生产企业出口退税申报流程
1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统
打开.cn网站，输入用户名、密码登录。
登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。
然后下载“生产企业出口退税申报系统7.0版”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。
2、进行退税申报系统的系统设置
打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。
新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。点菜单“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：
企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。
纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。 技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。
用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。
地址：根据企业详细厂址填写。
邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。
退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。
退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。
纳税人类别：一般纳税人就录入“1”
计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配置） 进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。
分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。
税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。
税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。
检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。
3、录入退税申报数据
有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”— “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。
4、生成预申报数据
首先要建立四个文件夹：
YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件
MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据
“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。
“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。
5、 网上预申报和查看预审反馈
登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。
根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。
点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。
6、读入预审反馈，生成明细申报数据
“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。 “向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“撤销已申报数据”，确定。
“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息处理”，点“是”。
“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。
“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。
7、录入单证备案数据
在申报系统中，点“基础数据采集” —“企业经营情况”—“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。
（相关政策规定请查看出口退税网“最新政策”中，2006-01-06发布的“京国税发［２００６］４号”文件和2006-10-27 发布的“国税函［２００６］９０４号”文件。）
8、录入汇总申报数据
“向导”第六步 “模拟出具进料加工免税证明”（无进料加工的企业无此步骤）
“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始）。按“增加”按钮，根据增值税纳税申报表录入，保存。
“向导”第九步 “免抵退申报汇总表录入”—“免抵退申报汇总表录入”，按“增加”按钮，所有栏次即可自动生成，无须手工录入，保存。
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改，直至没有错误。
9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，
单证齐全打印的报表为：
（1） “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，
（2） “出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，
（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，
（4）“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表” 一式份；
若有前期收齐的明细还要打印
（1） “出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式三份，
（2）“出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表” 一式三份。
单证不齐打印的报表为：
（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，
（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，
（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式三份。
