研发部

审计报告

根据公司要求，审计部于**年**月**日至**年**月**日对研发部从 **年**月**日到**月**日的日常运行情况进行了例行审计。审计中采取了抽查档案、统计汇总以及调查询问等审计方法。本次审计得到了被审计单位的支持和配合，审计实施已结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

从**年**月**日起,公司陆续下达研制任务书* 份,研发部根据任务书编制开发计划书

份,编制技术要求书

份，发出设计更改通知

份。在

项研制任务中，列入开发计划的为

份，占 %。在审计期间内，研发部共实施研发项目

项，已完成样机试制的为

项，计划到期而未完成的

项，其余

项无需试制或未到期；已完成小批试产的为

项，计划到期而未完成的

项，其余

项无需试制或未到期。在已完成小批量试产的

个项目中，研发周期平均为

个月（从任务书下达起），最短的

个月，最长的

个月。从开发立项到新品批量上市，主要涉及：研发、文控、采购、市场、品质、生产、工程、以及物控等8个部门，但没有一个团队或个人对全流程负责；虽然研发部指定了项目负责人，但其职责权限并没有明确，无法承担负责人的角色。

二、存在的主要问题及原因

（一）产品开发没有重点

公司缺乏明确的产品战略，未制定一系列清晰的战略性指导方针，包括公司长期在什么地方和怎样去竞争，并且明确地指出研发需要解决哪些问题和把握哪些机

会，以及它们之间的优先级是什么。没有战略指导，研发部就不能对产品开发进行优先排序，更不会将研发资源向价值高的项目倾斜；而公司的研发资源是有限的，部分项目因得不到足够的资源而无法开展，如

**产品系列。对研发人员而言，由于不清楚公司的发展方向，只得埋头于具体的产品开发，被动执行研制任务，产品开发时缺乏长远考虑和主动性，为今后频繁的设计变更埋下了隐患。总的来说，研发项目摊子铺的较大，但效率不高，研发资源不能实现优化配臵。

（二）研发效率不高

公司有完整的研发流程和制度，但在实际运作中，新产品研发周期较长，研发任务完成率较低，设计变更频繁，研发与品质以及工艺部门、生产部门之间经常发生推委事件。分析原因，流程各阶段（包括概念阶段、计划阶段、开发阶段、验证阶段、发布阶段）的关键控制要点的操作性不强，缺乏有效的检查清单而使重要的评审点受限于评审人员的经验甚至流于形式；不同类型和难度的研发项目采用同样的流程也是导致流程的效率低下一个原因（如设计变更与新产品开发共用一个流程）。此外，产品开发缺乏平台支持，缺乏技术储备，技术发展方向和趋势缺乏跟踪，深度技术缺乏研究，技术创新更无从谈起；共享技术无人研究，产品开发过程中的很多重要数据和现象没有记录，经验没有得到很好的总结和积累，共同的问题在多个产品开发中重复。总之，产品开发缺乏技术、知识、经验的共享平台，主要依靠开发人员的个人能力。而公司的研发人员流失较快，必然导致不少项目不得不从头开始。

（三）上市新品中部分存在设计缺陷

产品上市缺少计划，未能做好小试和测试工作，造成产品盲目上市，不少问题产品到了客户那里才被发现，不得不进行第二次开发；这种情况不仅增加了公司的各种成本，而且造成了客户抱怨，更重要的是影响了公司的品牌形象。根据调查了解，部分产品缺陷主要原因如下：公司部分检测设备精度不够，不能完全满足全系列产品的测试要求；由于供应商更换频繁，导致来料的品质极不稳定。

三、审计建议

1. 制定产品战略 ?

（1）市场和研发部门需要花足够的时间，依据市场需求、客户喜好和公司的能力，讨论在哪里竞争（就产品和细分市场两方面而言）和如何去竞争（就产品的范围和优先级特性而言）并达成共识。在此基础上，制定出公司的产品战略并提交公司高层审批。在公司产品战略基础上，通过制定3—5年的产品规划，增强产品开发的主动性，优化资源配臵。 ?

