第二篇：会计综合模拟实训书答案(第五版)

14641711.54

序号日期12

1日1日

33739092.942500120666900

摘要

31日

41日

567

1日1日2日

借：库存现金

贷：银行存款——工商银行借：应付职工薪酬

报销子女托费

贷：库存现金

借：应收账款——信谊百货

赊销保温瓶 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

委托加工铝片收回（1）支付加工款：

（业务84统一结转）借：委托加工物资——铝片

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行

（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转借：固定资产

固定资产（冲床）验收

贷：在建工程——安装冲床工程借：其他货币资金——银行本票

签发本票

贷：银行存款——工商银行借：预付账款——报刊订阅费

预付明年报刊费

贷：银行存款——工商银行

提取现金

以本票采购吸水管入库

借：材料采购——辅助材料类——吸水管

35000支

（业务84统一结转） 应交税费——应交增值税（进项税额）

36641.346229.03

26500250004312.8210003570430

82日

91011

2日3日3日

123日

133日

其它应收款——其他

贷：其他货币资金——银行本票借：银行存款——工商银行 180000

收到预付1-3月租金

贷：预收账款——泰山证券公司借：银行存款——工商银行 430

收回本票余款

贷：其它应收款——其他借：销售费用3000

支付商品交易会摊位费

贷：银行存款——工商银行(1)出口销售免税

借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @6.422） 107889.6 贷：主营业务收入

出口新加坡保温瓶借：其它应付款——教育经费 350

支付员工业务培训费

贷：库存现金

此笔不做业务（在33笔业务处理）

收到委托收款凭证购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）

143日

此处不做分录，业务84统一结转

156日

1617

6日7日

预支差旅费支付职工困难补助

借：其它应收款——职工借款——姚怡 贷：库存现金

借：应付职工薪酬——职工福利

400300

1718

7日7日

支付职工困难补助收到支票，拟背书转让购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）

197日

208日流动资金借款报销差旅费支付商业承兑汇票款项

持有至到期投资

218日

228日

238日

249日贴现银行承兑汇票

259日赊销保温瓶

269日出售国债

贷：库存现金

借：其他货币资金——待转让支票 80000 贷：应收账款——东方百货公司借：材料采购——辅助材料类——纸盒51100 ——纸箱 23600 应交税费——应交增值税（进项税额）12699 贷：其他货币资金——待转让支票 银行存款

借：银行存款——工商银行 800000 贷：短期借款

借：库存现金 53 管理费用1947 贷：其它应收款——职工借款——王庆

借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300000 贷：银行存款——工商银行借：应收利息——工商银行 30000 贷：持有至到期投资——利息调整 投资收益

借：银行存款——中国银行 357000 财务费用3000 贷：应收票据——上海保温容器公司借：应收票据——上海保温容器公司395928 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：其他货币资金——存出投资款541071.9 贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 投资收益 借：公允价值变动损益46500 贷：投资收益

借：管理费用

贷：其它应收款——职工借款——姚怡 库存现金

借：管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金

借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款——工商银行

借：应交税费——应交所得税 ——应交增值税（已交税款） ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交个人所得税 贷：银行存款——工商银行（1）支付加工款：

借：委托加工物资——铝配件 应交税费——应交增值税（进行税额） 银行存款——工商银行 贷：其他货币资金——银行本票

（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转借：材料采购——瓶胆类——大号 ——中号

454.8

2710日报销差旅费

2810日购买复印纸申请银行本票

116.1519.75300005725018934013463.85770.22137.8

2910日

3010日上交上月税款

委托加工铝配件收回（业务84统一结转）

24913.354235.27851.38

3113日

28600073800

3213日 ——小号 61000

应交税费——应交增值税（进项税额） 71536 贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——铝材类——铝锭

