关于对机械工程公司财务收支和经营情况的

审  计  报  告

根据《公司内审工作的规定》及20##年内审工作要求的规定，我部于2月8日起对机械工程公司20##年元月份的财务收支和经营情况进行了就地审计。这次审计中，我们审核了会计报表、现金收支账、原始凭证，并调查了解了该公司内部经济责任制考核分配等情况，同时对该公司的库存现金实施了盘点。现将审计结果报告如下：

一、基本概况

机械工程公司是公司的一个辅助单位，现有在册员工41人，其中：在岗员工31人，下岗员工9人，公伤病休1人，另返聘人员13人，下设有机床、铆焊、塑料、搬运、电工、综合六个班组和办公室。该公司作为分流单位，从1999年5月起实施资产租赁承包，推行内部模拟市场核算的运作方式，实行自主经营、自负经营费用、自计盈亏。

二、关于对内劳务加工经营情况

经济责任制考核细则规定：机械工程公司为公司其他单位提供的维修或加工制作等业务，参照国家有关定额或双方协商价格；报表反映的福利费按工资提取，因搬运队绝大部分属返聘退养人员，力资费不计福利费，所以考核利润时搬运力资所提取福利费从考核成本费用中予以剔除。根据公司内部银行托收承付凭证审核，该公司20##年元月份对内劳务加工总收入为36,433.25元，考核成本费用为12,412.31元，提取上交公司的折旧费和应付福利费计4,410.39万元，占其总成本的35.53%，用于原材料和水电费的分别为3,241.42元和4,760.50元，分别占其总成本的26.11%和38.35%，创造纯收入（含工资在内）24,020.94元，详细情况如下：

                                              单位：元

三、关于二次分配的现金收支情况

机械工程公司二次分配的现金收支采用收付实现制的记账方式，设有“对内劳务加工”和“对外协作加工”二个明细子目，经审核，其具体情况如下：

1、“对内劳务加工”收支情况

                                             单位：元

其收入主要来源于考核工资兑现及力资费，支出主要用于20##年11月份工资、奖金计34,755.17元，占其总支出的61.31%；缴纳税金7,868.99元，占其总支出的13.88%，用于复印机等购物款12,960元，占其总支出的22.86%，并开支了较少的办公费和劳务费。

2、“对外协作加工”收支情况

                                            单位：元

根据以上二个明细子目的收支情况，20##年元月份“对内劳务加工”和“外协”的期初现金余额分别为220,765.48元和258,158.22元，本月共收入51,526.34元，支出57,369.76元，月末账面结余现金473,080.28元。

四、问题与建议

1、2月9日对机械工程公司实施现金盘点，现金日记账帐面余额为446,596.55元，盘点库存现金和银行存款合计63,855.77元，专项工程购材料发票等129,059.90元，借条计253,677.50元。通过此次盘点，可以看出该公司存在用借条抵压现金数额过大，共36张，涉及人员13人，金额达253,677.50元，且未通过会计作账。我们建议该公司尽快清理老借款，回收资金，用于生产经营，对未清理的借款，应及时通过财务作账处理。

2、在会计核算方面，规范各原始凭证，杜绝无效原始凭证报账的现象。

3、对外协作加工业务，也应计算分摊成本。

以上报告是否妥当，请总经理批示。

                                      审计监察部

二○##年二月十九日

被审计单位意见：

总经理批示：

第二篇：财务收支审计报告

财务收支审计报告

ABC有限公司:

因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。

一、基本情况

贵公司于19xx年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。

二、审计情况

（一）财务收支情况

1、收入情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入 72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月实现销售收入404,268.20元。

收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。

2、成本费用情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。

3、利润实现情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①20xx年实现净利润3,988,783.46 元，②20xx年实现净利润630,414.82元，③20xx年实现净利润322,925.97元，④20xx年1至4月净利润 -1,319,068.52元。

(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况

截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况

截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。

资本公积的形成情况: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②19xx年结转83,413.06元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②19xx年结转31,524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系19xx年至20xx年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

附送：1、20xx年4月30日资产负债表；

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表；

3、固定资产明细表；

4、应收账款及其他应收款明细表；

5、应付账款及其他应付款明细表。