20xx年第12号公告：中国长江三峡集团公司20xx年度财务收支审计结果

（20xx年6月28日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署20xx年对中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团）20xx年度财务收支情况进行了审计，重点审计了三峡集团总部及中国长江电力股份有限公司（以下简称长江电力）、中国三峡新能源公司（以下简称三峡新能源）等11家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

三峡集团成立于19xx年9月，20xx年底注册资本1495.37亿元，拥有全资和控股子公司169家、参股公司68家、事业单位1家，主要从事长江中上游水电资源开发、水利水电技术服务、水电站运行、风电开发、风电场运行管理、水利水电工程所需物资设备的销售、住宿经营的管理等。

据三峡集团合并财务报表反映，20xx年底资产总额4333.92亿元，负债总额1863.38亿元，所有者权益2470.54亿元；当年实现营业收入426.08亿元，净利润175.95亿元，资产负债率43%，净资产收益率7.45%，国有资本保值增值率107.03%。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计了该公司20xx年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，三峡集团规划全局发展，突出水电主业；培育开发新能源业务，拓展海外市场；完善现代企业制度，加强内部

管理。审计也发现，三峡集团在经营业绩、发展潜力、廉洁从业等方面还存在一些违规问题。

二、审计发现的主要问题

（一）经营业绩方面。

1．财务收支方面。

（1）20xx年至20xx年1月，三峡集团总部及2家下属单位将应计入营业外收入的财政补助款在往来科目核算、违规列支应由职工个人承担的费用、合并财务报表未抵销部分内部交易等，造成收入少计6.85亿元、多计7149.71万元，成本费用多计3.15亿元、少计253.99万元，投资收益少计1.94亿元、多计1.29亿元，由此导致4年间少计利润9.91亿元，其中20xx年少计利润2.64亿元。

（2）截至20xx年底，下属长江电力仍将20xx年以前计提的“大坝加固基金”余额8909.49万元在其他应付款科目挂账，未按规定及时予以清理。

（3）截至20xx年3月，下属三峡新能源未按规定将中央预算安排的建设项目结余资金4378.75万元上交财政等部门。

2．贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。

（1）20xx年和20xx年，三峡集团未经国资委批准，委托或同意下属2家企业在湖北神农架、西藏林芝投资规划建设2处酒店。截至20xx年3月底，已分别支付湖北神农架土地预付款500万元、林芝雅江宾馆有限公司出资款5亿元。

（2）截至20xx年6月底，内蒙古呼和浩特抽水蓄能发电有限责

任公司（以下简称呼蓄公司）已占用的4430.97亩建设用地未取得国有建设用地批准书和国有土地使用证。

3．内部管理方面。

（1）20xx年7月至20xx年6月，下属长江电力1名高管人员同时担任三峡集团高管职务，不符合证监会关于上市公司主要管理人员不得担任控股股东单位除董事以外的其他职务的要求。

（2）20xx年至20xx年3月，三峡集团部分工程项目管理不合规。

一是部分工程项目未按规定公开招标，涉及合同426份、金额114.73亿元（其中20xx年19.35亿元）。其中：应招标未招标涉及合同323份，金额56.16亿元；应公开招标而采取邀请招标涉及合同103份，金额58.57亿元。

二是三峡集团和下属三峡新能源部分工程项目评标过程不合规，涉及合同8份，金额7.94亿元，其中20xx年40万元。

三是7个项目的施工单位违法分包和转包工程，分别涉及金额17.91亿元和8428.31万元，其中20xx年违法分包涉及金额5.66亿元。

四是工程管理不合规等增加工程成本1.30亿元，面临承包商索赔7055.22万元。

审计还发现，20xx年以来，三峡集团黄码公路项目建设管理混乱，工期滞后，部分挡土墙存在强度不足等问题；20xx年，三峡集团批准呼蓄公司抽水蓄能电站的执行概算比发展改革委原核准投资额超出11.34亿元；20xx年至20xx年，三峡新能源开工建设的5个

项目未按规定办理相关许可证。

（3）三峡集团总部20xx年进口的1辆价值543.58万元的防化洗消云梯车因存在质量问题长期闲置，未能发挥效益；截至20xx年6月，下属呼蓄公司于20xx年受让的105.40亩土地一直未办理土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权转让过户登记。

（4）三峡集团信息化系统存在对集团职能管控覆盖范围不够全面、对海外业务缺乏有效支持等问题。

（5）20xx年至20xx年，三峡集团总部高管职务消费中，部分业务招待费按估计数进行统计，涉及金额216.08万元，其中20xx年38.78万元；20xx年7月以来，三峡集团总部为9名高管人员办理首都机场贵宾卡，未按规定向国资委申报该职务消费事项，其中20xx年列支费用26.80万元。

