医院会计工作流程

医院会计工作流程会计工作流程的大体内容，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行：

(1)建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。

(2)会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。

(3)编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。

(4)登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。

(5)编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。

(6)期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。

(7)对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。

结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。

(8)编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。

第二篇：全套会计工作流程

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一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的#5@p）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（#5@p）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或#5@p联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1“转账”字样，后加盖“转账” （2

2、付现

（1）费用报销

——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2

（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明

3

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

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4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→

2、银付

（1）日常性业务款项

10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本

材料核算岗（材料采购）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、#5@p一致。

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（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→传管理费用岗

（5）交税

①完税 ——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡 开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 ——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、 熟悉公司各类财务管理制度。

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2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、 树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→——→审核审批手续是否完备——→——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→

注：（1）填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2

（3、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要

（，正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

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1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核#5@p合法——→——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（11000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——

贷：现金 传出纳岗

4、运费

——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输#5@p附在同一张支出无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

# Y" N* C( ^3 _~) `

借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

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（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输#5@p上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款现金 ——→ 注：（1“现金”字样。

（2

7、返利

、注册会计师考w2S$p}52v%审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是

借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

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借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核具体依据《20xx年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、、年销售政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （5经办人补足。

（三）广告费用

1、审核月度资金计划

每月28——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→

2、审核付款

（1）审核广告合同、#5@p、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划

（2”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

资格考试、会计职称注册会计师考

注：（1

（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付广告款时须凭#5@p，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除#5@p开出有困难的预付款除外。

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（4）媒体广告须审核#5@p、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核#5@p照片等；宣传品、礼品须审核#5@p、入库单等。

3、费用报账

（1）媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的#5@p（媒体广告）

审核策划部相关岗位传来的#5@p附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→ 制记账凭证

借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）

贷：预付账款 ——→——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1余额。

（2作、发送等费用。

（3

（4

（5

（2）宣传品发出 ——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

广告费用—宣传品（部门专项）

——招待费（部门专项）

管理费用——招待（部门专项）

贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

（3）推广会

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审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

贷：现金/银行存款/其他应收款 注：（1税票须严格遵守填写规范。

（2

（3、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点内交通费、招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，

（4，正确选取专项。

（5

（6

（二）资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

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（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附#5@p）——→收受管理部门相关人员交来的#5@p——→审核#5@p上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭#5@p。

（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与#5@p对应——→审核#5@p金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金

（2凭证

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核注：（1

（2）年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

贷：现金/银行存款

（2）零星维修

/

贷：现金/

注：（

（3

①入库：审核支票存根与#5@p对应——→审核#5@p金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

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（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的#5@p——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产 ——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

（五）贷款、还款

借：银行存款 借：短期借款

贷：短期借款 贷：银行存款 注：（1

（2

（六）其他应收款核算及管理

1 借：其他应收款

贷：现金 ——→出纳岗

注：（1

（2

2 借：现金

3 （1

（22天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

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2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与年度费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核#5@p和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证 借：固定资产

贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2

（3产用固定资产由行政事务部负责。

（4

（5

2、提取折旧

借：管理费用/制造费用/ 贷：累计折旧——相关明细科目

注：（1情况及时调整，编制折旧计算表。 （2

（3

（4

3 （1点报告

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出

贷：累计折旧 累计折旧

营业外收入 贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→

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核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

① 注销固定资产

借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

②收到清理收入 借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

③支出清理费用 借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或 借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门日常费用

借：更改工程——GMP—相关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款 注：（1）核算属于GMP

（2

（3票须严格遵守填写规范。

（4

（5）费用审核依据《2001、《通讯费管理办法》等，其要点内交通费、差旅费须附审批后的行程安排表，

（6

（7

2、在建工程核算（1

（2

①收到投标保证金时：

借：现金

贷：其他应付款——投标保证金

② 退还时：

借：其他应付款——投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

贷：现金

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（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或#5@p等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

大修理工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—客户单位

注：（1。

（2）付款款项为计划内且在1010万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3明工程名称。

（4

（4

/大修理工程 ——→传主管岗复核

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

（五）工作要求

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1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购#5@p、运费#5@p及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——客户单位

