，守法经营，是建立企业法律风险防范机制的重要内容。首先，企业必须根据自身参与市场竞争的内外部环境，对涉及法律风险的重要事项，以企业规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救作出明确规定。建立和完善企业规章制度，理顺企业内部关系，明确责任，保证企业重要事项有章可循，最大可能避免因规章制度，尤其是合同管理制度和劳动规章制度的不健全引发各种法律风险。其次，对于企业规章制度要严格执行，并根据企业的发展和市场竞争环境的变化，适时作出相应的修改，保证企业规章制度合理合法并适应市场竞争的需要。再次，一定要坚持守法经营的基本理念，培育良好的企业文化。企业可以在不违反法律的前提下利用法律提供的运作空间实现其利益的最大化，但若其放弃了守法经营的基本理念，那么其受到法律的惩罚和制裁便成为迟早的事情。

3、突出防控重点，特别是加强合同管理制度、提升合同管理水平。 由于企业之间的经济往来多由合同形式予以确定，因此合同管理便成了企业法律风险防控的重点。首先，合同由企业内部专门机构归口管理，配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。其次，建立合同管理的配套管理制度。为强化合同管理，在总结企业合同管理经验和教训的基础上，按照企业规定，结合在合同谈判、起草、审核、会签、履行、委托授权、用印等方面的情况，制定配套制度，完善合同管理，并通过监督检查和考核评比，全面提升合同管理水平。再次，建立与完善合同履行的监督制度。对合同履行情况及实施情况进行跟踪监督，及时反馈合同履行情况的最新进展，确保合同各方能够完全、全面的履行合同。最后，针对企业的各种可能发生法律纠纷的业务经营行为，法律专业人士应提前介入、全程参与，

抓好合同的审核与监督，做好事前防范工作，尽力避免纠纷或案件的发生，做到即使发生纠纷或案件，也必须在事实和法律方面有利于本企业取得或维护其合法权益。

但不同类型的企业在建立法律风险防控机制中，有不同的工作重点，在建立法律风险防控的过程中，企业必须结合自身实际，抓住工作重点，才不至于避重就轻，顾此失彼。

4、加强企业内部监督与考核。

企业内部监督与考核同企业的生产经营密切机关，也是建立企业法律风险防控机制的关键环节。调查表明，有相当部分的企业未建立健全内部监督与考核，有部分企业内部监督与考核流于形式，没有落到实处，这些都不利于企业法律风险防范机制的建立。只有加强企业内部监督与考核，切实做到事前预防、事中控制和事后监督，才能建立起行之有效的法律风险防范机制。

5、 积极维护公司合法权益

结合我国逐步规范完善市场经济的新形势，为提高公司的抗风险能力、增强自身的市场竞争力，必须增强维权意识，进一步加强诉讼案件、纠纷事件管理， 主动做好起诉、应诉和非诉调解工作。

注重知识产权保护工作，严格遵守《专利法》等知识产权法律法规，清理企业所拥有的专利、计算机软件、商业秘密等知识产权。公司对所拥有的商标、发明专利、实用新型专利、文字作品等知识产权，该申报的一定要及时申报，发现外单位侵权的一定要主动采取法律手段维护公司的合法权益。

6、聘请或配备高素质的专业法律人士。

从本次调查来看，绝大多数的企业没有配备专门从事企业法律事务的工作人员；有部分企业虽然有此方面的人员，但法律素质不高，仅仅能应付企业一般的诉讼案件，对企业的合同实行一般的管理。而对于较复杂疑难的纠纷或专业性较强的合同把握不了。因此，建议企业考虑长久规范的发展，应聘请那些专业化程度高，业务能力强，且能帮助企业有效实施法律风险防控的专业律师团队作为自己的常年法律顾问,做好法律风险的防范工作而不仅仅是为企业打官司。

第四部分 结语

提高企业对法律风险的认识，规范企业法律风险的内部防范与控制管

理，是企业减少损失、扩大收益的有效途径。当前，随着国家一系列大力度的宏观调控政策的出台，长株潭的区域经济将会更加焕发勃勃生机与活力，而在整个市场经济中最为活跃的中小企业特别是高新技术型中小企业也将具有更大的发展空间。从此次调查中可看出，企业对于日常法律服务及法律风险防范和控制的需求大大增强，这是企业适应不断完善的市场经济体制的需要，是企业参与市场竞争和提高依法经营管理水平的迫切需要，也是市场体系日趋成熟和市场经济发展的必然。