（2）建立项目预研和产品技术研发流程，将技术研究和产品开发相对分离，加

强项目预研的管理和监控，加强新技术跟踪、核心技术研发、技术改进、知识库技术共享平台建设等工作，促进技术改进和技术积累，提高积累创造核心技术能力。

2.

完善产品开发流程

（1）根据产品战略建立新项目的筛选标准。该标准应明确“必须满足的条件”和“应该满足的条件”。对于“必须满足的条件”如战略一致性、市场吸引力和技术可行性等应遵循“一票否决制”的原则，对不符合其中的任何一条的新产品项目应坚决中止。而对于那些通过“必须满足的条件”的检验的项目，也应该继续按“应该满足的条件”通过打分进行资源优先排序，对排序靠后但是公司没有资源的项目也应该暂行搁臵，而不应该试图勉强为之。?

（2） 完善现有产品开发流程。根据产品分类裁减为重大新产品开发、新产品开发、延伸产品开发流程，根据不同产品类设立控制点。制定重大新产品、新产品、延伸产品的划分标准，制订了重大新产品、新产品的扶植政策，确保公司资源向重点项目倾斜。真正做到研发资源的不浪费，少浪费。

3.

搭建研发组织结构 ?

（1） 成立研发决策委员会，承担产品开发、技术研究的决策评审职能。成立技术控制中心专门承担预研和技术研发任务，保障技术研发工作的顺利实施，推进技术能力的持续提升。 ?

（2） 整合优化产品线结构，推进产品线内专业化细分工，明确相关人员责任。

（3）成立事务协调室，承担流程优化、产品认证、数据统计等各种事务性工作。

（4）根据公司发展情况，逐步增设与产品线接口的市场调研和产品策划岗位，逐渐建立起以产品经理负责的单个产品线产品运营管理的产品管理机制。同时 加强研发过程中与市场的互动，结合市场需求调研等形式，对客户的需求进行实时掌控，保证产品研发切合市场及客户需求。

4.加强研发人力资源管理 ?

健全研发职位体系，明确各职位相关职责，制定相关的招聘计划。建立健全研发绩效管理机制，实施团队激励与个人激励并重的绩效管理制度，打造研发团队。通过目标计划和绩效考核，加强人员管理和任务分工。对于关键岗位的研发人员，维持有竞争力的薪资待遇，避免人才流失。

5.

加强新产品上市管理

根据新产品的DFMEA（设计失效模式和后果分析）以及重要性级别，将其进行优先排序。对排序靠前的新品，公司应给予重点投入（高精度的测试设备或委外测试），保证其可靠性，避免产品故障的出现。而对排序靠后但是公司没有资源的

项目可暂时不用投入。

四、附件

1、研发审计通知书

2、产品开发进度统计表

3、研发审计工作底稿（3份）

4、研发审计发现汇总表（3份） 附件为其中一份审计汇总表

审计专员签章、签字：

第二篇：审计报告样板2

四川分时广告传媒有限公司

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20xx年度财务报表附注

一、 企业的基本情况

四川分时广告传媒有限公司（以下简称“本公司”）于20xx年06月05日经成都市工商行政管理局批准注册登记，领取注册号为：5101091001816号企业法人营业执照；公司住所：成都市高新区桂溪工业园；法定代表人：何吉伦；注册资本：人民币壹仟万元；实收资本：人民币壹仟万元；经营范围：广告业。（以上项目不含前置许可，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）；营业期限：永久。

二、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于20xx年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）和20xx年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财会[2006]18号）（以下简称“新企业会计准则”）等有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、 重要会计政策和会计估计

本财务报表所载财务信息是根据下列主要会计政策和会计估计编制。

（一） 公司目前执行的会计准则和会计制度

本公司（或子公司）执行财政部于20xx年2月15日颁布的企业会计准则及应用指南。

（二） 会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三） 记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人

