公司经管（2010）138号

 

关于建立责任成本管理定期分析报告制度的通知

各工程公司、工程指挥部：

根据股份公司对建立工程项目责任成本管理分析报告制度的有关要求，为了进一步加强项目成本管理，提升工程项目成本管理水平，真实反映工程公司、两级项目部经济运行情况，集团公司决定对《关于建立工程项目责任成本管理定期分析报告制度的通知》（公司经管[2008]159号)进行修订，原文同时废止。现将有关工作要求通知如下：

一、成本分析报告制度的基本原则

1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，所有项目部（指公司项目部）必须做到按月确认收入和成本，不允许出现帐外成本和帐外收入，对因业主原因不能按时确认当期收入的要按集团公司的有关规定进行收入确认。局指挥部必须按季度对各项目部计价，如实确认超欠计价、局指提取的各项费用如切割提留、局指管理费、质量控制投入经费、变更索赔费用、奖励基金差额和安全生产费差额等。

2、及时性原则。项目部必须确保每月、工程公司和局指挥部必须确保每季度进行一次责任成本分析，召开分析会议，写出分析报告，工程公司要对在建项目经济控制逐个“过堂”会审，项目部要对影响成本控制的各项要素逐个分析，局指挥部要充分履行成本监控职能。要把定期进行成本分析作为一项重要工作来抓，不得以任何理由推延。

3、谨慎性原则。工程公司、两级项目部对预期收入应保守预测，对预计发生的成本应全面、充分的考虑。

4、数据关联匹配性原则。责任成本分析报告中各类数据要保持延续，具有逻辑性和可追溯性，数据之间要互相关联、互相匹配，数据要有台帐、报表等基础资料支持，不得随意编造数据，前后矛盾。

5、责任明确的原则。工程公司、两级项目主管领导是责任成本节超分析的第一责任人，同时要明确分管领导和具体的责任人。对因成本节超数据不准，原因分析不明，问题暴露不及时，导致信息失真的，要进行责任追究。各级单位所有成本的节余或超支，都要有明确的责任主体对其负责。

6、分析结果要与考核兑现挂钩的原则。项目部当月成本节超，一定要查明原因，分清责任，按照成本考核兑现有关办法严格实施奖罚。

二、成本分析报告制度的目的

阶段性的对项目各类经济指标进行汇总，横向、纵向进行对比，认真分析各类因素影响的原因，查找分析责任成本控制偏差，及时发现存在的问题，从中总结出项目管理经验、教训和不足，研究应对措施，确保责任成本有效落实，合理规避各类风险。

三、成本分析报告的重点

一是项目阶段性和总体盈亏情况及原因分析，二是成本内控管理各种因素异动时的原因分析；三是制定的整改措施及落实情况。

四、责任成本分析报告的主要内容

（一）公司项目部：

1、完成产值及形象进度情况。

2、本月、季度及年度盈亏情况及分析，包括：（1）项目部收入情况：已完工已计价、完工未计价、超计价情况和业主方奖金及其它收入；（2）对下计价情况：已完工已计价、超欠计价等情况及原因分析；（3）自列材料（外包单价中不含的材料）成本情况：材料总收入、库存、消耗、节超等考核情况；（4）周转材料摊销情况；（5）临时工程成本摊销；（6）设备机械（自有、租赁）费用情况；（7）项目管理费开支情况；（8）项目发生财务直接列销的其他直接费情况，如征地拆迁费、水电费、检测试验费、施工配合费、文明施工环保费、安全生产费、各类规费、财务费用等费用；（9）局指挥部提取的各项费用情况；（10）产值收益率与责任预算对比情况、与当期应实现产值收益率对比情况及阶段性波动的原因分析。

3、成本内控管理情况及异动时原因分析：包括各类合同（劳务、物资采购、设备购买及租赁、征地等）管理情况；外包单价管理（新增项目、超限价等）情况；拌合站及梁、板等预制场管理情况；工程数量节超、物资节超分析；安全质量工期成本分析；临时工程费用节超分析；项目管理费节超分析。

4、资金流向情况：包括业主资金拨付情况；对下资金拨付情况，列表详细列出各队计价情况表及已付款、应付款、外欠款情况；财务坏帐及内部队伍亏损。

5、项目整体创效情况，包括变更索赔调差的总体策划、思路、进展等；对上变更索赔及材料调差情况，如变更意向、已上报、已批复、已计价等变更索赔调差进展、问题解决情况；项目方案比选、方案优化、经济效益比较等情况；工程数量进蓝图情况。

6、上月、季度存在的问题整改落实情况。

7、针对本月、季度及年度生产经营中存在的问题和经验教训，提出在以后的管理活动中预防、化解风险的措施和全面实现项目目标责任成本的方法，需要公司协调解决的问题及建议等。    

（二）局指挥部：

1、局指挥部管理情况：（1）局指本级对上、对下计价情况，包括激励约束费、包干费计价情况及差额原因说明；（2）局指本级管理费使用情况；（3）变更索赔费用、奖励基金等使用情况；（4）项目总体施工方案优化，工程数量进蓝图、变更索赔、材料调差等情况；（5）物资设备集中招标、采购情况。

