20xx年行政事业单位内部控制

【1】

1. 下列属于单位内部控制的目标内容的有：合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。

2. 建立与实施内部控制的原则：原则；适应性原则。

3. 3.息与沟通；内部监督。

4. 行政事业单位内部控制存在的主要问题包括：控制；固定资产控制薄弱；财务管理弱化；岗位设置不够合理；预算控制比较薄弱。

5. 内部控制制度不完善；信息与沟通衔接不够；管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要；外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。

【2】

1. 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容：观；能力评定；管理哲学和领导风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策；文化建设。

2. 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（V）

3. 单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括：的决策、执行、监督是否实现有效分离；经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

4. 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

【3】

1. 内部授权审批控制主要包括：

2. 行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有：建立资产日常管理制度和定期清查机制；采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整；对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录；对资产和记录实施实物防护。

【4】

1. 良好的内部控制信息与沟通的特征包括：提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息；向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责；信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应；管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统；管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作；主要的数据

中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划。

2. 行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点：授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；单位高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。

3. 内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括：对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查；对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查；提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施。

4. 内部控制缺陷包括：

【5】

1. 行政事业单位实施内控时常出现的误区：承担应有职责；过分强调控制成本；片面强调人员素质；认为内控包治百病。

2. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（V）

【6】

1. 单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任

务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为: 广义预算控制和狭义预算控制。

2. 单位预算控制的方法包括：制；授权批准控制；内部报告控制；内部审计监督控制。

3. 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（V）

4. 有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下那些方面的工作：建立健全预算执行责任制度；行政事业单位的收入来源必须合法；行政事业单位的支出必须按程序办理。

5. 行政事业单位的支出必须按程序办理：情况；资金使用情况。

【7】

1. 行政事业单位的收入包括哪些：拨的预算外资金收入；其他各项收入。

2. 行政事业单位的支出中的项目支出主要包括：行政事业性项目；其他项目。

3. 单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限：支出审批控制；支出审核控制；支付控制；支出的核算和归档控制。

【8】

1. 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政

性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度：采购政策；采购程序；采购过程；采购管理。

2. 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。（V）

【9】

1. 下列选项中属于行政事业单位资产的有：无形资产；对外投资。

2. 货币资金内部控制的目标有：合理和正确；确保现金及银行存款收付的适当和及时；确保现金和银行存款的安全与完整；确保现金和银行存款记录的真实可靠。

3. 货币资金的内部控制的方法有：控制；会计系统控制。

【10】

1. 挪用现金。

2. 现金支出业务中常见的漏洞主要包括：原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的；一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或

会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有；虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有；偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换#5@p，贪污现金。

3. 银行存款业务常见漏洞主要包括：行对账单；套取存款利息。

【11】

1. 银行对账单核对时应当注意的是: ; 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离; 负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单; 对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因。

【12】

1. 行政事业单位固定资产内部控制的目标在于：中的差错和舞弊；保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失；合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。

2. 行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（V）

3. 关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪

些环节的职责分离：固定资产处置的审批与执行分离；固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离。

【13】

1. 建设项目控制的基本目标：为，保护工程项目资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行；降低项目建设的风险；确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益。

2. 建设项目控制的重点：控制管理；工程结算控制管理；竣工决算控制管理。

3. 下列有关建设项目资金管理的说法中正确的有：单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算；经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准；单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序；单位应加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

【14】

1. 建设项目立项时应考虑的风险通常包括: ; 然风险。

2. 建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括：

分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施；规范可行性分析报告编制，进行多方案比较；建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格；加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告。

3. 单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督，下列有关建设项目招标控制说法正确的有：单位的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，禁止转包或违法分包；单位可根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底应当严格保密；单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行；单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

【15】

1. 建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险：风险；供应风险；新技术新工艺风险；由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难；工程管理失误。

2. 建设项目材料质量控制的要点主要包括：货厂家；合理组织材料供应，确保施工正常进行；合理地组织材料使用，减少材料的损失；要重视材料的使用认证，以防错用或使用不合格的材料；加强材料检查验收，严把材料质量关。

3. 建设项目款项结算风险主要包括：

缺风险。

4. 竣工决算应重点审查下列哪些内容：决算表内的有关项目填列是否正确；建设项目支出的审查；竣工时间的审查。

【16】

1.

【17】

1. 行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。（V）

2. 行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（V）

【18】

1. 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性监督检查和专项监督检查。（V）

2. 评价与监督按照实施主体可划分为：；社会监督。

3. 下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有：领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整；B 声明已经遵循有关的标准和程序对内部控

制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估；错误；对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述；声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷；保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。

第二篇：20xx年内部控制相关文件

20xx年内部控制相关文件

今年是《企业内部控制基本规范》及其配套指引（以下简称“内控规范体系”）在沪深主板市场实施的第一年，在境内外同时上市的公司中执行的第二年，主管部门对内控规范体系的落实情况相当重视，为此，财政部等相关部门先后发布了多项文件，对企业实施内控规范体系过程中碰到的问题进行了详细指导。在政府的高度重视之下，企业也加快了内控建设步伐。记者以为，这一年中，值得我们记录的重大事件主要有以下六件：

发布《解释第1号》解读内控建设基本问题

2月23日，财政部为推动内控规范体系的顺利实施，发布了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》（以下简称《解释第1号》），针对如何把握企业内部控制规范体系强制性与指导性的关系等企业在实施内控规范体系中的基本问题进行了解释说明。

《解释第1号》明确，《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。

《解释第1号》对企业实施内控规范体系中实施成本与预期效益的权衡也做了说明。《解释第1号》指出，企业建设与实施内部控制应当从提高企业长期效益出发，从促进企业可持续发展出发，将内部控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理之中，加大投入。同时，应当按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业试点，形成范本，减少重复建设。

