关于公布《工程项目责任成本预算编制办法》的通知

公司各单位：

为合理确定工程项目责任成本和上交收益目标，规范公司、子公司责任成本预算编制，促进公司项目责任成本管理工作健康有序发展，公司制订了《工程项目责任成本预算编制办法》，现予以公布，。希遵照执行。

二○##年六月六日

工程项目责任成本预算编制办法

第一章 总  则

第一条 为合理确定工程项目（以下简称项目）责任成本和上交收益目标，规范公司（子公司，下同）责任成本预算编制，促进公司项目责任成本管理工作健康有序发展，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司承建的各类工程建设项目。

第二章 工作机构及职责

第三条 项目中标后，公司及时组成项目责任成本预算编制工作小组，负责项目责任成本预算编制工作。组长由责任成本管理分管责任人担任，成员包括成本管理、预算合同、工程技术、物资设备、财务会计、人力资源等部门人员。项目经理部相关人员参与工作小组工作。

第四条 分工与职责

1.成本管理部门：负责项目责任成本预算编制的组织、协调和日常管理；具体负责测算和编制直接费、临时设施费、其它费用、税金和以及项目责任成本预算的汇总；编制项目责任成本预算报告；主持调查和测算劳务分包市场价格，测算和核定劳务分包控制单价。

2.预算合同部门：

参与协同成本管理部门测算和编制直接费、临时设施费和税金；参与劳务分包市场价格调查和测算，、核定劳务分包控制单价；协助协同物资管理部门编制《项目主要材料消耗量限额表》。

3.工程技术部门(包括物资设备)：负责编制实施性施工组织设计，提供详细的临时设施、工期安排、资源（人力、机械设备、周转材料等）配置和施工措施等方案；负责核定工程数量；调查确定并提供材料的采购供应方式、采购单价和运距、机械设备购买或租赁方案和租赁价格；确定并提供混凝土、砂浆等配合比；审核确定与责任成本预算调整相关的工程数量、工期、材料价格；在预算合同部门的协助下主持编制《项目主要材料消耗量限额表》等。

4.人力资源部门：根据实施性施工组织设计和有关管理规定，提出项目经理部组建方案、项目经理部员工薪酬分配方案以及调查确定并提供项目所在地劳动力市场工资价格。

5.财务会计部门：负责项目经理部现场管理费测算。

6.项目经理部：配合公司编制工作小组的工作；编制作业层责任中心（以下简称作业队）责任成本预算。

第三章 编制原则和依据

第五条 责任成本预算编制原则：

1.客观性原则。按照实施性施工组织设计、现场核定的工程数量和相关资源市场价格水平，适当考虑挖掘内部潜力，在综合分析判断的基础上进行编制，不主观压低或提高。

2.可控性原则。以项目经理部、作业队对成本的控制能力为前提，确定其责任成本范围并严格在此范围内编制责任成本预算，即只有在项目实施过程中确需发生的，在项目经理部、作业队责任范围内且其自身可以控制的成本费用才予以计算。

3.及时性原则。项目责任成本预算编制原则上应在项目开工后3个月内完成，以便项目经理部及时确定成本管理目标。

4.动态管理原则。在项目实施过程中，客观发生的并且非项目经理部责任造成的责任成本重大偏差，公司（项目经理部）按照第六章的规定进行调整。

5.体现市场和管理要求原则。残酷的市场竞争，使中标项目的价格处于偏较低水平。必须面对现实，眼睛向内，立足项目，降耗提效。责任成本预算应充分体现市场和管理这一现实要求。

第六条 项目经理部责任成本预算编制依据：

1.招投标文件及施工承包合同；

2.按规定程序审核批准的实施性施工组织设计；

3.按规定程序审核批准的责任成本工程数量；

4.按规定程序调查或测算确定的材料采购（采集）、设备租赁和人工及劳务分包单价；

5.国家、省市、行业和企业相关的政策法规和定额等。

第七条 作业队责任成本预算编制依据：

1.项目经理部根据现场实际进行方案优化后的实施性施工组织设计；

2.项目经理部审核确定的作业队责任范围内的工程数量；

3.招标确定的实际的材料采购、设备租赁和劳务分包单价；

4.国家、省市、行业和企业相关的政策法规和定额等。

第四章  责任成本预算费用组成

第八条 责任成本预算由直接费、现场经费和税金组成。计算公式为：

责任成本=直接费+现场经费+税金

=（人工费+材料费+机械使用费）＋（现场管理费

+临时设施费+其它费用）+税金

第五章 编制程序和方法

第九条 编制工作程序

1.责任成本预算编制按照确定项目管理模式、组建项目经理部、合同交底（或中标项目基本情况交底）、熟悉设计图纸并开展施工调查、确定项目实施性施工方案、核定工程数量、确定资源价格、编制项目责任成本预算、形成项目责任成本预算编制报告的流程进行编制。

