财务管理制度

为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。

财务会计

财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。

完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。

会计核算

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物 年；

2、机器设备 年；

3、电子设备、运输工具 年；

4、其他设备 年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补

提足折旧。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

资金、现金、费用管理

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。

所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。

对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。

出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准后方可购置。

所有用具必须统一专人管理。办理登记领用手续。 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其他事项

按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。

自觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

20xx年6月7日

相关人员工作流程

由于部分客户反映收到货后发现产品不配套，发现包装内缺少配件，配件上有中文字体的现象（外贸），以及发货前相关人员在确认单据时未及时请示余总审批、签字，给公

司造成一定损失，情节严重，公司现要求涉及各个部门的相关负责人必须对每批次每件产品进行确认，请各相关部门引起重视。

具体流程如下：

成品仓库：华燕红协调和监督仓库相关人员的工作安排，并且做好每日的成品配发货，核对产品型号、数量等相关工作。月底必须把当月发货数量、规格型号统计好，每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确化。

采购部：根据订单要求进行采购，要确认所购商品交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题请立即和办公室跟单人员沟通。月底必须把当月简易房和陶瓷类发货数量、规格型号统计好， 每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确化。

总公司、佳芬洁具：总公司和分公司办公室文员、会计和出纳月底必须把当月发货数量、规格型号、金额统计好， 每月初1号至5号核对，确保数据的真实化、准确化。（总公司和分公司文员必须确认每批单子要盖有现金收讫章方可发货）

办公室：跟单人员在收到订单后，做出初步审核，再交余总审批后才能执行。制成销售订单，交给采购部、生产部或生产进程跟进员（张金明）。蒋玲妹月底必须把当月发

货数量、规格型号、金额（包括现金账）统计，以及每月月底各业务人员销售产值的明细表统计， 每月初1号至5号配合出纳、会计核对，确保数据的真实化、准确化。关于业务人员销售产值明细确认无误后，交业务总监审核，余总审批后交财务计算工资。订单表格现已修改，办公室文员必须按照新表格执行，要及时去财务部门确认客户款是否到公司账户，严格按照公司规定款到发货执行。对于一些客户款部分到账或样品需要打折扣的，必须余总审批签字后，财务才能同意盖章，同时财务对金额要核实无误后，方可放行。

配件仓库：根据采购单的相关要求，做好配件、辅料的确认工作，数量核对无误后入库，配件、辅料的摆放要求必须和常规的配件、辅料区分开。

二车间：车间主任指定清理和包装人员到仓库领取配件，领取时必须按照订单的具体要求执行，如发现有质量问题不能判定的时候，请及时和品检员项月忠沟通处理；包装人员在包装封箱前一定要通知办公室跟单人员，及时安排项月忠等人配合抽检，确认是否配套、是否缺少配件以及是否有质量问题等。确认无误后方可进行包装封箱。

生产进程跟进员：根据订单要求进行跟踪生产进度，要确认交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题请立即和办公室跟单人员沟通。

生产统计、入库：方为芳要及时确认产品的型号和包

装纸箱的型号、数量，必须按照要求执行，并做好每日各工段日常统计工作，确认无误后，填写日报表并通知成品仓库张燕及时安排人员摆放到仓库指定地方，并根据交接日报表核对型号、数量等明细，确认无误后做好入库等工作。

以上事项请相关责任人按照要求执行！如发现弄虚作假的一律按公司的相关制度处理，情节严重的赔偿后开除处理！

第二篇：财务管理制度(完整)

河南新大方设备租赁有限公司财务管理制度（暂行）

第一章 总 则

河南新大方设备租赁有限公司(以下简称租赁公司)主要从事的是设备租赁施工、设备转场以及外售设备的安装等活动，具有工程的固定性和施工作业的流动性、工程的多样性和施工的单件性、作业周期长等特点，根据这些行业特点，会计必须根据实际情况进行分级、分项核算。

为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定和《子公司管理办法》，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

第二章 财务机构和财务人员

第一条 公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、配合母公司的财务审计。按时上报报表。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

