企业年报热点问答 Q1:哪些企业需要向海关报送年报？

A：在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业、报关企业分支机构、特殊监管区域双重身份企业、加工生产企业。

Q2:哪些企业不需要向海关报送年报？

A:临时注册企业、各类保税仓库、出口监管仓库、进出境运输工具负责人和已注销企业。

Q3:海关注册企业年报报送时间是？

A:每年6月30日前报送。当年新注册登记企业次年报送年报。比如20xx年1月1日及以后新注册的企业，今年（20xx年）无需办理年报申报手续，20xx年再办理。

Q:海关注册企业年报报送渠道有哪些？

A:通过“中国电子口岸”-“海关企业管理网上办事平台”（后将更名为“关企合作平台“），自行录入并报送年报，或者委托预录入机构代理录入报送。

Q4: 年报在平台发送后，如何查看年报报送状态？

A：在年报报送平台“企业年报管理——年报查询”模块里查询年报报送状态：

1、系统显示“发送成功，成功发往海关”，表示年报数据已发送，海关端尚未接收，可过段时间再查询状态情况。

2、系统显示“海关入库成功”，表示年报数据已入海关数据库，需海关人工审核。如长时间状态未变化，请联系注册地海关查询。

3、系统显示“审批不通过”，表示年报被退单。请仔细查看“处理意见”，根据“处理意见”做相应修改后重新报送年报。涉及“关键信息”变更的，需至注册地海关办理变更手续后，删除之前的年报后再重新报送年报。

4、系统显示“审批通过”，表示年报报送完成。

Q5: 企业申报时跳出对话框提示“后台服务信息：应用错误（报文实体转换为内容实体错误）”。

A：这种情况是由于企业长时间不插卡登陆“网上办事平台”所导致。可以通过以下途径解决：

1、点击界面的“退出”按钮（不是直接点“×”关闭网页），退出系统，再重新登陆。 2、关机重启电脑。

Q6:企业插卡登录“网上办事平台”后对话框提示“没有当前插卡企业数据”，怎么办？

A：遇到这种情况，可联系注册地海关。注册地海关将核实企业注册信息后作相应处理。

Q7:企业申报时删除、暂存、申报按钮均为灰色，无法操作，怎么办？

A：这种情况是由于企业之前申报了年报，海关端未接收到年报申请，或海关审核的结果未及时反馈到企业端所致。可以通过以下途径解决：

1、不能在短时间内多次报送年报，报送完成后要及时查看“年报状态”，如有退单，根据“退单处理意见”，做相应修改后再申报，必要时删除重新报送。

2、可联系电子口岸（电话962116）进行查询。电子口岸将对相关情况作数据处理。

Q8: 年报中的“报关人员表”是否必须填写。

A：企业在海关备案过的报关人员，企业需认真核对报关人员备案信息。企业若无在海关备案的报关人员，可不填写“报关人员表”。报关人员的新增、注销，需至注册地海关办理相关手续。

Q9: 企业自行操作了报关人员信息，增加或删除了报关人员，被系统退单或转人工，怎么办？

A：1、企业核对年报系统里的“报关人员信息”，如报关人员的备案、注销状态与实际不一致的，请与注册地海关联系核实情况做相应处理后，再报送年报。

2、已备案报关人员的姓名、身份证件类型和号码有变更的，需至注册地海关办理报关人员信息变更手续后，再报送年报。

3、除报关人员姓名、身份证件类型和号码外，其他报关人员非关键信息，企业在年报信息中直接修改后，点击“确定”，再暂存申报，如下图。

Q10: 系统显示年报审批不通过的几种常见原因

A：1、提示“所属报关人员有新增操作”或“上级单位组织机构代码有更改”、“企业已注销”等情况，请联系注册地海关核实情况做相应处理后，删除原年报，重新报送年报。

2、系统提示“关键信息更改”的，请至注册地海关办理变更手续后，删除原年报，重新报送年报。

“关键信息”是指：企业中文名称、工商注册地址、行政区划代码、经济区划代码；法定代表人（负责人）信息（姓名、身份证件类型、法定身份证件号码）；报关企业分支机构上级单位信息（组织机构代码、单位名称）；备案报关人员信息（姓名、身份证件类型、身份证件号码）。

Q11: 年报可以多次申报吗？

A：年报申报成功后，如有非关键信息需要修改或补充，可以再次申报，新申报成功的年报信息覆盖上次的申报信息。

第二篇：企业所得税网上申报和财务报表报送的热点问答

企业所得税网上申报和财务报表报送的热点问答

更新日期：2012-05-30 来源：广州市国家税务局 作者：纳税服务处

1. 20xx年一季度企业所得税预缴申报通过“网上办税大厅——申报征收”模块申报成功，是否还需要重新在“网上办税大厅--网上拓展”模块进行申报？

答：在原“网上办税大厅——申报征收”模块完成企业所得税季度申报的纳税人，如税务机关未通知重新办理申报，可暂不重新申报。另外，根据《广州市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告20xx年6号），属于报送范围的纳税人应向主管税务机关报送财务会计报表；若纳税人通过该模块成功申报第一季度企业所得税但未提交财务报表的，请于20xx年7月15日前向主管税务机关补报第一季度财务会计报表。

2.在“网上办税大厅——申报征收”模块填报A类季度申报表，无法在第12栏填列数据该怎么处理？

答：主要受系统设置影响，因此自20xx年一季度起，企业所得税季（月）度申报应通过“网上办税大厅—网上拓展”模块进行申报，已经具有数字证书并开通国税应用的纳税人可以登录广东省国家税务局网上办税大厅，进入“网上拓展”功能模块，进行企业所得税月（季度）申报，便可在第12栏填写数据。（详见广州市国家税务网站—通告公告—《关于企业所得税月（季度）网上申报启用新申报模块的通知》）。