2.责任成本预算编制完成后，编制工作小组应提交编制报告和有关基础资料，报公司责任成本管理领导小组审批。

第十条 成本定额编制法

成本定额是公司按照先进合理的施工组织和资源配置，参考市场平均成本水平确定的，项目管理必须而且可以达到的成本消耗水平。成本定额编制法是以成本定额和相应的编制办法为依据编制责任成本预算的一种方法。在公司当前不具有成本定额的情况下，可采取“预算测定”、“市场价格”、“经验比例”和“现场实测”等方法综合测定项目的责任成本预算。

第十一条 预算测定编制法

预算测定编制法是以项目相应的预算编制办法为基本编制框架，根据成本管理经验，按照体现市场和管理要求的原则，在预算定额和编制办法的基础上合理降低人工、材料和机械的定额幅度差或、材料消耗量、取费标准，对其中能准确测定的内容则按实计算的编制方法。各项费用的编制方法如下：

1.人工费

方法一：人工消耗量按劳动定额、行业定额扣除定额幅度差后计算；工费单价按相应编制办法的规定确定。

方法二：人工消耗量按实施性施工组织设计确定的人工数量；工费单价按市场价确定。

2.材料费

构成实体的材料，其消耗量钢筋按设计图数量加合理损耗量、砼和砂浆按现场施工配合比、其它按物资消耗定额或预算定额扣除定额幅度差后计算；材料单价按市场价确定。

周转材料摊销量按实施性施工组织设计和公司规定确定，单价按市场价确定。

零星材料按预算定额扣除定额幅度差或根据管理经验确定，一般采用总价包干的方式。

3.机械使用费

方法一：可变费用的消耗量按机械台班定额扣除定额幅度差后计算，燃料动力单价按市场价格确定，机械人工单价按相应的编制办法确定；不变费用按机械台班定额扣除定额幅度差计算。

方法二：按实施性施工组织设计配置的机械设备类型、数量和使用期计算消耗量，单价按内部或市场价确定。

4.现场管理费：以公司对项目经理部确定的资源配置情况为依据，按公司制定的标准编制。

5.临时设施费：大临设施按实施性施工组织确定的大临工程项目和数量，按照前述直接费成本的各项费用的编制方法进行计算，或采用类似项目的单价指标进行计算；小临设施按工程总额的一定比例进行总额控制，或按实施性施工组织确定的数量和标准据实计算。

6.其它费用：包括测量费、试验费、地方政府和业主对项目的收费等。有消耗数量或能实测的部分根据实际需要计算。没有准确数量或不能实测的部分，则根据经验估列。其中，地方政府对项目收费按有关规定计列；业主收取的各种奖励基金计入责任成本的部分不高于40%。

7.税金：营业税、城市建设维护费及教育费附加按国家有关规定编制。

8.主要材料消耗量限额：根据工程细目包含的子目内容，结合相应的物资消耗定额、预算定额和施工配合比编制。

第十二条 市场价格编制法

1.市场价格编制法是采用劳务分包单价计算项目直接费和临时设施费，并按预算测定编制法核定现场管理费、其它费用和税金的责任成本预算编制方法。其计算公式为：

责任成本预算＝∑（劳务分包单价×核定工程数量）

＋现场经费＋税金

2.为满足项目责任成本核算的需要，应将劳务分包单价分解成人工、材料和机械使用费。其方法是先按预算测定编制法计算材料费用，再按管理经验将剩余部分分劈解为人工和机械使用费。

第十三条 经验比例编制法

1.经验比例编制法是在按项目相应的预算定额和编制办法编制（“正编正算”）的基础上，扣除“正编正算”的经验盈利额（率）与实际相对“正编正算”的投标降造额（率）的差值部分后形成的责任成本预算。差值部分即为项目上交收益。

2.基本计算公式为：

责任成本预算＝项目收入－上交收益

            ＝项目收入－“正编正算”总价×（经验盈利

率－降造率）

＝“正编正算”总价×（1－经验盈利率）

其中：

项目收入：根据按程序核定的工程数量和中标合同工程量清单价格计算。

经验盈利率：“正编正算”下最大可能的盈利比率，为经验值。根据行业先进水平和自身管理水平综合确定。

降造率：中标价相对“正编正算”总价的降低率。

3.经验盈利率应根据行业、工程类别和本单位的管理水平，由责任成本管理第一责任人主持确定。如行业分铁路、公路等，工程类别分路基、桥梁、隧道等。

4.按经验比例编制法确定的项目责任成本预算为项目责任成本总额。为满足项目责任成本核算需要，应把项目责任成本总额分解为人工费、材料费、机械使用费、临时设施费、现场管理费、其它费用和税金。

