基建工程审计经验总结

工程项目的重要监控点------施工现场

工程项目审计的的最大问题------工程签证

工程签证的最大风险--------隐蔽工程

前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。

我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。

总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：

1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要有：

①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。

②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。

③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。

④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2、注意工程预算是否超标.检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。

3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。

4. 注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。

第二篇：基建工程审计主要内容

基建工程审计的主要内容

一、新建工程、10万元以上修缮项目：

1、开工前的立项审批手续是否完备，资金是否落实，廉政合同是否

签订；

2、工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，合同（协

议）书中的责权利、工程质量、工期、拨付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规；

3、设计变更的内容是否符合合同要求，手续是否齐全，有误擅自扩

大规模和提高标准等问题；

4、工程款拨付是否符合合同规定，有误偷工减料，高估冒算，虚假

冒领等问题；

5、工程项目设备、材料采购是否通过验收，是否符合设计要求，相

关用材的单项采购是否按规定严格办理；

6、工程项目竣工验收是否符合国家有关的规定，手续是否齐全，设

计变更、工程量增减、建材变更是否按规定审批和及时办理签证；

7、竣工结算报表、说明书是否真实、准确、合法；

8、竣工结算编制依据是否合规，工程量是否真实，选用的定额版本

是否准确，签证手续是否完备、符合规定。

二、10元以下修缮项目：

修缮项目是否按规定报批；发包是否符合规定；工程量增减变更手续是否齐全；工程量及竣工结算是否真实合法。

基建工程送审资料包括：

1、工程批准文件、招投标文件、招标答疑文件、中标通知书；

2、设计图、施工图、图纸会审纪要、施工设计方案；

3、工程承包合同（协议）；

4、隐蔽工程验收资料，有关设计变更资料；

5、主要设备、材料购货合同、清单、合格证及验收等资料；

6、工程监理报告，竣工验收文件资料；

7、竣工结算报表、结算文件；

8、其他