第10号---研究与开发
1、研究与开发业务流程中的首要环节是(本题分数：2分) A
A、立项申请，评审和审批 B、研究过程管理 C、结题验收 D、研究成果保护
2. 新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组
装的国内尚未生产的产品（A、对 ）
A、对 B、错
3研发外包的主要风险不包括(1分) C
A知识产权风险 B外包单位选择的风险 C财务预算风险 D沟通风险
4、研究与开发业务流程中的最后环节是(本题分数：2分) D
A、结题验收 B、研究成果开发 C、研究成果保护 D、评估与改进
5、企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(本题分数：2分) A
A、尽职调查 B、可行性研究 C、人员交流 D、资源分析
6研究成本产权归属问题是最主要的风险(1分) A
A对 B错
7、自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括(本题分数：2分) C
A、原始创新 B、集成创新 C、立项申请与审核批准 D、引进消化基础上的再创新
8、研发外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括(本题分数：2分) C
A、技术互补性原则 B、成本最低原则 C、公平原则 D、诚信原则
9．研发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产（ A ）
A、对 B、错
10. 自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括( C )
A、原始创新 B、集成创新 C、立项申请与审核批准 D、引进消化基础上的再创新
11. 研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，讯速占领市场( B )
A、对 B、错
12企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利(B ) 企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。
A、对 B、错
第11号---工程项目
1、工程立项流程的最后环节是(本题分数：2分) B
A项目评审 B实施项目建设 C项目批准 D形成五形性研究报告
2、以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点(本题分数：2分) D
A、建设期长 B、投资额大 C、关联方多 D、利润空间大
3、工程理想流程中的首要环节是(本题分数：2分) A
A、 工程投资意向 B编制项目建议书 C项目评审 D项目批准
4、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(本题分数：2分) B
A、 对 B、错
5、工程设计业务流程最终环节是(本题分数：2分) D
A、 设计合同 B技术协调 C初步设计 D竣工验收
6、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(本题分数：2分) A
A、 对 B错
7、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编(本题分数：2分) D
A、 竣工决算 B竣工结算 C交付使用财产清单 D竣工决算审计报告
1 8、“工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引中的(本题分数：2分) D
A第8号 B第9号 C第10号 D第11号
9工程流程的最终环节是(1分) D
A开标 B评标 C定标 D签订合同
10、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(本题分数：2分) B
A、 对 B错
11、工程理想流程中的首要环节是(本题分数：2分) A
A工程投资意向 B编制项目建议书 C项目评审 D项目批准
12、对于工程项目决策失误应当进行责任追究(本题分数：2分) A
A、 对 B错
13、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(本题分数：2分) A
A、 对 B错
14、工程设计业务流程最终环节是(本题分数：2分) D
A设计合同 B 技术协调 C初步设计 D 竣工验收
15、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在隐患。(本题分数：2分) A
对 B错
16企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行( A )
A、尽职调查 B、可行性研究 C、人员交流 D、资源分析
17企业研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是( B )
A、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B、研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C、研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
18．以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点( D )
A、建设期长 B、投资额大 C、关联方多 D、利润空间大
第12号---担保业务
1、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(本题分数：2分) B
A、对 B、错
2、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(本题分数：2分) A
A、对 B、错
3、“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(本题分数：2分) C
A、第10号 B、第11号 C、第12号 D、第13号
4、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是(本题分数：2分) D
A分管副总理 B总经理 C董事长 D董事会或类似决策机构
5、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据(本题分数：2分) A
A、 对 B错
6、下列哪种情形担保人要承担担保责任(本题分数：2分) B
A被担保人如期偿还债 B被保护人未能如期偿还债务 C被担保人与其债权人合并 D被担保人债券免除其债务7担保责任中承担无限责任是(1分) A
A连带责任保证 B一般责任保证 C主合同无效，担保人没过错 D主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错 8下列属于人的担保是(1分) D
A定金 B抵押 C留置 D保证
第13号---业务外包
2
1、业务外包基本流程中的最终环节是(本题分数：2分) D
A、审批 B、验收 C、付款 D、会计控制