——→将可以抵扣的#5@p抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购#5@p必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用#5@p。

（2）取得的增值税专用#5@p严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）1007%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5#5@p必须一致。

（6价格执行情况分析报告。

（7相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金计划

2、审核付款

（1长

（2

注：（110万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务

（2

（3制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

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（三）审核仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估 →当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库

证#5@p和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

（1）车间部门领料

（=

（生产用直接原材料）

（机修车间领用）

管理费用

销售费用 （销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核

注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

（2）武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

①结转销售材料成本

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领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借：其他业务支出

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售#5@p——→将#5@p联及领料单传武马财务部——→凭#5@p记账联编制记账凭证

借：应付账款——武马

贷：其他业务收入

应交税金——增值税（销项） ——→传成本岗审核

（3）零星对外销售

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出（#5@p）

制造费用——仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

注：（1

②销售材料收入

据编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（#5@p）

应交税金——增值税（销项）

或借：现金/银行存款

借：制造费用——仓储费〈红字〉

注：（1收讫” 。

（2制记账凭证。

（3

（4

45处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：原材料/包装物/低值易耗品

会计之家

（四）力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费#5@p——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

借：制造费用——仓储费（生产系统用工）

管理费用——其他（管理系统用工）

营业费用——市内中转（营销系统用工）

应付账款——武马

其他应收款——药品公司

应交税金——增值税（进项）

贷：银行存款

（五）管理性工作

1

2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2

3

4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

附表：

领用单位： 领料单明细表

账本名称

材料名称规格

单位

数量

单价

金额

六、生产成本核算岗工作流程

(一)

费用核算 产成品入库 产成品发出

日常费用 质保费用 辅助费用 返工

材料发出 自制材料 费用

产成品发出 材料费用

在产品 材料

工资提取 人工费用

二）生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

会计之家

借：制造费用——车间部门—相关明细科目

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的#5@p或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《20xx年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表）。

