事后监督差错处理操作流程
1目的
本文件规定了XX行（以下简称“本行”）事后监督差错处理操作流程及控制要点，旨在提高事后监督效果，促进会计核算规范化，有效防范风险，确保各项业务平稳运行。
2适用范围
本文件适用于联社事后监督中心对全辖营业网点事后监督过程中发现问题的差错处理。
3定义、缩写与分类
3.1定义
1)事后监督：是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务处理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。
2)事后监督差错：是指事后监督人员对营业网点提交的会计传票进行监督时所发现的差错和问题。
3.2缩写
无
3.3分类
无
4职责与权限
5原则与基本规定
5.1原则
1)独立性原则。事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员。
2)连续性原则。事后监督应做到每天进行，保持连续性。
3)及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时下发纠正通知，及时督促整改。
4)有错必纠原则。对发现的差错问题，必须做到有错必纠，整改必须到位。
5.2基本规定
1）营业网点对自查发现的差错应及时填写《业务差错报告书》（附件四），向事后监督部门发出要求更正的报告，并及时落实整改；
2）事后监督人员对在监督工作中发现的差错问题要及时逐笔登记《差错登记簿》（附件一），提出意见或者报告，不得回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人。
3）事后监督部门纠正处理岗对事后监督人员发现的差错问题应及时发出《差错处理通知单》（附件二），通知相关营业机构立即查清更正；不得拖延、回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人。
4）营业网点对事后监督部门下发的《差错处理通知单》（附件二）应认真查清、更正，并及时回复事后监督部门，不得敷衍回避或者掩盖问题的真相。
5）联社业务部门对实施事后监督发现的问题要分析原因，针对差错类型制定有效的预防措施，全面提高各营业网点的会计基础工作水平。
6）事后监督部门经理对事后监督人员发现的问题，应监督营业网点进行整改落实，对差错违规人员按规定进行处理，不得袒护、包庇违规行为人。
6流程描述与控制要求
阶段 流程描述与控制要求
环节名称：差错发现
操作部门/岗位：后督中心/凭证扫描岗
相关岗位：审票录入岗
职责：认真履行事后监督，及时发现问题。
操作规范：事后监督岗对审核过程中发现的业务差错，
应在《差错登记簿》（附件一）上逐笔做好登记，并及时
填制《差错处理通知单》（附件二）提交纠正处理岗。 风险提示 风险描述：监督内容不全面、事后监督流于形式,凭证要素不全、凭证使用差错、客户未签字、业务流水不配对等差错问题未发现,引发法律纠纷及经济损失。风险等级：高风险
控制措施：2）及时反映发现的差错问
题； 3）加强对事后监督人
员管理，加大考核力度和处
罚力度，调动事后监督人员
的工作责任心。
控制部门/岗位：凭证扫描
岗,审票录入岗
6.1 差错发现
环节名称：差错发现
操作部门/岗位：后督中心/凭证扫描岗
职责：把综合业务系统凭证放入扫描仪进行扫描。
操作规范：把各个营业网点整理好的综合业务系统凭证
按流水号顺序放入扫描仪扫描。
环节名称：差错分析判断 风险描述：事后监督岗责任操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 心不强，判断不认真，,差职责：准确判断差错，分析差错性质，确保差错得到有错问题未被发现，差错得不效纠正。 到整改,引发风险隐患或经济损失。
（附件一）或《差错处理通知单》（附件二）所列差错内风险等级：高风险
容审核差错单位在办理业务过程中存在的差错、控制措施：1）增强工作责违规行为、越权行为等现象，并对差错情况进行分析判任心； 2）提高分析判断能断是否属重大差错。力。 6.2
控制部门/岗位：纠正处理差错分析
岗
环节名称：审核
操作部门/岗位：后督中心/主任
职责：审核差错是否重大。
操作规范：事后监督部门经理对事后监督纠正处理岗提
交的认为属于重大差错或风险事项进行审核，情况属实
的要及时向本行主管领导报告和业务主管部门通报。
阶段 流程描述与控制要求
环节名称：分析总结
操作部门/岗位：运营部/总经理
职责：分析差错原因，提出应对及改进措施。
操作规范：事后监督部门经理将重大差错或风险事项通
知主管部门，主管部门根据实际情况作出相应处理，提
出应对及改进措施，防止类似情况再次发生。
环节名称：批转处理
操作部门/岗位：各部门、分支机构/分管领导