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民币元为单位表示。

本公司对于境外经营，根据其所处的主要经济环境决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

（四） 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为基础；除某些金融工具以公允价值计价外，均以历史成本为计价原则。

（五） 外币业务的核算方法及折算方法

1、 外币交易

本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 境外经营的外币财务报表折算

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。

现金流量表中的项目按性质分类，参照上述两表折合人民币的原则折算后编制。

（六） 现金及现金等价物的确定标准

1、 现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

2、 现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（七） 金融资产和金融负债核算方法

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

1、 金融资产和金融负债的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

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（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2） 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。

2、 金融资产分类

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类并在允许和恰当的情况下，于资产负债表日重新评估该分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，相关交易费用计入其初始确认金额。

3、 金融负债分类

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用应当计入其初始确认金额。

4、 金融工具的公允价值

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

5、 金融资产减值

本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

6、 金融资产转移

金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应

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确认有关负债。

（八） 应收款项

1、 坏账确认的标准

（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。

（2） 债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。 以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。

2、 坏账损失的核算方法

本公司于会计期末对应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应收股利、应收利息、长期应收款等应收款项进行检查。

对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

3、 应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法

以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。

将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)的金额，借记“其他应收款”科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按出售应收债权的账面余额，贷记“应收账款”科目，差额借（或贷）记“营业外支出（收入）”科目；附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。

应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。

（九） 存货

存货包括原材料、在途材料、库存商品、周转材料、在产品 、房地产开发成本和房地产开发产品等 。存货包括了在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。房地产开发成本和房地产开发产品主要包括土地取得成本、前期开发费用、工程建筑成本、基础设施成本、配套设施成本与工程相关的其他费用等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。

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存货的盘存制度采用永续盘存制。

周转材料摊销方法：低值易耗品及包装物采用一次摊销法进行摊销；钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，采用一次转销法进行摊销。

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备原则上按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

（十） 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

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（十一） 投资性房地产

投资性房地产的界定标准：投资性房地产指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产，范围限定为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产采用成本模式计量。外购的投资性房地产按照取得时的实际成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造的由建造该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出，包括土地开发费、建安成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和分摊的间接费用。作为存货的房地产转换为投资性房地产，转换日为房地产的租赁开始日，按该项存货在转换日的账面价值转入投资性房地产；自用房产转换为投资性房地产，按该项建筑物或土地使用权在转换日账面价值转入投资性房地产。在资产负债表日，按照固定资产及无形资产的有关规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销；存在减值迹象的，应当按照资产减值的有关规定进行处理。

（十二） 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。

固定资产应按照成本进行初始计量，还应该考虑预计弃置费用等因素。固定资产的成本一般包括购买价款，相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过了正常的信用条件延期支付，固定资产的成本应以各期付款额的现值之和确定。

固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值及年折旧率如下:

固定资产类别 办公电子设备 办公家具 交通运输设备

大牌

预计净残值率

5% 5% 5% 5%

使用寿命 3年 5年 5年

受益期与租期孰短

年折旧率 31.67% 19.00% 19.00%

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本公司固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

（十三） 在建工程

在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出，包括工程直接材料、直接职工薪酬、安装设备所发生的支出、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允许资本化的借款费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

（十四） 无形资产

本公司的无形资产包括土地使用权、特许经营资产等。无形资产按照成本或公允价值（若通过非同一控制下的企业合并增加）进行初始计量。

无形资产按照其能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

1、 土地使用权

土地使用权是指为取得一定期限土地使用权利而支付的成本。本公司之土地使用权根据所取得的土地使用证标明的年限按直线法进行摊销。

2、 特许经营资产

本公司涉及若干服务特许经营安排，据此，本公司按照授权当局所订预设条件，为授权当局开展建筑工程（如收费高速公路及桥梁），以换取有关资产的经营权。特许经营安排下的资产可列作无形资产或应收特许经营权的授权当局的款项。如果使用者支付特许经营权下的路费，则将有关资产列作无形资产；如由授权当局支付，则列作应收款项。如适用无形资产模式，则本公司会将该等特许经营安排下相关的非流动资产于资产负债表内列作无形资产类别中的特许经营资产。于特许经营安排的相关基建项目落成后，特许经营资产根据无形资产