第十四条 现场实测编制法

1.现场实测编制法是对事前难以准确核算材料和设备消耗量或者实际消耗量变化幅度大的分部、分项工程，采取先估列责任成本，在实施过程中通过现场实测最终确定责任成本的编制方法。

2.现场实测编制法应严格控制适用范围，不应大范围采用。

第十五条 特殊情况下的责任成本预算编制

1.对施工设计图纸未到齐、实施性施工方案无法确定等客观因素导致不能及时编制项目责任成本预算的，应依据项目投标资料和市场调查先确定劳务分包控制单价，并分阶段编制单位工程责任成本预算。在条件成熟后1个月内完成项目整体责任成本预算的编制。

2.指定工程分包的项目，只需按项目经理部提供管理服务的工作量确定项目经理部这部分工作的合理经费，指定分包的差额部分全部为上交收益。

第十六条 作业队责任成本预算编制

在进一步优化施工组织设计、核实工程数量，降低材料采购、设备租赁和劳务分包价格的基础上，项目经理部综合采用上述编制方法编制并下达作业队责任成本预算，。一般情况下，对于相同的工程内容，作业队的责任成本预算应小于项目经理部的责任成本预算。

第十七条 编制责任成本预算应交叉采用成本定额、预算测定、市场价格、经验比例和现场实测等各种方法，经测算相互比较和修正后形成《工程项目责任成本预算》。责任成本预算经责任成本管理各级第一责任人批准后成为项目责任成本。责任成本预算样表见附件。

第十八条 责任成本预算编制方法应在实践中不断总结、完善和创新，使责任成本预算更加准确合理和符合实际。各级成本管理、预算合同部门应负责组织、协调和实施相关工作，逐步在公司范围内建立劳务、材料、设备租赁市场价格信息体系、成本定额和工程项目成本动态管理计算机系统，使责任成本预算编制更快捷准确，责任成本管理更科学规范。

第六章 责任成本预算调整

第十九条 在项目实施过程中，客观情况发生变化并对项目成本造成重大影响的，公司应区别情况对项目责任成本预算予以适当调整。所有调整都必须由项目经理部提出报告和相关资料并经公司批准。责任成本预算一般情况下每半年调整一次，对变化不大的项目可一年调整一次。

第二十条 可以调整责任成本预算的情况包括：

1.经公司批准的实施性施工组织方案发生重大变更；

2.业主批准并实际增减了合同总价的索赔事项和索赔净效益的分成；

3.主要材料价格变动业主予以调整的和不予调整的变动在±5%以上的部分；

4.工程数量增减引起的价值变动业主予以调整的和不予调整的变动在合同总价±2%以上的部分；

5.非项目经理部责任造成关键线路工程工期延长3个月以上的部分；

6.发生不可抗力增加的项目成本；

7.责任成本预算中的遗漏和错误；

8.公司认为应该调整的其它情况。

第二十一条 客观发生的且非作业队（不包括劳务分包队）自身责任造成的作业队成本增减，项目经理部应据实调整。

第七章 附  则

第二十二条 子公司应根据本办法制定本单位责任成本编制办法，并报公司成本管理部门备案。

第二十三条 本办法自公布之日起实行。由公司成本管理部负责解释。

附件：1.项目责任成本汇总表

2.项目责任成本直接费表

3.项目责任成本现场经费表

4.项目责任成本工程数量核定表（首次）

5.项目责任成本工程数量核定表（调整）

6.作业队责任成本直接费表

7.项目主要材料消耗量限额表

附件2:                                                                                                                           二铁成预-2

附件6:                                                                                                                           二铁成预-6

附件7：                                                                                                                            二铁成预-7

                                                         项目主要材料消耗量限额表

编制单位：

编制：                    年  月  日              物资部门负责人：                        年  月  日               编制负责人：                 年  月  日

第二篇：工程项目责任成本预算编制办法

XXXX公司

工程项目责任成本预算编制办法

第一章 总 则

第一条 根据责任成本管理工作的要求，为了提高企业效益，有效控制企业成本，加强企业责任成本管理，测算市场竞争条件下合理的成本目标，特制定本责任成本预算编制办法。

第二条 责任成本预算的编制要遵循公平、公正、公开、实事求是的原则。

1.责任成本预算 “零利润”原则。公司为项目的利润中心，项目经理部为项目成本中心，成本中心的预算利润为零。

2.合理节约的原则。责任成本预算应能满足项目经理部正常施工生产和现场管理所需的合理费用。责任成本预算系按照合理的施工组织和正常的施工条件编制，要体现公司范围内项目成本管理的平均先进水平，体现成本经营风险和激励机制。

