会计模拟实习报告

第一部分

一、实习时间：20xx年x月x日——20xx年x月x日

二、实习地点：湘西民族职业技术学院 南校区 育才楼 阅览室

三、实习目的：

通过本套《会计综合实习教程》模拟实习，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。

通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试财务经理，出纳、存货核算、销售核算、往来核算、各车间成本费用核算、总成本核算、外协机构 等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。

四、实习对象：

以创源股份有限公司为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。

第二部分

——实习内容及具体操作的程序

一、实习内容：

（一）模拟企业概况

1.基本情况：

创源股份有限公司（简称创源公司） 。该公司属于高新技术企业，位于长沙市府前路127号，联系电话为0743-62500188。

公司法人代表为程营胡商。公司设有3个基本车间（铸造车间，加工车间，装配车间）及一个辅助生产车间（供气车间），该公司的《企业法人营业执照》企业代码01）；《税务登记证》登记号为 43010020xx00138，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行长沙市望城坡分理处，账号为 430173150002。

该公司主要生产柴油机 发电机。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。

2实训岗位分工：

（1） 财务经理岗位：刘述群。主要负责审核公司的一切资金收付，编制报表和分析，；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记，并负责各岗位工作，进行财务管理。

（2）出纳兼供气车间核算岗位：康远龙。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；对供气车间进行成本核算。

3总成本核算岗位：何登荣。主要负责全部记账凭证的填制；负责总成本明细账和总成本与管理部门的核算。

（4）往来核算岗位：吴春明。主要负责各项往来账户核算与登记。

（5）加工车间核算岗位：陶宁。主要负责对加工车间进行成本核算。

（6）装配车间核算岗位：蔺万新。主要负责对装配车间进行成本核算

（7）销售与铸造车间核算岗位：石纪华。主要负责对销售部门与铸造车间的核算。

（8）采购核算岗位：周群盛。主要负责对采购业务的核算。

（9）库存核算岗位：杨文柳。主要负责对存货的核算。

（10）外协机构：孙书伟。代理银行等外协机构并开具各种#5@p等。

（二）会计业务处理的方法、步骤 和过程。

我本人负责出纳兼供气车间核算的，我的具体工作步骤：

1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；

2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细分类账。

3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；

4）根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

5）对供气车间按成本项目进行归集，月末采取一定的分配方法分配到各成本对象中去，计算出各完工产品的总成本和单位成本，以及在产品成本。这个过程需要通过编制产品成本计算单来完成。原始资料主要有：原材料出（退）库单；工资计算单等。包括原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表。计算出来的完工产品成本应从辅助生产成本科目结转到各受益单位。

开始实训时，面对着自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从下手的感觉，听完实训辅导老师田芳芝的耐心讲解，我开始一笔业务一笔业务做记账凭证。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好在阅览室的书桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些吃不定的我不得不把相关书籍如（成本会计）翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的某些业务要用红笔写，有时会忘记，现金和银行存款日记账要每日结账，结果只好修改重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫，真正体会到会计工作的艰辛。

有了第一次的经验，接下来的出纳的工作就相对熟练多了。在规定的几周内我就提前结束了出纳的有关工作。同时在对供气车间进行成本核算中过程中会遇到很多问题，及时问老师的就能化险为夷，而非直到最后才发现自己做的多是无用功，面对厚厚一沓报表哭笑不得。从中就知道，永远记得“不耻上问”甚至不耻下问。这样比自己重新犯一次错误要经济很多。

之后是逐日逐笔登记银行日记账和现金日记账的登记，由于是初次接触到账簿的核算，而且业务量多、时间跨度大，单单是一张银行存款日记账的登记便足足花费了我一天的时间——因为金额登记错，所以只好重错。还有要把现金日记账中的一天内的业务做个“本日合计”，然后还有月结合年结??真得做的一个头两个大。功夫不负有心人，终于让我在实习结束前完成了对现金日记账和银行存款日记账的登记，可以好好地睡个好觉了，自己觉得很有成就感。