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模式以直线法进行摊销。

（十五） 长期待摊费用

长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出等，其在受益期限内平均摊销。筹建期间发生的费用，于发生时计入当期损益。

（十六） 借款费用

借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

（1） 资产支出已经发生；

（2） 借款费用已经发生；

（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：

专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；

占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

（十七） 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后1 年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

1、 退休金责任

本公司为中国内地的全职员工提供了政府规定的养老保险金计划，即本公司根据员工薪金总额的一定比例，按月向政府规定的社会保险机构缴纳养老保险金，员工退休后，由政府承担向其支付养老金的义务。根据上述设定提存计划，本公司无须就超出上述供款的退休后

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福利承担责任。向该等计划提供的供款于发生时计入费用。

此外，本公司为其在中国内地以外的若干国家或司法辖区的符合资格员工根据当地劳工法提供相应设定提存计划。本公司为员工的提存按员工薪金总额的一定百分比或固定金额及服务年资计算。

除上述基本养老保险外，本公司还为中国内地员工提供了补充养老保险计划，这些计划包括在员工退休后，按月向员工发放生活补贴等，补贴的金额根据员工为本公司服务的期间及有关补贴政策确定。这些补充养老保险计划被视为根据设定福利计划作出。于资产负债表上就该等设定福利计划确认的负债，为于资产负债表日有关设定福利责任的现值减计划资产的公允价值，并就未确认精算收益或亏损以及过往服务成本作出调整。设定福利计划由独立精算师每年以预计单位贷计法计算。设定福利计算的现值以到期日与有关退休金负债类似的政府债券的利率，按估计未来现金流出折现确定。

因按经验调整而产生的精算收益及亏损以及精算假设变动，如超过上年末计划资产价值的10%或设定福利责任的10%（以较高者为准），则于员工的预期平均剩余工作年期在利润表扣除或计入利润表。以往服务成本会即时于利润表确认，但退休金计划的变动以员工有明确留任期（归属期）为条件则除外。在此情况下，过往服务成本以直接法按归属期摊销。

2、 其他离职后责任

本公司下属若干中国内地的公司向其退休员工提供离职后医疗福利。预期该等福利的成本以设定福利计划所用同一会计法按雇用年期计算。因按经验调整而产生的精算收益及亏损以及精算假设变动，如超过上年末计划资产价值的10%或设定福利责任的10%（以较高者为准），则于有关员工的预期平均剩余工作年期在利润表扣除或计入利润表。该等责任由合资格的独立精算师每年进行估值。

3、 辞退福利及职工内部退休计划

辞退福利及职工内部退休计划在本公司与有关员工订立协议订明终止雇用条款或在告知该员工具体条款后的期间确认。对于辞退福利，本公司根据已经制定的正式解除劳动关系计划，将应确认给予员工的经济补偿确认为预计负债，并计入当期费用。对于职工内部退休计划，本公司将自员工停止提供服务日至正常退休日之间期间、企业拟按月支付的内退员工工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计入当期管理费用。各辞退福利及职工内部退休计划的具体条款，根据相关员工的职位、服务年资及地区等各项因素而有所不同。

4、 住房公积金

本公司为所有在中国内地的在职员工提供了政府规定的住房公积金计划，即本公司根据

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员工薪酬总额的一定比例，按月向政府规定的住房公积金管理机构缴存住房公积金。

5、 奖金计划

支付奖金的预期成本在员工提供服务而使本公司产生现有的法律或推定责任，且能可靠估算责任时确认为负债。有关奖金的责任预期在12个月内清偿，并按清偿时预期应付的金额计量。