3.公司编制的责任成本预算坚持复核制和集体决定制原则。即公司在编制责任预算时有编制人和复核人，在公司编制责任预算的同时，项目部也可自行按标准编制，互相校正，充分尊重项目经理部意见，编制完成最终定稿需要责任预算领导小组集体做出决定。

第三条 组织机构

1.公司成立责任成本领导小组，组长由公司总经理担任，副组长由主管项目的副总经理担任，成员为公司预算部、设计部、物流设备

部、财务部、人力资源部等有关部门负责人。

2.责任成本领导小组负责审查并确定各项目部的责任预算，日常工作由项目管理公司负责，公司项目部部、物流设备部、财务部、人力资源部和开发中心等相关部门协助办理。

第二章 责任成本预算的编制

第四条 项目经理部的责任成本预算费用主要由正式工程的直接成本预算费用、大临及过渡费用、项目部经费等组成。

1.正式工程的直接成本预算费用指施工过程中消耗在工程实体中的工料机费用以及一些必须发生的其他费用。

2.临时建设按照项目规模、特点及项目周边环境而定。

3.项目部经费主要包括：①生产和生活用的小型临时设施费。②施工辅助费（指工具、用具及仪器、仪表使用费，检验试验费，工程定位复测、工程点交、场地清理等费用）。③安全生产费。④文明施工及施工环境保护费。⑤已完工程及设备维护费等。⑥项目管理及服务人员工费，包括基本工资、加班工资、流动施工津贴、上级规定的补贴、津贴等、辅助工资、劳动保护费⑦办公费、差旅交通费、固定资产折旧及修理费、低值易耗品摊销、汽车使用费、工程保险费、施工进退场及工地转移费、生活用水用电燃气费、宣传费。⑧业务招待费（大额费用需向总经理汇报）、咨询费、财务费用等其他费用。

4.税金统一由公司代缴。

第五条 编制依据

1.与业主签订的工程合同、补充合同、有关的会议纪要，业主的

招标文件、技术规范、图纸，答疑书，以及投标书、报价原始数据及预算软件资料等。由开发中心负责提供，并组织投标交底工作。

2.合同价值清单。

3.工程数量以项目部部审核过的施工图纸工程数量为准，没有施工图纸的暂以合同清单中所列的工程数量为准。其中成本预算材料数量暂以施工图纸数量或合同清单数量的95%计列，最终以公司精测队测量计算的实际数量为准。

4.实施性的施工组织设计、施工方案（或项目管理实施规划）。经项目管理公司优化后的施工措施费用节约部分纳入公司管理费。

5.公司对项目经理部的机构定员、机械配备等资源配臵。

6.公司财务部统计及审核的项目经费标准。

7.项目的物资采购指导价（到工地价）。由公司物流设备部依据公司通用的物资采购指导价和该项目现场调查的实际材料价格提供。

8.公司内部劳务分包指导价，以及项目初步的劳务分包计划。

9.公司历年来编制责任成本预算统计的经验数据和惯例。

第六条 工程直接成本预算费用组成

1.工程直接成本预算费用一般由人工费、材料费和施工机械使用费三部分组成。

2.成本预算以工程量清单的形式编制。成本预算也可以单位工程为单元编制。一个项目包含多个规模较小、同类别的单位工程时，可将若干个零小单位工程的工程量汇总，合并编制。

