企业所得税核定征收鉴定表
纳税人须知:
1、实行核定征收方式的纳税人,不得享受企业所得税各项优惠政策。对已按规定享受减免税等优惠政策尚未到期的纳税人,实行核定征收方式后,应停止享受减免税优惠政策,按核定征收方式恢复征税。
2、纳税人应凭税务机关下发的《企业所得税定率征收通知书》和《企业所得税定额征收通知书》中确定的应税所得率和应纳所得税额缴纳企业所得税。
《企业所得税核定征收鉴定表》填表说明
一、纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报,不得错填漏填,对申报内容的真实性、准确性负责。
二、纳税人基本情况的填写:
(一)“纳税人名称识别号”、“纳税人名称”、“登记注册类型”按税务登记中注明的内容填写。
(二)“纳税人地址”按纳税人的实际经营地址填写。
(三)“所属行业”应由纳税人根据其主营项目收入按《应税所得率表》中列明的行业填写(工业、交通运输业、商业、建筑业、房地产业、饮食服务业、娱乐业、其他企业)。企业经营多业并且各经营项目能单独核算的,根据其主营项目,确定适用的行业,其主营项目的经营收入不得低于全部收入的30%;企业经营多业但各经营项目不能单独核算,或各经营项目能单独核算但主营项目的经营收入低于全部收入30%的,由纳税人根据各经营项目从高确定适用行业。主营业务收入是指在各项收入中最高的收入。
(四)“上年收入总额”按纳税人上年核算出的收入总额填写。上年实际营业时间不足一年的,以其实际销售(营业)收入做为年销售(营业)收入;不能准确核算收入总额和新办企业视同上年无收入,填“无”。
(五)“上年成本费用总额”按纳税人上年核算出的成本费用总额填写。上年实际营业时间不足一年的,以其实际成本费用额做为年成本费用总额;不能准确核算成本费用总额和新办企业视同上年无收入,填“无”。
(六)“上年征收方式”按纳税人上年实行的征收方式填写,分别填写“查账征收”或“核定征收”。新办企业此栏填“无”。
三、鉴定内容的填写:
(一)“收入总额核算情况”栏的填写:
纳税人每一项应税收入,包括生产、经营收入和其他各项收入等均能做到凭证合法、齐全、入账及时足额的,填“能”;不能准确核算收入总额的,填“不能”。
(二)“成本费用核算情况”栏的填写:
纳税人能做到各项成本费用凭证合法、齐全,往来业务处理及时,各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续完备,计量、计价准确无误,能对准予扣除项目的计算做到真实、合法,符合《企业所得税税前扣除办法》要求的,填“能”;对成本费用等税前扣除项目不真实、合法,相关凭证残缺不全,往来业务处理不及时,各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续不完备,计量、计价不准确,不进行纳税调整的,填“不能”。
(三)“账簿设置情况”栏的填写:
对账簿的设置情况能基本达到规定要求的,填“能”;对没能按规定建立账簿或虽有账簿,但设置不全,账目混乱,难以查账的填“不能”。
(四)“账簿、凭证保存情况”栏的填写:
对能按规定保存有关账簿、凭证,根据合法、有效凭证进行核算的,填“能”;对账目设置和核算虽然符合规定,但未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的,填“不能”。
(五)“纳税义务履行情况”栏的填写:
对能按规定履行纳税申报义务的填“能”;对不能按规定履行纳税申报义务的填“不能”。
《西城区国家税务局20##年度核定征收企业所得税鉴定表附表》填表说明:
一、纳税人基本情况的填写:请在鉴定表右上角加盖国税七位代码章。
1、第五栏“你单位在国税的主管税务管理所”按照纳税人注册登记地划分管理所:
税务三所:负责新街口、德外、厂桥、福绥靖4个街道; 609房间,电话:66027641,42,43,
税务四所:负责阜外、月坛、展览路3个街道;605房间,电话:66027680,81,82,
税务五所:负责丰盛、二龙路、长安街3个街道; 606房间,电话:66027683,84,85,
同时在填报中如有问题可向主管税务所咨询。
2、第六栏“所属行业”,应由纳税人根据其主营项目收入按《应税所得率表》中列明的行业填写。企业经营多业并且各经营项目能单独核算的,根据其主营项目,确定适用的行业,其主营项目的经营收入不得低于全部收入的30%;企业经营多业但各经营项目不能单独核算,或各经营项目能单独核算但主营项目的经营收入低于全部收入30%的,由纳税人根据各经营项目从高确定适用行业。主营业务收入是指在各项收入中最高的收入。
3、第七栏“如为下列企业请标注”指经批准的高新技术企业、福利企业、劳动服务就业企业、吸纳下岗人员再就业企业( )、汇总纳税成员企业( )。。
4、“申请征收方式”一栏只能在“申请核定征收”或“申请查帐征收”中选择一项填列,不能同时选择。
三、报送期限:请你单位接到此表后按照下列填报要求填好签字盖章后,将此表在20##年7月20日前交到我局申报大厅西侧8号、9号值班窗口。
四、相关政策查询可在我局大厅触摸屏或登陆我局网站查询,我局IP地址:http//61.49.3.8/gsweb
《西城区国家税务局20##年度核定征收企业所得税鉴定表附表》
请按照填表说明填列本鉴定表。 国税代码章号(七位):
北京市西城区国家税务局
20##年6月25日
第二篇:20xx年企业所得税核定征收鉴定表
企业所得税核定征收鉴定表
纳税人识别号:510108
□□□□□□□□□ 鉴定期:20xx年度 金额单位:元
注:本表一式二联,区县级税务机关留存一联,另一联送达纳税人执行。