2、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包(本题分数：2分) B
A、对 B、错
3、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(本题分数：2分) C
A、委托加工 B、物业管理 C、对外提供担保 D、可行性研究
4签订外包业务合同的主要风险不包括(1分) D
A对承办方的违约责任界定不够清晰的风险 B导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险
C成本费用过度高于外包价格的风险 D财务风险
5、业务外包基本流程中的首要环节是(本题分数：1分) A
A制定业务外包实施方案 B选择承包方案 C签订业务外包合同 D组积实施业务外包
6、下列各项中，不适合外包业务的是(本题分数：2分) D
A研究与开发 B资信调查 C可行性研究 D核心业务
7、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(本题分数：2分) C
A委托加工 B物业管理 C对外提供担保 D可行性研究
8业务外包过程管理环节的主要风险不包括(1分) A
A企业难以发挥业务外包优势的风险
B企业遭受重损失的风险
C丧失主要营业业务的风险
D管控不力导致商业秘密泄露险
第14号---账务报告
1制定财务报告编制方案是财务报告流程的(1分) A
A首要环节 B中间环节 C最终环节 D职责分工环节
2、（ ）对财务报告的真实性、完整性负责(本题分数：2分) B
A、董事会 B、单位负责人 C、总会计师 D、会计机构负责人
3、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项(本题分数：2分) A
A、对 B、错
4、确定重大事项的会计处理主要风险不包括(本题分数：2分) C
A、债务重组风险 B、非货币性交易 C、会计政策的采用 D、收购兼并风险
5、编制个别财务报告环节的主要风险不包括(本题分数：2分) B
A、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者的风险 B、现金流量严重不足的风险
C、造成决策失误，干扰市场秩序风险 D、报告数据不完整、不准确的风险
6、编制财务报告流程中最终环节是(本题分数：2分) D
A审核 B审计 C对外提供 D整理归档
7、“企业内部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险( ) B
A、二个 B、三个 C、四个 D、五个
8、企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(本题分数：2分) D
A、董事长 B、总经理 C、财务部负责人 D、总会计师或分管会计工作的负责人
9、清查资产、核实债务的风险不包括(本题分数：2分) D
A资产、负债帐实不符合的风险 B虚增或虚减资产、负债风险
C虚增或虚减资产、负债风险 D资本公积虚增的风险
10、确定重大事项的会计处理主要风险不包括(本题分数：2分) D
A债务重组风险 B非货币性交易 C会计政策的采用 D收购兼并风险
11、企业集团应当编制合并财务报表,明确合并财务报表的合并范围和合并方法,如实反映企业集团的财务状况,经营成果和现金流量。
( )A
3
A、 对 B错
12、财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。(本题分数：2分) A
A、 对 B 错
13、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和所有者权益结构(本题分数：2分) A
A、 对 B错
14财务报告”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(D )
A、 A、第11号 C、第13号
B、 B、第12号 D、第14号
15企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章( A)
A、对 B、错
16下列各项中，不适合外包业务的是(D)
A研究与开发 B资信调查 C可行性研究 D核心业务
17企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。( A )
A、对 B、错
18企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实( A )
A对 B错
19企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(1分) D
A董事长 B总经理 C财务部负责人 D总会计师或分管会计工作的负责人
第15号---全面预算
1、投资预算包括(本题分数：2分) C
A制造费用预算 B直接人工预算 C债券投资预算 D采购预算
2、企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。(本题分数：2分) B
A、 对 B错
3企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。(1分) A
A对 B错
4、企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(本题分数：2分) A
A坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B 成本效益原则
C稳健性与权责发生制原则 D重要性原则
5、全面预算基本业务流程环节中最终环节是(本题分数：2分) D
A战略计划 B预算编制 C预算执行 D预算考核
6、产品成本预算不包括(本题分数：2分) B
A直接人工预算 B预计现金流量表 C直接材料预算 D制造费用预算
7全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排(A )
A对 B、错
8企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括(A )
现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算 C、预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现
不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
9总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导
( A )A、对 B、错
10企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。
企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。
( B )A、对 B、错
11预算管理工作机构一般设在财会部门( A )
4
对 B、错
12企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。( A )
对 B、错
13财务预算不包括( A