（十八） 股份支付

1、 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算和以现金结算两种方式。

2、 以权益结算方式换取职工提供服务的，按照授予职工权益工具的公允价值计量；换取其他方服务的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，若其他方服务的公允价值不能可靠计量，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。

3、 权益工具的公允价值按照以下方法确定：

(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；

(2) 不存在活跃市场的，采用合理的估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

4、 以现金结算方式的，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

5、 根据最新取得可行权职工数变动等后续信息进行估计确定可行权权益工具最佳估计数。

（十九） 应付债券

本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额，作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。

本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。

（二十） 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

1、 该义务是本公司承担的现时义务；

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2、 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

3、 该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十一） 收入

1、 销售商品

销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：

（1） 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

（2） 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。

（3） 收入的金额能够可靠计量。

（4） 相关经济利益很可能流入本公司。

（5） 相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

2、 提供劳务

本公司在提供劳务的结果能够可靠估计时，根据完工百分比法在资产负债表日确认提供劳务收入和成本。依据合同的性质，完工百分比按 (1)当时已执行劳务所产生的成本占估计总成本的比例；(2)经确认的工作量；或(3)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算。

提供劳务的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件：

（1） 劳务总收入能够可靠地计量；

（2） 与劳务合同相关的经济利益很可能流入本公司；

（3） 在资产负债表日合同完工进度和为完成劳务合同尚需发生的成本能够可靠地确定 ；

（4） 为完成劳务合同已经发生的成本能够清楚地区分并且能够可靠地计量，以便实际发生的成本能够与以前的预计成本相比较。

当提供劳务的结果不能可靠地估计，本公司根据能够收回的实际劳务成本确认提供劳务收入，劳务成本在其发生的当期确认为费用。提供劳务预计总成本超过预计总收入的预计损失确认为当期费用。

3、 让渡资产使用权

在同时满足与交易相关的经济利益能够流入本企业、收入的金额能够可靠地计量的条件

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下，利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

（二十二） 租赁

租赁业务的分类：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁在租赁开始日被分类为融资租赁；其他租赁则归类为经营租赁。满足以下一项或数项标准的租赁，认定为融资租赁：

1． 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

2． 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

3． 租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用；

4． 就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用；

5． 租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。

本公司作为承租人对经营租赁业务的会计处理：经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。在出租人提供免租期的情况下，本公司将租金总额在整个租赁期内按直线法进行分摊，在免租期内确认租金费用；在出租人承担了本公司的某些费用的情况下，本公司将该费用从租金总额中扣除，并将租金余额在租赁期内进行分摊。

本公司发生的初始直接费用，直接确认为当期费用。或有租金在实际发生时确认为当期费用。

本公司作为承租人对融资租赁业务的会计处理：融资租入固定资产按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值，并将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。如果融资租赁资产占本公司资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始日，也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。

在租赁谈判和签订租赁合同过程中本公司发生的、可直接归属于租赁项目的初始直接费用，确认为当期费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用直线法进行分摊。或有租金在实际发生时确认为当期费用。

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对租赁资产按照与自有应折旧资产相一致的折旧政策计提折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

本公司作为出租人对经营租赁业务的会计处理：经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。在提供免租期的情况下，本公司将租金总额在整个租赁期内按直线法进行分摊，在免租期内确认租金收入；在本公司承担了承租人的某些费用的情况下，本公司将该费用从租金总额中扣除，并将租金余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的初始直接费用，直接确认为当期费用。或有租金在实际发生时确认为当期收入。

对于经营租赁租出的资产，按其性质包括在资产负债表上的相关项目内。对其中的固定资产，按照本公司对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧；对于其它经营租赁资产，采用合理的方法进行摊销。

（二十三） 政府补助

政府补助在合理确保可收取且能满足政府补助所附条件的情况下，按其公允价值予以确认。对与收益相关的政府补助如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