应交税费——应交增值税（进项税额）

承付期满付款支付运费 贷：银行存款

3314日

借：材料采购——铝材类——铝锭

（业务84统一结转） 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款——工商银行

3414日支付排水费借：管理费用

贷：银行存款——工商银行

借：应付职工薪酬

3515日发放工资 管理费用（独生子女补贴计管理费用）

财务费用

贷：银行存款——工商银行

结转代扣款项借：应付职工薪酬

（职工个人承担部分） 贷：其他应付款——应付养老保险费

——应付住房公积金

3615日 ——应付医疗保险费

——应付失业保险费

——应付工会会费

应交税费——应交个人所得税

3715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费

贷：银行存款——工商银行

借：应付职工薪酬

贷：其它应付款——应付养老保险费

——应付住房公积金

计提各项保险、公积金、 ——应付医疗保险费 经费（企业承担部分） ——应付失业保险费

——应付生育保险费

3815日 ——应付工伤保险费

——应付工会会费

——提取教育经费

并支付工会经费

（2）支付工会经费

借：其它应付款——应付工会会费

贷：银行存款——工商银行

3916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金

贷：银行存款——工商银行

借：其它应付款——应付养老保险费

——应付医疗保险费

4016日缴付社保金 ——应付失业保险费

——应付生育保险费

——应付工伤保险费

贷：银行存款——工商银行

汇票购买塑料粒子入库借：材料采购——塑料粒子 （业务84统一结转） 应交税费——应交增值税（进项税额）

支付运费 贷：应付票据——银行承兑汇票

4116日

借：材料采购——塑料粒子

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款——工商银行

4217日提取现金借：库存现金10836018421.21080120634.8206101.237587.446198.81261.5115306.33504633878.6872597.1633878.677259.721209.951209.9521984037372.821602402000

4217日

提取现金

贷：银行存款——工商银行盘亏原材料

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

4317日

盘盈盘亏 贷：原材料——瓶胆类——大号

——辅助材料类——稀释剂确认为搬运损耗

赊销保温瓶借：应收账款——宁波百货公司4417日

（汇兑结算） 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）4517日

购买印花税票

借：管理费用

贷：银行存款——工商银行借：固定资产清理

4620日

固定资产报废转入清理 累计折旧

贷：固定资产

4720日

上交滞纳营业税款和滞纳

借：应交税费——应交营业税

金

营业外支出

贷：银行存款——工商银行

4821日

货款回笼（宁波百货公借：银行存款——工商银行

司） 贷：应收账款——宁波百货公司 报废固定资产处置（1）变价收款　（接业务46）借：银行存款——工商银行

贷：固定资产清理 （2）支付运费 4921日

借：固定资产清理 贷：库存现金 (3)结转损益

借：营业外支出——处理非流动损失 贷：固定资产清理 5021日支付电话费

借：管理费用——电话费

贷：银行存款——工商银行 5121日报销交通费

借：管理费用

贷：库存现金5221日电梯修理费

借：管理费用

贷：银行存款——工商银行53

21日

支付电话费

借：管理费用

贷：银行存款——工商银行借：制造费用——制壳车间 ——塑料车间 ——装配车间

5422日

支付并分配水费 生产成本——辅助生产成本——机修

管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行 借：制造费用——制壳车间 ——塑料车间 ——装配车间

5522日

支付并分配电费 生产成本——辅助生产成本——机修

管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行

借：应付利息——预提短期借款利息

5622日

支付短期借款利息 财务费用

贷：银行存款——中国银行 借：长期借款——应计利息

5722日

支付长期借款利息

在建工程——建造仓库工程

财务费用

390

800280

188025363.483961.6300060800280

5736.82

125.5

19752.081479.725.6286010916.936211955.34362.1362.1941.46941.4618254.8813691.161140.931140.933803.16465.273867519337.518503.349251.663172

支付长期借款利息

5822日

贷：银行存款——中国银行

收到存款利息（工商银借：银行存款——工商银行

行） 贷：财务费用

收到存款利息（中国银借：银行存款——中国银行行）

归还短期借款

4500.61077.22100000206600619.8676.6111.5238.0598752667.6

5922日

6022日

贷：财务费用

借：短期借款——中国银行 贷：银行存款——中国银行借：交易性金融资产——成本

61

购入国债作为交易性金融23日

投资收益 资产

6223日

6323日

贷：其他货币资金——存出投资款 借：制造费用——制壳车间 ——塑料车间

定额备用金支付车间购买 ——装配车间

办公用品 贷：库存现金

借：制造费用——塑料车间 贷：应付账款---人民百货公司借：工程物资

购入车库建设用物资贷：银行存款——工商银行

收新中贸易公司款项

（业务12）购入马口铁2吨入库（业务84统一结转）预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费

6423日

6523日

6624日

6727日

销售上海保温容器公司保

温品收到支票

6827日

信汇偿付东江有色金属公

司铝锭货款财务科购买会计报表

6927日

70

购入低值易耗品（电动

机）12台入库27日

（业务84统一结转）

借：银行存款——中国银行 107485.01 财务费用 438.19 贷：应收账款—新中贸易公司（US$16 800 @6.424）借：材料采购——马口铁 11520 应交税费——应交增值税（进项税额）1958.4 贷：银行存款——中国银行

