《宁夏会计从业人员继续教育研究》课题组

一、 工作及教育现状

1.您对所处财会行业的评价( )

科研问卷调查表

为了解我区会计人员继续教育现况，进一步完善和改进会计继续教育方式，特进行此次调查。通过您的反馈，我们将改进和提高会计人员继续教育水平，以便更好的开展会计人员继续教育工作。感谢您的支持与合作！

基础信息

1.你所在的单位的性质是( )

A.行政机关 B. 事业单位 C.企业 D.其他 2.您所在单位的规模属于( )

A.大型 B.大中型 C.中小型 D.小型

3.您的性别是( ) A.男性 B.女性

4. 您的年龄是( )

A .30岁以下 B .30—40岁 C .40—50岁 D .50岁以上 5.您的会计从业年限( )

A.5年以下 B.5-10年 C.10-20年 D.20年以上 6. 您所学专业是( )

A.财会类 B.统计类 C.管理类 D.其他

7. 您的最高学历是（ ）

A．研究生 B.本科 C.大专 D.中专或高中 E.初中以下 8. 您的会计专业技术职称是( )

A. 高级职称 B. 中级职称 C. 初级职称 D.无职称 9.您在单位的职务是( )

A.主管财务的领导 B.会计 C.出纳 D.审计 E.其他 10.您的单位采用会计电算化软件是( ) A.用友 B.金蝶 C.浪潮 D.其他 E.不使用会计软件

A.不喜欢且希望转行 B.不喜欢，但是一份工作 C.基本满意 D.非常有成就感、喜爱

2.您认为财会行业大环境的不足之处（可多选）( ) A.法律的完备性 B.对会计制度的执行实际情况 C.社会对财会行业的认可满意度 D.财会人员的自身素质 3.您认为财会人员最应具备的素质是( ) A.专业胜任 B.诚信可靠

C.听话 D.灵活，能对付各种检查组 4.您的技能获取方式是( )

A.自费学习 B.师徒传授 C.工作习得 D.学校教育或培训 5.您对自身综合素质的评价( )

A.亟待提高中 B.一般，但难以满足现有工作需要 C.一般，能够胜任工作 D.好，实际工作中需要不多 E.好，对实际工作很有价值

6.您是否按照财政部门的要求每年进行继续教育( ) A.总是 B.经常 C.一般 D.较少 E.从不 7.您平时通过什么渠道了解继续教育培训信息( )

A.行业和本单位的年度培训计划 B.上级以及本单位的培训招生文件C.网上发布的培训信息 D.领导安排参加培训 E.完全不能主动了解培训信息

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8.您所在单位继续教育培训的管理工作( ) A.制定了培训规划，按计划开展培训 B.虽然制定了规划，但执行不够理想

C.没有制定培训规划 D.培训工作实行了归口管理

E.每年都知道行业和单位计划开展的培训课程，能够自主选择培训班 F.不能及时了解行业和本单位将举办哪些培训班

9.您认为参加的会计继续教育学习内容与从事工作的关系( ) A.较为紧密 B.联系一般 C.基本没有关系 10.您认为会计人员进行继续教育的效果( ) A.没有效果 B.效果不大

C.会计从业年检需要 D.有很大效果，能自我提高

二、 对继续教育的意见与建议

1.您认为影响财会人员继续教育培训效果的原因是：（可多选） A.培训模式过于单一 B.培训内容不符合实际需要 C.教师水平有待提高 D.培训学时过长，影响工作 2.您认为目前参加继续教育的最大的阻力是什么( ) A.没难度 B.工作忙，离不开经费不足

C.领导不支持 D.培训时间过长 E.个人学习紧迫性不强烈3.您认为本单位培训经费( )

A.有保证，并已列入预算 B.有保证，但未列入预算 C.部分有保证，但缺口较大 D.无经费来源，申请难度大

4.您认为每年的继续教育培训学时应为多长（ ）

A.20_30学时 B.30-60学时 C.60-90学时 D.90-120学时 E.120学时以上 5.您认为符合会计人员继续教育的模式是( )

