公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条
爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根 据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效
益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、
核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管理中心对财务管理工作负有组
织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》 ，坚决按财务制度办事，并严守公司
秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可 缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备： 填制凭证 的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 会计 核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径 一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整 性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、 货币 资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条
建立会计档案， 包括对会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上
签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本， 必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请 中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整 实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 股东应按公司章程规定， 向股东以外 的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计 入成本。
第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後 处理。
第十七条
公司对外担保业务， 按公司规定的审批程式报批後， 由财务管理中心登记後才能正 式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部 门撤销担保。
第四章 流动资産管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》 ，根据本公司实际需 要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额， 并 与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理： 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作， 非因业务需要不准外泄， 银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行 帐户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额， 不准签发空头支票， 不准将银行帐户出借给 任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款 馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程 式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的 各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理： 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在 公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章 长期资産管理
第二十五条
长期投资的管理， 长期投资是指不准备在一年内变现的投资， 分爲股权投资和债 权投资。 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证， 按公司审批许可权的规定批准後， 由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法 核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资産的管理： 有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：
①使用期限 在一年以上的房屋、 建筑物、 机器、 机械、 运输工具和其他与经营有关的设备器具、 工具等；
②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资産要做到有帐、 有卡， 帐实相符。 财务部负责固定资産的价值核算与管理， 综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条
固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提， 分类折旧年限爲：
（一）房屋、营业用房 30年
（二）通讯设备、交通运输设备 3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年
（四）电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再 补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。
第三十条
对固定资産和其他资産要进行定期盘点， 每年末由综合管理部负责盘点一次， 盘点 中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准 後进行帐务处理。
第三十一条
无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産， 包括： 专利权、 土地使用权、 商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条
递延资産是不能全部计入当期损益， 需要在以後年度内分期摊销的各项费
用， 包 括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费 自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有 效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、 其他营业收入等。 营业收入要严格按照权责发 生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 按规定计入成本费用。 成本费 用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益 具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公 积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差 旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等 其他费用。
（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊 销的费用。
（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末 长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其 他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提， 工会经费按工资总额2%计提， 教育经费按工资 总3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条
加强对费用的总额控制， 严格制定各项费用的开支标准和审批许可权， 财务人员 应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规 定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算， 费用支出的管理实行预算控 制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条
公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、 处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程 式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和 毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整後， 依照缴纳所得税， 缴纳所得税後的 利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀 公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表 包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应 於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会师事务所进 行审计。
第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産 负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务 报表需要说明的其他事项。
第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分， 财务管理中心应对公司经营状况和经 营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财 务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标： 流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用 利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、 工作站、网线、印表机、
UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用， 非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理 批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条
财务软体是用於完成会计核算、 处理会计业务的软体。 操作人员在实际工作中发 现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、
调试，完成调试 後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过 系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的 硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进 行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前， 采用微机和手工帐并行的办法。 每月 末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条
企业银行电子支付系统的管理， 严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。 电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应 妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别 设制密码，不得一人统管使用。 第十一章 附 则
第五十一条
本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条
本办法自董事会通过之日起开始施行。
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资 金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费 用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动 分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
14、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员 一人保管
; 15、严格管理空白收据和空白#5@p，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责
;
16、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指 导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
(1) 外部取得的原始#5@p;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始#5@p：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写xx实业有限责任公 司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿 #5@p、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取 得原始票据的情况， 填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证 明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号 要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地 由专职会计进行具体分 工。
3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填
写，不得省略，各级科 目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。 凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天 审核完毕，第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体 情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保 留如下手工帐簿：总帐 、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料
明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如 果有填写错误应使用划 线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报 表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的 管理费用表，按区域、 人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的
项目管理费用表，按供 应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，
以上报表为按月填报; 工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、 主要科目解释
1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的 付款均使用此科目进行 核算。
2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商 的进货和付款均使用此 科目。
3、 工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程 项目名称，三级科目工 程成本明细项进行核算。
4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科 目部门，三级科目具体 明细项目进行核算。
5、 经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项 目进行核算。
六、 应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确 认应遵循谨慎性原则
1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应 付帐款和工程施工，以 降低因传真不清楚而造成的错误。
2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具 调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料 人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料 部门和财务部门最高主管领导签字。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。