借：预付账款——财产保险费 5 290.535290.53 ——机动车辆保险费 6 0726072 贷：银行存款——工商银行 借：银行存款——工商银行 821520 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额） 其它应付款——上海保温容器公司 借：其他应付款——上海保温容器公司 1584 贷：银行存款——工商银行

借：应付账款——东江有色金属公司 63390.6 贷：银行存款——中国银行借：管理费用 45 应交税费——应交增值税（进项税额）7.65 贷：库存现金

借：材料采购——低值易耗品 2940 应交税费——应交增值税（进项税额）499.8 贷：银行存款——工商银行 (1)出口销售免税

借：应收账款——金狮贸易公司 （US$28 800 @6.427）185097.6 贷：主营业务收入

7128日出口新加坡保温瓶

7273

28日29日

支付广告费支付银行手续费和邮费

借：销售费用——广告费

贷：银行存款——工商银行 借：财务费用——手续费

53900183.5

7329日支付银行手续费和邮费7429日计提固定资产折旧 贷：银行存款——工商银行借：制造费用——制壳车间 ——塑料车间 ——装配车间 生产成本——辅助生产成本——机修 管理费用

贷：累计折旧

借：其他业务成本——出租固定资产 贷：投资性房地产累计5311.8811208.761220.498217988.761430.4

7529日摊销非专利技术

7629日摊销预付费用

77

78

79

80

81

82

8330日30日转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失（业务43）购买健身房两套30日供销科购买电热台板3块30日30日30日30日结算客户就餐费，款项尚未支付确认塑料车间大修理费开出银行汇票支付法律咨询费

8431日确认入库材料的材料成本

差异借：管理费用 3000 贷：累计摊销 借：制造费用——制壳车间 292.65 ——塑料车间 548.75 ——装配车间 74.56 生产成本——辅助生产成本——机修 33.06 管理费用 1898.69 其他业务成本——出租固定资产 192.96 贷：预付账款 借：管理费用390 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：固定资产 420000 贷：银行存款——工商银行借：管理费用264 贷：库存现金 借：管理费用——业务招待费 12566.91 贷：其它应付款——其他——隆饭店 借：管理费用——塑料车间大修9875 贷：应付账款——光明机械设备有限公司借：其他货币资金——银行汇票存款40000 贷：银行存款——中国银行 借：管理费用——咨询费12400 贷：银行存款——工商银行借：原材料——铝材类——铝片 （6T @ 20000）120000 ——铝配件 （15099 @ 3.8）57376.2 材料成本差异——铝材类 893.76 ——铝配件 1509.9 贷：委托加工物资——铝片 ——铝配件 借：原材料—辅助材料类—吸水管 （35000 @ 0.65）22750 —底垫 （100000 @ 0.15）15000 —口圈 （100000 @ 0.20）20000贷：材料采购——辅助材料类——吸水管 ——底垫 ——口圈 材料成本差异——辅助材料类——吸水管 ——底垫 ——口圈 借：原材料——辅助材料类——纸盒 （35000 @ 1.6）56000 ——纸箱 (4000 @ 6）24000贷：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100 ——纸箱 23 600 材料成本差异——辅助材料类——纸盒 ——纸箱借：原材料——瓶胆类——大号 （55000 @ 5）275000

——中号 （18000 @ 4）72000

差异

——小号 （20000 @ 3）

材料成本差异——瓶胆类——大号

——中号

——小号

贷：材料采购——瓶胆类——大号 286 000 ——中号 73 800

——小号 61 000

借：原材料——铝材类——铝锭 （8T @ 13500）600001100018001000108000 材料成本差异——铝材类——铝锭

贷：材料采购——铝材类——铝锭

借：原材料——塑料粒子 240 000（24 @ 10 000） 贷：材料采购——塑料粒子 222 000

材料成本差异——塑料粒子 18 000

借：原材料——马口铁 （2T @ 5600）

材料成本差异——马口铁

贷：材料采购——马口铁

借：低值易耗品——电动机 （12台 @250)

