本科生毕业设计（论文）开题报告

题   目：  金融危机背景下我国金融衍生品市场发展研究                                    

学    院：        经济与管理学院                   

专    业：         经济学               

班    级：         经济学102                     

学    号：          105400110202                     

      姓    名：          周楷植                  

      指导教师：          邓水兰                    

      填表日期：   2013    年   12  月    20    日

一、选题的依据及意义：

从1970年开始，伴随着美元不断贬值，国际货币体系制度由固定汇率转向浮动汇率。从上个世纪发展到现在，金融衍生品市场在发达国家取得了很大的成绩，根据国际清算银行统计数据显示，20##年全球金融衍生品场外交易量首次超过了1000亿美元，到了20##年达到了1263亿，而且每年增长超过20%。这些迹象都表明金融衍生产品的使用规模迅速扩张，在金融市场上作用越来越重要。然而，金融衍生产品在我们国家发展历史十分短暂，商业银行在上世纪80年代末才开始应用金融衍生产品，近些年来，随着经济全球一体化进程不断加深，我国金融市场不断开放，金融衍生品对我们商业银行以及企业在风险规避方面取得了很大的成效。自改革开放以来，我国经济在经历了30多年的高速发展后，加速发展金融衍生品市场以迎合实体经济快速发展的需求，已经成为一项迫切的任务。因此，如何正确运用和完善管理金融衍生产品，越来越成为我国金融专家学者们关注的焦点及金融市场上的一个热点话题。尤其是由于资本主义国家经济危机而引发的全球金融危机更是给了我们关于如何正确把握金融衍生产品特点，做好风险控制，完善金融衍生产品管理及发展重要的启示。

1.理论意义

第一，对我国金融衍生品市场在金融危机这个大背景下的发展进行研究可以从理论上丰富衍生品及其市场的发展路径选择。

第二，有利于为我国金融衍生品市场在面对未来竞争更加激烈化!经济一体化，资本全球化程度更高的国际大环境中更好地发展提供一点理论支持。

2.现实意义

第一，比较金融衍生品场内市场和场外市场在危机背景下受到的不同影响,分析它们各自的发展特点和存在的问题,有利于我国在金融衍生品市场今后的发展道路上更加理性,选择正确的发展战略。

第二，从金融危机对全球衍生品市场发展带来的影响中得到启示，为我国金融衍生产品市场的完善提供理论支持，为下一步金融衍生品种的推出选择!先后顺序，品种间的配套关系以及风险管理提供借鉴。

二、国内外研究现状及发展趋势（含文献综述）：

国外学者对金融衍生品和衍生品市场研究现状综述

1.国外学界对于金融衍生品的概念界定

巴塞尔银行监督管理委员会认为金融衍生品是一种契约，其本身的价值取决于多项标的资产或指数的价值。也就是说，金融衍生品是从传统的基础金融衍生品中衍生出来的新兴的金融产品。

著名经济学家Frank认为合同的价值取决于金融资产的交易价格，合约如果可以给其持有者特殊权利和选择，那么这样的合约就是金融衍生品。

国际会计准则委员会对于金融衍生品的定义是这样描述的“其价值随着金融市场的改变而变化，需要较少的净投资，并且将来可以进行结算的金融工具。”

国际衍生品互换协会对于金融衍生品界定如下“金融衍生品是互换现金流量和为交易者转移风险的双边契约。合约到期之后，交易双方的合约按照基础上品、证券以及指数指标的价格决定。

2.国外学界对于金融衍生品监管理论的界定

巴塞尔委员会在上个世纪的90年代就陆续颁布了《衍生工具及其风险管理的指导方针》、《内部控制制度的评估框架》等，为金融衍生品市场交易制定了比较完善的规则和内控条例，有利于改善全球衍生品金融市场秩序，有利于监管的进行。20##年巴塞尔委员会又公布了《统一资本计量和资本标准的国际协议修订本》，从国际化的角度出发对金融衍生品的风险种类进行了分析，并且提出了一系列的针对性改革意见。

纽约国际互换协会也是致力于研究场外衍生工具的标准定义以及一些协议，对于消除衍生交易中法律的条文不明确，确保了衍生合约的合法性，降低了金融衍生品法律风险。并且对于金融衍生品的交易的监管提出了必要性的改革措施。