零申报打印的报表为：
（1） “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，
（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。
进料加工还要打印：
（1）生产企业进料加工登记申报表一式三份，
（2） 生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，
（3）生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“生成汇总申报数据”，点“确定”，浏览选择HZ文件夹，生成汇总申报数据。
10、网上正式申报或零申报
登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，“正式申报”或“零申报”，点“下一步”，浏览选择MX和HZ的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
11、 准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税
1、单证齐全时报送的资料
(一) 企业申报软盘，
(二) 打印出的报表，
(三) 所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），
(四) 原始凭证，装订顺序为：
1) 封面（A4牛皮压花纸）
2) 经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表
3) 增值税纳税申报表附列资料
4) 加盖企业签章的北京市外商投资企业专用#5@p（出口专用）和形式#5@p（内资企业仅装订形式#5@p外商投资企业两项均要装订）
5) 银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）
6) 加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）
7) 运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）
8) 外销合同（加盖公章的复印件 ）
9) 有进料加工业务的企业还应装订
10) 加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表
11) 加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明
12) 有委托代理出口业务的企业还应装订
13) 代理出口货物协议书或合同（复印件）
14) 加盖退税部门签章的代理出口货物证明
15) 出口货物销售明细帐
16) 封底（A4牛皮压花纸）
2、单证不齐及零申报时报送的资料
(一) 企业申报软盘，
(二) 打印出的报表，
(三) 所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。封底（专用纸）
12、 税款的退还（注：目前此功能只适用于海淀企业）
税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。
点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
13、查看退税科最新通知和最新政策
登录出口退税网，点“通知公告”，可以查看退税科发布的最新通知。
点“最新政策”，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定。
如有问题，还可以通过“电子邮件”功能，给退税科或税讯公司发送邮件。另外，可以通过“在线交流”论坛，讨论相关退税中遇到的问题。
第二篇：生产企业出口退税申报的流程和报送国税的资料
生产企业出口退税申报的流程和报送国税的资料
一、概述
我司属于生产型外商投资企业，且有企业的自产产品，所以符合出口货物实行免抵退办法的范围。在办理免抵退税之前，应先持相关资料向主管税务机关申请办理退税登记，并领取《出口企业退税登记证》。
二、生产企业“免抵退”税办理
（一）企业申报程序及流程
生产企业在货物出口并在财务帐上做销售以后，应及时跟催报关单和核销单的返回，为保证申报资料的正确性，没有收到报关单的#5@p可以到电子口岸去查询正确的报关信息，然后进行免抵退数据的采集录入。
1.基础数据的采集
a.前期单证收齐
对前期在系统中作单证不齐录入的，如果本期收到单证，应做单证收齐动作。收齐功能只能修改报关单号和核销单号，单证不齐标志不要修改。如果其他内容录入错误，只能红字冲减。
b.出口货物明细录入
对于有进料加工的必需填写进料加工登记手册号，否则此栏为空。出口报关单号为海关编号的后9位+3位项号。收到报关单没有核销的应做H单证不齐申报，报关单核销单都没有收到的，应做BH单证不齐申报。
c.进料加工手册录入
如果有进料加工的，先根据企业加工备案手册进行录入，复出口商品代码为手册中主要的一种商品代码。
d.进口料件明细申报录入
根据海关进料加工手册和进口报关单逐笔录入，进料登记册号必须为已经登记过的手册，否则系统会提示“该手册尚未登记”并不能保存该条记录。其他的输入同出口货物明细录入。 e.生成出口货物冲减明细
红冲的做法：
* 单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减 出口”，即可进行冲减。
* 前期单证不齐的红冲方法：在向导第1步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”按钮，冲减“当前记录”并做收齐操作。然后再第一步出口货物明细申报录入中录入新的正确的数据。
f.进料加工海关手册核销
对于使用完毕的手册必须进行进行核销，进入手册核销录入（在录入前必须保证相应的进出口明细都已经完成录入），录入本月需要核销的手册号，回车后系统将自动计算实际分配率。点击保存即可。
注意事项：在基础数据采集的时候，应做到仔细核对，保证输入数据的完整与正确，这样可以减少往返税局的次数和不必要的麻烦！
2.数据一致性检查
主要检查各申报表间数据的逻辑关系。所有字段的输入是否符合规则，以及对免抵退计算、
单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。发现问题的可以立即返回相应的地方进行修改。
3.生成预申报明细
在向导第3步进行数据一致检查后生成明细申报数据，同时可以选择备份当前系统，已保证数据的存在。建立明细申报路径，我们税局建议可以先在硬盘建立一个C:\MDTC\200507mx的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局预审。
4.预审反馈处理
到税局预审以后，进行“税务机关反馈信息读人”和“税务机关反馈信息处理”，然后进行疑点查询，根据疑点到相关的进出口明细中进行修改。
注意事项：如果有信息不齐标志，有可能是企业没有及时在电子口岸上传造成的，所以应及时到电子口岸保送数据。为预防盘片的损坏，建议使用U盘申报或者多复制一份带到税局.
