《会计法》判断题：
1、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师√
2、除因提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公
款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员以外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起三年内，不得重新取得会计从业资格证书。×
3、对于我国少数名族自治地区，会计记录的文字可以只使用少数名族文字。×
4、国家机关、社会团体、企业事业单位其他组织和公民个人，都应当设置会计机构和会计账簿，进行会计核算×
5、财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。√
6、一般会计人员办理交接手续由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人
员办理交接手续由一般会计人员负责监交。×
7、会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。单位可以经过批准，自行设置其他会计年度。×
8、会计核算以人民币为计账本位币。√
9、从事会计工作的人员，除出纳以外，都必须取得会计从业资格证书。×
10、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。×
11、会计凭证包括原始凭证、记帐凭证、会计账簿×
12、国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。√
1、下列各项中，属于会计行政法规的是（B ）。 B、《企业财务会计报告条例》
2、下列人员中，（A ）应当保证财务会计报告真实、完整。 A、单位负责人
3、下列各项中，可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定本系统内实施国家统一的会计制度的具体办法，
并报国务院财政部门备案的是（D ）。 D、中国人民解放军总后勤部
4、内部会计监督的对象是（C ）。 C、单位的经济活动
5、根据《会计法》的规定，单位内部的会计工作管理，应当由（D ）负责。 D、单位负责人
6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据（A ）。 A、应当一致。
7、在会计核算的一般原则中，要求会计指标口径一致，以便于不同企业之间
进行横向比较的会计原则是（B ）。 B、可比性原则
8、任何单位不得有下列行为（ D）。 D、以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算
9、我国主管全国会计工作的机构是（C ）。 C、财政部
10、《会计法》规定，各单位应根据（ ）设置会计机构，或者在
有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 C、会计业务的需要
11、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从
业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技
术职务资格或从事会计工作（A ）以上的经历 。 A、3年
12、各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其（ B）。 B、真实、完整
1、 会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，必须按照如下方法更正(AC)
A、应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正
C、由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章
2、会计工作政府监督包括（ABCD ）。
A、财政部门对各单位会计工作的监督 B、人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督
C、证券监督部门对证券公司有关资料实施检查 D、税务机关对纳税人记账凭证的检查
3、公司、企业进行会计核算不得有下列行为（ABCD ）。
A、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所
有者权益 B、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入
C、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本
D、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润
4、下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有（ABC ）。
A、款项和有价证券的收付 B、财物的收发、增减和使用 C、债权债务的发生和结算
5、下列各项中，属于依《会计法》可对单位处以5千元以上10万元以下罚款的行为有（ BCD）。
B、伪造会计凭证、会计账簿的 C、编制虚假财务会计报告
D、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报告等
6、下列各项中，属于登记账簿的基本要求的是（ABCD ）。
A、必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿
B、各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页 C、需结出余额的账户，应当定期结出余额
D、登记会计账簿时，应当将会计凭证编号、日期、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内
7、存在下列（ ）与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格
证书。ABCD
A、因有提供虚假财务会计报告，做假帐，保管期未满
B、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告 C、贪污，挪用公款 D、职务侵占等
8、根据《会计法》规定，会计报告应当由（ABC ）组成。
A、会计报表 B、会计报表附注 C、财务情况说明书
9、财务会计报告由以下（ABC ）部分组成。
A、会计报表B、会计报表附注C、财务情况说明书
10、代理记账机构及其从业人员对委托人示意其作出（ ）的要求，应当拒绝。ABCD
A、不当的会计处理 B、提供不实的会计报表 C、不符法律、行政法规 D、不符合国家统一的会计制度
11、会计帐簿包括（ABCD ）。A、总帐 B、明细帐 C、日记帐 D、其他辅助性帐簿
12、下列属于单位负责人的有（ ABC）。
A、公司法定代表人 B、合伙企业执行合伙事务的合伙人 C、大学校长
《小金库的专项治理》 课堂练习
判断题：
1、 认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。A
2、 检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。A
3、 小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而19xx年开展税收财务物价大检查时开始俗称
“小金库”。 A
4、 有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。 A
5、 突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。B
6、 会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。A
7、 在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法B
8、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及
其形成的资产。A
9、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务