3.国外学者对于金融衍生品的风险理论界定

巴塞尔委员会和国际证券协会组织在1994年信息监督管理协定上发布一份联合报告“关于银行和证券公司衍生产品业务的监督管理信息框架”，包括一系列的有关于金融衍生工具交易的资料分类目录和有关规模扩大和活跃的国际性衍生工具交易的细分资料。同年11月份，巴塞尔委员会和国际证券业协会联合发布了一份关于衍生产品业务公开信息披露的公告。这一份报告揭示了活跃的大型国际银行和证券公司交易，阐述了公开信息披露对于金融市场稳定和经营决策的意义，并对于今后进一步的加强金融衍生品信息披露提出了建议。

1.3.2国内学者对金融衍生品和衍生品市场研究现状综述

1.国内学界对于金融衍生品的定义

我国是从上个世纪的80年代才开始应用金融衍生品，因此我国金融学界对金融衍生品的认识和探索基本是借鉴美国、日本等发达国家的经验，一步步摸着石头过河的。二十一世纪初江秀平编著《金融衍生品基础知识》对于金融衍生工具的定义是“金融衍生品是金融资产的派生物，它是指一类特定的交易方式，也指这种交易方式形成的一系列的合约形式。”金融衍生品是从这些基础资产当中衍生出来的，这种金融的合约基本种类主要包括金融期货、金融期权等等。

2.国内学者对于金融衍生品的理论研究

近十年来的快速发展，我国学界对金融衍生工具的研究大致经历了两个阶段，这两个阶段所侧重的方面是不一样的。

第一阶段重点就是介绍和推广金融衍生品的基本理论和内涵，系统介绍西方发达国家金融市场上金融衍生品的运用和操作为主，这一时期出版了大量介绍金融衍生工具的书籍，以及相当数量的学术期刊

第二阶段我们金融学界更加侧重点对金融衍生工具的相关问题研究开始深化和细化，因为在这一阶段如何更好地运用和管理金融衍生品成为人们关注的焦点，这一时期主要是金融衍生品的风险管理理论。

此外，在这一阶段还有很多同样具有学术价值的期刊论文，如南京农业大学《衍生金融工具的风险方法研究》等等。

3.国内学界对于发展金融衍生品市场的研究

中国金融研究所所长李扬在中国银行间市场金融衍生产品交易主协议(2007)中建议，中国需要把优先发展利率衍生品和信用衍生品作为战略选择。北京大学经济学院金融系主任何小峰(2008)亦认为应大力发展银行信用衍生产品，以便优化银行资产组合管理，风险化被动吸收为主动管理；解决银行-信用悖论。维护客户关系:缓解银行资本充足率压力；针对资产证券化，腾出贷款规模；灵活管理贷款资产的期限错配,为流动性管理带来便利。有效配置信用风险，降低银行的系统风险。