3.在进行企业所得税季度/年度申报时，是否须提交《现金流量表》？ 答：纳税人应按其适用的会计制度报送财务会计报表，会计制度未规定必须填制《现金流量表》的，可不向主管税务机关报送《现金流量表》。

4.纳税人通过网上提交财务报表的，填写财务报表的“本月数”、“本年累计数”分别指什么？

答：“本月数”一栏省局已统一调整为“本期数”，该栏应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发

生额。以20xx年第二季度的季报为例，“本期数”应填写20xx年4月1日至6月30日的发生额，“本年累计数”应填写20xx年1月1日至6月30日的发生额，依此类推。

5.使用网上办税大厅的“网上拓展”功能必须使用IE浏览器么？

答：是的。由于各软件厂商的浏览器之间或多或少会存在差异，为避免您在使用“网上拓展”功能中出现一些不可预知的错误，建议使用IE浏览器。

6.为什么我下载的申报表电子表单打开时提示文件已损坏？

答：请使用IE浏览器下载PDF电子表单，而不要使用快车、迅雷等下载工具下载PDF电子表单。详细说明请参考“网上拓展”首页的温馨提示。

7.为什么我打开财务报表PDF电子表单后无法录入数据？

答：请检查您电脑中安装的PDF阅读器是否Adobe Reader，且版本在10.0以上，其它软件厂商提供的PDF阅读器是无法正常使用我们的申报表电子表单的。详细说明请参考“网上拓展”首页的温馨提示。

8.提交申报表时是否必须使用数字证书进行签名？

答：是的，目前所有的申报数据提交时都必须先使用数字证书进行签名。签名前请确保您的电脑中已经正确安装的数字证书客户端软件。详细说明请参考“网上拓展”首页的温馨提示。此外，在数字证书使用过程中有任何问题，都可以拨打广州市数字证书管理中心的客服电话进行咨询：95105000，020-83963838-3。

9.阅读PDF格式的表格的软件在那里下载？

答：进入网上办税大厅，点击“网上拓展”后进入离线申报电子表单下载页面，在“温馨提示”第2点即可下载PDF阅读软件ADOBE READER。ADOBE READER 软件需要使用10.0版本。

10.下载填写完PDF格式电子表单，下一步如何导入？

答：纳税人下载填写PDF格式电子表单后，点击电子表单左上角的“导入”按钮可以导入企业端申报软件（包括：涉税通、税务总局电子申报软件、广东省企业所得税申报系统等）生成的申报数据文件。

11. 资产损失税前扣除业务申报后，如何查询税务机关是否已接收？ 答：纳税人在广州市国家税务局网上办税大厅完成资产损失税前扣除业务申报后，可随时通过“涉税事项受理报送查询”功能查询税务机关的办理进度，根据办理进度的不同，纳税人会查看到不同的办理状态，详细情况见下表：

的申报？

答：属清单申报情况的，表示已完成；属于专项申报情况的，在网上申报完成后，将申报的电子申报表打印，连同相关证据材料按规定要求进行装订，并报送主管税务机关接收后，再办理年度申报（包括网上、上门申报）。

13.现已在网上办税厅上传了资产损失税前扣除的专项申报资料, 是否需要等网上批准才能到税局交纸质申报资料呢？

答：纳税人完成资产损失税前扣除的专项申报的资料上传后，即可向主管税务机关报送纸质申报资料，不需要等到审核通过才报送纸质申报资料。

14.现未申报20xx年度汇算清缴，以前年度的亏损是否可以在20xx年第一季度申报时弥补？

答：不可以。企业必须完成20xx年度企业所得税汇算清缴申报（确认亏损额）才可以在20xx年第一季度申报时弥补上一年度的亏损。

15. 企业所得税年度申报表、企业所得税月季度申报表、财务报表网上申报表、企业所得税关联业务往来报告表如何提交电子数据？

答：企业所得税年度申报表、企业所得税月季度申报表、财务报表网上申报表、企业所得税关联业务往来报告表均可通过网上办税大厅的“网上拓展”功能进行电子报送。纳税人填写申报表有两种方式，一种是手工录入电子数据，第二种是使用第三方申报软件（包括：涉税通、广东省企业所得税申报系统、税务总局电子申报软件等）填写财务报表数据并导出数据文件（也称报盘文件，文件为XML格式），进入网上办税大厅提交电子数据（注：企业所得税年度申报表暂不支持手工录入，只能通过导入方式填写申报数据）。

16.纳税人是否必须办理数字证书才能进行企业所得税汇算清缴的网上申报？

答：是的。为了向纳税人提供多种申报方式，方便纳税人快捷、高效的办理涉税事项，我局大力推广网上办税功能，使纳税人“足不出户，轻松办说”，纳税人在进行网上申报、网上#5@p认证等功能需要使用数字证书登录。在20xx年度居民企业所得税汇算清缴办税指南中也已明确：凡在广州市数字证书管理中心申请数字证书并开通国税应用的纳税人，可在网上办理企业所得税年度汇算清缴申报。

17.何时办理小型微利优惠备案呢？

答：企业需要办理税收优惠备案事项的，应在办理企业所得税年度汇算清缴纳税申报之前办理备案。

18.纳税人上传财务报表后发现数据有误，如何纠正？

答：纳税人若在上传报表后发现数据有误，需到税务机关前台申请删除财务报表。报表删除后方可重新上传财务报表。