贷：材料采购——低值易耗品

材料成本差异——低值易耗品

本期发出材料汇总（1）委托加工发出材料

铝材类差异率=借：委托加工物资——上海铝材厂 0.88% ——新丰铝制品厂 0.88% 贷：原材料——铝材类——铝锭

材料成本差异——铝材类

辅助材料成本差异率（2）制壳车间领用材料

-5.00%借：生产成本——制壳——铝壳 -5.00% 贷：原材料——铝材类——铝片

材料成本差异——铝材类——铝片

马口铁差异率借：生产成本——制壳——铝壳2.00% 材料成本差异——辅助材料2.00% 贷：原材料——辅助材料——漆

——稀释剂

塑料粒子差异率=借：生产成本——制壳——铁壳-4.92% 贷：原材料——马口铁

-4.92% 材料成本差异——马口铁

借：生产成本——制壳——铁壳

低值易耗品成本差异率= 材料成本差异——辅助材料-3.00%贷：原材料——辅助材料——漆 7 920-3.00% ——稀释剂 1 660

（3）塑料车间领用材料

瓶胆类成本差异率= 借：生产成本——塑料——塑壳3.00% ——塑配件3.00% ——气压塑配件

材料成本差异——塑料粒子——塑壳

铝配件成本差异率= ——塑配件5.00% ——气压塑配件5.00%贷：原材料——塑料粒子——塑壳

——塑配件

——气压塑配件

（4）装配车间领用材料

铁壳瓶

借：生产成本——装配——铁壳瓶

贷：原材料——瓶胆类——大号

材料成本差异——瓶胆类144xxxxxxxxxxxx20300087160.3232685.12133161.637848199216450.569101479135631.62101117.58171714.487018.385232.428885.5250264

8531日借：生产成本——装配——铁壳瓶 贷：原材料——铝配件 材料成本差异——铝配件借：生产成本——装配——铁壳瓶 材料成本差异——辅助材料 贷：原材料——辅助材料——纸箱 ——口圈 ——底垫铝壳瓶借：生产成本——装配——铝壳瓶 贷：原材料——瓶胆类——大号 材料成本差异——瓶胆类借：生产成本——装配——铝壳瓶 材料成本差异——辅助材料 贷：原材料——辅助材料——不锈钢吸管 ——黑铁托盘 ——口圈 ——底垫 ——纸盒塑壳瓶（大）借：生产成本——装配——塑壳瓶（大） 贷：原材料——瓶胆类——大号 材料成本差异——瓶胆类借：生产成本——装配——塑壳瓶（大）

材料成本差异——辅助材料

贷：原材料——辅助材料——口圈 ——底垫 ——纸箱塑壳瓶（中）

借：生产成本——装配——塑壳瓶（中） 贷：原材料——瓶胆类——中号 材料成本差异——瓶胆类

借：生产成本——装配——塑壳瓶（中） 材料成本差异——辅助材料

贷：原材料——辅助材料——口圈 ——底垫 ——纸箱塑壳瓶（小）

借：生产成本——装配——塑壳瓶（小） 贷：原材料——瓶胆类——小号 材料成本差异——瓶胆类

借：生产成本——装配——塑壳瓶（小） 材料成本差异——辅助材料

贷：原材料——辅助材料——口圈 ——底垫 ——纸箱

（5）机修车间领用材料

借：生产成本——辅助生产成本——机修 材料成本差异——辅助材料

贷：原材料——辅助材料——机油 ——螺丝圆钉

（6）行政管理部门领用材料38583.37800.45410.5516068097175.55114.511412417907.5942.582647.216270.65856.357477819514.91027.170337

借：管理费用——材料消耗

材料成本差异——辅助材料

贷：原材料——辅助材料——汽油

（7）低值易耗品领用

（1）制壳车间领用低值易耗品—安全钳采用一次转销

借：制造费用——制壳

材料成本差异——低值易耗品

贷：低值易耗品——安全钳

（2）塑料车间领用低值易耗品—修边刀采用一次转销

借：制造费用——塑料

材料成本差异——低值易耗品

贷：低值易耗品——修边刀

（3）装配车间领用低值易耗品—扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法

借：低值易耗品——压力表——在用

贷：低值易耗品——压力表——在库

借：制造费用——装配

材料成本差异——低值易耗品

贷：低值易耗品——压力表——摊销 1 000 ——扳手 300

（4）机修车间领用低值易耗品——电动机，采用五五摊销法

借：低值易耗品——电动机——在用

贷：低值易耗品——电动机——在库 借：生产成本——辅助生产成本

贷：低值易耗品——电动机——摊销

注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销134xxxxxxxx04.415.62000129191000500