（6）20xx年至20xx年，三峡集团以直接委托方式选聘大华会计师事务所（特殊普通合伙）为财务决算主审会计师事务所，但向国资委上报选聘方式为“集团统一招标”。

（二）发展潜力方面。

1．20xx年，三峡集团对成都三峡大厦设计和北京办公楼装修方案进行变更，造成拆除部分已建工程并支付相关赔偿费用等，共计损失1687.4万元。

2．20xx年，下属三峡新能源逆决策程序操作，出资2亿元收购1家拥有30万千瓦风电项目开发权的公司股权，较评估值超出1.21亿元。20xx年8月至20xx年6月，该风电项目因接入电网系统外送

线路河北段未获核准而处于停工状态。

3．20xx年至20xx年，三峡集团总部及下属长江电力在未经董事会决策和国资委备案同意的情况下，向西藏墨脱援建等4个项目捐赠7873.32万元，其中20xx年3500万元。

4．20xx年至20xx年6月，三峡集团为职工超标准缴纳住房公积金1.09亿元，其中20xx年3106.82万元。

（三）廉洁从业方面。

1．三峡集团总部在人均办公面积超标、个别办公楼豪华装修的情况下，还于20xx年至20xx年规划建设办公区总建筑面积32.21万平方米的昆明基地，截至20xx年底已投资3.77亿元。

2．截至20xx年3月，三峡集团总部13名已享受过房改房或垫资团购房的高管人员以内部价格承租集团公司垫资购买的职工住宅和下属企业自有房产。

3．20xx年，三峡集团总部9名高管人员在国资委核定的年度薪酬方案之外，违规领取购物卡32.04万元，其中在职工福利费中列支27.54万元。

4．20xx年，三峡集团总部及5家下属企业组织职工旅游支出426.48万元。

5．20xx年，三峡集团总部向下属企业转嫁招待费136万元。

6．20xx年，三峡集团总部及部分下属企业在公务接待、新春团拜等活动中，消费高档烟酒、购买礼品等支出273.53万元。

7．20xx年10月至20xx年3月，下属长江电力补贴三峡机场230

万元开通湖北宜昌至四川宜宾航线，其中20xx年120万元，该航线利用率较低。

三、以前年度审计发现问题整改情况

审计署20xx年对三峡集团审计发现的问题中，该集团未向国土部门办理成都三峡大厦酒店用地性质变更手续问题尚未整改到位。

四、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。三峡集团具体整改情况由其向社会公告。

本次审计发现相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。

第二篇：中国第二重型机械集团公司20xx年度财务收支审计结果

中国第二重型机械集团公司20xx年度财务收支审计结果

（二〇一二年六月一日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署20xx年对中国第二重型机械集团公司（以下简称中国二重）20xx年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。

一、基本情况

中国二重成立于19xx年10月，注册资本7.57亿元，拥有二级全资和控股子公司20家，主要从事大型金属铸锻加工、冶金、电站、化工等专用或成套设备的制造与技术研究等。据中国二重合并财务报表反映，截至20xx年底，中国二重资产总额227.94亿元，负债总额167.43亿元，所有者权益总额60.51亿元，当年营业收入68.67亿元，利润总额1.91亿元。

二、审计评价意见

本次重点审计了中国二重本部及所属两家企业，涉及资产量占中国二重资产总额的50%以上。审计结果表明，中国二重能够认真贯彻国家宏观经济政策，不断发展壮大装备制造主业，积极推进自主创新，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理等方面仍存在不够严格和规范等问题。这些问题对中国二重20xx年度财务收支状况的影响主要是：少计资产2096.84万元，占资产总额的0.09%；少计负债2096.84万元，占负债总额的0.13%；多计利润318.06万元，占利润总额的1.67%。

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中国二重予以整改。

三、审计发现的主要问题及整改情况

（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1．20xx年至20xx年，所属中国二重（德阳）万航模锻厂（以下简称二重模锻厂）与5户民营企业虚构购销业务，造成多计利润13.59万元，其中20xx年少计利润25.29万元。

2．20xx年至20xx年，所属二重集团（德阳）重型装备股份有限公司（以下简称二重重装）未按规定确认收入和成本等，造成多计利润1134.74万元，其中20xx年少计利润789.2万元。

3．20xx年，中国二重合并财务报表内部关联交易抵销不充分，造成多计资产和利润各1132.55万元，少计资产和负债各2096.84万元。

审计指出上述三项问题后，中国二重及相关所属单位已调整会计账目，并根据实际业绩情况扣减二重模锻厂有关年度工资基数119.30万元，给予4名责任人行政降级等处分。

4．截至20xx年底，所属二重重装在产成品发出后未及时办理结算，涉及金额1.24亿元。

审计指出上述问题后，二重重装办理了有关产品结算手续，并采取措施加强了发出产成品的跟踪管理。

5．20xx年，中国二重及部分所属单位未将车改补贴、通讯费等工资性支出纳入工资总额管理，涉及金额2784.90万元。

审计指出上述问题后，相关单位已将其纳入工资总额管理并调整会计账目，修订了工资

总额使用管理办法。

（二）工程建设项目管理存在的问题。

1．20xx年至20xx年，中国二重和所属二重集团（镇江）重型装备厂有限责任公司（以下简称二重镇江公司）部分工程招标资料不完整、合同不规范等，涉及金额12.20亿元。 审计指出上述问题后，相关单位进一步加强了工程项目招投标管理。