6、完成公司交给的其他工作。

第二条 财务工作岗位职责

租赁公司实行独立核算，设臵独立的财务机构，由母公司委派业务素质与岗位职责相适应的会计人员，办理各项财务会计工作。

1、财务负责人的主要工作职责

(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

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(3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

(4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。

(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

(6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

(7)承办总经理布臵的其他工作。

3、会计的岗位职责

(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

(2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

(7)负责装订、管理会计档案。

(8)完成公司领导交办的其他工作。

4、出纳的岗位职责

(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

(2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。

(5)严格管理空白收据和空白#5@p，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。

(6)完成公司领导交办的其他工作。

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5、成本会计的岗位职责

(1)清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

(2)理解并清楚工程承包合同，明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

(3)按照各工程预算进行工程成本的控制。

(4)每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

(5)及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

(6)工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

(7)工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

(8)完成领导布臵的其他工作。

第三条 财务工作管理

1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

(1)办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

(2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，他人不得带出、查阅和复印。

(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

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财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进行监交。

第三章 公司各职能部门与财务管理相关的职责

第一条 营销部：负责收集和追踪工程信息；正确编制投标、议价报价；搞好投标揽活，签订中标工程合同；按期进行投标报价与工程成本费用的对比分析，健全报价指标体系，提高报价科学性和中标率，配合财务部门落实财务收入计划。

第二条 技术部：负责编制施工工艺和组织实施；提供编制施工预算的各种工程数量资料，贯彻执行施工定额；加强技术管理，合理组织施工；开展技术革新，采用新技术、新工艺，推广应用各等级施工法，依靠施工技术降低工、料、机械使用等各项费用的支出；保证工程质量，确保施工计划；组织制定降低成本技术措施计划，提供完成计划情况的分析资料。

第三条 租赁办

1、负责组织日常办公用品和工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作。其中，对运输和吊装费用积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

2、劳动工资管理：贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台账；提供编制成本计划和责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资统计资料。

3、物资发运组：负责组织物资供应、运输及储备工作，减少资金占用；健全材料管理制度，加强收发领用管理和定期盘点工作，抓好材料的节约代用、回收利用工作；做好材料消耗记录，按工程对象和施工队伍编制材料运杂费资料，负责动员内部资财加速资金周转，负责降低材料运杂费成本。

第四条 设备管理部：按施工需要合理调配机械设备，努力提高机械设备使用效率，负责制订设备利用定额和能源消耗定额；编制机械设备更新改造、运转、修理、保养计划，做好设备管理、保养工作，保证机械设备正常运转，减少维修保养费用支出；指导有关人员做好机械运转记录，提高设备完好率、利用率、事故率等指标及其分资料；负责降低机械使用成本。

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第五条 工程管理部

1、各工程队应于每月6日内将月度资金需求计划报到财务部，并每周向财务部书面报告一周资金使用情况。

2、在工程中间结算中，各施工队应于每月1到3日，将工程进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

3、在工程结算中，各施工队应将工程结算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程管理部复核，财务部会签。财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程结算数和材料结算数，扣除已收工程款及其他各项费用，结算工程尾数，提出应收款方案，报公司主管领导批准。

4、大工程办理结算时，应由工程管理部经理牵头，由工程管理部、技术部、财务部及其他有关部门人员组成工程结算小组，按照上述制度规定的职责范围联合进行专项工程结算。

第六条 其他部门要在各自的职责范围内提高工作质量和效率，节约开支，配合财务部门控制有关费用的支出，提供支出计划完成情况及其分析资料。

第四章 财务资金预算管理制度

第一条 目的。

为合理有效的筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条 资金范围。

本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。

第三条 租赁公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。

1、现金支出：单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事长同意后批复。

2、工地费用支出：单笔无正规#5@p的支出1万元以下（含1万）由总经理批复，超过1万元的报经董事长同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

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3、固定资产购臵：单件价值3万元（含3万元）以下的由总经理批复，超过3万元的报经董事长同意后批复。

