一般纳税人报税报税流程

一般纳税人报税时间

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。 报税时纳税人需要携带

1、

2、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项#5@p统计表

3、增值税销项#5@p明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具#5@p的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：

一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用#5@p是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；

2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用#5@p是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功#5@p的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

一般纳税人报税程序：

1、月底前进项#5@p认证解密

2、报税前（至少在次月7日前）销项#5@p抄税（在中介机构代开#5@p的一般由中介机构代办抄税）

3、打印本月开票清单

4、网上报税：

A、如有开具普通#5@p，要导入

B、如取得可以抵扣的“四#4@p”（货运#5@p、废旧物资#5@p、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入

C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列

E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡（如开票由中介机构代理，则不需要你携带了）到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

1

没有收入的情况下（包括有收入而没开#5@p，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

做凭证时税金直接计提

小规模纳税人识别号填税务登记证号

货物或应税劳务名称填主营项目

销售额填不含税收入金额

征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

应补退税额=本期实际应纳税额

必填

小规模纳税人怎样申报？

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具#5@p金额/（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具#5@p金额/（1＋4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

2 、《增值税#5@p领用存月报表和分支机构销售明细表》

3 、《增值税#5@p使用明细表》

4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6 、财务报表

7 、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）

8 、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2 、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3 、消费税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

2

《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

5 、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6 、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报

1 、《代扣代缴税款报告表》

2 、《代收代缴税款报告表》

3 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

7 、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限：

主管税务机关

8 、纳税申报方式审批

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→审批

《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。 审批权限：

（ 1 ）省辖市局分局

（ 2 ）县（市）局

9 、延缴税款审批

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批 1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2 、当《月纳税申报表》及财务报表

3 、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。 审批权限：

省局

10 、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报 相关纳税人

受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

3

②所属成员企业纳税申报表及附表

③本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。 4

第二篇：精心整理--一般纳税人开票报税流程

一般纳税人开票报税流程

一、系统启动、登录、退出

1、打开计算机，插入IC卡；2、双击“防伪开票”图标；3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认；4、退出系统 单击“退出”按钮---“退出系统”。

说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在#5@p上开票人的名字就是谁。

二、系统初始化

A、初始化起 1、功能：用于建立本系统使用的全套数据库，清除所有硬盘中的开票数据（不包括客户及商品信息），使系统处于“初始设置”状态；2、方法：“系统设置”/“初始化起”-- 修改管理员姓名—“确认”

B、初始化终 1、功能：使用系统转为“正常处理”状态；2、方法：“系统设置”/“初始化终”- “确定”

注意：1）系统初次安装或重新完全安装时，必须使用本功能，而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后，勿轻易使用本功能；2）执行了“初始化起”未做“初始化终”前，“#5@p管理”、“报税处理”业务模块无法激活。

三、本单位信息设置（参数设置）

1、企业开票时“销方信息”取自此处，只有银行账号或选择（多个账号），必须事先正确填写

2、方法：单击“系统设置”—“参数设置”

3、注意：只需修改地址、电话、银行账号，而“企业名称及税号”、“开票机信息”各项数据皆取自金税卡，无须输入，也无法修改。按回车可输入多个银行账号，本单位名称或税号如要修改，需持金税卡和IC卡去所属税局；其它信息修改只拿IC卡即可。

4、开票最大限额

（1）此处显示的为专用#5@p的最大限额，当查看“参数设置/开票机信息”时，开票机限额处显示为空；（2）系统中所有的最大限额指不含税金额的最大限额。（如：最大限额是百万元，指开票的不含税金额不能大于等于百万元，只能是999999.99元）（3）申请最大开票限额变更，携带IC卡即可。

四、操作员管理

1、功能：增加、修改、删除操作员（只有系统管理员才能做）

2、方法：“系统维护”/“操作员管理”/“操作员管理”—“编辑”--“操作身份管理”窗口中的管理员<开票员>--“操作员管理”窗口中的管理员<开票员>的名字--输入本单位管理员<开票员>的姓名--单击“操作身份管理”窗口—“退出”。以上为修改的过程，若增加按“＋”，删除按“－”