（二十四） 所得税的会计处理方法

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的所得税调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额是根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

本公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。

本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

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四川分时广告传媒有限公司(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1) (2) 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，递延所得税资产的确认是以暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来有足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异。 本公司所得税分季预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时，少缴的所得税 税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。 本公司所得税采取独立经济核算的成员企业为纳税人,在企业所在地缴纳所得税。五、 会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明本公司未发生会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正及其他事项调整事项。六、 税项税 营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 文化事业建设费 企业所得税 种 税 率 税收优惠 相关批文5% 7% 3% 2% 3% 25%七、 财务报表重要项目的说明以下注释项目除非特别注明之外，金额单位为人民币元。 （一） 货币资金项目 原币金额 现金 银行存款 13,276.73 25,268,606.17 期末余额 折算汇率 折合人民币 原币金额 16,433.27 274,556.72 年初余额 折算汇率 折合人民币 16,433.27 274,556.72 18

四川分时广告传媒有限公司合计25,281,882.90290,989.99290,989.99（二） 应收票据项 目 期末余额 年初余额银行承兑汇票 合 计（三）应收项目项 1.预付帐款 2.应收帐款 3.其他应收款 合 计 目 期末余额 年初余额(1).主要预付帐款单位： 债务人名称 成都市电影发行放映公司西南影都 成都正阳广告有限公司 上海高文传播装潢有限公司 长沙双赢通利品牌服务有限公司 成都九邦公共交通设施有限公司 (2).主要应收帐款单位： 债务人名称 一汽-大众销售有限责任公司 TCL 王牌电器(惠州)有限公司 泸州市山水文化传播有限公司 成都龙潭裕都实业有限公司 内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司 凯帝珂广告（上海）有限公司 青岛海尔电器销售有限公司 郑州日产汽车销售有限公司 东风柳州汽车有限公司 北京百仕成广告传媒有限公司 阳光保险有限责任公司 青岛海信集团电器股份有限公司 (3).主要其他应收款单位： 债务人名称 浙江吉利控股集团汽车销售有限公司 成都市电影发行放映公司西南影都 期末账面余额 400,000.00 100,000.00 期末账面余额 18,185,145.86 12,834,226.89 8,875,442.99 6,359,190.00 5,493,644.62 4,916,048.56 3,716,729.00 3,710,000.00 3,400,680.17 1,383,400.00 1,129,933.00 1,115,779.94 期末账面余额 9,320,974.36 9,130,468.41 7,017,521.61 7,535,974.00 4,493,185.00（四）其他流动资产19

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项

待摊费用

目 期末账面价值

年初账面价值

合计

（五） 长期股权投资

单位

成都大禹伟业广告有限公司公司

投资金额

200,000,000.00

湖北分时广告传播有限公司 西安分时广告传媒有限公司

合计

21,595,000.00 19,800,000.00 241,395,000.00

投资比例

100% 98.72% 99%

（六） 固定资产 1. 固定资产类别

项

一、原价合计 二、累计折旧合计 其中:广告牌折旧 办公运输类资产折旧 三、账面价值合计

目

年初账面余额 61,390,000.66 1,893,192.24 1,426,403.15 466,789.09 59,496,808.42

本期增加 58,925,159.00 14,909,267.95

本期减少 50,289,848.70 9,462,841.19

期末账面余额 78,033,962.84 7,339,619.00 6,557,524.28 782,094.72 70,694,343.84

（七） 在建工程

项

在建工程

合计

目

期末余额

年初余额

（八） 应付款项

项 目

1.应付帐款 2.预收帐款 3.其他应付款

合 计

(1).主要应付帐款单位：

债权人名称

成都分时科技信息有限公司 海南白马广告媒体投资有限公司 北京山峰万里广告传媒有限公司 成都乐亿文化传播有限公司 北京西南盛世山河广告传媒有限公司 成都华顿广告有限公司