三、本课题研究内容和方法：

（一）本课题研究的基本内容：

第一章  引言

1.1选题背景

1.2研究意义

1.3文献综述

第二章 金融衍生品市场概述

2.1金融衍生品概述

2.2金融衍生品市场概述

第三章 金融危机背景下我国金融衍生品市场的现状

3.1金融衍生品市场现状和问题

3.2我国金融衍生品市场的发展特点

第四章 我国金融衍生品市场的对策研究

4.1减少行政干预 提升市场效率

4.2建立完善的金融法律体系

4.3加强监管机构之间的协调

4.4鼓励使用中央对手方服务

第五章 结论与展望

（二）研究方法

（1）归纳法：总结由学者们早已研究出来的成果，从各个方面提取相关有用信息，补全片面的方面使其完整。

（2）实例分析法：运用实际发生的有关例子来分析我国金融衍生品市场存在的问题

（3）文献研究法：通过文献中的对我国金融衍生品市场研究分析中不同观点总结归纳出主要的观点。

四、本课题研究的步骤及进度安排：

2013．12．5       确定毕业论文题目《金融危机背景下我国金融衍生品市场发展研究》

2013．12．11—20 查阅资料，撰写开题报告

2013．12．21—30 修改开题报告和论文提纲，开题报告定稿

2013．12．31—2014．1．16收集资料，资料主要来源于图书馆、校园版电子图书期资料撰写主要参考文献摘要。

2014．1．17—4.11  撰写论文初稿

2014．4．12       上交毕业论文初稿，指导老师检查论文初稿，提出修改意见

2014．4．13—14   修改论文初稿，完成并上交毕业论文二稿

2014．5．15—24   修改论文二稿，完成并上交毕业论文三稿

2014．5．30      完成论文定稿并打印装订

五、课题的成果形式：

本课题最终将以论文的形式展现研究成果。

第二篇：经济学开题报告

三元乳业公司常温奶销售与收款环节财务与会计问题

开题报告

班级（学号）：2008011438 学生姓名：张燕 指导教师：贾香萍

一、综述

为期三个多月的事务所实习工作，让我对会计原理和实务操作有了进一步的了解，在三个月的审计实习中，我对北京三元食品有限公司常温销售事业部有了较为深刻的了解，因此，毕业论文中，想要阐述三元常温销售实业部在销售方面的会计处理问题等。三元乳业作为一个首农控股的国有企业，不单有企业的盈利性，也有相应社会责任性。因此，在乳品销售方面，三元不单要考虑销量，更要稳定北京的价格市场。

对于这样一个企业，我希望通过研究它的销售会计流程，了解销售公司的运作情况，较为深入的研究乳制品这种特殊的产品的销售流程和相关会计政策。同时希望通过三元的账务流程，了解对于要肩负社会责任时，企业将会如何进行会计处理。

二、研究内容

三元乳业公司常温奶销售与收款环节财务与会计问题

三、实现方法及预期目标

实习中，进行了三元常温销售事业部的年审工作，取得了该公司全年的账务等相关信息和销售资料等，并且获得了三元常温销售事业部的审计报表（未正式公开）。同时，我能够联系到该公司的总账会计，在相关问题上，可以进行请教。我准备以分析常温销售事业部的销售流程和财务信息的方法来研究三元常温销 售的会计处理利弊。

通过以下说明方法，来完成论文：

举例子：为了说明事物的情况或事理，有时列举一些既通俗易懂又有代表性的例子来进行说明。举例说明可以通过有代表性的例子，清楚、真实、有力地说明事

物或事理。

列数字：数字有约数和确数，不管哪一类数字，都能起到更准确、更具体地说明事物或事理的作用。值得注意的是表示年、月、日的不是列数字。

作比较：选择有外在或内在联系的事物进行比较。作比较包括类比和对比，同类事物的类比是为了说明相同点；不同类事物的对比，是为了突出不同之处。运用作比较的说明方法可以化深奥为浅显，变复杂为简明，可以更清晰、更鲜明地说明事物，增强说明效果。

画图表：是指用示意图、表格、插图等来说明事物。画图表对文字说明起到节助作用，增强了说明的直观性，使事物的特点一目了然。

四、论文结构

引言

三元常温销售事业部是三元乳业公司下属的销售公司，专门进行常温乳制品产品的销售工作，所用的软件为神州数码ERP软件，会计账务有多个部门协同制作，再抛转至总账。

正文

1、 销售、收款环节相关问题的理论概述

1.1销售相关会计处理概述

1.1.1销售的会计处理概述

(一)一般销售商品业务

在进行销售商品的会计处理时，首先要考虑销售商品收入是否符合收入确认条

件。

通常情况下，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;

交款提货销售商品的，在开出#5@p账单收到货款时确认收入。交款提货销售商

品，是指购买方已根据企业开出的#5@p账单支付货款并取得提货单的销售方式。在这种方式下，购货方支付货款取得提货单，企业尚未交付商品，销售方保留的是商品所有权上的次要风险和报酬，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，通常应在开出#5@p账单收到货款时确认收入。

(二)已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品

如果企业售出商品不符合销售商品收入确认的五个条件中的任何一条，均不应

确认收入。为了单独反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，企业应增设“发出商品”科目。 该科目核算一般销售方式下，已经发出但尚未确认销售收入的商品成本。