3、系统管理员有且只有1个，不能进行增删，只能修改名称。

五、日常开票工作

（一）#5@p领用

1、#5@p购买 一次性可购买多卷多种类#5@p，最多可达五卷。增值税专用#5@p，注意区分号段，做好分类存放。

2、#5@p读入（只需在每次新购#5@p后做）

1）功能：#5@p读入功能是开具#5@p的前提，主要用于将企业购买的存放于IC卡中的电子#5@p读入到金税卡中。一次可读入不同种类的5卷#5@p。

（如购买#5@p后，未执行“#5@p读入”操作就直接开票，则系统提示“金税卡内没有可用#5@p”，应该执行“#5@p读入”）

2）方法：“#5@p管理/#5@p读入”—“确认”---“确定”

3）金税卡已到锁死期不能进行“#5@p读入”操作

3、#5@p库存查询

1）功能：查看剩余#5@p数量及各种#5@p的开票限额

2）方法：“#5@p管理/#5@p领用管理/#5@p库存查询”

注意：如果在税务端系统中对纳税人某种#5@p最大开票限额进行了新的授权，那么对于不同#5@p新限额的作用对象有所不同。

对于专用#5@p，限额作用于开票系统并在开票时即刻生效，但对于废旧物资#5@p和普通#5@p，限额作用于限额改变后所购买的#5@p，而不是直接作用于开票系统。

4、#5@p退回（须征得国税同意，不得随意操作）

功能：#5@p退回是将企业金税卡中未开的#5@p卷电子信息退回到税控IC卡中，不能通过“#5@p读入”重新读入到金税卡中，只能到国税处理。

一般情况下，企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的#5@p退回：①所购电子#5@p的代码或号码与实际拿到的

纸质#5@p不符；②需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作；③当地税务部门要求将剩余#5@p退回。

（二）编码设置

1、客户编码设置

1）功能：主要用来录入与该企业发生业务关系，需要为其开具#5@p的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。填开#5@p时，“购方信息”可以从该客户编码库中选取。

为了提高开票员的工作效率，建议企业在开票前事先将客户信息正确录入到客户编码库中。

2）方法：“系统设置”/“客户编码”

常用工具栏：“+”增加一行（在所选中行的上方增加一空行）

“-”删除一行（首先选中要删除的客户行）有下一级的编码不能直接删除

“√”使数据生效

3）注意：“退出”与“X”的区别；未处于编辑状态时只能查询不能修改。

4）导入导出：导出用于将编码库中的全部编码信息，以文本文件格式导出到指定路径下。此功能一般用于备份编码库信息，以避免编码信息丢失或重新安装系统时手工录入编码的繁琐性。导入用于将文本文件数据导到编码库中。

2、商品编码设置

1）功能：商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息，也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开#5@p时，“商品信息”只能从该商品编码库中选取。因此，在开票前，企业必须事先将商品信息正确录入到商品编码库中。

2）方法：“系统设置/商品编码” 各工具按钮及各项填写与客户编码基本相同

3）注意：A、必须选择“商品税目” ；B、商品编码库只能在“商品编码”中建立，必须事先建立，不能在票面直接输；C、单价可以是含税或不含税，F代表“否”(不含税) T代表“是”（含税）

3、税目编码

1）功能：主要用来对商品的类别名称、税率和征收率等信息进行录入、修改、删除以及查询等一系列编辑操作。系统已存有常用税目，一般情况下无需进行设置。 2）方法：“系统设置”－“编码设置”－“税目编码”－“增值税”

（三）#5@p填开

三种#5@p的填开方法基本相同，以下主要对专用#5@p的各种填开方法，包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。到了抄税期必须抄税，不抄税不能开具#5@p。

1、简单#5@p（最多8行）

1）调空票：“#5@p管理/#5@p填开”—“确认”（按顺序自动弹出）

2）填写： A、购方信息的填写: a 直接输，点击“客户”按钮可将购方信息保存到客户编码库中；b、点名称或税号后的“…”选择；B、商品信息的填写：只能从商品编码库中选取，点击商品名称再点出现的“…”按钮选择。填写信息后，税额系统自动算出，无法修改（如客户信息或商品信息较多时，可通过点击要查找内容所属项目的标题栏，执行ctrl+鼠标左键操作可以实现快速定位或匹配查找客户及商品信息）一张#5@p只能开一种税率，第一行商品决定本张#5@p税率；C、收款人、复核人：可直接输入（不保存）或点“”选择。

