中石油内部审计制度（试行）

第一章 总 则

第一条 为了加强集团公司的内部管理和审计监督，维护集团公司的合法权益，保障企业经营活动健康可持续发展，使审计工作制度化、法制化，现根据国家相关法规及集团公司的实际情况，特制定本制度。

第二章 审计稽核部组织结构及职能

第二条 集团公司下设审计稽核部，秉承董事长指挥监督，从事办理集团本部、全资子公司及控股公司的内部审计稽核工作。

第三条 审计稽核部设臵审计稽核经理、审计专员等岗位。

第三章 审计稽核机构的职责

第四条 审计稽核部主要履行以下职责。

（一）、拟定审计稽核部门的各项章程、制度、审计计划、审计程序等；

（二）、对集团本部、全资子公司及控股公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（三）、对集团本部、全资子公司及控股公司的会计资料及其他有关经济资料及所反映的财务收支有关的经济活动的

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合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、预测性财务信息等；

（四）、对全资子公司及控股公司的财务负责人及财务人员素质的调查和考核；

（五）、对公司资产的安全性和完整性进行审查和评估；

（六）、根据内审工作需要，审计业务通常应当涵盖公司经营活动与财务报告的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理等，内部审计可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整；

（七）、了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；

（八）、协助新项目的尽职调查；

（九）、定期向董事会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作发现的问题。

第五条 审计稽核部在集团公司董事会授权范围内行使内部审计监督权，根据政策和程序,审核组织活动,确定执行控制职能的效率和效果，审核财务信息的可靠性和完整性，审核资产安全保障的方式,核实资产的存在性，评估资源使用的效率和经济性，评价纠正措施,并确保纠正措施有效。

第六条 审计人员应坚持客观、公正、审慎、保密原则，忠于职守。

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第七条 审计人员应努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，恰当运用内部审计准则、程序和技术。

第四章 审计稽核部的具体内容

第八条 审计稽核部的具体内容包括。

（一）、集团公司及各下属公司经营业绩，财务收支的真实性、准确性、合法性、效益性，与财务收支有关的其他经济活动；

（二）、财务制度及内部控制制度的制定、修订、并监督其执行情况；

（三）、公司财产的使用、管理、清查及安全完整程度；

（四）、公司重大投资项目的可行性和有效性的尽职调查；

（五）、重要工程项目的财务收支状况及固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、开工、竣工的真实合法性进行审计；

（六）、协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；违反财经法纪，侵占公司财产，损害公司利益以及重大损失浪费行为；

（七）、财务计划及其全面预算的执行情况；

（八）、集团公司本部及各下属公司有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件合法、合规性、有效性；

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（九）、拟购并企业、拟联营企业的财务状况、经营状况；

（十）、董事会决议及公司经营方针、目标、计划的落实及执行情况；

（十一）、集团公司所属公司负责人离任，应作离任经济责任审计。其他重要岗位人员由集团公司董事会根据实际情况决定是否需要作离任经济责任审计；

（十二）、对各单位每年度内的经营状况及财务状况，半年度作一次经营状况及财务状况的综合审计，审计稽核部可以对集团公司经济活动中的其他重要问题开展专项审计调查；

（十三）、董事会及集团领导交办的其他审计事项。

第五章、审计稽核部的工作权限

第九条 审计稽核部的权限：

（一）、召开本部门有关审计工作会议；

（二）、根据内审工作需要，要求定期报送有关生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；

（三）、查阅、调取有关文件、数据和资料；审核凭证、账表、决算，检查资金和财产、检测财务核算软件，被审单位不得拒绝或隐匿，其属于机密性档案应先报准后调阅；

（四）、对审计涉及的有关事项进行调查、走访、约谈，有权要求有关单位和个人提供有关文件、资料等证明材料，必要时可索取相关资料复印备查以及现场勘察实物等，在执行工作

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范围内有权直接与各管理阶层联系；

（五）、审计稽核人员从事工作时，如发现员工有不当事情，除与其直接主管联系外，并立即向公司最高主管报告，不得直接处理；

（六）、对正在进行的严重违反财经法规，造成严重损失浪费的人员，经部门或单位负责人同意，做出临时制止决定，提出追究责任的建议，并按有关规定，向上级主管领导反映；

（七）、对审计工作中发现的重大问题及时向总裁助理、董事长、董事会报告；

（八）、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向公司领导提出建议，采取必要的措施，提出追究有关人员责任的建议；