(三)涉及现金折扣、商业折扣、销售折让时，销售商品收入金额的确定方法及核算如下：

1.商业折扣――是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

2.现金折扣――是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。注意：

①企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。

②在计算现金折扣时，还应注意销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣，还是按包含增值税的价款提供现金折扣，两种情况下购买方享有的折扣金额不同。

1.1.2视同销售的会计处理概述

1.1.3赊销的会计处理概述

1.1.4销售退回的会计处理概述

1. 2收款相关的会计处理概述

1.2.1企业对回款天数确认的理论概述

1.2.2企业提计坏账准备的理论概述

1.2.3企业对按时回款的奖励政策

1.2.4企业对内部往来款的处理概述

1.3企业销售中的纳税政策

1.3.1乳制品的纳税政策

1.3.2视同销售的纳税政策

2、 三元企业的现状及分析

2.1企业的基本情况

2.1.1企业的基本情况

三元常温销售事业部是三元乳业公司下属的销售公司，专门进行常温乳制品产品的销售工作，所用的软件为神州数码ERP软件，会计账务有多个部门协同制作，再抛转至总账。

2.1.2企业母公司基本情况

2.1.3企业销售渠道基本情况

2.2企业使用的电子记账工具使用现状

2.2.1神州数码ERP软件使用情况

2.2.2国资委久其报表软件使用情况

2.3企业销售和回款的会计流程

2.3.1企业销售的会计流程

2.3.2企业回款的会计流程

2.3.3企业内部转账的会计流程

2.3.4销售退回，退损的会计流程

2.3.5常温销售与低温销售账款划分流程

2.3.6销售费用的会计流程

2.4常温销售和收款流程分析

2.4.1企业销售流程的分析

由购货方发来需求订单（网络进行），确认需求订单并发货，往来账款会计进行归集5天一集中，进行会计凭证的编制和抛转。抛转到总账中，总账进行核实处理，等待回款期（一般为15-30天）。由销售人员进行回款确认，往来账款会计进行会计凭证编制，再抛转到总账处，进行回款的最终入账。

2.4.2企业汇款流程的分析

2.4.3企业内部转账的分析

2.4.4销售退回，退损的分析

2.4.5常温销售与低温销售账款划分分析

2.4.6销售费用分析

（1）销售中产生的退损、赠品、杂费等费用，计入了销售费用中，冲减应收账款。

（2）每月月初出现大量退损，冲减主营业务收入

（3）销售事业部为集团内部的一个子公司，有大量内部往来，对内部往来款的分析。

（4）销售中，需要缴纳大量的增值税，13%税率、17%税率、视同销售等的分析。

（5）销售费用中对超商方面的堆头费、进场费等的会计处理方士，对企业的影响。

3、 对三元企业会计方面的改进建议

3.1对企业财务软件的改进意见

3.2对企业与经销渠道交涉的改进意见

3.3对企业的会计处理的改进意见

3.3.1对销售流程的改进意见

3.3.2对回款流程的改进意见

3.3.2对销售退回，退损的改进意见

结束语

参考文献

五、对进度的具体安排

1——6周,毕业实习和实习答辩,结合实习完成选题、开题工作，确定论文题目，撰写开题报告；

第6周，周三 进行实习答辩，提交实习日记、实习鉴定和实习报告

第7周，周三 ，进行开题报告答辩

8——11周，完成论文初稿；

12——15周,修改论文，定稿，打印并上交论文、开题报告（格式参照论文规范要求）、翻译的外文资料，并将论文电子文档交指导教师备案，准备毕业论文答辩

16——17周,论文答辩

六、参考文献

[1]销售商品收入的账务处理. 魁网-初级会计职称考试网http://www.kui.cc/cjkjzc/fudao/281756.html

[2] 商业折扣、现金折扣、销售折让的处理.东奥会计在线/practice/zonghe/20110513105441_50349.shtml

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[8] 张连江.销售售退回会计处理的改进建议[J].财会月刊 2005-11:68

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[15] 张炳红.销售折扣、折让与退回的会计处理探析[J].科技信息。2011-29：378-379

指导教师：（签署意见）

签字： 年 月 日

督导教师：（签署意见）

签字： 年 月 日

领导小组审查意见：

审查人签章： 年 月 日