（5

（6（三）其他核算

1、水（电）费

票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

借：生产成本——辅助生产成本—水/电

应交税金——增值税（进项）

管理费用——水/电

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

2、审核原辅材料领用

每月1

注：（1造费用、辅助生产。

1、生产质保费用

/质保部（含分管领导）科目时段余额表、质保部费用（含分管领

/质保费用

/质保部（分管领导） ——→传主管岗复核

2

3

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用

管理费用——辅助费用

贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目 ——→传主管岗复核

注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

会计之家

（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

（五）生产成本核算

1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

2、产品成本核算

由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料

贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用///辅助费用/制造费用 ——→传主管岗复核

（3）编制产成品平均成本表

将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》

（4

3、计算加权平均单价

产成品（自制材料）加权平均单价= +期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量

4、退货入库

注：（1

5（=

（1

借：库存商品——中转库

贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传销售核算岗审核

注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具#5@p，办理产成品入库手续。

（2）领出返工

借：生产成本——基本生产—车间—材料

会计之家

贷：库存商品——医药库/塑料库 ——→传主管岗复核

注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。

（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

（3）部门领用

借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）

制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）

营业费用——办公费—样品（试卖样品） （成本+价差）

营业费用/管理费用——招待费 （成本+价差）

更改工程——GMP—其他 （成本+价差）

贷：库存商品——医药库/塑料库

其他应付款——价差 （产品执行价/1.17）×17% ——→传主管岗复核

注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

6、结仓库产成品明细账

仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

7、盘点

（1）盘盈

借：库存商品——医药库/塑料库

借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：库存商品——医药库/塑料库

（六）管理性工作

1、每月10

2

3

4

5

（七）工作要求

1

2

3

中转库

库存商品账

调库单 B类销售单

主营业务成本

———→ ——————→ 下发出账

上库存账 下库存账,上发出账 销售#5@p ———→

—————→

A类销售单 上应收账

会计之家

应 收

账 款

——————→ 回款单 销售会计

上发出商品账 ———→ ——→（兑现）

下应收款

（二）库存商品核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。

（三）发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，月末与销售会计核对发出商品账。

注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 本期收货数量+期初结余数量

（四）退货的核算

（五）主营业务收入核算

1、正常销售

（20xx年6月1日以前发货）和新账（20xx年6月1

（1 借：应收账款——业务转财务

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项）

（2

2、退货

。核算收入时以负数作正常核算。

根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证

借：主营业务成本

贷：库存商品—中转库 ——→传主管岗复核

（七）回款的核算

1、开收据

根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳

会计之家

收款盖章后的收据存根

2、编制回款凭证

收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）——→分出老账回款和新账回款

（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核

（2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证

借：现金/银行存款

贷：应收账款—业务转财务 ——→传主管岗复核

注：（1成一张记账

（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

（3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。

（4银行存款与回款单一致。

（八）编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月相关数量、金额进行填列，加、营业费用本月发生额进行填列。

（九）管理性工作

1

2

3时明晰，销售核算准确规范。

（八）工作要求

1

2

3

1（1

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷：现金 ——→传出纳岗付款

注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。

（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

会计之家

贷：现金 ——→传出纳岗登记核对

注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

（1）整理异动信息

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

（2）根据备忘录编制工资表

打开Foxbase资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资 注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

（2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

（3）验算工资表

工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+=本期实发数

（4）打印、拷盘

（5）银行代发工资款付出

每月910日到账 注：（1

（6）编制正式工资表

从FoxbaseExcel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

（7）编制记账凭证

证

管理费用/

管理费用/

GMP部门工资）

/福利（医贴、物资补贴）

(负数)

/养老金/公积金

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款 ——→传给主管岗复核

（8）装订工资信息资料

工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。

2、劳保/内退人员工资及代付款发放

（1）编制工资表程序与在职员工相同

会计之家

（2）每月4日前划款，保证5日到账

（3）编制凭证

借：管理费用——劳保（劳保人员工资）

应付工资——其他（内退人员工资）

管理费用——电费（代扣水电费）

其他应付款（代付款项）（负数）

应付福利（代发款项）

贷：其他应付款——养老金/公积金

银行存款——建行南湖办

3、退休人员补贴发放

（1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）

贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核

（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

借：银行存款

借：管理费用——水电（负数）

注：（1

（2

4、销售兑现

表及收据、银行回执编制凭证

借：应付工资——办事处 （在册人数×

—— 打卡差旅费

贷：其他应付款——10%风险金//养老/公积

其他应收款

银行存款

114%计提福利费、2%

/福利

营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

管理费用——工会经费

货：应付工资

应付福利——提取福利

会计之家

其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核

注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

（2）分配工资后，部门应付工资无余额。

2、提取产量工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

借：生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

贷：应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

（三）福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 借：应付福利——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

（四）长期服务金

1、长期服务金本金

（1）收长期服务金

借：现金

贷：其他应付款———长期服务金 盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载

注：（1

（2

（2）退长期服务金

贷：现金

（3

2

（1

年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金 记入奖励金个人账户并编制记账凭证

每两年根据人力资源部通知的员工奖励金

借：管理费用/营业费用/制造费用

贷：其他应付款——奖励金 ——→传主管岗审核。

注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。

（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。

（2）奖励金支付

会计之家

收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证

借：其他应付款——奖励金

贷：现金 ——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表

3． 长期服务金手册的登记与保管

（1） 对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。

（2） 每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。

（五）公积金管理

1、公积金变动

及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。

2、公积金退领及转移

（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人

（六）管理性工作

1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。

2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。

3

4

5、保证每月工资按时准确发放。

6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。（七）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2

2

九、税务岗工作流程

（一）抄税

6日前去税务局抄税

注：（1

（2=（销售收入+其他业务收入）×（325张装订，并计算每本销售额和税额与《#5@p使用明细表》对应，普通#5@p（4

（5IC卡数据、开具的全部专用#5@p存根联数据、专用#5@p使用台账四相符。

（二）抵扣

收受主管岗传来的抵扣联按#5@p抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《#5@p抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册