（九）、对审计中出现的问题提出改进建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；提请集团总部对发现的问题进行经济责任处理；并监督审计结果执行情况；

（九）、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表及与经济活动有关的资料，经公司主要领导批准，可予以暂时封存；

（十）、对被审企业严格遵守财经纪律、法律法规，经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向集团总部提出表扬和奖励的建议；

（十一）、涉嫌严重侵犯公司权益的行为，经办人拒绝甚

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或阻挠审查的，提请董事会暂停该经办人相关职权，直至审计活动结束；

第六章 审计的种类和方式

第十条 审计种类包括：

（一）、财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查；

（二）、经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况；

（三）、专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计；

（四）、专项审计。包括：

1 、绩效审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计；

2 、任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计；

3 、新项目审计、管理审计及离任审计等；

第七章 被审计单位职责

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第十一条 被审计单位可根据实际情况指定专人负责配合审计工作。

第十二条 被审计单位收到集团公司审计稽核部审计通知后，被审计单位有责任根据集团公司审计稽核部的工作计划及时配合审计工作，审计过程中涉及被审计单位以外的有关单位和员工，也必须积极配合审计工作。

第十三条 被审计单位应向审计人员提供真实、完整的审计所需资料，因刻意隐匿、误导或拒绝提供相关资料，导致审计人员出具不确实的审计意见，责任归属被审计单位负责人及财务负责人。

第十四条 对于各项审计咨询事项，各相关岗位人员有责任给予详实答复，并与审计人员共同探讨具体问题的原因与解决办法。

第十五条 被审计单位应认真落实审计意见，配合审计回访，积极反馈落实情况。

第八章 内部审计工作的程序

（一）、制定公司审计计划和工作方案，经董事长批准组织实施；

（二）、书面通知被计单位，说明审计内容、种类、方式、时间；

（三）、实施审计。审计稽核人员可取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等

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措施。审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进的建议；

（四）、审计终结。提出审计报告，征求被审单位意见，报送公司领导批准；

（五）、下达审查处理决定。经批准的审计意见书，送达被审单位，被审单位必须执行审计决定；

(六)、进行后续审计，内部审计人员对主要审计项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；

(七)、循环实施形式与时间，审计稽核工作分为定期及不定期两种，定期性审计稽核，由审计稽核人员依计划执行；临时性审计稽核，依公司董事长或授权人的指示办理。

第九章 审计程序过程注意事项

（一）、审计前，应向被审计单位出示由董事长及总裁助理签章的审计业务约定书；

（二）、审计处理决定由董事长批准下达；

（三）、重大事项审计报告报董事会备案；

（四）、审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

第十章 审计档案管理范围及其制度

（一）、审计通知书和审计方案；

（二）、审计报告及其附件；

（三）、审计记录、审计工作底稿和审计证据；

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（四）、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）、董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）、审计处理决定以及执行情况报告；

（七）、复审和后续审计的资料；

（八）、其他应保存的，审计档案管理制度参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

第十一章 奖励与处罚

第十六条 审计人员对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向总裁助理提出各类处罚建议：

（一）、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的；

（二）、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三）、弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四）、拒不执行审计结论和决定的；

（五）、打击报复审计人员或举报人的；

（六）、对涉嫌严重侵犯公司权益的行为，经办人拒绝甚或阻挠审查的，提请董事会暂停该经办人相关职权，直至审计活动结束。

第十二章 内部审计人员的法律责任

第十七条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚。

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（一）、利用职权谋取私利的；

（二）、弄虚作假、徇私舞弊的；

（三）、玩忽职守，给公司造成重大损失的；

（四）、泄露公司秘密的。

第十三章 附 则

第十八条 本制度由审计稽核部门负责解释、补充。 第十九条 本制度经集团公司董事会讨论通过，自颁布后实施。

中石油审计部

二○一○年七月一十六日

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第二篇：20xx年中石油内控检查工作底稿-17.1内部审计管理业务流程实施细则

《17.1内部审计管理业务流程实施细则》检查工作底稿

被检查单位：

检查区间：自 年 月 日至 年 月 日

流程部门负责人： 检查人： 复核人： 检查时间：

行控制点 个，本流程应得分值为 分，实际得分为 分 。