2、各参建公司项目经济运行、成本管理情况。

（三）工程公司：

1、基本情况：（1）项目基本情况：①项目构成情况；②公司项目财务情况，包括货币资金存量、固定资产购置、资金中心借款、项目外欠款等；③公司项目计价情况，包括项目对上已（未）计价、对下已完工已（未）计价等；（2）公司任务构成情况；（3）各项目产值收益率情况，存在的问题及偏差较大时原因分析，确定风险预警项目；（4）劳务合同管理情况；（5）公司项目两级管理费开支情况；（6）责任预算编制、责任合同签订及执行情况，执行偏差较大的项目要进行原因分析；（7）拌合站管理情况；（8）公司成本控制情况，如材料节超、新增单价批复情况；（9）公司收尾、并帐、销号项目情况；（10）海外项目经济运行情况。

2、变更索赔情况，包括路内外变更索赔取得成绩和存在的问题。

3、项目经济活动分析工作开展情况。

4、亏损项目情况。

5、新上场项目管理情况。

6、成本督察及效能监察情况。

五、责任成本分析报告制度的组织实施

责任成本管理定期分析报告制度，是责任成本管理的基本制度之一，是项目考核兑现的前提，也是发现问题、解决问题的重要手段，是对项目成本管理督察的重要内容，要贯穿于项目管理的全过程，工程项目部每月、局指挥部和工程公司至少每季度召开一次成本分析会。

项目成本分析活动以项目经理部为单位来开展，项目经理是本单位责任成本管理的直接组织者和领导者，对成本分析的真实性和及时性负责，要落实责任、明确分工，确保按月召开分析会议，制定整改方案，实施奖惩兑现。项目总工程师或分管成本副经理牵头，项目计划、财务、工程技术、物资、设备负责人具体负责项目成本分析活动，并形成有关分析报告。

集团公司指挥部负责督促各参建公司项目部进行每月责任成本分析，每季度及时组织召开责任成本分析会，对参建公司成本管理中存在的问题有重点、有针对性地进行分析，限期整改，并向集团公司经济管理部上报责任成本分析报告。

工程公司负责督促、指导项目进行责任成本分析，每月进行情况汇总和书面总结，每季度组织召开一次全部项目的成本分析会议，对成本管理存在问题的项目采取及时、果断的措施进行处置。为节约会议成本，推荐以视频会议等形式召开会议。

集团公司每年召开一至两次责任成本分析会，通报集团公司有关责任成本管理及经济运行情况，集中力量解决在项目管理、成本管理体制中存在的突出问题，不定期抽查各项目部责任成本管理定期分析报告制度的落实情况，对工程公司、集团公司指挥部责任成本管理定期报告制度的执行情况及时通报，对开展好的单位进行表扬，同时对执行情况较差的单位进行通报，酌情处罚。各单位成本分析制度开展情况作为集团公司年底创效管理评比的重要内容之一。

六、几点具体要求

1、集团公司指挥部、工程公司及其项目部要高度重视责任成本管理定期分析报告工作，要把这项工作作为深化责任成本管理的一项重大举措来认识，要按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展。

2、工程公司要全面建立责任成本管理定期分析报告制度，范围确定在公司所有在建项目（海外项目参照执行），应及时组织对项目人员的业务培训，配备专门人员负责成本分析报告的落实。

3、各单位要确保分析报告的质量，分析报告的数据应与表格数据相吻合。为提高项目产值收益率准确性，基础数据关联性和逻辑性，项目本级产值收益率以项目开累产值收益率为准，公司本级产值收益率以年度为准。各级责任成本分析报告必须经主管领导审核签认上报，对工作敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员责任。

4、工程公司和集团公司指挥部要及时掌握所属项目部的成本动态。项目部每月及时完成对下计价及各项成本归集，责任成本分析需填报附表1-1、附表1-2及表2～10（说明：其中附表1-1、附表1-2和表2按照集团公司要求上报，表3～10可以根据公司要求的表格填报），下月5日前召开上月责任成本分析会议，并形成分析报告，10日前将上月成本分析相关报表和报告分别上报工程公司和集团公司指挥部。局指挥部应在下月3日前完成对参建单位的月（季度）计价，季度分析报告和附表1-1在下月15日前上报。工程公司责任成本分析报告、表1和表2要求在每季度的下月15前上报。年度责任成本分析报告及附表要求工程公司、集团公司指挥部于下月10前上报。

5、项目上报到局指挥部和公司的产值收益率数据应保持一致，并且需要局指挥部确认，各工程公司不得随意调整项目产值收益率数据。

6、各单位可根据责任成本管理的实际情况和成本分析报告内容对附表进行细化和深入分析，或者自行设计便于数据统计汇总的表格，但报表数据不得影响分析结果。

7、本办法自下发之日起实施，集团公司经管[2008]159文同时废止，由集团公司经济管理部负责解释。在执行过程中有什么意见和建议，请及时向集团公司经济管理部反映，以便完善。

附：成本分析表格式

二〇##年四月十五日

主题词:经管  责任成本  分析报告  制度  通知

  抄送:集团公司领导、董事会秘书、三总师副职、纪委副书记、

工会副主席、机关各部室、存档。

  中铁十一局集团有限公司办公室        20##年4月21日印发

第二篇：公司成本控制制度(五)

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