A.学历教育 B.职称考试 C.面授培训辅导 D.远程网上教育 E.其他 6.您认为继续教育的培训内容应该包括哪几个方面（ ） A. 会计基本法规 B.新企业会计准则 C.计算机基本操作方面 D.企业经营管理方面 E.其他方面

5.您认为参加规定的继续教育培训，入学和结业时应进行相应的考试 A.有必要 B. 入学时有必要 C.结业时有必要 D.没有必要 6.您认为继续教育的考核应采取什么方式( ) A.笔试 B.答辩 C.总结 D.论文 E.其他

7.调动财会人员参加培训的积极性，最好的措施是：（可多选）( ) A.增强培训内容的吸引力和实效性

B.改进培训方式，尽可能多地采用参与式、研讨式、案例式教学 C.增强培训的约束力，将参加培训情况与其任职（任期）考核挂钩 D.增强激励性，与干部任用以及专业技术人员职称评聘挂钩

8.您认为提高财会人员培训质量和效果的主要措施是：（可多选）( ) A.加强培训需求调研，制定可行的培训方案 B.增强培训的针对性和实用性 C.采用现代培训手段，改进培训方法 D.提高培训师资水平 E.加强培训的教学管理 F.建设培训基地，改善办学条件 G.严格培训考核制度 H.建立培训质量评估体系