会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库” 。B
10、只有以现金形式存在才属于小金库。B
11、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。B
12、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。B
13、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。A
14、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。B 15比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量A
单选题：
1、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站
等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于D现场勘察法
2、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据
是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（ D）。 D、清查票据法
3、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（ ）。A、突击盘库
4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（C ）。
C、属于私设“小金库”
5、认定是否属于“小金库”的标准是（ ）。 A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
6、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（B ）。B、清查票据法
7、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
这种检查方法是（D ）。D、账户核对法
8、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（ C）次全国范围的大规模专项治理“小金库”
行动。C、3
9、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否
全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各
类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查
有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（C ）。
C、收入核实法
10、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（ B）。
B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出
11、对于私设“小金库”的单位，（ A）是用起来最方便，最为便捷的。 A、现金
12、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种
小金库检查方法（C ）。C、调查取证法
13、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行
进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出
进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（ B）。B、延伸审计法
14、以下行为不属于审阅相关资料法的是（D ）。D、审核票据编号是否连续
15、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（ ）。A、审阅相关资料法
多选题：
1、下列属于清查票据法清查内容的有（ ABC）。A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整
B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象C、
作废的票据是否加盖“作废”戳记D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 2、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（ABCD ）。A、弥补经费B、发放奖金C、接待宴请D、私分
3、下列属于支出追查法清查内容的有（BCD ）B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”
的情况C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位D、盘查实际支
出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
4 下列属于现场勘察法清查内容的有（ AB ）A、观察办公场所有无闲置租赁B、电梯间有无移动传媒广告
5、以下属于账户核对法内容的是（AB ）。A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对
B、核实银行存款与银行对账单是否相符
6、以下属于利用举报法内容的是（ABCD ）A、公布“小金库”检查线索举报电话B、公布“小金库”检查线索举报
通信地址（包括电子邮箱地址C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程
度进行初步判断D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试
7、以下属于可能会产生小金库的行为的是（ABCD ）。A、违规收费、罚款及摊派B、以会议费、劳务费、培训
费和咨询费等名义套取资金C、经营收入未纳入规定账户核算D、虚列支出转出资金
8、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（ABC ）。A、19xx年修订后的《会计法》B、20xx年修订
后的《税收征管法C、20xx年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例
9、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（ABCD ）。
A、行政事业性收费B、罚没收入C、投资分利D、房屋租赁收入
10、我国对小金库的认定，20xx年的定义与19xx年定义的区别是（BCD ）。
B、不突出设立“小金库”的手段和方法C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规
定的单位账簿D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产
11、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（ABD ）。
A、19xx年 B、19xx年 D、20xx年
12、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（AB ）。A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见B、关于
在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法
13、小金库的可能存在形态包括（ABCD ）A股权和债权形态B银行存款形态C有价证券形态D固定资产形态
14、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万
元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（ABCD ）。A、违反
财政财务制度B、私设“小金库” C、违反税法规定D、违反会计法律法规