5.正式申报
a.模拟出具进料加工免税证明
生成正式申报明细以后，如果有进料加工的企业，在向导第6步做“模拟出具进料免税证明”，否则将影响汇总表的数据。
b.纳税申报数据采集
然后做向导第8步，录入增值税纳税申报表相应项目。此表就是根据你交给税局的增值税申报表进行录入，在录入的时候可以参照下面的数据项目说明，以便正确的反映报表的数据。 c.免抵退汇总数据采集
进入第9步，生成汇总表数据，点击“增加”回车后自动生成。同样免抵退汇总表附表数据也自动生成。
d.生成正式申报汇总数据
进入第10步，进行数据一致性检查并生成汇总申报数据，建议可以先在硬盘建立一个C:\MDTC\200507hz的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局正式审核。
e.正式审核反馈信息处理
如果没有问题，月底自己到税局领取反馈盘。得到反馈以后在向导11步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，表示这个月的申报完成！
注意事项：上述的向导步骤为有进料加工企业的步骤，没有进料加工的可以参照向导，具体要做第几步。如果在正式申报过程中有问题，我们税局会打电话通知的，然后撤销申报以后重新做正确的申报。
（二）企业申报资料及附件
1.进料加工申请表
附件：进料加工手册备案表
2.进料加工海关登记手册核销申请表
附件：整本手册复印件（有间接出口的，附间接出口报关单复印件；间接进口取得增值税#5@p的附企业说明及增值税专用#5@p复印件）
3.进料加工进口料件申报明细表
附件：进口报关单（间接进口未取得增值税专用#5@p的附企业说明）
4.出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）
附件：单证齐全，报关单（出口退税联）、出口#5@p、外汇核销单；单证不齐为“H”，报关单（出口退税联）、出口#5@p；单证不齐“BH”无附件。
5.出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）
附件：单证收齐标志为“B”，报关单（出口退税联）、出口#5@p；单证不齐为“H”，外汇核销单；单证不齐为“BH”，报关单（出口退税联）、出口#5@p、外汇核销单。
6.出口货物免、抵、退税申报汇总表
附件：增值税申报表
7.出口货物免、抵、退税申报汇总表附表
8.明细和汇总数据盘片
三、生产企业“免抵退”税的计算
1.出口货物离岸价的确定
a. 出口#5@p和报关单上都是以FOB价成交的，那么在计算免抵退税的FOB价金额按外销#5@p所列的FOB价申报，应与出口报关单、出口收汇核销单一致，如不一致我们这里税局原则上按三单取小原则申报出口货物离岸价，并以此来计算免抵退税额。
b. 外销#5@p所列不是FOB价，按当地核定计算方法。即采用统一比例核定申报运保佣等费用来折算FOB价。计算方法：FOB价=实际外销成交价*折算比率。根据上海实际情况，折算比率为95%。
注意：如果报关信息的FOB大于折算价，人工跳过，反之按取小原则调整申报的FOB价才予通过.
2.出口货物退税率的确定
出口货物的退税率可以根据出口货物商品代码依照当年由国家税务总局下发的出口商品退税率文库确定。按税局要求及时升级过的出口退税系统软件，在退税系统出口货物明细中输入商品代码会自动跳出退税率。
3.出口货物“免抵退”税的计算
a、免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税 b、当期应退税额和当期免抵税额的计算
* 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
* 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
* 当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额
c、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
4.生产企业“免抵退”税的会计处理
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额" 做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理： 借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：应收补贴款--出口退税
四、发生退运具体操作
生产企业在出口货物报关离境，因故发生退运，如果海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。
1.系统单证申报
在单证申报向导第一步单证明细数据采集选择退运已办结税务证明申请，根据退运明细分别录入。然后进行单证申报和生成单证申报明细。
2.提供下列资料到主管退税部门办理《出口货物退运已办结税务证明》
（1）申请报告
（2）出口货物报关单
（3）出口收汇核销单
（4）出口#5@p
（5）单证申请表
（6）单证申报数据盘片
备注：2.3.4根据需要可以是复印件
3.本年度发生退运的，只要在下期做出口货物冲减录入即可，不用补缴原退税款。
4.实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后，发生退关退运的，应根据不同情况进行不同的会计处理。
（一）本年度出口货物发生退关退运时
根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入：
借：应收账款（或银行存款等科目）（红字）
贷：主营业务收入（红字）
根据退关退运货物调整已结转的成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
注意事项：
① 当出口货物发生部分退运时，冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。
② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的，应以货物出口时的汇率为准。
③ 发生退关退运业务，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。
④ 对于退关退运货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含退关退运货物，所以在帐务处理上可以不对退关退运货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。
（二）以前年度出口货物在当年发生退关退运时
根据退关退运货物的原出口销售额记入"以前年度损益调整"：
借：以前年度损益调整
贷：应付账款（或银行存款等科目）
调整已结转的退关退运货物销售成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
根据退关退运货物的原出口销售额乘原出口退税率计算补交免抵退税款：
借：应交税金--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注意事项：
① 当出口货物发生部分退运时，应按照该部分退运货物的原始出口销售额计算补税。 ② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的，应以货物出口时的汇率为准。 ③ 据以计算补税的税率，应以货物出口时的出口退税率为准。