)
A、经营预算 C、利润预算 B、资产负责预算 D、现金预算
14不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是(1分) A
A编制过渡
B编制依据
C编制程序
D编制方法
15对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等(1分) B
A对 B错
对业务预算的控制要即使组织资金收入严格控制资金支付调节资金收支平衡等错误
16预算控制的过程包括(1分) D
A编制、审定、分析、考核、奖惩
B编制、审定、执行、考核、奖惩
C审定、执行、分析、考核、奖惩
D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
第16号---合同管理
1、“合同管理”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(本题分数：2分)
A第16号 B第17号 C第18号 D第19号
2企业对外发生经济行为，无论何种结算方式度应当订立书面合同(1分) B
A对 B错
企业对外发生经济行为，无论何种结算方式都应当订立书面合同。 错误
3、合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效。(本题分数：2分) B
A、 对 B错
4、合同未全面履行或监控不当,必然导致企业诉讼失败,经济利益受损。(本题分数：2分) B
A、 对 B错
5同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险(A)
A、 对 B、错
6同订立阶段不包括（ A）的过程
A、 合同登记 B、合同调查 C、合同谈判 D、合同审批
7合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。( A )
A、 对 B、错
8．下列选项中，一般起草合同文本的部门是(1分) A
A办公室 B财务部 C业务承办部门 D审计部门
9．企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同,对合同履行实施有效监督,强化对合同履行情况及效果的检查,分析和验收,确保合同全面有效履行。(1分) B
企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面 5 A
有效履行。
A对 B错
10甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是( B )
A、甲公司主张抵销，通知乙公司即可 C、双方债务性质不同，不得抵销
B、甲公司主张抵销，须经乙公司同意 D、乙公司主张抵销，须经甲公司同意
11合同纠纷处理不当,可能损害企业利益.信誉.形象。(A)
A、 对 B、错
12甲乙签订合同，约定由丙向甲履行乙所负债务。若丙履行债务不符合合同的约定，（B ）应当向甲承担违约责任
A丙 B乙和丙 C乙 D乙或丙
13下列协议中，可以适用《合同法》的是(1分) C
A张某与王某的收养合同
B李某与孙某的婚约
C杜某与丁某的专利许可使用协议
D赵某与钱某签订的抚养协议
第17号---内部信息传递
1、所谓内部信息传递是指企业内部个管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程(本题分数：2分) A
A、 对 B错
2、内部信息传递的总体要求不包括(本题分数：2分) B
A真实准确性 B相关可比性 C几时有效性 D、遵守保密原则
3、内部信息传递流程中的首要环节是(本题分数：2分) A
A、建立内部报告指标 B、收集整理内外部信息 C、形成内部报告 D、审核内部报告
4“内部信息传递”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(C )
A、第15号 C、第17号
B、第16号 D、第18号
5内部信息传递流程中的最终环节(D)
A、审核内部报告 C、保存内部报告
B、有效利用内部报告 D、定期全面评估
6企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(D)
A、内容适当并重要披露 C、信息及时且重要披露
B、 信息及时但不要求最新 D、信息准确且可获取
7企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(A )
A、对 B、错
8内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。(A )
A、 对 B、错
9内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。( B )
内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实
A、 对 B、错
10企业网络工程师对信息系统建设工作负责。( A )
A对 B错
企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。(B ) A对 B错
第18号---信息系统
1、信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成，转化和提升所形成的信息化管理平台。(本题分数：2分) A 6
A、 对 B错
2、一般控制中的运行维护不包括(本题分数：2分) B
A日常运行维护 B系统终结 C变更管理 D安全管理
3信息系统测试环节流程的内容不包括( B )
B、 A文档测试 B测试计划 C打印测试 D测试设计
4企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、控制要求和完全等方面符合开发需求。(1分) A
企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试， 确保 在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。
A对 B错
5信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(C)
A、 认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统
B、 缺乏系统分析，走分散开发的老路
C、 会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果
C、 企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度
6下面哪种方式不属于企业开发信息系统可以采取的方式(1分) C
A自行开发 B业务外包 C公开招标 D外购调试
7系统开发验收测试的主体是(1分) C
A开发商 B合作开发商 C独立开发单位的专业机构 D合作单位
? 系统开发验收测试的主体是A A.独立开发单位的专业机构 B.开发商 C.合作单位 D.合作开发商
8系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。( B)
系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行