经过一遍又一遍的计算、登记、对账、结账、计算、登记对账、结账??耗费了4个星期终于全部完成了。

会计模拟实习教程的最后一次课程是到会计实训教室装订凭证、账簿以及上交有关作业。就这样，近一个月的会计模拟实习教程结束了！

第三部分

——会计模拟实习实际操作的体会和收获

四个星期下来，消耗的笔相当与正常学习情况2个月的用量。经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。并具备了一定的基本实际操作能力，熟悉了各个会计工作工作的工作流程，尤其是我自己做的出纳岗位。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：１、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；２、虽然有老师的辅导，实际工作中还须自己多思考自己解决，在独立完成会计工作这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强这方面的学习。

“要想为事业多添一把火，自己就得多添一捆材”。 通过此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽然现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的。另外一点,也是在每次实训中必不可少的部分，就是小组成员的互相帮助，有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。

四个星期的实训结束了，收获颇丰，总的来说我对这次实训还是比较满意的，它使我学到了很多东西，虽说很累，但是真的很感谢学校能够给学生这样实训的机会，尤其是会计专业，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余。我深刻理解了什么是会计，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。同时我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。社会是不会要一个一无是处的人，所以我们要更多更快得从一个学生向工作者转变。

总而言之，这次会计模拟实习让我对出纳和车间成本核算岗位的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。

最后感谢这次会计模拟实习辅导我们的田芳芝老师，宿杉老师，胡源老师，钟伟老师因为你们做了细致的准备工作和耐心细致地指导，我们才能顺利地完成这次会计模拟实习！

第二篇：会计模拟实习报告

会计模拟实习报告

实践是检验真理的惟一标准。在课堂上，我们学习了很多理论知

识，但是如果我们在实际当中不能灵活运用，那就等于没有学。实习

就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中。通过实验，使实验

者全面、系统地掌握会计循环，即证、账、表的基本操作技能。明确

账簿的种类和基本结构，熟悉登记账簿的一般要求，掌握会计账簿启

用、设置、登记以及对账和结账的基本操作技能。明确原始凭证应具

备的基本要素，熟悉部分有代表性原始凭证样式，掌握原始凭证填制

和审核的基本操作技能。掌握会计分录并填制记账凭证基本操作技

能。明确资产负债表、利润表的理论基础，熟悉这两张主表的基本结

构和编制依据, 掌握这两张表编制的基本操作技能。全面培养学员的

识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表以及经济活动分析能

力。加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提

高会计业务技能，形成会计责任观念。 从6月x日开始，我们全班同学在会计模拟室“D1224”里进行

了为期一星期的模拟实习。应该说在会计模拟实习之前，我就很期待

这次模拟实习，因为这是我作为一个会计学习人员实习的机会。

按照老师的要求，我们分成了几个小组，每个小组6个人，以上

海飞跃标牌厂在20xx年x月发生的经济业务为背景，要求填制原始

凭证，建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润

分配、编制会计报表。陈靖元，李惠霞，郑倬，张丽萍，张琪和我是

一组的，每天围在一起做账。我和郑倬主要负责写会计分录，填制原

始凭证和试算平衡表，张琪，张丽萍和李惠霞主要负责登记各种账簿，

陈靖元主要负责编制会计报表。

刚开始还真不习惯，才做了一天，就感觉人都快散架了，加上天

气又热，心情更加烦躁，而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的一两天，那真是错误百出啊！我们的第一步就是写出会计分录，

