第六章 企业贷款

架构

1.贷款的种类

2.借款理由

3.信用分析

4.贷款定价

1.企业贷款的种类

企业贷款是银行贷款主要部分

（1）短期贷款

定义：临时性、季节性贷款，流动资金贷款

性质：自动清偿

地位：企业贷款的主要种类

抵押：可有可无

证券交易商融资、零售商融资、担保贷款（短期资产如应收账款和存货抵押）

（2）定期贷款（中长期贷款，1+）

性质：不具有自动清偿，企业收益或新债偿还，风险大

方式：

①循环信贷额度（循环带信贷）：规定最高限额和期限，资金池，企业根据资金松紧随时借还。银行根据限额大小收取承诺费，利息按实际发生计算。适用信用高企业，无抵押，到期转为定存

②项目贷款：银团贷款分散风险

（3）小企业贷款

给小企业放贷是小银行的主要服务内容

我国小企业发展迅速但贷款难，xx年贷款绝对规模下降，小企业抗风险能力低

（4）农业贷款

发达国家不占银行主要份额，银行是农业贷款主要提供者

我国发放农业贷款主体：农村信用合作社和中国农业发展银行

2.企业借款理由

A.银行贷款管理过程

（1）机会评估：①借款人②确认机会（战略目标和财务结构）

（2）初步分析①初步概况②确认借款原因

（3）还款来源分析：①行业风险分析②财务报表分析③现金流量分析和预测

（4）贷款包：①总结和建议②贷款结构和协议

（5）贷款管理（贷款稽核）

B.企业借款理由

（1）销售增长导致的借款：

①短期或季节性销售增长：应收账款和存货增加—临时性资金—检查销售

②长期性销售增长：销售增长时间、盈利水平、外界资本可获得性

（2）营业周期减慢引起的借款

信号：存货周转次数（销货成本/存货）应收账款转率（销售收入净额/应收账款净额）

（3）固定资产购买引起的借款

①更新：固定资产利用率（已计折旧累计额/折旧固定资产总额）

固定资产存续期（固定资产净额/折旧费）

②固定资产扩大：销售/固定资产：每一元固定资产带来的销售收入

（4）其他原因引起的借款

比如资产增长增加的支出、债务重组、低效经营增加支出、股息支出、所有者提款支出等 确定贷款目的：替换现存债务/支付费用/为生产提供资金

确定贷款期限、相应的还款来源、相应的会计指标

3.借款企业信用分析

第一还款来源：财务状况（盈利能力、营运、偿债）、现金流量（经营、投资、筹资） 第二还款来源：信用支持（担保、抵押）

非财务因素不构成直接还款来源，但影响企业还款能力（行业风险、经营风险）

A.财务分析

（1）损益表

百分比分析：每个账户都用销售收入净额的百分比表示

盈利能力分析：

①毛利润率=（毛利/销售收入净额）*100%

②营业利润率=（营业利润/销售收入净额）*100%

③净利润率=（净利润/销售收入净额）*100%

④股利发放率=（股利/净利润）*100%（利润在股东和再生产投资即未分配利润的分配比率） ⑤直接成本和费用比率=（销售成本/销售收入）*100%

（2）资产负债表

①营运效率：

总资产周转率=销售收入净额/资产总额

存货周转天数=（平均存货余额/销售收入）*365

应收账款回收期=（应收账款平均余额/销售收入）*365

固定资产周转率=销售收入净额/固定资产净值

资产报酬率=（税前净利润/资产总额）*100%

权益报酬率=（净利润/有形净资产）*100%

②杠杆比率：

资产负债率=负债/资产

负债与所有者权益比率=负债/所有者权益

负债与有形净资产比率=负债/有形净资产（对债权人保障程度衡量指标）

利息保障倍数=（税前净利润+利息费用）/利息费用

③流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（现金+可转让证券+应收账款净额）/流动负债

B.现金流量分析

净利润不是现金，不能偿还贷款，要求进行现金流量分析

现金净流量=经营活动的现金净流量+投资+融资

课本P143分类

C.担保分析

（1）贷款担保的种类