A、 对 B、错
9输出控制环节的风险不包括(C)
A、敏感信息被非授权用户获取的风险
B、输出的信息在内容的正确性和完整性，形式的规范性等方面存在质量问题，无法满足用户需求的风险
C、输出的信息被删改的风险
D、输出错误信息的风险
10．信息系统内部控制框架中一般控制不包括(1分) A
A输入控制 B战略规划 C开发建设 D运行维护
11．信息系统内部控制框架中应用控制不包括(D)
．应用控制包括输入控制、处理控制和输出控制
A输入控制 B处理控制 C输出控制 D传送控制
企业内部控制评价指引
1、内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。( )
A、对 B、错
2、( )是企业对内部控制建立于实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。( )
A、内部坏境 B、控制活动 C、信息与沟通 D、内部监督
3、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。(本题分数：2分) A
A、 对 B错
4、( )是企业对内部控制建立于实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。( )
A、内部坏境 B、控制活动 C、信息与沟通 D、内部监督
5影响会计报表缺陷认定等级中正确的是(B )
A、一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间 C、一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间
A D D 7
B、一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间 D、一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间
第十三节 内部控制评价缺陷认定标准2
6非财务报告内部控制的重大缺陷时指直接财产损失金额在（D）万元及以上(1分)
A500 B700 C900 D1000
非财务报告内部控制缺陷的认定标准如下：
缺陷认定等级 直接财产损失金额
一般缺陷 10万元（含10万元）～500万元 重大负面影响 或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但对未公司定期报告披露造成负面影响 重要缺陷 500万元（含500万元）～1000万元 或受到国家政府部门处罚但对未公司定期报告披露造成负面影响
重大缺陷 1000万元及以上 或已经对外正式披露并对公司定期报告披露造成负面影响
7下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是(D )
A、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
8下面有关内部控制的说法中错误的是( B )
A、内部控制的思想是以风险为导向的控制
B、内部控制是控制的过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C、内部控制是一种管理，是对风险的管理
D、内部控制是一种合理保证
9．SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益( B )
A、6 B、12 C、24 D、48
10内部控制的目标是(D )
A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的
C、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
B、合理保证财务报表是公允的，是合法的
D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
8
11.19xx年修订的（A ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求( A)
A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》
12．下列有关内部环境的说法中错误的是(1分) D
A企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，起范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
13．下列不属于企业内部控制应用指引分类的是(1分) B
A控制活动类指引
B控制手段类指引
C控制程序类指引
D内部环境类指引
A、内部环境类指引B、控制活动类指引C、控制手段类指引 D、控制程序类指引
答案是C。控制环境、控制活动、控制程序都有，控制手段不是
14．施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评估报告(1分) B
A对 B错
施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评 价报告
15．内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是(1分) A
A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段 C内部控制结构阶段 D内部控制框架阶段
16企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化生什么样的内部控制(1分) B
企业文化是内控的基础、土壤；什么样的土壤产生什么样的内控
A对 B错
17《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及跑产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁(1分) C
A15；20 B20；15 C10；20 D20；10
18．下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是(1分) B
A考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
B年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
19．下列不属于企业内部控制应用指引分类的是(1分) B
A控制活动类指引 B控制手段类指引 C控制程序类指引 D内部环境类指引
企业内部控制审计指引
1．企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的所有企业。(1分) B
企业内部控制基本规范 适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业
A对 B错
2．建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。(1分) B
A对 B错
3．注册会计师应当以风险评估为基础，选择不以测试的控制，确定测试所需收集的证据。(1分) B