15、目前“小金库”的基本特点包括（ ABC）。A、资金来源是公用的B、形成方式是隐蔽的C、使用性质是违法的
增值税转型操作实务 课后练习
判断题：
1、甲建筑材料销售公司向乙公司销售一批建筑材料，并负责运送到乙公司，根据合同规定，甲公司向乙收取的建
筑材料价款和运输费。那么此项行为就属于混合销售行为。A
2、A公司生产销售铝合金门窗，同时兼营铝合金门窗安装业务。20xx年5月销售给B公司铝合金门窗取得不含
税收入10000元；20xx年6月为C公司安装其自购的铝合金门窗，取得不含税劳务收入3000元。A
公司生产销售与安装业务能分开核算。A公司的行为属于混合销售行为，应缴纳增值税。 B
3、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者
劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 A
4、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，纳税人应在移送使用
时申报纳税。 B同一县（市）的除外。
5、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月最后
1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。B 6、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A
7、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。A 8\ 纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超
过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。A
9\ 纳税人向购买方收取的运费，同时符合以下条件的代垫运输费用：一承运部门的运输费用#5@p开具给购买方的；
二纳税人将该项#5@p转交给购买方的。不作为价外费用纳税。A
10、对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张#5@p上分别注明，均可按冲减折
扣额后的销售额征收增值税。B
单选题： 1\ 小规模纳税人销售货物，对其增值税进项税额的处理规定是（ B）。B、不得抵扣任何进项税额
2\ 计算商贸企业小规模纳税人的应纳增值税时适用的税率是（ A）。A、3%
3\ 采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间是 （ C）。C、合同约定的收款日期的当天
4\ 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（C ）日内缴纳税款。C、15
5\ 增值税的纳税人采取委托收款方式销售货物的，其他纳税义务发生时B、将货物发出并办妥托收手续的当天 6\ 以1个月为期纳税的，纳税人应当自期满之日起（ B）内申报缴纳增值税。B、15日
7\ 从事货物批发或零售的企业年应征增值税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。A
8\ 某企业为增值税一般纳税人，20xx年4月10日，外购货物一批取得增值税专用#5@p上开具的日期为4月5
日，则该企业最迟应在（ B）到税务机关进行#5@p认证。 B、7月3日
9\ 纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增
值税的应税劳务（B ）。B、一并征收增值税
10\ 某电器销售公司5月份销售空调收取不含税价款1000万元，同时收取安装费50万元，则该公司5月份应税
销售额为（B ）。B、1042.74万元
多选题：
1\ 不得领购使用增值税专用#5@p的纳税人有（ABD ）。 A、会计核算不健全者B、销售的货物全部属于免 税项目者D、未按规定开具专用#5@p，经税务机关责令限期改正而未改正者
2、纳税人销售下列货物应征增值税的有（BD ）。B、沼气D、自来水 3、纳税人下列行为应征增值税的有（AB ）。A、某建材销售公司销售铝合金门窗并负责上门安装B、某运输企业
销售石料并负责运输
4、纳税人的下列行为应征收增值税的有（CD ）。C、汽车修配厂提供的汽车修理服务D、某烟厂受另一烟厂委托
提供的加工烟
5、下列行为属于不得抵扣进项税额的有（AD ）。
A、外购红枣用于职工福利D、因仓库保管不善被盗的原材料的进项税额
6、增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照扣除率计算抵扣进项税额的有ABD A、收购免税农产品的买价B、销售货物所支付的运费D、外购货物所支付的运费 7\ 下列关于纳税义务发生时间的说法正确的有（ABCD ）。
A委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。B、销售应税劳务，为提供劳
务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。C、纳税人发生视同销售货物行为，
为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天
8\ 企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有BCD
B、储备金C、包装费D、价外基金
9、纳税人生产销售的下列项目免征增值税的有（AB ）A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品和用具
10、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，税
务机关可用（ABC ）价格确定销售额。 A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价
格确定B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C、按组成计税价格确定
企业内部控制基本规范简介 课后练习
判断题： 1、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。 A
2、内部控制的总目标即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利。 A
3、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论问卷调查案例分析咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素A
4、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。 B：
5、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A 6\ 根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。B
7\ 内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。A 8\ 内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效
率和效果，实现企业可持续发展战略。A
9\ 企业利润最大化是内部控制的唯一目标。B
10\ 企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。A
11、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷A 12\ 企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴B 13\ 授权审批就是指授予相关人员审批的权力。B
14、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送A
15/ 企业内部机构的设置应当科学合理，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进
内部控制的有效实施。A
16/ 内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与
舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。A
17\ 现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。B
18\ 健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策
等原因而导致损失。A
19、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权A
单选题：
1、 在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力，审 员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对（B ）负责。 B、董事会
2 （ D）原则要求内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，
坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 D、制衡性
3、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（D ）。 D、内部控制是企业利润分配的需要 4、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生： B在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保
5、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？(C) C、否，应考虑成本效益原则 6\ （D ）原则要求企业内部控制在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动。 D、全面性 7\ 内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（D 报告。D董事会及其审计委员会 8\ 下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（D ）。 D、采购业务 9\ 不属于企业内部控制基本要素的有（ C）。 C、信息发布 10\不属于财产保护措施的是（D ）。 D、绩效考评 11\ 内部控制实施的主体人员是（D ）。 D、企业内部人员
12、（ B原则要求企业内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，采取严格的措施，确保不存重大缺陷。B、重要性
13\ 非上市公司审计委员会负责人应该由（D ）担任 D、独立于管理层人员 14\ 信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，
并使这些信息以适当的方式在（ D）进行有效沟通和正确使用 D、企业内部，以及企业与外部之间
15\ 企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要
包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、（ C），员工的行为守则等。 C、经营风格与职业操守 16、下面不属于内部控制五要素论中的要素的是(C) C、会计控制 17\ 下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（D ）。 D、社会责任 18\ 不属于企业内部控制基本目标的是（B ）。 B、促进企业实现盈利 19/ 外部沟通不包括以下哪个方面（ D）。 D、与董事会的沟通 20/ 下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标(D) D、企业文化 21\ ( C)是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。 C、风险评估 22\ 不属于内部环境要素的是（A ）。 A、信息与沟通
23、包括《内部控制配套指引》在内的我国内部控制规范体系，自（C ）起扩大到在上海
证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的
基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 C、20xx年1月 24、不属于会计控制系统的是（D ）。 D、内部报告 25 、（ B）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。 B、风险分析 26/ COSO报告的内部控制整体框架包括：A A、三个目标五个要素
多选题： 1、风险应对策略一般包括（ABC ）。 A、风险规避B、风险降低C、风险转移和风险承担
2、内部控制缺陷包括： (AC) A、设计缺陷 C、运行缺陷
3、内部控制是（ABCD ）。 A、现代企业管理的需要B、企业竞争力的需要C、防止管理舞弊和员工舞弊行为D防止外部欺诈
4、下面属于企业内部控制规范应用指引中内部环境类指引的有（ABCD ）。
A、组织机构B、发展战略C、人力资源D、企业文化
5、内部控制的目标包括（ ABCD）。 A、遵守法规B、追求经营效率C、报表可靠性D、追求经营效果 6\ 风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。其中，需要识别的
内部风险包括：(ABCD)
A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素B、组织结构、营方式、资产管理等管理因素
C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素 7\ 属于内部控制基本要素的有（ABCD ）。 A、内部环境B、风险评估C、控制措施D、信息与沟通 8\ 监控的方式主要有：(AB) A、持续监控B、个别评估
9\ 控制剩余风险的措施主要有（ABCD ）。 A、职责分工控制B、内部报告控制C、授权控制D、预算控制 10\我国企业内部控制规范体系包括（ ABCD ）。 A、企业内部控制基本规范B、企业内部控制应用指引
C、企业内部控制评价指引D、企业内部控制审计指引
11、风险应对策略主要有（ABCD ）。 A、风险回避B、风险承担C、风险降低D、风险分担
12、控制活动包括哪些内容（ACD ）。 A、职责分离制度授权审批制度C、财产保护制度和会计信息系统控制
D、分析与报告控制和绩效考评控制
13、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括(ABCD) A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通 14\ 财产保护控制一般包括（ABCD ）。 A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对
会计基础第七部分财务报告与会计档案 课后练习
判断题：
1、 编制财务报表的主要依据是账簿记录。A
2、 利润表是反映企业一定期间经营成果的财务报表，属于静态财务报表。 B
3、 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，属于动态财务报表。 B
4、 资产负债表中，“预付账款”项目根据“预付账款”的贷方余额填列。 B
单选题：
1、关于资产负债表的格式，下列说法不正确的是（ B）。B、我国的资产负债表采用报告式
2、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表( B )项目中反映。B、预收账款
3、多步式利润表中的利润总额是以（D ）为基础来计算的。D、营业利润
4、下列各项中，不会引起利润总额增减变化的是（C ）。C、所得税费用
多选题：
1、资产负债表中“期末数”资料来源于(ABC ) 。A、根据总账余额直接填列B、根据总账余额计算填列C、根据明
细账余额分析填列
2、下列资产负债表项目，需要根据明细账余额分析填列的是( AC)。A、应付账款C、预付账款
3、资产负债表的正表部分包括 (BDE )。B、各项目的年初数D、各项目的期末数E、编表日期
4、货币资金项目应根据 ( ABD) 科目的期末余额合计填列。A、库存现金B、银行存款D、其他货币资金