现金管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。

第二条 本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。

第二章 现金使用范围

第三条 使用现金范围：

（一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

（二）出差人员差旅费；

（三）采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算点1000元以下的；

（四）业务活动的零星支出备用金；

（五）确需现金支付的其他支出。

第三章 现金收付原则

第四条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。

第五条 购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。

第六条 因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款。

第七条 出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

第四章 现金收入和支出

第八条 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

第九条 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。

第十条 严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

第十一条 在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。

第五章 现金报销时间规定

第十二条 购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除。

第十三条 出国人员个人购汇所借现金，应在回国后15个工作日内还清。

第六章 库存现金的保管

第十四条 库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。

第十五条 会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施。

第十六条 办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账。

及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

第十七条 库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。

第十八条 保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，

保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，

方能离开。

第十九条 由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

第七章 处罚

第二十条 对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚。

第二十一条 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给

予违纪金额10％-30％的罚款。

第二十二条 所有罚款一律上缴公司财务部。

第八章 附则

第二十三条 本制度自下发之日起执行。

第二十四条 本制度解释权属公司财务部。

第二篇：单用途商业预付卡资金管理制度(样本)

ⅩⅩⅩ（企业）单用途商业预付卡资金管理制度

第一条 为适应电子支付业务的发展，规范单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）的购买、使用行为，为社会各界提供全面优质的服务，根据国家法律、法规等规章制度以及行业惯例，特制定本制度。

第二条 发卡企业、售卡企业及其他当事人均须遵守本制度使用单用途商业预付卡。

第三条 发卡企业和售卡企业应定期核对与单用途卡业务相关的账务，及时对交易数据进行记录和清算。

第四条 发卡企业应对预收资金进行严格管理。预收资金只能用于发卡企业主营业务，不得用于不动产、股权、证券等投资及借贷。

第五条 主营业务为零售业、住宿和餐饮业的发卡企业，预收资金余额不得超过其上一会计年度主营业务收入的40%；主营业务为居民服务业的发卡企业的预收资金余额不得超过其上一会计年度主营业务收入；工商注册登记不足一年的发卡企业的预收资金余额不得超过其注册资本的2倍。

集团发卡企业预收资金余额不得超过其上一会计年度本集团营业收入的30%。

预收资金是指发卡企业通过发行单用途卡所预收的资金总额，预收资金余额是指预收资金扣减已兑付商品或服务价款后的余额。

第六条 规模发卡企业、集团发卡企业和品牌发卡企业实 - 1 -

行资金存管制度。规模发卡企业存管资金比例不低于上一季度预收资金余额的20%；集团发卡企业存管资金比例不低于上一季度预收资金余额的30%；品牌发卡企业存管资金比例不低于上一季度预收资金余额的40%。

第七条 规模发卡企业、集团发卡企业和品牌发卡企业应确定一个商业银行账户作为资金存管账户，并与存管银行签订资金存管协议。

资金存管协议应规定存管银行对发卡企业资金存管比例进行监督，对超额调用存管资金的指令予以拒绝，并按照备案机关要求提供发卡企业资金存缴情况。

第八条 规模发卡企业、集团发卡企业和品牌发卡企业可以使用担保预收资金的保证保险、银行保函等方式冲抵全部或部分存管资金。

目前，资金存管与保证保险、银行保函、担保保函不可混合使用，发卡企业只能选取上述资金保障方式中的一种。

第九条 规模发卡企业、集团发卡企业和品牌发卡企业应在境内建立与发行单用途卡规模相适应的业务处理系统，并保障业务处理系统信息安全和运行质量。

发生重大或不可恢复的技术故障时，规模发卡企业、集团发卡企业、品牌发卡企业应立即向备案机关报告。

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