经济责任审计的学习内容及心得

20xx年x月x日至12日， 在本部室学习了由蒋大鸣教授讲授的《经济责

任审计》课程。为期两天的学习，学习了经济责任审计的基本理论、经济责任审计的组织和技术方法、经济责任审计的内容和范围等课程。时间虽然短暂，但我却受益非浅，下面是我在学习中的内容及心得体会。

我们平时所接触的是企业领导人员任期经济责任审计，它的概念是指由相

应的、具有审计权的内部审计机构对企业领导人员在任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任的审计。

经济责任审计的依据是《审计法》及其实施条例、《县级以下党政领导干部

任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，以及国家干部管理的有关规定。经济责任审计的主要目的则是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

一、经济责任审计的重要的作用。

1.有利于加强干部监督管理，正确评价和使用干部

实施经济责任审计，通过对相关的经济指标等情况进行分析考核，对干部在任期工作业绩作出评价，能够达到客观、公正的确认其经济业绩，全面评价考核领导干部任期业绩的目的，为正确评价和使用干部提供了依据，同时有利于干部更好地履行职责，防止短期行为。

2.揭露和惩治腐败分子，规范干部行为，促进廉政建设

经济责任审计立足于财务收支审计，在于查明个人经济责任，既对事又对

人，而且审计涉及领导干部任职期间一般较长，往往能够发现年度财政、财务收支审计不易发现的问题，有利于揭露和惩治腐败分子，发现财务管理漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促使领导干部自我约束、自我完善，增强了纪律观念，促进了廉政建设。

3.核实家底，客观公正地鉴定了前后任的经营业绩和经济责任

经济责任审计立足领导干部所在部门、单位的财政、财务收支的真实、合法、效益情况，一方面能够摸清家底，有利于继任者了解接任单位的真实情况，明确工作思路，缩短适应期；另一方面由于明确了离任者的经济责任，事实上也就划清了前后任的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。

二、经济责任审计的种类

按照审计的内容、审计的时间、被审计单位的性质，可以将经济责任审计

分成如下几类：

1、按照审计的内容，可以将经济责任审计分为目标经济责任审计和破产经

济责任审计。

2、按照审计时间的不同，可以将经济责任审计分为事前经济责任审计、事

中经济责任审计和事后经济责任审计.

3、按照被审计单位性质的不同，可以将经济责任审计分为党政领导干部任

期经济责任审计和国有企业领导人员任期经济责任审计。

三、经济责任审计的范围

经济责任审计不同于一般的审计监督活动，它是通过审计被审计单位，在

对被审计单位财政、财务收支真实、合法、效益作出评价的同时，对被审计单位法定代表人或者负责人的经济责任作出评价。因此，经济责任审计的范围是被审计单位的法定代表人或者负责人。

浅谈一下学习心得。

银行内部审计的主要任务是依据国家的法律法规对各项业务及领导责任进

行审计监督，防范和化解金融风险，保证银行的健康发展。实施经济责任审计，有利于改善经营管理，提高经营效率。经济责任审计通过对支行的经营状况、财务管理、内部控制和重大经济事项进行量化考核以分清责任；同时，有审计部门站在客观、公正立场，为离任者和接任者划清责任界限，使离任者走得明白，接任者接得清楚，从而保证经营的连续性，也增强了领导人员自重、自醒、

自警意识，致力于改善经营，创造好的工作业绩，一定程度上提高经营的效率。

目前，银行内部经济责任审计存在的主要问题是：审计形式单一，基本等

同于离任审计；审计程序和方法不够完善，没有形成固定的考核、评价体系；对被审计人经济责任的鉴定技巧有待提高。为实现内部任期经济责任审计的目的，解决当前操作中存在的问题，可以从以下三点改进。

一、探索新的审计形式

我国银行业所采用的内部任期经济责任审计形式具有以下几个特点：一般

采用“下审一级”形式，即由上一级单位组织实施；采用委托审计形式，即由行领导或有关部门通过某种正式程序，委派内审部门来进行；以现场检查为主；大多采用“一次性专项审计”，即离任审计形式。采用以上方法，有利于保证审计的权威性和有效性。但单纯依靠离任审计形式，无法满足银行加强内部管理、防范化解风险的要求，无法完全实现任期经济责任审计的目标。因此，在内部任

期经济责任审计工作中，必须探索新的审计形式。可以尝试以下方法：内部任期经济责任审计，应采用定期审计与离任审计相结合的形式；内部任期经济责任审计，应和常规审计（如经常性财务收支审计、业务经营情况年度全面审计等）结合起来。

二、建立完善的考评体系

与其他审计业务相比，内部经济责任审计更加注重对被审计单位经济效益和管理水平的整体性评价，从中鉴定被审计人的经济业绩、落实其经济责任。

三、审计过程中，应本着实事求是的原则，划清以下界限：

1.划清被审计单位责任与被审计人责任的界限。在对支行行长审计过程中遇到的违法违规问题，有的属于被审计行的责任，违法主体是支行；有的属于该行负责人个人违纪问题，或是出于个人利益擅自作出的违法行为，违法主体是被审计人本人，审计时应加以区别。

2.划清主观责任与客观责任的界限。审计过程中，应把握好被审计人经营业绩与本系统管理体制及国家宏观政策的关系。

3.划清现任责任与前任责任的界限。由于被审计单位的经济活动是连续不断的，前任领导作出的决策，有可能对现阶段的经营业绩产生重大影响。

4、划清直接责任与间接责任的界限。在实践中，可尝试将被审计人的经济责任区分和界定为直接责任、主要领导责任、领导责任三种。

苏 飞

20xx年x月x日

第二篇：经济责任审计述职报告提纲

附件1

经济责任审计述职报告提纲

一、任期内单位的基本情况

1. 本单位机构设置、管理体制及人员构成情况；

2. 本单位管理、教学、科研及生产经营活动的基本情况。

二、任期内单位的财经管理情况

1. 本人履行经济管理职责的情况；

2. 单位财经管理制度及内部控制制度的建立与执行情况；

3. 单位财经管理政策及收支使用（包括分配标准、比例）等的公开、透明情况。

三、任期内单位的财务状况

1. 任期前后固定资产总额及增减变化情况，其中在本人任期内单位增加的固定资产总额情况（包括购置审批程序等）；

2. 每年单位财务的收入与支出情况，其中：

①完成学院的目标任务数额；

②为改善单位条件所投入的资金数额；

③用于职工酬金、劳务、奖福利资金的数额；

④用于其它方面的支出情况。

3. 任职期初和任职期末单位的各种经费的余额数；

4. 本单位的债权债务情况，有无经济纠纷和遗留问题，并说明缘由及自理措施；

5. 单位年度创收计划、项目及完成情况与盈亏状况。

四、任期内单位的重要经济决策及效果、效益情况

1. 任期内的经济目标完成情况；

2. 本单位对内对外投资项目及重大经费支出（包括对内对外的借款、融资投贷等）的审批程序和执行效果、效益情况；

3. 有无经济决策失误与重大损失浪费和违规投资等。

五、任期内遵守国家财经法规和学院规章制度的情况

1. 本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财经制度，有无违规违纪的问题；

2. 单位的各项收入是否严格按财务收支两条线规定全部纳入财务统一核算，有无隐瞒、截留、自收自支及私设小金库或账外账行为；

3. 单位的各项收入中有无乱集资、乱收费行为；

4. 单位掌握、管理、使用的种类专项资金是否做到了专款专用，有无挤占、挪用等问题；

5. 本人勤政廉洁自律方面的情况；

6、 其它需要说明的情况。

六、任期内的主要成绩、问题与建议或拟整改措施。