职责：了解差错，并提出相关处理要求。
操作规范：事后监督部门经理岗对属于重大差错或风险
事项应及时报告本行经营管理层，经营管理层应对事后
监督部门报告的重大违规问题批转相关部门按规定程序
调查、核实、处理，具体处理转《违规违纪行为调查处
理流程》。
环节名称：下发差错整改通知单
操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗
职责：及时下发《差错处理通知单》。
操作规范：1）对非重大差错问题纠正处理岗应直接向被
监督单位发出《差错处理通知单》（附件二）（最迟于监
督日的次日）。
2交纠正处理岗向被监督单位发出《差错处理通知单》（附
件二）（最迟于审核后的次日）。 风险提示
环节名称：确认差错
操作部门/岗位：分支机构/会计经理
职责：及时确认事后监督部门下发的差错问题。
6.3 操作规范：对《差错处理通知单》（附件二）中所列的差差错处理 错情况进行核实、确认，原则上在收到通知单的当天完
成确认。 风险描述：回避或者掩盖在监督工作中被发现的问题，袒护、包庇违规行为人,差错问题得不到纠正,引发案件隐患或经济损失。 风险等级：高风险
控制措施：:1）认真核实差
错问题； 2）控制部门/岗位：相关人员,
会计经理
环节名称：复议申请
操作部门/岗位：分支机构/负责人
职责：对差错事实存在导议的，及时申请复审。
操作规范：被监督单位在收到事后监督部门发出的《差
错处理通知单》（附件二）1个工作日内，如对差错事实
存在异议的，要向单位负责人反映，单位负责人核实异
阶段 流程描述与控制要求
议理由充分的，应填写《差错复审申请书》（附件三）并
向事后监督部门经理岗申请复审。
环节名称：差错整改
操作部门/岗位：分支机构/综合柜员
相关岗位：会计经理,客户经理岗
职责：按规定进行差错整改。
操作规范：根据《差错处理通知单》（附件二）中所列内
容，认为情况属实的，对不涉及外单位的，应在1个工
作日内完成整改，涉及外单位的，在2个工作日内完成
整改。整改完毕后将《差错处理通知单》（附件二）上的
处理结果等要素填写完整经单位负责人（或分管领导）
确认签章后，一联作留存资料，另一联上报事后监督部
门。 风险提示 风险描述：差错整改不到位，,错误得不到纠正,引发案件风险。 风险等级：高风险 控制措施：1）认真落实整改； 2）确保差错得到有效整改。 控制部门/岗位：会计经理
环节名称：确认整改 风险描述：监督不到位,差操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗 错未整改,引发案件隐患或职责：审核、确认差错整改事项。 经济损失。
操作规范：事后监督部门接到违规单位上交的《差错处风险等级：高风险
理通知单》控制措施：1）增强工作责审核后无异议的交由事后监督岗予以登记。如经审核发任心； 2）保持现有控制措现差错纠正不正确的或整改措施不到位的，应重新出具施，并加强检查监督控制。《差错处理通知单》（附件二），通知违规单位负责人督控制部门/岗位：纠正处理促整改，并于第二个工作日上午12点前重新上报。 岗
环节名称：重新下发整改通知
操作部门/岗位：后督中心/纠正处理岗
职责：负责重新下发《差错处理通知单》。
操作规范：经事后监督审核发现差错纠正不正确的，应
重新下发《差错处理通知单》（附件二），违规单位应进
行查实更正，并于第二个工作日上午12 环节名称：督促整改
操作部门/岗位：分支机构/负责人
职责：负责督促整改，确保整改落实到位。
操作规范：单位负责人对事后监督部门发出的要求重新
整改或本网点提出的复议申请最终被驳回的差错事项应
予以督促整改，落实整改责任人，整改落实情况，最迟
在接收《差错处理通知单》（附件二）的次日上午12点
前重新上报。
6.4 环节名称：接收复议申请
差错复审 操作部门/岗位：后督中心/主任
阶段 流程描述与控制要求
职责：及时接收差错复议申请。
操作规范：事后监督部门经理接收复议申请后，对有争议的问题应及时提交差错问题的业务管理部门进行复议评判。
环节名称：复审评判
操作部门/岗位：运营部/总经理
职责：对差错问题进行复审评判。
操作规范：业务管理部门经理收到事后监督部门经理转来的《差错复审申请书》（附件三）后，应1个工作日内组织人员对差错问题进行审查评判，并在《差错复审申请书》 环节名称：审核
操作部门/岗位：后督中心/主任
职责：审核复审结果。
操作规范：1）事后监督部门经理收到业务管理部门的复审结论后进行审核，经审核认为网点业务存在差错的，按规定再次下发整改通知单。
2.经审核网点业务差错不存在的，被监督单位无需进行整改，将复审结论填写在《差错处理通知单》（附件二）并将留存联与《差错复审申请书》（附件三）一起交纠正处理岗配对保管。
环节名称：反馈审核信息
操作部门/岗位：后督中心/主任
职责：及时反馈复审结果。