担保和用于还款的现金来源之间有一定的联系 课本P145-146

（2）贷款担保的管理

①对抵押和质押的管理：银行对抵押物的占有和控制情况/抵押物流动性/抵押物价值评估/抵押物变现价值/抵押率

②保证：保证人资格/保证人的财务实力/保证人的保证意愿/保证人与借款人之间的关系/保证的法律责任

D.非财务因素分析

行业风险、经营风险、管理风险P147-149

4.企业贷款定价

由于贷款市场的激烈竞争，银行实际上已不是贷款的定价者，而是带宽价格的接受者

（1）成本加成贷款定价法

贷款利率=筹集资金的边际成本+其他经营成本+预计违约风险补偿+预期利润

（每一项都以贷款数额的百分比表示）

银行为核心，不太实用

（2）价格领导模型定价法

贷款利率=优惠利率（包括各种成本和银行预期的利润）+加成部分

贷款利率=优惠利率+违约风险贴水+期限风险贴水

优惠利率：对信誉等级高的大公司提供短期流动资金贷款的最低利率

违约风险贴水：对非基准借款人收取的费用

期限风险贴水：对长期贷款借款人所收取的费用

比较实用

利率自由化后出现两种贷款利率定价法：

加数利率=优惠利率+a% 乘数利率=优惠利率*a%

（3）成本-收益定价法 课本P152

第二篇：人大商业银行庄毓敏考试资料总结C5 贷款

第五章 贷款政策与管理

架构

1.贷款的种类及组合

2.贷款政策与程序

3.贷款审查

4.贷款的质量评价

5.问题贷款的发现和处理

6.我国商业银行信贷资产管理现状

补充：议价银行遇到财务困难，通常是放贷不能按时收回

原因：①管理不善②非法贷款动作③错误的信贷政策或者未曾预料的经济滑坡

1.贷款的种类及组合

A.贷款的重要性

西方资本市场发达—资金脱媒，我国资金融通高度依赖银行体系，国内经济增长和衰退与银行体系贷款发放规模高度相关，银行功能主要靠发放贷款体现，微观经济活动对银行贷款高度依赖，存在很大风险，一旦出现不良资产风险，影响经济稳定发展。我国商业银行贷款活动占银行总资产的2/3，贷款收益占总收入的3/4多，风险集中在信贷领域

B.贷款种类

①偿还期限：活期贷款（通知贷款）/定期贷款（短、中、长）

②保障程度：抵押贷款（担保品）/信用贷款

③偿还方式：一次还清/分期偿还（金额大、期限长）

④贷款数量：批发（工商企业金融机构为经营获利贷款）/零售（个人）

C.贷款的组合

每个银行之间贷款构成差别很大，决定因素：

①银行所服务的市场区域的特点情况

产业 地区：城市个人消费贷款 农村 生产贷款

②银行规模

从成本和资金实力看，大银行以大客户为中心，小银行以小客户和个人零售为中心 银行的资金规模决定银行贷款限额

大银行：房地产贷款、商业分期贷款又称恩优势

中型银行：信用卡贷款成本较低

小银行：发放商业贷款成本较低，靠有效控制贷款损失，对客户有更深了解

③很大程度上依赖于每笔贷款所提供的预期收益和银行所能持有其他资产收益相比较的结果

2.贷款政策与程序

A.贷款原则：6C

①品质：借款人目的明确，有能力按时足额偿还—记录、信用评级

②能力：申请借款资格和行驶法律义务的能力

③现金：直接用于偿还贷款—充足的现金流

④抵押：抵押的资产质量、流动性、价值稳定

⑤环境：借款人/行业近期发展趋势、经济周期变化对借款人影响—信息档案

⑥控制：法律改变、监管要求、是否合银行质量标准

B.贷款政策

1)贷款业务的发展战略

2)贷款审批的分级授权

三个层次：一般信贷员：银行的部门经理/贷款委员会或高级管理层/董事会

3)贷款的期限和品种结构：最长期限、贷款期限与融资项目生产和资产转换周期的一致性

4)贷款发放的规模控制：资金来源和资产组合状况的制约

5)关系人贷款政策

关系人：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，上述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业或其他经济组织