2．20xx年，所属二重重装和二重镇江公司对工程中标方监管不到位，导致9项工程被中标方全部转包，且部分转包承接单位不具备施工资质，涉及金额5.17亿元。

审计指出上述问题后，这两家企业出台了工程分包管理办法等规定，加强了中标企业施工过程监督管理。

3．截至20xx年6月，中国二重及所属中国第二重型机械集团（德阳）万安物业发展有限公司（以下简称万安物业）、二重镇江公司，用流动贷款和自有资金为职工住宅建设垫支工程款和土地购置款1.23亿元。

审计指出上述问题后，相关单位已收回垫支款项，规范了贷款资金使用。

4．截至20xx年底，中国二重大型模锻压机项目投资超过概算4.44亿元。

审计指出上述问题后，中国二重已向发展改革委申报增加投资并获批，同时修订了重大固定资产投资项目管理办法。

5．截至20xx年底，所属中国二重技术中心（成都）总部项目（以下简称成都总部项目）贷款和二重重装通过发债等募集的资金8.88亿元，未按计划进度使用。

审计指出上述问题后，相关单位加快了工程建设进度，加强贷款及发债资金支出管理，确保按计划使用募集资金。

（三）内部管理存在的问题。

1．20xx年至20xx年，中国二重未经招标，直接指定采购单位购建155项固定资产，涉及金额1.53亿元，占应招标金额的23.11%。

审计指出上述问题后，中国二重对项目主要负责人进行了诫勉谈话，修订了招标管理办法，进一步加强招标管理。

2．20xx年至20xx年，所属二重重装在物资采购过程中，变相指定供应商，涉及金额2.06亿元，并向不合格供应商采购物资175吨；由供应商从其他单位采购940.62吨还原铁后，再销售给中国二重。

审计指出上述问题后，二重重装补充完善有关手续，终止与不合格供应商的合作，并修订完善相关规章制度，加大对供应商的管理力度。

3．20xx年至20xx年，中国二重和所属二重镇江公司在项目课题经费、出海口基地建设项目中，超范围列支汽车购置款和出国费用137.39万元；部分所属单位购置高档轿车。 审计指出上述问题后，中国二重修订了国家研发计划项目管理办法，调整项目经费预算，将所购汽车纳入固定资产核算管理，并制定了公务用车管理办法，明确了购置和使用标准。

4．中国二重产品结构调整尚不到位，传统冶金轧制产品占比仍较大，由于市场需求下滑收入下降明显。

审计指出上述问题后，中国二重加大了战略新兴产业的研发和投入力度，成立了工程设计院，逐步增强了工程总包能力。

5．中国二重企业管理信息系统存在制度建设不够健全、部分流程不合规、部分子系统存在设计缺陷、未充分发挥企业资源计划（ERP）系统功能等问题。

审计指出上述问题后，中国二重进一步完善了有关管理制度，梳理业务核算流程，并要求系统开发商修正设计缺陷。

此外，中国二重及所属企业以前年度经营管理中还存在以下问题：

1．20xx年，中国二重在未取得国有土地使用权证的情况下，开工建设成都总部项目；20xx年，所属二重镇江公司在未取得工程规划许可证和施工许可证的情况下，开工建设出海口基地项目。

审计指出上述问题后，中国二重已竞得成都总部项目大楼的土地使用权，二重镇江公司已取得出海口基地项目的工程规划许可证，正在办理施工许可证。

2．20xx年至20xx年，所属万安物业与民营企业合作经营的利润分配核算不规范，多计提分配给对方的利润398.43万元。

审计指出上述问题后，万安物业已按双方实际出资比例调整分配利润。

3．20xx年，中国二重将其承担的两个项目使用的中央国债及补助资金，未经发展改革委批准即用于成都总部项目建设，两个项目未按计划完成。

审计指出上述问题后，中国二重加快了工程项目建设进度，其中1个项目已基本实施完毕，计划年内申请竣工验收。

4．20xx年，所属二重镇江公司将出海口基地建设项目部分工程发包给不具备相应资质的民营企业，涉及金额6119.53万元。

审计指出上述问题后，二重镇江公司加强了对建筑施工单位资质的监督管理，以确保工程质量。

5．20xx年，所属德阳进出口有限责任公司因产品延期交货，预计违约损失500万元。 审计指出上述问题后，该公司修订了合同抗风险领导小组规定等规定，加强了合同履行管理。