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第二篇：会计人员继续教育

会计人员继续教育

企业内部控制规范

行政事业单位会计实务

第一讲：企业内部控制规范

第一章 企业内部控制规范概论

第一节 内部控制的产生和发展

一、内部控制的概念

二、内部控制产生的主要动因

三、内部控制的执行范围

第二节 企业内部控制制度体系的基本框架

一、企业内部控制基本规范

二、企业内部控制配套指引

(1)企业内部控制应用指引

(2)企业内部控制评价指引

(3)企业内部控制审计指引

第二章 企业内部控制规范——基本规范

第一节 总则

一、基本规范的目的及依据

二、基本规范的内容与适用范围

三、基本规范的基本目标

四、内部控制的基本原则

五、内部控制实施的要求

第二节 内部控制的构成要素

一、内部环境------ 重要基础

二、风险评估------重要环节

三、控制活动------重要手段

四、信息与沟通-----重要条件

五、监督检查-------重要保证

第三章 组织架构

第一节 总则

一、组织架构应用指引的基本目的及依据

二、组织架构应用指引的基本目标

三、组织架构内部控制的关键环节

第二节 职责分工与授权批准

一、岗位设置与工作分工

二、不相容职务相互分离

三、授权批准

第三节 组织架构的设计

一、组织架构设计的原则

二、结构设计的要求

三、内部机构的设计

第四节 组织架构的运行

一、全面梳理

二、全面评估

第四章 发展战略

第一节 总则

一、发展战略应用指引的目的及依据

二、发展战略应用指引的基本目标

三、发展战略内部控制的关键环节

第二节 发展战略的制定

一、职责分工与授权批准

二、制定发展战略

第三节 发展战略的实施

一、必要性

二、具体措施

第四节发展战略的评估与调整

一、发展战略的评估

二、发展战略的调整

第五章 人力资源

第一节 总则

一、人力资源政策应用指引的目的及依据

二、人力资源政策应用指引的基本目标

三、人力资源政策内部控制的关键环节

第二节 人力资源的引进与开发

一、岗位职责

二、人力资源计划

三、员工招聘

四、员工培训

第三节 人力资源的使用与退出

一、绩效考核的含义与程序

二、绩效考核的方法

三、绩效考核的制度

四、薪酬以及构成

五、薪酬制度

六、员工离职

第六章 社会责任

第一节 总则

一、社会责任应用指引的目的及依据

二、社会责任应用指引的基本目标

三、社会责任内部控制的关键环节

第二节 职责分工与授权

一、社会责任与企业发展

二、职责分工

三、授权管理

第三节 安全生产

一、建立健全安全生产管理机构

二、加大安全生产投入和经常性维护管理

第四节 产品质量

一、建立健全产品质量标准体系

二、严格质量控制和检验制度

三、加强产品售后服务

第五节 环境保护与资源节约

一、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济

二、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源

三、建立完善监测考核体系，强化日常监控

第六节 促进就业与员工权益保护

一、促进就业

二、保护员工合法权益

第七章 企业文化

第一节 总则

一、企业文化应用指引的目的及依据

二、企业文化应用指引的基本目标

三、企业文化内部控制的关键环节

第二节 职责分工

一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用

二、职责分工

第三节 企业文化建设

一、注重塑造企业核心价值观

二、重点打造以主业为核心的品牌

三、充分体现以人为本的理念

四、强化企业文化建设中的领导责任

五、解决并购组中的文化整合

第四节 企业文化的评估

一、着力构造企业文化评估体系

二、构建企业文化评估体系的原则

三、企业文化评估的内容和结果

四、根据综合评估结果推进企业文化创新

第八章 资金活动

第一节 总则

一、资金活动应用指引的目的及依据

二、资金活动应用指引的基本目标

第二节 筹资管理

一、筹资活动应用指引的基本目标

二、筹资内部控制的风险与关键控制点

三、岗位分工与授权批准

四、筹资决策控制

五、筹资执行控制

六、筹资偿付控制

第三节 投资管理

一、投资管理应用指引的基本目标

二、投资管理内部控制的风险与关键控制点

三、职责分工与授权批准

四、投资可行性研究、评估与决策控制

五、投资执行控制

六、投资处置控制

第四节 运营资金管理

一、资金管理风险

二、资金内部控制的关键环节

三、职责分工与授权批准

四、现金和银行存款的控制

五、票据及有关印章的管理

图1 筹资活动流程图

表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施

图2 投资活动业务流程图

表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施

表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施

第九章 采购业务

第一节 总则

一、采购业务应用指引的目的及依据

二、采购业务应用指引的基本目标

三、采购业务内部控制的关键环节

第二节 职责分工与授权批准

一、采购的业务环节

二、岗位责任制与不相容职务的分离

第三节 请购与审批控制

一、采购申请

二、采购预算

三、请购审批

第四节 采购与验收控制

一、采购控制

二、验收控制

第五节 付款控制

一、预付账款的控制

二、应付款项的控制

三、采购款项支付的控制

四、退货和折让的控制

第十章 资产管理

?第一节 总则

?一、资产管理应用指引的目的及依据

?二、资产管理应用指引的基本目标

?三、资产内部控制的关键环节

?第二节 存货

?一、岗位分工及授权批准

?二、请购与采购控制

?三、验收与保管控制

?四、领用与发出控制

?五、盘点与处置控制

?第三节 固定资产

?一、岗位分工控制

?二、授权批准控制

?三、取得与验收控制

?四、使用与维护控制

?五、处置与转移控制

?第四节 无形资产

?一、岗位责任制与不相容职务的分离

?二、取得与验收控制

三、使用与保全控制 ?四、处置与转移控制 第十一章 销售业务 ?第一节 总则

?一、销售业务应用指引的目的及依据 ?二、销售业务应用指引的基本目标 ?三、销售内部控制的关键环节

第二节 职责分工与授权批准 ?一、销售内部控制的主要业务环节 ?二、销售控制的岗位分工与职责 ?三、销售控制的授权批准 ?第三节 销售与发货控制 ?一、销售预算控制 ?二、销售定价控制 ?三、赊销及信用控制 ?四、销售流程控制 ?第四节 收款控制 ?一、现销收款的控制 ?二、应收票据的控制 ?三、应收账款的控制 ?四、坏账损失的控制 第十二章 研究与开发 ?第一节 总则