两部委要求央企明年全面建立内控规范体系

5月7日，财政部和国资委日前联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。通知要求，主业资产实现整体上市或所属控股上市公司资产比重超过60%、尚未在全集团范围内启动内部控制建设工作的央企，应当统筹规划、协同推进全集团内部控制体系建设，着力抓好集团总部与各类子企业同步建设与稳步实施工作，确保于20xx年建立覆盖全集团的内部控制体系。

通知同时指出，已在全集团范围内建立起内部控制体系的央企，应当重点抓好有效执行和持续改进工作，着力提升内部控制的健全性和有效性;其他央企应当抓紧启动内部控制体系建设工作，确保20xx年全面完成集团内部控制体系的建设与实施工作。

五部委要求主板公司将分批实施内控规范体系

8月14日， 财政部办公厅、证监会办公厅日前联合发布《关于20xx年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》，明确今年我国主板上市公司将分类分批实施企业内部控制规范体系。通知要求，所有主板上市公司都应当自20xx年起着手开展内控体系建设。各相关上市公司要高度重视，成立或指定专门工作机构，健全风险评估机制，梳理风险管控流程，完善各项经营管理制度，优化内部信息系统，建立内控责任与员工绩效考评挂钩机制，推进企业内部控制规范体系稳步实施。

通知明确了具体实施时间，其中，中央和地方国有控股上市公司，应于20xx年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露20xx年公司年报的同时，披露董事

会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。非国有控股主板上市公司，且于20xx年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时20xx年至20xx年平均净利润在3 000万元以上的，应在披露20xx年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。其他主板上市公司，应在披露20xx年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。

五部委发布内控报告：七成公司存内控缺陷

9月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《我国境内外同时上市公司20xx年执行企业内控规范体系情况分析报告》。报告显示，在67家境内外同时上市公司中，有七成多存内控缺陷，其中新华制药是唯一一家有重大缺陷的公司。

报告涉及截至20xx年底、我国境内外同时上市的67家公司，如中国石化、工商银行、中国铝业等。这67家公司20xx年主营业务总收入为人民币121 327亿元，约为我国20xx年国内生产总值471 564亿元的四分之一。

67家公司中，披露公司在报告期内存在内部控制缺陷的有49家，未报告公司存在内控缺陷的有18家。其中44家公司提出了整改计划、整改措施或者要求对缺陷进行整改，5家公司并未提出相应的整改方案或者措施。新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷，即子公司山东新华医药贸易有限公司对客户授信额度过大导致较大经济损失，被报告为内控无效。

发布《解释第2号》指导不同类型企业内控建设

9月24日，财政部下发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》（以下简称《解释第2号》），对企业在实施内部控制规范体系中遇到的诸如不同的企业应如何把握好内部控制实施工作的进度和重点等问题进行了解释说明。

《解释第2号》强调，对于即将启动或刚刚启动内部控制实施工作的上市公司、国有企业和集团企业，应按照相关业务主管部门、监管部门等的要求加快推动，并根据企业实际全面实施；对于已经在部分下属分公司和子公司建立了较为完善的内部控制体系的企业，应当总结和借鉴已经开展内部控制建设的分公司和子公司的经验和做法，将其推广至全公司范围；对于已经在全公司范围内建立起覆盖全过程、各层级内部控制体系的企业，应将工作重心放在内部控制的持续改进上，充分运用内部控制自我评价的方法和手段，按照有关要求对实施情况进行常规、持续的监督检查，查找实施中的缺陷与不足，促进内部控制的持续改进和不断优化。

对于非上市的企业或企业集团，应从实际情况出发，根据下属公司的经营性质、业务规模等特点制定切实可行的内部控制实施方案，分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作。企业集团也可以根据业务板块、管理特点等，先在部分企业建立起较为完善的内部控制体系，再逐步建立覆盖企业集团的内部控制体系，体现集团管控的要求。

集团性企业在确认内部控制评价范围时，应当遵循全面性、重要性、客观性原则，在对集团总部及下属不同业务类型、不同规模的企业进行全面、客观评价的基础上，关注重要业务单位、重大事项和高风险业务。

财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》

11月29日，财政部制定印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），旨在进一步提高行政事业单位内部管理水平，加强廉政风险防

控机制建设。《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括对其预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。

《内控规范》规定，行政事业单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，行政事业单位要根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。行政事业单位实施内部控制的具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

《内控规范》自20xx年1月1日起施行。各级财政部门要在20xx年认真抓好《内控规范》实施前的各项准备工作，加强服务和指导，为20xx年正式实施打好基础。

短评：

自去年内控规范体系在境内外同时上市的公司中试点以来，已经取得了不错的成效，不仅政府部门出台了多项旨在降低内控规范体系实施成本、提高内控规范体系的实施效果和可操作性的多项政策，也引起了很多上市公司的重视，越来越多的企业、尤其是上市公司已建立起了内控制度。但这些上市公司已建立起的内控体系还需进一步完善，比如上文所提到的，有七成多上市公司仍存内控缺陷，这不得不引起我们的重视。

内控建设不仅需要态度，还需要投入成本，提高技术，之所以有七成多上市公司仍存在内控缺陷，很大的原因在于我国企业在内控建设方面的技术水平还太低，投入的成本还不足，内控方面的人才缺乏，培训机制跟不上等等，当然也不排除一部分公司根本没有重视内控建设，导致内控建设仅仅变成了面子工程，内控建设存在缺陷也就是在所难免的了。

内控建设是一项系统工程，需要企业不断积累经验，也需政府持续指导，相信随着企业在内控技术方面的不断提高，未来我国企业的内控水平一定会有很大程度上的提高。