操作规范：及时向复审单位反馈复审结果对经复审业务不存在差错的，被监督单位无需进行整改。对经复审认为业务存在差错的，应及时下发整改，差错单位负责人要负督促整改责任。 风险提示
环节名称：分类整理报告
操作部门/岗位：后督中心/主任
职责：按规定对差错问题进行归类整理。
操作规范：1）事后监督部门经理应及时对发现的问题进行归类整理，对本月所有业务差错最迟在月后5个工作6.5 日内整理完毕，并及时形成汇报材料； 差错分析总2）月后5个工作日内向主管领导报告事后监督工作情结 况；
3）事后监督部门对发现的一般业务差错及违规问题，应在月后5日内，按照有关处罚规定进行处罚，对发现的重大违规问题，移交内审部门，由内审部门提出对违规行为单位或责任人的处罚意见。
7检查监督
8附件
附件一：《差错登记簿》 附件二：《差错处理通知单》 附件三：《差错复审申请书》 附件四：《业务差错报告书》 附件五：《差错整改处理意见》
附件一 ：
差 错 登 记 簿
事后监督差错处理操作流程 文件编号：
附件二 ：
差 错 处 理 通 知 单
差错编号：
年第二份为“事后监督2010-00002”，依此类推。 2、“差错类别”，分为“信贷管理”、“银行承兑汇票”、“存款业务”、“财务管理”、“会计出纳”、“中间业务”、“固定资产”、“银行卡”、“其他”。 3、“分类序号”，按营业网点出现差错的顺序号排列，方便统计分析与使用。如金沙20xx年第一份，则编“金沙2010-001”；20xx年第二份为“金沙2010-002”，依此类推。 4、“差错处理通知书”一式二份，一份由被监督单位填写处理结果后交事后监督部门留存，一份自己留存。
事后监督差错处理操作流程 文件编号：
附件三 ：
差 错 复 审 申 请 书
注：“差错复审申请书”一式二份，由申请单位提出，业务部门复审人员填写处理结果后，事后监督部门负责人审核并作复审结论。一份由事后监督部门留存，一份送申请单位。 第 12 页 共 14 页
事后监督差错处理操作流程 文件编号：
附件四：
业 务 差 错 报 告 书
报告日期： 年 月 日
说明：1、本表仅适用于营业网点自行发现的差错，向事后监督部门发出的要求更正的报告。
2、本表一式二份，营业网点和事后监督部门各执一份。
事后监督差错处理操作流程 文件编号：
附件五：
差 错 整 改 处 理 意 见
注：“差错整改处理意见”一式两份，分别营业网点和事后监督部门各留存一份。
第二篇：事后监督业务处理流程
◆ 事后监督业务处理流程
事后监督系统根据影像处理子系统提供的数据进行事后监督，包括事后流水文件和差错文件，记载事后的分户帐、科目发生额、总帐，事后帐内部的发生额借贷平衡、余额借贷平衡、总分平衡，以及事后帐与临柜帐之间的流水帐逐笔勾对，分户逐笔勾对和总帐的逐笔勾对。
该系统在业务种类上支持对公、储蓄、信贷、而且还监督交换业务，凭证管理业务。处理方式上以流水批量处理为主，也支持单笔的
手工录入。
事后监督的目的是发现临柜业务的差错，因此差错的管理是事后监督非常重要的功能。事后与临柜帐务不一致时事后跟临柜，但将所有发现的差错记录下来。该模块录入监督票据的非计算机差错信息，如票据残缺、假票、字迹模糊、金额涂改等差错信息，以及经计算机监督后的差错信息如流水核对不符、分户核对不符、总帐核对不符等。由差错信息产生差错通知单通知临柜修改，并产生差错报告供上级部门分析及考核。
事后监督操作员与监督网点的对应关系由计算机随机生成，监督任务每天都由计算机进行随机的平均分配，操作员以组划分，操作权限分配到小组。这样就保证了事后监督的安全性与严密性。系统还提供了丰富的统计分析功能，不仅有帐务数据的查询，还有差错数据的分析和信贷数据的统计。
◆ 银行业系统应用模式
集中处理模式
此模式将凭证统一收集到事后监督中心，进行电子影像处理和事后监督，拍摄和扫描两种录入方式均适用。
分布处理模式
在中心城市建立主中心，其下属县市地区支行建立分中心。这种方式适用于传票无法及时传递到市行，而由支行采集票据图像并且通过远程网络传输到市行。主中心集中中心城市市内支行所有凭证，可根据业务量采用扫描或拍摄录入方式进行集中录入和集中监督。下辖县市地区支行中心处理模式有两种：分布采集分布监督和分布采集集中监督。
(一) 市行中心
分布处理模式的中心行处理与集中处理模式相似，只是若下辖县市支行凭证需集中监督，则需将下辖县市支行上传的凭证图像进行监督。
(二) 下辖县市地区支行中心
1、分布采集集中监督
在支行配备高档中速扫描仪，扫描录入所有的传票数据；或者配备摄像设备，摄像录入所有的传票图像。将图像数据通
过银行内部网络或电话网上传到市行后，由市行根据图像数据逐笔进行事后监督和影像处理。
2、分布采集分布监督
支行设有事后监督中心，在录入凭证图像的同时完成事后
监督工作，将凭证图像数据上传到市行进行影像处理。此模式只适合于拍摄录入方式。