4、融资或接受外来投资及其他重大资金事项由董事长会同相关领导集体决策。

第四条 租赁公司实行全面预算管理。每月25日前向总经理、董事长报下月费用支出计划和资金回收计划，每月10日前向总经理、董事长、集团公司报出上月财务报表的同时附加主要经济技术指标情况说明。

第五章 库存现金管理制度

第一条 库存现金限额原则上以满足公司3～5天的日常零星开支为标准。

第二条 根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有限额要求。借支现金和现金报销超过10000元的，需提前一天和财务部预约。

第三条 现金收支管理

1、收入的现金应及时送存银行；

2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）；

3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过会计审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、严禁公款私用。

第四条 现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款（即小金库）。

第六章 银行存款管理制度

第一条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"付款申请单"，按公司付款流程，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第三条 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第四条 财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。

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第七章 #5@p管理制度

第一条 本公司所有#5@p由财务部统一管理，由会计对#5@p进行具体管理，负责本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。

第二条 由申请人填写开票通知单，详细填写申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单，交部门经理审批、会计审核后开具。

第三条 若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具#5@p。

第四条 杜绝开无企业名称、企业名称不全#5@p。

第五条 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

第六条 丢失#5@p一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司#5@p专用章的#5@p存根联复印件。经办人员因丢失#5@p或其他原因需要借出#5@p时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出#5@p应进行登记，并及时取回。

第七条 开#5@p时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具#5@p。

第八条 为保证#5@p开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度末将客户档案装订成册存档。

第八章 内部牵制管理制度

第一条 财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条 财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。

第五条 所有银行结算凭证由财务部统一购臵，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

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第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条 作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面，归档保管。

第八条 所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证字号。

第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条 出纳员无权编制或更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调节表”。 第十一条 会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交主管审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告。

第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。

第十三条 大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存，到期前应向上级领导报告，需要转存的应及时办理转存。

第十四条 财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

第十六条 财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。

第十七条 会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管。

第九章 往来账款的管理制度

第一条 应收账款管理

1、收款方针：业务人员或项目负责人在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。

2、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应

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核对账单金额及是否经过客户确认。

3、经营部应对工程款的回笼情况进行跟踪，对应收款项要及时追收，定期作出分析。欠款催收应由有关业务人员或经办人负责跟踪，财务部门予以监督。一旦货款超过合同规定期限仍未能收回的，应追究经办人或有关人员的责任。

4、企业应设臵“坏账准备”科目，财务应定期或每年年度终了对应收账款进行全面检查，预计可能发生的坏账。对于没有把握收回或收回可能性极小的应收款项计提坏账准备。

第二条 应付账款管理

1、付款时间

(1)业务款项由部门申请，经过审批执行。

(2)上月各项费用一般在次月20日左右支付。

(3)购臵固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

2、付款方式

(1)转账支票，电汇等。

(2)现金。

第三条 其他

非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

第十章 费用管理制度

第一条 为加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部门要按要求编制本部门的预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。

第三条 各项费用开支的审批程序及要求见:

细则1：《费用报销管理制度》；

细则2：《费用报销制度补充规定》；

细则3：《工地直接支出费用报销管理补充规定》；

细则4：《费用报销补充规定》；

细则5：《工地用油管理办法》；

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细则6：《物资管理账务处理程序》；

细则7：《款项支付管理办法》；

细则8：《备用金管理办法》；

第十一章 附则

第一条 本制度由财务部、总经理办公室负责解释。

第二条 本制度自20xx年7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。

细则1：

费用报销管理制度

第一条 为加强公司费用管理，控制不合理的费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条 各项费用按内容分类管理。

一、因公出差期间发生的交通费、住宿费、餐饮费、招待费

1、报销准备

1）报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单”，一地一单，要按时间顺序依次填写，乘座的车票要和起止日期、起止地点相对应，要填写金额；“差旅报帐清单”上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日期。

2）将票据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单”上，要求分类清楚、粘贴整齐、票据金额和“差旅报帐清单”上的金额一致。