?一、研究与开发应用指引的目的及依据 ?二、研究与开发应用指引的基本目标 ?三、研究与开发内部控制的关键环节 ?第二节 职责分工与授权批准 ?一、研究与开发的类型 ?二、职责分工

?三、授权批准

?第三节 立项与研究 ?一、研究与开发的立项 ?二、研究成果开发 ?三、结题验收

?第四节 开发与保护 ?一、研究成果的保护 ?二、研究成果的后评估 第十三章 工程项目 ?第一节 总则

?一、工程项目应用指引的目的及依据 ?二、工程项目应用指引的基本目标 ?三、工程项目内部控制的关键环节 ?第二节 职责分工与授权批准 ?一、不相容职务分离 ?二、工程项目的岗位责任 ?三、工程项目的授权批准 ?四、工程项目的一般流程 ?

?第三节 工程立项

一、项目决策的基本原则与程序 ?二、项目决策环节的审查 ?第四节 工程招标与工程造价 ?一、工程招标 二、工程投标 ?三、开标、评标、定标和签订合同 ?四、工程项目概预算的概念 ?五、工程项目概预算的编制 ?六、工程项目概预算的审查 ?第五节 工程建设与工程竣工 ?一、工程建设 ? 二、工程竣工

?第六节 价款支付控制 ?一、价款支付的付款条件控制 ?二、价款支付的计划控制 ?三、工程进度付款控制 ?四、工程保留金控制 ?五、工程价款支付的审查 工程立项流程

工程招标流程

第十四章 担保业务 ?第一节 总则

?一、担保业务应用指引的目的及依据 ?二、担保业务应用指引的基本目标 ?三、担保内部控制的关键环节 ?第三节 职责分工与授权批准 ?一、不相容职责的相互分离 ?二、授权批准

?第三节 担保评估与审批控制 ?一、担保项目的受理和审查 ?二、担保项目的评估 ?三、担保项目的审批 ?第四节 担保执行控制 ?一、担保合同订立的控制 ?二、担保项目和被担保人的监测与报告 ?三、担保责任的解除与代偿和追偿 ?四、担保业务的会计处理与披露 第十五章 业务外包 ?第一节 总则

?一、业务外包应用指引的目的及依据 ?二、业务外包应用指引的基本目标 ?三、业务外包内部控制的关键环节 ?第二节 职责分工与授权批准

?一、岗位责任制与不相容职务的分离 ?二、授权批准 ?

三、归口管理 ?第三节 外包策略及承包方选择

一、制定外包策略 ?二、编制和审议外包项目计划书 ?三、外包业务承包方的选择 ?四、外包合同协议 ?第四节 外包业务流程控制 ?一、外包业务流程管理制度 ?二、外包业务资产管理制度 ?三、外包业务退款与索赔 ?四、外包业务的会计处理及评估 第十六章 财务报告 ?第一节 总则 ?一、财务报告编制与披露应用指引的目的及依据

?二、财务报告编制与披露应用指引的基本目标

?三、财务报告编制与披露内部控制的关键环节

?第二节 岗位分工与职责安排 ?一、岗位责任制

?二、职责安排

?第三节 财务报告编制 ?一、财务报告编制制度

?二、清查资产负债和会计账目

?第四节 财务报告编制及其控制 ?一、财务报告的编制 ?二、报表附注的编制 ?三、重大事项财务报告的编制 ?四、集团合并财务报告的编制 ?第五节 财务报告的报送与报露及其控制 ?一、财务报告的报送 ?二、财务报告的审计 ?三、信息披露 财务报告业务流程 第十七章 全面预算 ?第一节 总则 ?一、预算应用指引的目的及依据 ?二、预算应用指引的的基本目标 ?三、预算内部控制的关键环节 ?第二节 岗位分工与授权批准 ?一、健全预算管理体制 ?二、岗位分工 ?三、授权批准控制 ?第三节 预算编制控制 ?一、预算的形式及其编制 ?二、预算的编制程序 ?三、预算的编制方法 ?第四节 预算执行控制 ?一、预算指标分解控制 ?

