年检审计业务约定书
潍立信会事约检（ ）第 号
甲方
单位名称：
地 址：
联 系 人： 电 话：
乙方
单位名称：
地 址： 潍坊市东风东街338号银海恒基大厦三层A座
联 系 人： 电 话：
一、审计目的
根据《企业年度检验办法》规定，对被审计单位是否存在未按照规定缴纳出资以及抽逃出资或转移注册资金行为发表审计意见。
二、甲方需提供资料
企业的检验年度的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他核算资料。
三、甲方的责任和义务
1. 保证提供的审计资料真实、合法、完整；
2. 在约定时间内向乙方提供审计工作所需的全部资料；
3. 在取得审计报告前，及时足额支付审计费用。
四、乙方的责任和义务
1. 按《注册会计师审计准则》和《企业年度检验办法》的规定出具审计
报告，
保证审计报告的真实、合法、公允。
2. 按照约定时间完成审计业务。
3. 保守甲方的商业秘密。
五、审计收费和报告份数
审计费用为人民币 元，交费后，乙方向甲方提供审计报告一份。
六、审计报告的使用责任
审计报告仅供企业提供工商行政管理部门年度检验使用，其他用途无效。复印无效。因使用不当而造成一切后果，与会计师事务所和签字的注册会计师无关。
七、约定书份数
本约定书一式两份，甲乙双方各执一份，并具有同等法律效力。
甲方（公章）： 乙方（公章）：
法人代表： 法人代表：
年 月 日 年 月 日 1
第二篇：审计报告-固定资产内部控制与管理
审 计 报 告
20xx年审字第 号
关于固定资产内部控制与管理的审计报告
总经理：
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年3月25日至20xx年4月30日，我们审计组对相关部门的固定资产内部控制与管理情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
为规范公司固定资产管理，保证固定资产正确核算，避免固定资
产流失，加强固定资产的保管及使用管理，特制定《固定资产管理制
度》。固定资产的购建首先由使用部门填写申请报告单申请购买，然
后由管理部门提交申请报告给总经理审批，审批通过后，工程部采购
信息管理员根据申请内容进行招标，招标采用的方式有邀请供应商投
标或委托中介机构发布招标信息等两种方式；通常设备的订购采用的
都是委托机构公开招标的方式；能耗、人工、产量等方面是大型设备
购建时选择供应商的重要标准；招标结果的确认必须要有使用部门、
管理部门、质管部、工艺研究室等代表签名确认，单项金额大于或等
于30万的，必须要有财务部参与；而指定订购则属于特殊情况,因为
以前已经与该供应商进行过交易，并认为该供应商生产的设备比较稳
定，所以直接招标确认供应商，所有确认报告都必须交由总经理审批。
合同时，300万以上由总经理签订合同，300万以下的可以由副总经
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理签订，管理部门按照合同约定的付款条件办理请款手续，最后一次请款前须交齐全部采购#5@p方可进行申请；设备制造完毕后运到我司进行安装，安装完毕及试产三批产品后，验收合格的由管理部门、使用部门、生产部、GMP办、质管部共同填写《设备验收记录》，一式三份，分别管理部门留一份，质管部一份，财务部一份，验收不合格的退回厂家或将该设备降级处理，而固定资产记账员则在收到《设备验收记录》或《竣工报告单》后进行转固定资产的操作；应付账款记账员在收到《汇款申请单》和《资金汇划补充凭证》后进行登账；
二、 审计内容
本次审计采取了抽查方式，核查固定资产的订购与管理情况。
（1） 抽查近年来其中一份固定资产购建合同，核对其与申请报告单、订
购确认报告单上的资产名称、金额内容是否一致；对于金额大于或等于10万元的固定资产投资的采购是否有组织不少于三家以上供应商进行竞价采购；验收报告单是否与安装确认单上的内容一致，是否有相关部门签字确认；
（2） 抽查固定资产的折旧方法与折旧率是否符合公司规定，前后期是否
一致；
（3） 抽查在建工程付款中是否有相应#5@p或其他原始凭证；已完工的在
建工程是否及时转入固定资产，以及是否及时办理竣工验收和移交使用手续；
（4） 检查新增固定资产和在建工程是否都经过授权批准；超出预算的项
目指出是否经过相关审批手续；
（5） 抽查固定资产的毁损、报废、清理是否经过相关部门的技术鉴定和
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授权批准；固定资产的转让、出租、抵押或担保是否经过适当的审批；固定资产正常报废出售时，是否经过适当的手续进行；
（6） 检查固定资产卡片和固定资产台账是否与固定资产明细账上资产
名称、使用年限、折旧额与预计净残值率的内容一致；
（7） 抽查固定资产的财产保险单据，检查价值较大的固定资产是否均办
理了保险；
三、 审计结果
（1） 固定资产购建流程按照《固定资产购建管理规定》执行，大额的固
定资产购建亦都按照相关制度执行；但有小部分金额大于或等于10万的设备订购时存在缺少组织不少于三家以上的供应商进行竞价采购；
（2） 折旧方法符合公司的规定，但由于公司采用ERP程序与用友系统来
进行月折旧额的计算，而两个系统最后采的最后几位小数分别为四位和六位，所以造成前期折旧额较大，而后期因为要调整前期多提的折旧额而提得较小；
（3） 新增在建工程与固定资产都经过总经理的签名授权批准，而新增固
定资产与在建工程均有做预算，并经总经理审批签名确认；
（4） 固定资产的毁损、报废、清理都能够按照相关手续进行；而固定资
产的转让、出租、抵押、或担保亦都能按相关手续办理；
（5） 固定资产主卡与固定资产明细账上内容一致；而副卡上的折旧栏则
缺少固定资产折旧的相关内容；
（6） 价值较大的固定资产均办理了财产保险；
（7） 部分已完工的在建工程未能够及时转入固定资产，原因在于缺少部
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分的竣工验收单；
四、 存在的问题
1． 制度文字性描述较多，缺少相关工作流程图，接替人员需要花很长时
间来熟悉整个业务情况；
2． 没有贯彻执行“金额大于或等于10万元的固定资产的订购”采用货
比三家的原则，因为前次购买后使用效果不错而继续向同一间公司买不同的设备，缺乏与同设备而不同公司的质与价比较，从而提高了公司的效益风险；
3． 固定资产的折旧方法前后期一致，但部分固定资产的月折旧额前后期
不一致，原因在于计提折旧的两个系统小数点后几位的保留数不一致，导致发生这种情况；
4． 部分工程竣工没有及时提交竣工验收报告与竣工结算书上财务部门，
延迟了进行在建工程转固定资产的操作；
五、 审计意见和建议
1． 固定资产购建管理流程图；
2． 固定资产转让管理流程图；
3． 固定资产报废管理流程图；
4． 购建固定资产时贯彻执行组织不少于3家供应商进行招标；
5． 制定《固定资产投资项目管理流程》；
6． 合同签订授权制度；
20xx年5月10日
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