3） 填写“差旅费报销单”（绿色），附从工地返回经工地负责人签证的“休假条”及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。

4）因公出差需发生餐饮费、招待费时，应提前请示部门负责人同意。餐饮费、招待费的票据要单独粘贴，要求注明事由。

2、审核程序

1）一般员工和工地负责人的票据由本部门负责人审核；部门负责人的票据由总经理审核。

2） 将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助标准计算补助费并填制正式的差旅费报销凭证（按出差人员服务的工地分类记录，以便日后统计

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核算、汇总）。

3）报销凭证经主管会计复审签章。

4） 单据交总经理签批。

5） 到财务部出纳处报销。

6） 出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金额小于借款，则冲抵后重新按差额填借款单。

3、审核要求

1） 了解出差工作情况。

2）询问返回原因。

3） 审核票据的合法性和真实性，并与人员调动台帐核对。

4） 注明应由“大方重科公司”或“租赁公司”报销。

4、出差天数的计算

1） 出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

2）出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

3） 到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

5、公司只报销有#5@p的费用，无#5@p的需事先向财务部说明情况，以其他票据充抵，但需要在票据背面注明情况，否则不予报销；充抵票据与正式#5@p分别张贴，不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。

二、工地购物费用

1、工地购物费用指：

1） 施工设备使用、保养维修所需的机物油料消耗费。

2）施工工具购臵维修费及材料费。

3）施工工地办公用品费用及生活安臵的物品费。

2、工地所需物品必须按预算办理，原则上由物管部配臵，特殊情况需事先经部门负责审核，报专人同意后购臵。

3、报销需有#5@p或收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、金额、用途等。

4、审批程序：

1）将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

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2）票据交总经理签批。

3）到财务部成本会计处办理账务或付款手续。

三、工地服务车辆燃油费、过路费、修理费

1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经批准)的票据要分别粘贴。

2、过路费要填写“差旅报帐清单”， 要按时间顺序依次填写，注明起止日期、起止地点和金额。

3、修理费要附修理项目和更换件清单。

4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销手续。

四、运输、吊装费

运输、吊装费施行预算制，纳入预算资金审批流程。

1、施工项目需委外运输、吊装的工作原则上由工程管理部安排。

2、施工工地负责人按施工方案和工作量填运吊工作申报表。

3、工程管理部视情况直接安排或委托工地负责人就近安排。

4、工程管理部填写“运吊费用申请表。

5、租赁办了解市场行情予以评价。

6、“申请表”报专人签批。

7、工程管理部与运吊部门签订合同，或委托工地负责人签订合同，并将合同复印件发回公司。

8、工程管理部内勤按合同约定填付款申请单，附合同复印件，交总经理签批后到财务部办理付款手续，并注明经办人及申请人，以便备查。

9、运吊结束后，工程管理部内勤凭#5@p经总经理签字后到财务部办理付款结算手续。

五、检测#b@2费

1、检测#b@2费指外售设备及转场设备在安装使用现场办理“安全检测证”所发生的费用，该工作由专人办理，隶属工程管理部负责。

2、#b@2人员应填写“检测费申请单”，一式两份，经部门负责人和总经理签字报财务部备案后方可办理付款手续。

3、检测工作结束，工程管理部内勤凭#5@p做相应的登记，经总经理签字后到财

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务部办理付款结算手续。

六、物资采购费

1、物资采购费用指用于施工、设备安装维修、办公所需的车辆、设备、材料、零部件、低值易耗品、通讯器材、劳保用品、办公用品、工地生活安臵用品等物品的购臵费用和委外加工费用。

2、物资采购工作由物管部承办。

3、物管部根据工作需要填写“物资采购申请单”。

4、“物资采购申请单”经专人审批后办理采购事宜（包括询价、签订合同、支付预付款等）。

1）单件5000元、总价10000元以下的由专人签批。

2）单件5000元、总价10000元以上的由总经理签批。

3）单件10000元、总价50000元以上的经董事长同意后由总经理签批。

5、货到后交物仓管人员办理点验入库手续。

6、采购人员持#5@p和入库单经总经理签字后到财务部物管会计处办理付款手续。

七、办公费及其他费用

1、该类费用指：

1）日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操作人员#b@2费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务招待费等。

