中北大学
学生实习报告
2009/2010 学年第 一 学期
学 院： 材料科学与工程学院
实习类别： 毕业生产实习
实习单位：连云港中复连众复合材料有限公司
国电联合动力连云港分公司
专 业： 复合材料与工程
班 级： 06030442
学 号： 0603044247
姓 名： 钟斌
中北大学教务处制
一、实习任务书
实习方式指集中实习或分散实习。
二、实习报告
（可附页）
第二篇：审计实习报告
审计实习报告
经过一学期的理论知识学习，我们对审计的基础知识已经比较熟悉了。大部分与审计有关的基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我也都基本掌握了，为了对这些理论知识有何更为深刻的认知和理解。并且学以致用，我们财务管理专业的赵玉霞老师带领着我们进行了为期一周的审计实习。由于审计工作环境的特殊性，使得我们专业一百多人难以有效的进入公司实习，所以这次实习我们借助大一时做的东方铸业有限责任公司的会计账簿进行了审计实习。
一、审计计划
为了保证审计工作质量，提高审计工作效率和保证审计工作的顺利进行，根据审计准则的要求和我们初步了解的情况，初步制定如下审计工作实施方案。在审计工作进行过程中，将根据工作具体情况，对本计划进行适当调整。
1. 被审计单位具体情况
东方铸业有限责任公司由林海市工商局批准成立的，是一家主要生产和销售摩托车电机外壳和电动车电机的工业企业，注册地址为林海市长江路66号，邮政编码483000，电话：0336-63772568，纳税识别号:62232587473001203572,开户银行为中国工商银行林海分行，账号：98764532。
2. 审计目的
运用相关的审计知识和方法对东方铸业有限责任公司在20##年的公司会计资料进行审计，并编制审计工作底稿，出具审计报告，判断该公司财务资料的真实性。
3. 审计的范围
（1）纳入审计范围的单位：东方铸业有限责任公司
（2）审计资料范围：财务会计报表及与其财务收支相关的资料
a.20##年本公司所有的原始会计凭证
b.20##年本公司所有的记账凭证
c.20##年本公司所有的总账
d.20##年本公司所有的明细账
e.20##年本公司所有的基本财务报表
f.20##年本公司所有的财务政策及重要会议资料
（3）其他约定审计范围的内容：无
（4）审计的时间范围：20##年06月23日年至20##年06月27日
4.审计依据
（1）《中华人民共和国审计法》
（2）《中国注册会计师审计准则》
5.审计重点
东方铸业有限责任公司资产、负债、所有者权益的真实性、合法性及其有关经济活动进行审计。
6.审计策略
（一）审核了有关会计账簿及会计报表。
（二）抽查了有关会计凭证
（三）对有关实物资产进行了抽查盘点
7.会计师事务所工作职责
（1）对被审查单位进行咨询和指导，协助完成专项工作；
（2）按照总体工作方案完成专项审计工作；
8.审计人员安排
（1）贾振方：负责全面工作、撰写审计报告
（2）冉丽红：复合
9.审计工作时间安排
10.质量控制方法
（1）指导 项目负责人及主审委派助理人员工作，对助理人员讲清工作责任，应完成的程序及审计目标，审计单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。在实际工作中，通过审计程序表、时间预算、审计总体计划、审计具体计划等形式传达其审计指导意见。
（2）监督 项目负责人及时掌握审计进度，主审随时了解审计期间出现的重要会计和审计问题，并及时提出处理意见，对重大事项按本所重大事项请示报告制度办理。
主审解决执业人员之间执业判断的分歧，必要时向适当人员咨询。
（3）复核 审计小组人员之间每天进行工作底稿的交叉复核；
项目经理对各审计人员的工作底稿全面复核；
部门经理（项目负责人）进行重点复核；
主任会计师进行原则性复核。
二、签订审计业务书约定
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方委托乙方对甲方 年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
1.业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的 年 月 日的资产负债表以及截止 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；
乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.甲方的责任与义务
甲方的责任
（1）根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
（2）按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
甲方的义务：
（1）及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
（2）为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
（3）确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
（4）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
（5）在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料。
3.乙方的责任和义务
乙方的责任：
（1）乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
（2）审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
（3）乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
（4）由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
（5）乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
乙方的义务：
（1）按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于 年 月 日前出具审计报告。
（2）除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。
a.取得甲方的授权；
b.根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；
c.接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；
d.在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。
4.审计收费
乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定， 预计为人民币 元。
甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。
如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。
5.审计报告的使用责任
乙方向甲方出具的审计报告一式 份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。
6.约定书的有效时间
本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。
本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。
7.约定事项的变更
由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
8.违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
甲方： 乙方：
（签章） （签章）
授权代表： 授权代表：
日期： 年 月 日 日期： 年 月 日
三、审计内容
凭证审计
被审计单位名称: 东方铸业有限公司 编制人：贾振方
审计项目名称： 12月份凭证审计 复核人：冉丽红
实施审计期间或截止日期：2015/06/25 共 1页，第1 页
审计意见：在20##年的整个会计年度里，东方铸业有限责任公司的原始凭证填写不太规范，且有数额遗漏等情况，但数量较少，记账凭证填写都比较规范，所采用的会计方法符合会计准则，可信度较高。
资产试算平衡表
被审计单位： 东方铸业有限公司 索引号：
项目： 资产试算平衡表 财务报表截止日/日期：2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/25 日期： 2015/06/25
负债试算平衡表
被审计单位： 东方铸业有限公司 索引号：
项目： 负债试算平衡表 财务报表截止日/日期：2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/25 日期： 2015/06/25
损益试算平衡表
被审计单位： 东方铸业有限公司 索引号：
项目： 损益试算平衡表 财务报表截止日/日期：2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/25 日期： 2015/06/25
首次委托调查
被审计单位： 东方铸业有限公司 索引号：
项目： 首次委托调查 财务报表截止日/日期：2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/25 日期： 2015/06/25
说明：会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动，针对被审计审计单位所做的初步评价，用以确定是否接受被审计单位的业务委托。
货币资金审定表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：A1
项目： 货币资金 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
债权、债务凭证抽查表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：A4-1
项目： 债权债务 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
存 货 审 定 表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：A8
项目： 存货审查 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
采购、销售业务抽查情况表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：A12
项目： 采购销售 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
应付职工新酬审定表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：F6/F7
项目： 应付职工薪酬 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
应交增值税检查表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：F8-1
项目： 应交增值税 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
实收资本（股本）审定表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：H1
项目： 实收资本 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/26 日期： 2015/06/26
主营业务税金及附加审定表
被审计单位：东方铸业有限公司 索引号：I4
项目： 货币资金 财务报表截止日/日期： 2007/12/31
编制： 贾振方 复核： 冉丽红
日期： 2015/06/23 日期： 2015/06/23
综上所述，通过对东方铸业有限责任公司20##年一个年度的会计资料进行审计我们可以知道，该公司本年的原始凭证存在不完整，涂改严重，缺漏等情况导致了该部分会计信息的可信度不高，但是在其他方面，比如说，总账，明细账，报表等方面，该公司都严格按照相关的会计原则进行登记做账，能真实客观的反映该公司在20##年度的财务活动，具有较高的可信度.
四、结束语
在这为期一周的审计实习中，拓宽了我的视野，增强了我对现实生活中审计工作的了解；让我获得了运用审计理论知识付诸于实践，学以致用，并且对理论知识有了更加深刻的了解。经过实习，我更清楚地理解了审计这门课的性质和特点，明确了审计工作的重要位置；了解了审计的具体操作过程和方法，为我将来毕业后工作打下了良好的基础。