出纳、会计之间的工作流程
我曾经在93年碰到一位三河场镇工作的同志，我当时礼节性问了一下，你做什么工作啊，他回答当会计!
当时我很震惊，说实话，当时的我学习会计知识也有二年多了，但真正要我去做一名独立工作的会计人员，实在是底气不足，我知道他的经历，他应该没有正规学习过会计业务，如此的人能当会计，我实在是怀疑。果不其然，在其后工作中，他账务混乱，最终查出他有经济问题，只好赔款退职，远走他乡!
当然这是些闲话，后来有一年交叉检查，我有幸看到了他的账，他主要的问题出在哪里呢，就是出在跟出纳工作的衔接上了。你可想象，会计如此，出纳工作又好到哪里去呢!
那么出纳与会计在处理经济业务流程究竟应该如何呢，又如何做好账务交接呢？我个人认为应该按如下操作，但各派会计人员可能作法不同，在此抛砖引玉了。
1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的先后)
当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。
2、收款业务
出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表，
并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。
3、，票据不再交付出纳。
4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些3天，有些5天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终了，应及时整理入档。注意：此处应结合单位采用的核算形式处理。
5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务部门予以管理。
单位如果实行电算化，可能并不一定符合以上所述，但流程设计也应该科学并且符合内部控制制度!
出纳每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去
就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结帐，并且和会计进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
第二篇：出纳工作流程图