2）财务费用。

3）经营费用。

4）办公车辆的燃油费、过路费、维修费等。

2、该类费用发生前原则上经部门负责人或总经理同意后方可实施。

3、该类费用的票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销付款手续。

细则2：

费用报销补充规定

为进一步完善公司费用管理办法，特做如下补充规定：

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1、机关人员因公外出，超出下述范围的视为出差，可按规定报销相应费用，出差当天返回时，超过6小时，按一天计算；不足6小时满4小时，按半天计算；不足4小时不计出差：

北至黄河南岸；东至中牟县内；南至新郑市内; 西至上街区内；西南

至密县县内。

2、员工在该范围内的工地从事设备安装、服务、施工的，仍视为出差。

3、出差人员只报销公司至出差地点的往返车票，直接从家至出差地点的往返车费高于公司至出差地点的部分自理。

4、出差人员往返未经领导同意，不得乘坐豪华大巴、高铁、火车软卧、飞机；非公外出的各种票据不予报销。未经部门领导同意乘坐出租车，费用自理。

5、工地生活安臵费的报销范围只限于：

员工居住必备的床铺、被褥、枕头、蚊帐、凉席及房屋的水电设施等；

员工饮食必备的灶具、炊具、餐具、饮水器具和燃料、饮用水等。

用于个人生活的洁具、洗涤用品、卫生用品等自理。

细则3：

工地直接支出费用报销管理补充规定

各工地在施工、设备安装转场或租赁期间，涉及现场发生与设备、人员、工作、生活等相关的各种费用 ，这些费用有些是预计必须发生的，有些是不可预见突发的，有些有合法票据，有些则无合法票据，有较大的随意性和特殊性，为保证工地各项工作、生活正常进行，控制开支、减少浪费，经研究现对工地直接支出费用审核报销程序补充规定如下：

1、各项费用的支出（除予算内）需征得工程管理部部长或总经理同意后方可办理，否则不予报销。

2、所有费用的原始票据（包括正规#5@p、收据、白条等，不得用其他票据顶替）均于每月10号和25号两次（工程结束时于一周内）汇总交工程管理部审核签字，票据上应有经办人签名并注明用途。

3、工程管理部将购物票据按用途分类填“购物明细表”后转交物资管理部，其他票据转交财务部。

4、物资管理部根据购物票据和费用发生工地，填写入库单和领料单，办理物资出入库记账手续后转交财务部。

5、财务部成本核算员将所有票据分类、粘贴、汇总后填写“工地直接支出费用统计表”（附“购物明细表”）经工程管理部部长（超予算的费用由总经理签字）、财务部部长签字后办理报销手续。

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细则4：

费用报销补充规定

为进一步完善公司费用管理办法，特做如下补充规定：

1、机关人员因公外出，超出下述范围的视为出差，可按规定报销相应费用，出差当天返回时，超过6小时，按一天计算；不足6小时满4小时，按半天计算；不足4小时不计出差：

北至黄河南岸；东至中牟县内；南至新郑市内; 西至上街区内；西南 至密县县内。

2、员工在该范围内的工地从事设备安装、服务、施工的，仍视为出差。

3、 出差人员只报销公司至出差地点的往返车票，直接从家至出差地点的往返车费高于公司至出差地点的部分自理。

4、出差人员往返未经领导同意，不得乘坐豪华大巴、高铁、火车软卧、飞机；非公外出的各种票据不予报销。未经部门领导同意乘坐出租车，费用自理。

5、工地生活安臵费的报销范围只限于：

1）员工居住必备的床铺、被褥、枕头、蚊帐、凉席及房屋的水电设施等； 2）员工饮食必备的灶具、炊具、餐具、饮水器具和燃料、饮用水等。 用于个人生活的洁具、洗涤用品、卫生用品等自理。 细则5