3）保存：点“打印”按钮

4）打印#5@p：在打印确认框中选择“打印”则立刻打印出来；选择“不打印”则暂时取消打印，但#5@p已保存，只是未打印，可以在“#5@p查询”中打印。

2、带清单#5@p（超过8种商品）

1）调空票、客户填写：同前

2）清单填写：单击“清单”按钮，在清单窗口中填写商品明细数据，点“退出”返回票面。销货清单在填开时不能直接打印，只能在“#5@p查询”功能中查询后再打印。

3）注意：A、带清单的#5@p只能有清单行和清单的折扣行，无其它商品行。即一张#5@p票面即能填商品信息也能填清单信息，但两者不能同时出现。B、销项正数#5@p可以开具清单。C、每张#5@p只能带一份销货清单

3、折扣销售

A、无清单#5@p的折扣 1）调空票、客户和商品的填写：同前；2）选中要折扣的商品，选择“折扣”按钮，在窗口中输“折扣率”或?折扣金额?二者确定其一另一项自动算出；3）注意：折扣行算在商品的总行数中，商品行和其折扣行之间不可再插入其它商品行，折扣后的商品不能修改，需修改时，先删除折扣行。可以对每一单行商品折扣，也可以对连续多行或所有商品统一折扣，最后一行选定点折扣，输入行数如3，就是本行及以上共3行进行折扣。必须所有商品行均生效后才能折扣。

B、清单#5@p的折扣 点击票面“清单”进入“销货清单填开窗口”，填写清单内容后，选中要折扣的商品，选择“折扣”按钮，在窗口中输“折扣率”或?折扣金额?二者确定其一另一项自动算出，点“退出”返回票面。

4、开一张负数#5@p

1）功能：当企业所开#5@p有误或者由于商品质量等问题购方退货时，但因已抄税不能作废，可开具负数#5@p来冲抵。

填开负数#5@p时，必须先指定其对应的正数#5@p的代码和号码，在打印负数#5@p时，系统自动将对应的正数#5@p的代码和号码打印在负数#5@p“备注栏”内。

2）方法： 调空票：同前 点“负数”按钮，输入对应的正数#5@p的代码、号码，并确认一遍，“下一步”—“确定“，会出现两种情况：A、当前#5@p库中有对应的正数#5@p:系统会自动填入#5@p信息，并且数量和金额填充为负数。 B、当前#5@p库中没有对应的正数#5@p:点击“确定”后自行手工填写#5@p信息（数量或金额填负数）。 保存、打印#5@p：同前。

3）注意： A、销项负数#5@p不允许附带清单，也不能加折扣。 B、已作废的票不能开负数

5、复制#5@p：

1）功能：当将要开的#5@p与以前开过的内容完全或部分相同时，可用此功能提高开票速度

2）调出空票，按“复制”按钮，双击要复制的#5@p（如只复制商品信息可在“选项”中取消“客户信息”）

只有正数#5@p可以复制，复制的#5@p在打印前可以修改

6、普通#5@p和废旧物资#5@p填开

三种#5@p的填开方法基本相同普通#5@p、废旧物资#5@p同样可以带清单、折扣和开具负数，各种#5@p打印在票面上的为不含税单价

1）普通#5@p 。“#5@p管理”－“#5@p开具管理”－“#5@p填开”－“普通#5@p填开”：系统自动按顺序调出待开具的普通#5@p号码确认窗口。 A、名称必须填写，其它项可以为空。购方有税号的必须填写，税号可以为15位、18位或20位；

B、系统支持填开税率不大于31%的增值税普通#5@p，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开#5@p，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的#5@p无效；C、#5@p票面左上角会生成一个20位效验码，便于购方查验真伪

（四）#5@p查询

1、功能：已开#5@p查询主要功能查询已开具的各种#5@p、清单内容及实现#5@p重复打印、连续打印、销货清单打印。

2、方法：“#5@p管理/#5@p查询”--（选择月份）--“确认”