二、预算执行制度控制 ?三、现金预算控制 ?第五节 预算调整控制 ?一、预算调整的条件 ?二、预算调整程序 ?三、预算调整审批 ?第六节 预算分析与考核控制 ?一、预算分析控制 ?二、预算考核控制 第十八章 合同管理 ?第一节 总则 ?一、合同协议应用指引的目的及依据 ?二、合同协议应用指引的基本目标 ?三、合同协议内部控制的关键环节 ?第二节 岗位分工与授权批准 ?一、岗位分工 ?二、授权批准 ?第三节 合同协议编制与审核控制 ?一、合同协议编制控制 ?二、合同协议审核控制 ?第四节 合同协议订立控制 ?一、合同的审批 ?二、建立合同专用章制度 ?三、合同订立的程序控制 ?第五节 合同协议履行控制 ?一、监控合同履行过程 ?二、合同变更或解除 ?三、建立合同验收制度 ?四、建立合同违约处理制度 ?五、建立合同纠纷处理制度 第十九章 内部信息传递 ?第一节 总则 ?一、内部信息传递应用指引的目的及依据 ?二、内部信息传递应用指引的基本目标 ?三、内部信息传递控制的关键环节 ?第二节 职责分工 ?一、必须明确特定的职责 ?二、职责分工 ?第三节 信息传递 ?一、信息

?二、内部信息传递 ?第四节 内部报告 ?一、内部报告的形式 ?二、内部报告的使用 第二十章 信息系统 ?第一节 总则 ?一、信息系统一般控制应用指引的目的及依据 ?

二、信息系统一般控制应用指引的基本目标 ?三、信息系统一般控制内部控制的关键环节 ?第二节 岗位分工与授权批准

?一、岗位分工

?二、授权批准

?第三节 信息系统开发、变更与维护控制 ?一、信息系统的开发

?二、信息系统上线、变更与维护 ?第四节 信息系统访问安全

?一、设置软件操作员的用户名、密码和操作权限 ?二、安装网络防火墙和防黑客软件 ?三、规范进行数据记录与处理

?四、定期检查信息系统

?五、建立数据保密与备份制度

?第五节 硬件管理

?一、建立计算所信息系统硬件管理制度 ?二、硬件日常维护

第六节 会计电算化及其控制

?一、建立会计电算化管理制度

?二、计算所程序控制

第二十一章 企业内部控制评价指引 ?第一节 企业内部控制评价的概念 ?一、企业内部控制评价指引的目的及依据 ?二、企业内部控制评价指引的基本目标及原则 ?三、内部控制评价的重要作用

?第二节 企业内部控制评价的内容 ?一、内部控制评价--------环境

?二、内部控制评价--------风险评估机制 ?三、内部控制评价--------控制活动 ?四、内部控制评价--------信息与沟通 ?五、内部控制评价--------内部监督评价 ?六、内部控制评价--------工作底稿 ?第三节 企业内部控制评价的程序 ?一、制定评价工作方案与组成评价工作组 ?二、实施现场测试

?三、内部控制缺陷的认定

?四、内部控制评价报告

?五、内部控制评价报告的披露或报送 第二十二章 企业内部控制审计指引 ?第一节 总则

?一、企业内部控制审计指引的目的及依据 ?二、企业内部控制审计指引的基本目标 ?三、内部控制审计控制关键环节 ?第二节 计划、实施审计工作

?一、计划审计工作

?二、实施审计工作

?三、评价控制缺陷 ?

?第三节 完成审计工作出具审计报告

一、完成审计工作 ?二、出具审计报告 ?三、编制审计工作底稿 ?