不得给关系人发放信用贷款，担保贷款条件不优于同类

6)信贷集中风险管理政策

含义：向一个或一组关系密切的借款人发放的、未经特别批准的、金额超过资本金一定比例的贷款，25%

表现：对某人/关联借款人贷款金额过大；抵押品/贷款集中于某一个行业或某一类贷款

7)贷款定价

8)贷款的担保政策

9)贷款档案的管理政策

10)贷款的审批和管理程序

11)贷款的日常管理和催收政策

12)对所有贷款质量评价的标准

13)对不良贷款的处理

C.贷款的决策程序 见课本P112-113

D.贷款协议见课本P113-114

3.贷款审查

A.必要性：是银行减少损失、降低贷款风险的重要环节

主客观因素导致借款质量发生变化

B.贷款审查原则

①定期对所有类型贷款进行审查，大笔贷款审查周期短，小笔贷款随机抽样

②借款人财务状况关于还款能力

③贷款文件的完整性和贷款政策的一致性

④银行对抵押和担保的控制程度

⑤增大对问题贷款的审查力度

4.贷款的质量评价

A.贷款五级分类法

贷款的风险程度与拨备挂钩，影响从利润中提多少拨备，影响利润

次级类开始算不良贷款，按照贷款偿还的可能性划分

①正常类：充分把握按时足额还本付息

②关注类：目前有能力偿还本息，存在不利因素（预警信号）

③次级类：还款能力出现明显问题，按正常经营收入（不能看其他收入）已不能足额偿还 ④可疑类：及时执行抵押或担保也有一定损失

⑤损失类：采取所有可能措施和一切法律程序后还是无法收回或只能收回极少部分

B.贷款的分类过程 P116

C.贷款的分类结果 P117

D.贷款质量的量化指标

①不良贷款余额/全部贷款余额 （三类分别算+一起算、分布和迁徙率、恶化趋势）

②（正常类贷款余额+关注类贷款余额）/全部贷款余额

分开比看安全程度、变化趋势

③加权不良贷款余额/（核心资本+准备金）

权重1%， 3-5% ， 15-25%， 50-75%， 100%

反应银行资本可能遭受侵蚀的程度和银行消化这些损失的能力

④其它比率

逾期贷款余额/全部贷款余额

重组贷款余额/全部贷款余额

停止计息贷款余额/全部贷款余额

历史比较、同业比较

19xx年前 一逾两呆：逾期、呆滞、带张 19xx年后：五级

5.问题贷款的发现和处理

A.贷款发放后三种情况：

①正常还贷

②协议还款：按照银行和借款人都能接受的方式重新调整贷款协议

③问题贷款：借款人不能在约定的期限内偿还贷款，或者对于该贷款，银行存在潜在的部分损失或者全部损失

B.问题贷款的产生因素

①借款人自身的因素

②借款人外界的因素

③银行自身的错误

C问题贷款的有效管理

①问题的早期发现

三条防线：信贷员（第一）、贷款复核（有效非及时）、外部检查（监管部门/中介例如会计师事务所，太晚）

及早发现是管理问题贷款的关键

②立即采取有效的措施

D 早期信号

（1）早期财务信号——滞后时间、财报频率

①杠杆作用：负债权益比率超过行业均值

②获利能力：总资产收益率

③流动性：流动比率、速冻比率、应收账款周转率、存货周转率

（2）早期非财务信息

①企业管理风格的改变

②行业、市场货产品的变化

③信息获取的变化—数据拖延、不充分

E.问题贷款处理程序

（1）银行与借款人会面，商讨合作，向借款人追加资金

（2）不能追加资金时，双方协商同意政策

①减债程序和时间限制

②增加抵押品、担保人、第二抵押

③索取财务报告

④立即监控抵押品和借款人

⑤建立损失—安全点（止损，在一定情况下启动一定程序）

（3）上述都不可，清算

破产有可能是企业逃避债务的方式，不得已才能用。破产清算，仍可能遭受损失，损失部分为呆账

F.贷款呆账准备金（税后提取）

当一笔贷款成为银行呆帐时候怎么进行账务处理

定义：从银行收入提取、用于弥补贷款损失的价值准备

唯一目的：弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失—稳健

原则：①及时性（估计而非实际发生时）②充足性（随时保持足以弥补损失的准备金） 类型：

①普通呆账准备金：贷款组合余额一定比例提取

资本性质，计入资本基础；无法反应贷款真是损失，与贷款实际质量无关

②专项准备金：贷款分类，各类不同比例提取

不计入资本基础，按内在损失程度定比例，反应评估日贷款的真实质量，变动直接与贷款质量相关，与贷款数量无关

损失类100%，可疑类50%，次级类20%，关注类5%，正常类0%

③特别准备金：按贷款组合不同类别（国家行业地区）提取

普通呆账准备金=（贷款总额-专项呆账准备金）*规定比例

呆账准备金总量=专项呆账准备金+普通呆账准备金

6.我国商业银行信贷资产管理现状

A.我国金融机构体系信贷资产增长

信贷增长与我国宏观经济的紧缩宽松一致性较强

我国经济增长模式过度依赖投资，投资的资金供给渠道主要是银行

贷款增长与银行安全并不一致

B.银行体系信贷资产结构——严重不均衡

①信贷业务主要集中在国有银行，但是有分散趋势

②其他商业银行主要是股份制商业银行快速发展，市场份额提高，竞争加剧

③外资银行在信贷市场份额占比不高，但呈现不断增长态势

C.国有商业银行信贷资产质量

国有商银资金主要来源是居民储蓄存款，负债是硬负债

国有商业银行的经营状况和风险大小已同国有企业经营状况唇亡齿寒

20xx以前信贷资产高速增长，但是资产盈利率持续下降——信贷资产质量在恶化

20xx年对国有商业银行改革：珠子补充资本金、股份制改造、不良资产剥离、发行上市 盈利能力逐渐提高

第三篇：考试总结范文

20xx年x月x日晚，我班全体学生参加了《学生手册》考试，大家都积极备考，认真答题。考试内容包括大学生行为规范、校规校纪、学分综合测评办法、奖助学金实施办法等在校学生学习生活的基本知识。进行《学生手册》考试的目的是为了促进学生了解学校规章制度，另外，通过考试也能够促使大家遵守学校的规章制度，明确自身的权利及义务。现将本次考试具体情况总结如下：

一．考前工作：

1.为确保考试顺利进行，班委积极组织考前准备工作，创造了良好的考试氛围，

2.组织全班学习《学生手册》

二．考试成效：

本次考试圆满结束，通过阅卷结果可知， 90分以上者占班级总人数的90%左右，80分到90分的学生只占班级总人数的10%左右，无不合格学生。 总之，本次考试经精心组织，严格实施，考试顺利有序，存在的一些细节不足，需要我们认真总结和改进。通过考试，使我班学生进一步了解了学校的各项规章制度，为以后学习生活步入正轨起到了很好的指引作用。

10汉语言文学班

二〇20xx年x月二十八日