8631日

8731日

8831日10.8借：管理费用 贷：材料成本差异——瓶胆类结转盘亏材料成本差异1.5借：材料成本差异——辅助材料类 贷：管理费用 47392.8借：生产成本——制壳——铝壳14180.4 ——铁壳18331.2 ——塑料——塑壳19858.8 ——塑配件53200 ——气压塑配件6048 ——装配——铁壳29820 ——铝壳7700 ——塑壳（大）分配员工工资7000 ——塑壳（中）8400 ——塑壳（小）15038.91 ——辅助生产成本——机修5288.39 制造费用——制壳7303.07 ——塑料4821.76 ——装配123643 管理费用 贷：应付职工薪酬工资：252 300， 各项社保：115 306.33，职工福利费420(120+300)分配机修车间费用2576借：制造费用——制壳制壳：322工时7712 ——塑料塑料：964工时1160 ——装配装配：145工时3744 管理费用

管理：468工时3568 在建工程——仓库

工程：446工时 贷：生产成本——辅助生产成本——机修机修车间费用分配率

8

分配制造费用借：生产成本——制壳——铝壳制壳 ——铁壳

4.6 贷：制造费用——制壳

借：生产成本——塑料——塑壳

塑料 ——塑配件

4.4 ——气压塑配件

8931日 贷：制造费用——塑料

装配借：生产成本——装配——铁壳

1.20 ——铝壳

1.20 ——塑壳（大）

——塑壳（中）

——塑壳（小）

贷：制造费用——装配

借：库存商品——自制半成品——铝壳

——铁壳

贷：生产成本——制壳——铝壳

——铁壳

借：库存商品——自制半成品——塑壳（大） ——塑壳（中）

9031日结转制壳、塑料车间完工 ——塑壳（小）

自制半成品成本 ——塑配件（大）

——塑配件（中） ——塑配件（小） ——气压塑配件 贷：生产成本——塑料——塑壳

——塑配件

——气压塑配件借：生产成本——装配——铁壳

——铝壳

——塑壳（大）

——塑壳（中）

——塑壳（小）

贷：库存商品——自制半成品——铝壳

9131结转领用自制半成品成本 ——铁壳

——塑壳（大） ——塑壳（中） ——塑壳（小） ——塑配件（大） ——塑配件（中） ——塑配件（小） ——气压塑配件借：库存商品——产成品——铝壳保温瓶

——铁壳保温瓶

——塑壳保温瓶（大） ——塑壳保温瓶（中）

9231结转装配车间完工成本 ——塑壳保温瓶（小）

贷：生产成本——装配——铝壳保温瓶 ——铁壳保温瓶

——塑壳保温瓶（大） ——塑壳保温瓶（中） ——塑壳保温瓶（小）27949.68362.810612.811497.2308001036.85xxxxxxxxxxxx4024461147354.766886258340.4379485281945152.434383.752xxxxxxxxxxxx6321088018815193260.8830432153520.55249915.5195469.85197473.7

借：主营业务成本——铝壳保温瓶

——铁壳保温瓶

——塑壳保温瓶（大）

——塑壳保温瓶（中）

9331结转销售产品成本 ——塑壳保温瓶（小）

贷：库存商品——产成品——铝壳保温瓶 ——铁壳保温瓶

——塑壳保温瓶（大） ——塑壳保温瓶（中） ——塑壳保温瓶（小）借：营业外支出

贷：银行存款——工商银行

借：营业外支出

9431捐赠小学款项和铝壳保温 贷：主营业务收入——铝壳保温瓶

瓶60只 应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：主营业务成本

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）借：主营业务成本

9531计算应交增值税 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费--应交增值税（出口抵内销） 贷：应交税费--应交增值税（出口退税）