注册会计师应当以风险评估为基础选择拟测试的控制确定测试所需收集的证据。
A对 B错
4、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。(本题分数：2分) A
A、 对 B错
9
5、一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷(本题分数：2分) A
A、 对 B错
6内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准的内部控制设计与运行的有效性进行审计。(A)
A、 对 B、错
7企业内部控制是由企业董事会、监事会。经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。（A）
A、 对 B、错
8（ ）是直接运用定性术语描绘风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度( C )
A、分析方法 B比率分析方法 C、定性分析方法 D、定量分析方法
9注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证(A )
A、对 B、错
10实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作(B )
A、 对 B、错
注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。自上而下的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路
11在确定一向内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计应当评价补偿性控制的影响(A )
A对 B、错
12．内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障(A)
A对 B错
13．企业内部控制规范自20xx年7月1日起实施。(A)
A对 B错
14．为保证审计的独立性，SOX法案规定，会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计负责人的任期不得超过（C）年(1分)
A1 B3 C5 D10
15．（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现 控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略(1分) A
A风险评估 B控制活动 C内部环境 D内部监督
16．注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证(1分) B
A对 B错
17．在确定一向内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计应当评价补偿性控制的影响(1分) B A对 B错
18下列关于国家出资企业监事会的表述中，正确的是(1分) C
A国有独资企业可自行决定是否设立监事会
B国有独资公司的监事会成员均应由履行出资人职责的机构委派
C国有资本参股公司应当依照我国《公司法》的规定设立监事会
D国有资本参股公司监事会成员应由履行出资人职责的机构委派
防治小金库相关知识
1、小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势(本题分数：2分) A
A、对 B、错
2、小金库的主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(本题分数：2分) A
A、对 B、错
3、“小金库”的成因是(本题分数：2分) A
A、单位（部门）领导授意或默许 B、会计人员主动为单位领导设想 C、法律没有明确规定
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4、“小金库”主要来源包括(本题分数：2分) B
A、 截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成
B、 挪用、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入；
C、 一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。
5以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分(B)
以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分
A对 B错
D、
6、小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势(本题分数：2分) A
A、对 B、错
6、“小金库”的成因是(本题分数：2分) A
A、单位（部门）领导授意或默许 B、会计人员主动为单位领导设想 C、法律没有明确规定
7、“小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(本题分数：1分) B
A、 全面清查及互查 B自查，对自查发现的问题从轻从宽处理 C他查，一经发现 ，对有关责任人员依纪依法追究责任
8、会计人员对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责(本题分数：2分) B
A、对 B、错
9、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分(本题分数：2分) A
A、对 B、错
10、有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育(本题分数：2分) B
A、对 B、错
11、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(本题分数：2分) A
A、对 B、错
12、《财政违法行为处罚处分条例》中执法手段有新突破，赋予了财政监督部门多种强制手段，进一步强化了财政监督检查行为，为坚持违法必究的原则提供了法律保障(本题分数：1分) A
A、对 B、错
13、“小金库”治理工作，要抓住三个关键环节(本题分数：2分) A
A、 深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收
B、 全面自查、突出抽查、深入复
C、 全面自查、督导抽查、验收检查
14．《财政违法行为处罚处分条例》有两点新规定格外引入注目(1分) C
A司法部门具有执法主体地位：二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格
B一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格
C一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格
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