期末账面余额

期末余额

年初余额

142,095,688.06

17,095,999.63 14,683,307.00 9,257,560.89 5,150,000.00 4,839,034.00

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债权人名称

北京东方骄子广告有限公司 成都新联广告有限公司 成都盛华永智广告有限公司 成都盛世光华广告有限责任公司 (2). 主要其他应付款单位：

债权人名称

何吉伦

四川激情广告传播有限公司3 (3). 主要预收帐款单位：

债权人名称

康佳集团股份有限公司 惠州TCL电器销售有限公司 华夏基金管理有限公司 北京中广群星公关策划有限公司 天津天狮生物工程有限公司 阳光保险

北京电通广告有限公司

泸州老窖柒泉营销置信连锁服务有限公司 中信银行股份有限公司成都分行

期末账面余额

4,473,973.00 4,344,984.61 3,892,535.47 1,640,439.41

期末账面余额

8,546,700.00 5,406,711.04

期末账面余额

9,972,598.00 6,598,828.00 6,400,000.00 5,236,311.33 5,576,413.15 4,175,219.18 3,136,660.61 1,007,586.00 1,992,668.11

（九） 应付职工薪酬

项 目

职工工资、奖金、津贴和补贴

合 计

期末余额

年初余额

（十） 应交税费

项 目 应交税费 合 计

期末余额

年初余额

1,057,162.17 -3,621,544.43

（十一） 其他流动负债

项 目 预提费用 合 计

期末余额

2,103,042.81

年初余额

2,041,094.54

（十二） 长期应付款

单位

何吉伦

合 计

期末余额

246,699,510.00 246,699,510.00

年初余额

246,699,510.00 246,699,510.00

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（十三） 实收资本

年初账面余额

投资者名称

投资金额

何吉伦 何大恩 合 计

9,800,000.00 200,000.00 10,000,000.00

所占比例(%)

98.00 2.00 100.00

本期增加

少

投资金额 9,800,000.00 200,000.00 10,000,000.00

所占比例(%)

98.00 2.00 100.00

本期减

期末账面余额

（十四） 未分配利润

项 目

本年年初余额 本年增加额

其中：本年净利润转入

其他调整因素

本年减少额

其中：本年提取盈余公积数 本年提取一般风险准备

本年分配现金股利数

本年期末余额

本期金额

上期金额

（十五） 营业收入

项 目 广告收入 合 计

本期发生额

上期发生额

（十六） 营业成本

项 目 媒体费 媒体折旧 制作成本 维修维护 水电费 设计策划 技术服务费

其他 合 计

本期发生额

193,745,159.99 11,439,271.59 4,208,974.31 1,202,434.55 401,052.74 1,302,213.00 12,507,369.14

54,429.80 224,860,905.12

上期发生额

158,239,295.83

3,149,647.62 258,791.95 203,157.88 130,000.00 14,473,313.73

176,454,207.01

（十七） 营业外收入

项 目 营业外收入 合 计

本期发生额

上期发生额

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（十八） 营业外支出

项 目 营业外支出 合 计

本期发生额

上期发生额

（十九） 所得税费用

1. 所得税费用（收益）的组成

项 目

按税法及相关规定计算的当期所得税费用 递延所得税费用

合 计

本期发生额

上期发生额

（二十） 其他支出类

项 目

1、主营业务税金及附加 2、营业费用 3、管理费用 4、财务费用

本期发生额

上期发生额

八、 或有事项的说明

（一） 公司对集团内、集团外担保情况 （无） （二） 已贴现商业承兑汇票形成的或有负债 （无） （三） 未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债 （无） （四） 其他或有负债 （无） （五） 或有资产 （无） （六） 其他承诺事项 （无）

九、 资产负债表日后非调整事项 （无） 十、 重要资产转让及其出售的说明 （无） 十一、 企业合并、分立等事项说明 （无） 十二、 非货币性资产交换和债务重组 （无） 十三、 其他需说明的重大事项 （无）

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