9631计算应交城建税和教育费借：营业税金及附加

附加 贷：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

9731确认本月租金收入　借：预收账款——泰山证券公司

贷：其他业务收入——房租收入 　借：营业税金及附加

9831确认与租金相关的营业税 贷：应交税费——应交营业税

、城建税和教育费附加 ——应交城建税

——应交教育费附加借：管理费用——房产税

营业税金及附加——出租房产税

9931确认本月应交房产税和土 贷：应交税费——应交房产税

地使用税

借：管理费用——土地使用税

贷：应交税费——应交土地使用税

借：应收账款——新中贸易公司

10031调整外币账户余额 ——金狮贸易公司

贷：财务费用——汇兑损益

借：资产减值损失

贷：坏账准备

信谊百货公司应提坏账 = 666 900 – 374 238 =

10131计提坏账准备292 662

其余的应收账款应提：83 370.54

其他应收款应提坏账 = 73.6

10231计提固定资产减值准备借：资产减值损失11562xxxxxxxxxxxx024444022275050000245716924315.587403.938088.3423760.496000033001906.87200150033.686.4281277.3662300

10231计提固定资产减值准备

贷：固定资产减值准备

因为持股比例分别为45% 和 30%，超过20%，故均采用权益法核算。

（1）信谊百货公司调整后净利润 = 697 083.10 –78 000/32 = 673 038.10

10331

确认长期股权投资损益 借：长期股权投资——损益调整 贷：投资收益（2）高庄铝制品厂：

借：投资收益

贷：长期股权投资——损益调整

10431

确认国债价值变动

借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税10531计算本月所得税

借：递延所得税资产 贷：递延所得税负债 所得税费用 借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益10631结转损益类科目

营业外收入 贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用

10731

计提盈余公积和利润分配 资产减值损失

营业外支出借：本年利润贷：所得税费用

净利润

1-11月净利润提取公积基数

1）计提并提取盈余公积

10831结转利润分配

借：利润分配-提取法定盈余公积 提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 任意盈余公积2）利润分配

借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利

1）结转本年利润借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

302867.15

198006576591970.985894.34

2588287.26000019265

396113.250

3063665.452832697.512087531.481623.3634260.49216014.975690020520.77343577.3672269.0810892.8110892.81220075.13957924.871178000

11780xxxxxxxxxxxx117800

500000500000

11780001178000

2）结转利润分配项目

借：利润分配-未分配利润

贷 ：利润分配-提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利61780xxxxxxxxxxxx500000

19097381.4

2500

120

570000

96900

42870.37

26500

25000

4312.8

25000

180000

430

3000

107889.6

350

400

30080000800007399800000200030xxxxxxxxxxxx360000338400575284550004650039571.94650040054.8135.930000267961.8

30000

492336126781.2

1200634.8206563.619359.2416939.344839.812419.911261.513791261.553237.9216939.3429038.864839.811209.951209.95

50463784.5504633878.68116155.45257212.8

240044819.8

200036030684000116xxxxxxxxxxxx30608002805736.82125.519752.081479.725.6286010916.98183.4644496.2758012.5

309274500.61077.22100000207219.8826.1798752667.6107923.213478.411362.537008001191361584

158463390.652.653439.8185097.6

53900

183.536711.81430.430003040.67

390420000

26412566.91

98xxxxxxxxxxxx20893.7658886.121000140001900017501000100051100236004900400

286000

73800

61000

109440

222000

18000

11520

2940

60

118800

1045.44

铝壳成本

132xxxxxxxx9.61161.6

33000

6840

铁壳成本

1612825551.56322.56

7920

1660

塑料成本

408463.68

142650

106350

180600

铁壳瓶生产成本

96647.75

48800

1464

367461837.34800

1950

1461

铝壳瓶生产成本

257855.5

1560004680

19370253305950

4440

47200

大塑壳瓶成本

132031.5

1108003324

4390

3300

11160

中塑壳瓶成本

98917.85

802402407.23990

2997

10140

94292.9

726002178

4810

3606

12126540

200

142xxxxxxxx0001000300100050010.8

1.5368026.3341910.21966362235.229034.812040247.218720.8375438xxxxxxxxxxxx61573.2913905896815038.915288.397303.074821.76

20(120+300)

1876036312.45291010108.824461147354.76165150.4132355.15

26854026462450925604454895151295.8483xxxxxxxxxxxx77008830432153520.55249915.5195469.85197473.76076工时1818工时2412工时2613工时7000工时846工时4260工时1100工时1000工时1200工时

2074120

1156200

163710

287020

244440

222750

50000

2100

357

1692

4315.58

7403.9

38088.34

16632.3416632.347128.157128.15

60000

3000

210

9060000237604.85

1906.8

7200

9106.8

150xxxxxxxx

281277.3694828.78

292662

83370.54

73.6

62300

673038.1

302867.145

302867.15

198006600065765

91970.9

4816.25

81078.09