第七条 工料机消耗和取费标准

一、人工费

1.以公司内部劳务分包指导价（含二、三项料及小型机具使用费等）为标准，如公司制定劳务分包，分包费用可不计入项目责任成本。

2、项目因施工生产需要，在当地临时雇佣的人员工费。

3、项目管理人员的奖金、津贴等。（公司管理人员的工资可不计入项目管理责任成本）

二、材料费

1.材料消耗量：结合公司施工材料消耗控制水平，不同工程类别采用统一的材料消耗标准。在定额消耗量的基础上，公司对主要材料的工地搬运及操作损耗率，如：

（1）粘土损耗率：

（2）滤管损耗率：

（3）钻孔桩混凝土损耗率：

（4）土工格栅损耗率：

（5）地基处理中各种类别的施工桩以及公路路面基层用材料消耗量标准，分别按定额中材料消耗量的90%和95%计列。

（6）其他未提及的材料均采用定额消耗量。

（7）定额中的“其他材料费”均不考虑。

2.材料价格：主要材料执行落地价或甲方供应价格。项目部没有承担成本编制期与投标时材料差价的风险。

3.材料差价（指成本预算编制期至工程竣工结算期间对价格所做的合理调整）：

材料调差主要有：钢筋、预制桩、土工材料、碎石、片石、中粗砂、石灰等。

三、周转料费用：主要指电缆、小型工具类机械等，根据实际情况按市场采购单价的65%或100%摊销，或按市场租赁费用计列成本。

四、施工机械使用费：

1.大型设备分新采购和外租两部分，新设备根据按折旧规定或施工情况进行计列成本，或按市场综合租赁费用计列成本。

2.施工机械的使用费，以公司内部劳务分包指导价摊销。

3.劳务分包指导价不完善时，按照不同工程类别，分别采用相应的预算定额机械消耗量，机械台班中人工费标准按照相应工程类别的综合工费标准进行调整。

燃料费：结合燃油市场行情和公司实际，不分工程类别,综合考虑汽油价格采用 元/kg，柴油价格采用 元/kg。并且一定时期内暂不调整燃油差价。

定额中的“其他机械费(或小型机具使用费)”均不考虑。

第八条 安全生产费成本计列一般按照合同价值中安全生产费的20%-50%考虑。

第九条 大临及过渡工程成本预算费用比照正式工程编制。 项目应在开工前期进行大临及过渡工程的策划，绘制平面布臵示意图，主要工程数量、规格尺寸应标注清楚，并须经公司工程部及总工程师审核、批准。大临及过渡工程成本预算费用编制后项目部包干

使用。

第十条 凡施工中发生的合同外部分，待业主验工计量以后，按照业主验工价值，公司按原责任成本目标利润率水平收取管理费。

合同外成本预算要单列，以变更签证单为单位，相同项目多个变更,标明部位或日期。

业主的各种奖励款和罚款，待业主竣工结算后，业主相应工程扣款抵扣以后的净增加价值，公司收取30%管理费以后批复项目部，作为项目部成本预算收入的补充。

项目部尽可能通过有效变更、索赔、调价、清算等手段，使项目获取更高的收益，弥补成本支出，实现赢利。

第三章 责任成本预算的确定

第十一条 责任成本预算的确定

1.项目责任成本预算由项目管理公司按照以上程序编制完成之后，拿出初步意见，报公司责任成本编制领导小组审查研究。

2.同时，责任成本预算初稿发项目部复核，由项目经理负责牵头组织有关人员认真核对，并及时将意见以书面形式反馈至公司相关部门，项目管理公司及时将项目经理部意见反馈给责任成本领导小组。

3.由主管副总经理主持，成本编制领导小组成员和项目部经理等有关人员参加，确定项目期初的责任成本预算。

第十二条 责任成本预算的调整

1.跨年项目责任成本预算每年调整一次，于每年6月15日前由项目部提出申请资料，公司相关部门分别审核、签认，项目管理公司

负责汇总，调整部分的成本预算须报公司收支系统副总经理和总经理批准，年内项目责任成本无特殊情况不予调整。

2.若因业主、地方或其他等特殊原因，致使经理部进点后不能按期开工或拖延工期的，公司将酌情考虑。

3.因国家政策性原因所作的调整以及自然力等不可抗拒的因素或其他非项目经理部自身原因，经项目部努力之后仍然无法弥补的使工程遭受重大损失的，经公司责任成本领导小组认为有必要调整的，可考虑调整。

4.经公司批准的项目部计列成本的其他有关费用，公司按实补充项目部成本预算收入（业务招待费不予考虑）。

5.以竣工结算报告业主确认为标志，公司对项目部进行最终的责任成本预算清理。

第十三条 责任成本预算由封面（详见附件）、编制说明、工程数量清单、材料价格等组成。责任成本预算一式三份，项目管理公司留存1份，项目部留存1份。

第四章 附则

第十四条 各项目部（作业队）要加强成本管理，注意原始成本资料的分析总结和积累，及时向项目管理工资反馈有关信息，以更好的完善我公司成本预算编制办法，使之更具操作性、科学性并符合公司实际。

第十六条 本办法由项目管理公司负责制定、修改和解释。本办法与公司其他有关文件相抵触的，执行本办法。

第十七条 本办法适用于公司承担的中国境内的铁路和公路工程、水利水电工程、地铁工程、市政工程以及建筑和装饰工程等，海外项目可比照执行。

第十八条 本办法自颁布之日起实施。