填制原始凭证，我和郑倬先用铅笔根据模拟资料填写会计凭证，以免

出错无法修改，当我们填的时候发现好多都不知道该怎么填，有些甚

至都不知道是什么原始凭证，我们便抓住每一个机会问老师。在写会

计分录的时候，也有好几笔业务不知道该怎么写，我才发现自己总认

为自己学的不错的想法是错误的，理论很强，但实践则不是那么强，

实践时错误百出、“不堪入目”，原来我只是一个在知识的海洋边捡贝

壳的小孩……会计分录终于写对了，接下来的便是编制试算平衡表，

对应着每一个账户填写了相应的数据，在算合计数时，算了好多遍，

好不容易算到期初余额和本期发生额平衡了，期末余额怎么算也算不

平，检查了一遍又一遍，从会计分录开始检查，最后才发现是实收资

本和利润分配账户忘记写期末余额了。

第二步就是建账，即根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开

设总分类账，明细分类账及日记账。

第三步就是登账，根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、

银行存款日记账、其他货币资金明细分类账。

第四步就是结账与对账，月终结出现金日记账、银行存款日记账、

各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与

1

日记账的余额、明细账的余额核对相符。现金日记账的余额与库存现

金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银

行出具的银行对账单逐笔进行核对。

第五步是编制报表，月终，根据总分类账和明细分类账的余额编

制资产负债表，根据有关账户的发生额编制损益表。 第六步是对所填制的凭证、账簿、报表进行系统整理，并装订成

册。

开始实训时，面对着自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从

下手的感觉，但不管怎样还是得做呀，我开始一笔业务一笔业务做记

账凭证。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，

但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好在会计模拟室的书

桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做

账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些

吃不定的我不得不把相关书籍翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的

某些业务要用红笔写，有时会忘记，现金和银行存款日记账要每日结

账，结果只好修改重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫，真正体

会到会计工作的艰辛。

有了第一次的经验，接下来的出纳的工作就相对熟练多了。同时

在很多方面会遇到很多问题，及时问老师的就能化险为夷，而非直到

最后才发现自己做的多是无用功，哭笑不得。从中就知道，永远记得

“不耻上问”甚至不耻下问。这样比自己重新犯一次错误要经济很多。

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之后是逐日逐笔登记各种明细分类账和总分类账，由于是初次

接触到账簿的核算，而且业务量多、时间跨度大，单单是各种明细分

类账和总分类账的登记便足足花费了我们好久的时间——因为金额

登记错，所以只好重做。，然后还有月结……真得做的一个头两个大。

功夫不负有心人，终于让我在实习结束前完成了对现金日记账和银行

存款日记账的登记，可以好好地睡个好觉了，自己觉得很有成就感。

经过一遍又一遍的计算、登记、对账、结账、计算、登记对账、

结账……耗费了一个星期终于全部完成了。

会计模拟实习教程的最后一次课程是到会计教室装订凭证、账簿

以及上交有关作业。就这样，近一个周的会计模拟实习教程结束了！ 但是作为一个财务专业的学生，财务的生涯也从实习开始了。实习使

我头痛过，但给我带来更多是快乐和满足。通过实习，我知道了我的

工作是怎样的概念，我应该寻找的人生方向。也许别人会觉得夸张，

但是，我想认真地说不是。从前，在校园里学习知识，很迷茫。学了

高数，学了马哲……，甚至是学了专业课，没有实务操作，我仍觉得

自己什么都不会做，并且恐惧于未来的工作，因为我觉得我学了一些

无用的东西，我让我自己失望。

梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然

会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何

事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！由实

践到理论从中学习到了许多虽然只是很简单很浅的操作但都是基础

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得扎实。在老师所讲的理论中理解到了会计不仅仅得学习还得学会运用在学知识中不忘学习法律法规，因为会计是涉及到很多的领域，不同的领域有不同的规则，掌握了规律才能更好的生存。会计是个与时俱进的课程，不能把眼光只停留在课本上，要更广泛去吸纳更多的知识。一点一点的吸收慢慢的积累，渐近的去学习。作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。

从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。朱镕基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有 4

会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。

实习是会计专业学习过程中一个极为重要的实践性教学环节。通过实习，使我了解到会计在社会实践的运用。通过实习使我们增强了对会计工作和的感性认识，培养和锻炼了我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，更好的运用所学的知识。

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