工地设备用油管理办法

为加强工地设备用油管理，减少浪费，杜绝漏洞，特制定本办法：

1、凡工地由本公司承担燃油费用的租出设备、租入设备、施工自用设备及辅助设备（叉车、发电机、车辆等）用油均按此办法执行，工地服务车辆用“加油卡”加油的按办公室的管理办法执行。

2、各工地原则上应就近选择正规、可靠的供油单位，报经工程部领导同意后，与之签订供油协议（合同），非特殊原因，不得采用将款打给个人，再取现或转付购油的方式。

3、财务部物管会计根据供油协议（合同）建立供油单位的往来账户，办理预付油款、支付油款、#5@p入账等的核算业务。

4、工地须按下列格式建立设备用油记录填报制度：

1）加油记录单，一式三联，每加油一次填写一份，其中一联存根，工地自留备查；一联交供油单位做开#5@p依据；一联附#5@p寄回做报销依据。 加油记录单

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供油单位：

供油经办人：

收油单位： 收油经办人：

2）工地用油汇总表，每月末填报寄回工程部，转交财务部成本会计，作为成本核算依据。 20xx年 月份设备用油汇总表

制表： 5、此办法自6月20日起开始执行。

细则6：

审核：

物资管理账务处理程序

本文所述的物资包括物管部、办公室、工地等部门和人员购进的各种实物（含设备、车辆、工具、材料及生产、办公、生活所用的用具用品和耗材等）。 一、物资管理部材料采购账务处理程序