注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。

（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联#5@p的填写、签章规则，以便能及时抵扣。

（三）申报税款

会计之家

每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存

注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。

（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。

（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。

（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。

（5）全年申报表应按税种分类装订成册。

（四）代办出口退税相关手续

——→申报——→登记税票

（五）税款交纳

1、申报月度资金计划

财务部长审核

2、税款缴纳

→编制凭证

（1）完税

借：应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/

—所得税—企业所得税/个人所得税

—城建税

其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/

贷：银行存款

（2）划卡

借：银行存款—国税卡/地税卡

贷：银行存款

（3）从卡中完税

(4)

A*50%

A*50%

A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核

(5) 养老金

签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证

借：管理费用——劳保—养老金A*25/（25+4）

其他应付款A*4/（25+4）

贷：银行存款 A ——→传主管岗复核

注：（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。

会计之家

（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。

（六）#5@p的领购及使用

根据#5@p和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表 注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。

（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。

（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。

（七）管理性工作

1、随时与地税国税征管员保持联系。

2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。

3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。

4、积极清理以前年度欠税情况。

5、协助开票岗完成相关工作。

（八）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

十、内部审计岗工作流程

5、每月18

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

（2）内部控制系统测试

（3）实质性审查

①库存现金审查

清点表”

1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内部控制系统测试

调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统

（3）实质性审查

会计之家

①材料的审查

材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理

②库存材料审查

盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日

③材料出库的审查

对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为

3、应收账款审计

（1）审计目标

实性

（2）内部控制系统测试

调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——续——→评价应收款项内部控制系统

（3）实质性审查

①应收账款的审查

②应收票据的审查

4、固定资产审计

（1）审计目标

计算的正确性

（2）内部控制系统测试

（2）实质性审查

（二）

1、主营业务收入审计

（1）审计目标

证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性

（2）内部控制系统的测试

了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统

（3）实质性审查

会计之家

①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。

②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货#5@p副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货#5@p副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现

③核查主营业务收入会计处理的正确性。#5@p和销货合同的审查——→审查#5@p和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入查、核实，核对有关的#5@p、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误

④销售退回、折让及折扣的审查

折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。

2、产品成本审计

（1）审计目标

（2）内部控制系统的测试

（3）实质性审查

①产品成本开支范围合规性的审查

②直接材料费的审查

③直接人工费的审查

④制造费用的真实性

3

（1）审计目标

证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性

（2）内部控制系统的测试

了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统

（3）实质性审查

分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→

会计之家

审查费用会计处理的正确性

（三）、利润审计

1、审计目标

证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确

2、内部控制系统的测试

了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统

3、实质性审查

（1）产品销售利润的审查

限，计算方法符合规定

成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。

（2）其他销售利润的审查

①审查材料销售收入

②审查技术转让收入

③固定资产出租收入的审查

合同的执行情况

（3

（4

审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性

（5）利润总额的审查

在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。

（6）净利润的审查

审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理

会计之家

（四）管理性工作

1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。

2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

十一、主管岗工作流程

（一）月末结转及提取相关税金

1、结转当月地方小税

制相应的会计分录将其转平

借：管理费用——房产税土地使用税车船使用税

贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税

2、结转当月增值税

（1）结转当月增值税

相应的会计分录将其转出

借：应交税金——应交增值税——销项税额

——应交增值税——转出多交增值税

贷：应交税金——应交增值税——进项税额

——应交增值税——已交税金——本年数

——应交增值税——转出未交增值税

（2）转出当月未交或多交的增值税

将差额转出

或如下：

3

贷：应交税金——应交城建税

其他应交款——应交教育附加

——应交堤防税

——应交平抑物价

——应交教育发展基金

4、计提当月所得税

按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。

会计之家

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

（二）复核会计凭证 学会计论坛

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输#5@p抽出并在#5@p右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

（三）编制以及出具会计报表

将所有已经过人工复核的会计凭证 定代表人．财务总监．财务部门负责人”三章——→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计接收人的姓名和日期

注：每月的财务会计报表应在下月的10

（四）编制以及出具会计报表附注

将 注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

（五）编制快报

（六）编制财务分析报告

员

注：3月和9月为季度财务分析．612月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20

人员

25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（八）收集员工考核资料

当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工——→督促其填写当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐——→交部长考核

注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。

（九）管理性工作

1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。

2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。

会计之家

3、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。

4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。

5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。

6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。

7、积极完成领导交办的其他工作。

（十）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。