A重复打印#5@p：选中要打印的#5@p，点击工具栏中的“打印”---“#5@p”

B打印清单：选中要打印清单的#5@p，点击“打印”---“销货清单”（全打格式）--“打印”

C连续打印：用“Ctrl+鼠标左键”选择#5@p—“打印”—“#5@p”

D通过“查找”按钮，然后在购方信息处输入该企业的名称或税号，可以查询给某企业开具的所有#5@p。 注：打印#5@p既可以在#5@p填写窗口，点击打印按钮打印，也可以在“#5@p查询”功能中重复打印。（#5@p可以单张打印，也可以多张连续打印。）

（五）#5@p作废

1、已开#5@p作废

1）功能：当企业所开各种#5@p有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张所开#5@p未抄税，则可利用已开#5@p作废功能来作废该张#5@p的电子信息。

2）方法：“#5@p管理/#5@p作废“—选中要作废的#5@p—“作废”—“确认”－“确定”

3）说明： A、已抄报税的或跨月的#5@p不能作废，只能开具负数#5@p冲销。

B、#5@p作废后无法改变作废状态，作废时要仔细核对。

C、对已开#5@p进行作废时，系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的#5@p外，其他操作员身份必须遵守“谁开具，谁作废”的原则。(作废时提示“当前#5@p库没有符合条件的#5@p”可能是本期本开票员没开具#5@p)

2、未开#5@p作废（一般不用）

1）功能：当企业尚未使用的纸质#5@p遗失或损毁时，可利用未开#5@p作废功能将金税卡中相应的电子#5@p进行作废处理。必须等到该#5@p成为金税卡中的“当前号码”才能操作

2）方法：“#5@p管理/#5@p开具管理/未开#5@p作废”—“确认”—放弃（只作废一张）

六、抄税报税

（一）抄报税处理

1、抄报税流程及抄税时间

1）基本流程：抄税写IC卡－打印销项报表－持IC卡及报表到国税报税

2）抄税时间：征期抄税：每月1日开票时系统提示“已到抄税期请及时抄税”，此时必须做抄税处理，否则无法开票；报税期内必须报税，否则系统自动锁死；系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，则需抄税后到税局报税。

非征期随时抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。

注意：系统支持随时抄税，是为了解决开票量不断增大的问题及税务机关的管理，系统提示“#5@p写入区已满”，企业可以执行非征期抄税，然后才能继续开具#5@p，因此如无需要不允许操作，每月只进行征期抄报税即可，并且无论该月是否领用及开具#5@p都必须进行征期抄报税。

2、抄报税方法步骤：

1）写IC卡：“报税处理”－“抄税处理”；2）打印报表：“报税处理”－“#5@p资料”；3）说明： “抄税处理”一次性将所有种类的开票数据都写在一张IC卡上。可选择的抄税期中包括“本期资料”和“上期资料”两项，本期资料是指已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄取时选择“本期资料”。抄本期资料时，系统自动效验IC卡上有无购票或退票信息。如IC卡上有购票和退票信息，则无法抄税。 上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后，不小心将IC卡损坏，可到税务机关更换IC卡，在“抄税处理”中重新执行抄上期资料即可。抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税 建议报税后及时进入一次开票系统。

（二）金税卡管理

1、状态查询功能：用于显示金税卡和IC卡当前状态信息

2、金税卡时钟设置： 1）功能：用于修改金税卡时钟。此操作需先持IC卡到国税局授权，授权后第一次进入系统必须修改，否则授权会消失（即授权一次只能修改一次），一般不用；2）方法：“报税处理”－“金税卡管理”－“金税卡时钟设置”

（三）#5@p资料统计

1、金税卡年度资料统计 2、金税卡月度资料统计 3、#5@p领用存月报表

七、系统维护

（一）数据整理

1、“系统维护”－“数据整理”－“数据文件整理”：出现意外操作或异常现象时重建数据库索引。

2、“系统维护”－“数据整理”－“数据文件清理”：删除硬盘中前几个月的数据，提高运行速度，一般不用

（二）查询备份

1、“系统维护”－“查询备份”－选择要数据备份目录：用于查询备份数据库信息

2、“系统维护”－“退出查询”：恢复业务操作