1、材料入库 出库 记账 付款

1）物管部购进的各种物资须凭供货商的“销货清单”到仓库办理入库手续。 2）库管员对照实物（须有合格证、使用说明书等）清点无误后在“销货清单”签字。

3）供货商将“货物#5@p”和“销货清单”交物管部，由物管部填写“付款申请单”后，一并交到财务部办理付款手续。

4）财务物管会计凭 “销货清单” 在微机上做“估价入库”单；凭“货物#5@p”对“估价入库”单审验生成“采购开单”并找库管员开具“收料单”。

5）材料发出须由领用部门（代领人）填写领料单。

6）库管员发出材料后在微机上做“领料单”并及时通知财务物管会计。

7）财务物管会计月末根据“货物#5@p”和“领料单” 及“付款申请单”做记账凭证：借：工程成本---某某工地

贷: 应付账款—供货单位

凭“付款申请单” 做记账凭证：

借：应付账款—供货单位

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贷：银行存款/现金

如多个工地领用该单材料则做“材料分配表”， 例：

1）物管部月末编报：材料汇总表 材料明细表 材料采购明细表 材料发放明细表（实际）

2）财务物管会计编报：材料成本统计表（账面）

二、工地直接购物账务处理程序

1、工地直接购买各种物品的票据（含#5@p、白条、收据等）必须写明物品名称、规格型号、单位、单价、数量、金额，登记填表，经工程部部长签字后，交财务成本会计。

2、财务成本会计对所有票据审验、粘贴，将其中合法#5@p中属于固定资产的做记账凭证：借：固定资产

贷：其他应付--备用金---某某

其余的做记账凭证：借：工程成本----某工地

贷：其他应付--备用金---某某

将不合法的票据另行处理。

3、财务成本会计将审验无误的登记表打印汇总，一份交物管部做物资清查依据，一份交财务物管会计，一份与原始单据并存，相关数据并入各工地实际工程成本统计报表中。

三、工地设备用油的账务处理程序

1、财务物管会计对各工地的供油单位分别建往来账户，对发生的付款、予付款、#5@p报销等业务分别做记账凭证：

1）对供油商付予付款或按#5@p付款，凭经工程部领导签字的“付款申请单” 借：应付货款----某石油公司

贷：银行存款

2） 对工地经办人付予付款或按#5@p付款，凭经工程部领导签字的“付款申请单” 借：其他应付--备用金---某某

贷：现金

3）凭工地用油记录做凭证：

借：工程成本---某工地

贷：应付货款----某石油公司/其他应付--备用金---某某

2、财务物管会计月末编制“工地用油汇总表”，此表转交财务成本会计并入工地实际工程成本统计报表中。

20xx年 月份工地用油统计汇总表

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1、属固定资产的票据由分管固定资产的会计做凭证；

2、属消耗品（含工装）的票据由分管费用的会计做凭证；

五、上述物资中属固定资产的，其分管会计应按规定提取折旧费。

细则7：

款项支付补充规定

为加强公司的资金管理，结合公司实际情况，特对下列业务的款项支付规定如

下：

1、凡属物资部采购各类物品、零部件加工;工程部租用吊车、委托运输、设备

修理、购买燃油、检测#b@2、房屋租赁；经营部租赁设备、劳务分包、外协分包；办公室委外运输等需支付的款项均按本规定执行。

2、上述业务均应按有关规定与对方签订合同（协议），并分别交办公室一份存

档、财务部一份存查、建往来账。

3、上述业务分管部门应于每月25日前编制下月用款（付款）计划报财务部，

经总经理组织评审后下发执行。

4、计划内的用款（付款）申请单由财务部部长签批，计划外的由总经理签批。

5、财务部分管会计按会计核算要求分别设专户记账，每户另建详细的辅助帐表

供查账、对账、审批付款之依据，每月编制往来账汇总表。

6、此办法自6月20日起开始执行。

细则8：

备用金管理办法

为了加强公司内部备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本办法。

一、备用金的定义：

备用金是公司用于施工现场各项费用支出，管理人员采购物品、办理业务及因

公出差等以现金方式借用的款项。

二、实行备用金制度管理的目的：

实行备用金管理有利于公司各部门积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率，

但必须做到专款专用，不得挪用和贪污。

三、备用金使用范围分以下几种情况：

1、施工工地备用金管理：

1）各工地设专人及专用账户管理备用金。

2）各工地依公司工程运营大纲，于每月的25号前编制次月资金需求计划。

3）工程部部长对各项费用支出进行审核，报总经理批准后方能实行。

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4）工程部依月资金计划办理借款手续，并在借款凭据上注明借款用途

5）各施工工地应严格依照资金计划进行备用金的使用，超支部分或者特殊情况的要及时向主管领导请示，经领导同意后方可使用或办理。

6）各工地应建立详细的支出账务明细以便公司查账。

7）施工工地支出费用，每月一清，依规定日期，将收到的票据及时寄回公司，经相关部门的审核批准后进行借款冲账手续，跨期费用不予处理。

8）工地资金负责人一旦调离本工地，应立即清除本人负责账务，对无故拖延者，自财务部通知后从下月工资中扣除。

2、其他相关规定：施工工地个人备用金管理

1）公司原则上不对工地个人借支备用金，个人出差车票及途中住宿等费用由个人垫付，待回公司报账时由公司支付。

2）除特殊情况外，个人因公安排需求，确认没钱垫付的情况下，经部门主管及项目负责人同意后，凭个人借据并经项目负责人签字后方可向资金管理负责人员借款。

3）个人借支的项目资金管理负责人的备用金，每月在规定日期随当月报账票据一起寄回，经主管领导签字后冲抵原项目资金管理负责人借款。

4）个人借支的备用金应及时归还，对无故拖延者，自财务部通知后从下月工资中扣除。

三、机关部门备用金管理

1、机关各部门依自身工作需求，如有因公出差、发货、购临时所需物品时借支备用金的，经部门负责人及总经理审批后方可借款。

2、其他人员均不得借支备用金。

3、借用备用金应及时清账，不得积压、拖延，物资部发货或外购小件的借款人自调离本岗位时应立即清账，对无故拖延者，自财务部通知后从下月工资中扣除。

四、 公司原则不上负责个人对个人、资金负责人对个人的非公司行为的借款的追缴。

五、 严禁公款私用，一经发现罚款500元，并严肃处理。

六、本规定自6月20日起开始执行！

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