美国加拿大现代种业考察报告

辽宁省现代种业考察团一行于20xx年6月赴美国、加拿大进行现代种业发展情况考察。

1 参观考察行程

1.1 参访美国衣阿华州立大学

代表团与衣阿华州立大学国际交流中心的负责人探讨了培训辽宁省种子行业从业人员问题，考察了衣阿华州立大学种子科学中心，参观了种子加工和种子质量检验实验室。该实验室主要从事种子生产加工和种子生理、病理、植保、DNA检测等方面的研究。其种子检验实验室获得官方种子检验专家协会(AOSCA)的授权，可以为出口种子出具植物检疫报告，每年对外承揽各类种子质量检验任务超过5万份，检验项次达到20万以上，主要为玉米和大豆，检验费用由送检单位承担。

1.2 考察美国孟山都生物技术公司

代表团重点考察了孟山都公司的转基因育种研究项目。现在世界上五十多个转基因产品中50%以上出自孟山都公司，90%的抗虫棉和抗虫玉米品种中所含的抗虫基因都是孟山都公司的。孟山都公司的分子育种实验室主要为抗病、抗虫、高油、高蛋白等育种工作服务，公司在世界各地的育种家都可以把育种材料送到这里进行单粒分析，并通过公司的

信息系统得到分析结果。实验室自行研制的分子育种试验仪器设备是目前世界上最先进的；所有试验程序实现了自动化，可大批量、工厂化进行DNA检测和分子标记辅助选择，14-21d即可直接利用结果，而同样试验在10年前需要8年才能获得结果，在7-8年前需要3-4个月。4年前发明的种子切削技术——从每一粒种子上切下一小块进行分析而不影响种子发芽，7-14d即可检测出需要的材料，大大降低了成本，提高了育种效率。

1.3参访戈登·瓦塞纳尔农场

在衣阿华州对外友好协会的安排下，代表团参观了当地的一个玉米种植协会。协会会长Gordon Wassenaar介绍了该协会的基本情况。Gordon Wassenaar家族从事农业种植五十多年，拥有600hm2土地，主要种植先锋公司的玉米和大豆品种，19xx年开始种植转基因品种，常年雇用十多名工人。

1.4 拜访衣阿华州副州长帕蒂·扎蒂和农业厅厅长比尔·那什 在衣阿华州农业对外友好协会的安排下，考察团分别拜访了衣阿华州农业副州长帕蒂·扎蒂女士和农业厅厅长比尔·那什先生，还特邀州经济发展局的凯西·希尔女士参加会见，双方就农业、种业发展基本情况进行了深入交流。

1.5 参观美国先锋公司总部

在访问位于美国衣阿华州德梅因先锋种子公司总部期间，先锋种子公司的接待人员介绍了美国种子产业的基本情况及该公司的营销策略和主要模式，系统讲授了种子检验、生产与加工技术及杂交玉米育种、品种试验技术。考察团参观了种子质量检测实验室、转基因植物温室等。先锋种子公司在全球共有25个种子质量检测实验室，都通过了IS09000质量管理体系认证。种子检测方法除同工酶外，还运用PCR等技术进行大规模全自动分析。种子必须通过实验室检测后才能销售。实验室还进行播种试验，结果在网上发布，用户只要上网输入所购种子编号，就能查到最佳播种方法。目前转基因玉米约占美国玉米种植面积的70%以上，转基因植物温室主要用于玉米抗病、抗虫、耐旱等基因的研究，另外还有高油玉米、高淀粉玉米等。在转基因研究中主要采用矮秆品种，生育期仅70d，育种周期大大缩短。温室在控制温度、湿度、光和植株抓取、搬运、照相、形态分辨等方面自动化程度非常高。

1.6 考察先锋种子公司加拿大多伦多试验站

先锋公司加拿大多伦多试验站有7名工作人员，从事育种研究及管理，3名进行自交系选育，4名进行试验管理，拥有500 hm2的试验田，从十多平方米的精量试验到几十公顷的中试面积，待取得成功之后，再通过田间示范日的形式

向农户推广。我们实地查看了一块免耕20年的试验田已成为保土、保水、保肥的“三保田”。

2 美国、加拿大玉米种业几个显著特点

先锋和孟山都公司都是有几十年、上百年历史的公司。先锋公司玉米杂交种的销量占整个美国市场的40% -如果考虑到亲本的使用情况，孟山都公司杂交种的销量也占40%。孟山都公司在农作物转基因研究方面独占鳌头。

2.1 实现了科研的高投入与高产出良性循环

孟山都公司每年科研投入为5亿美元，美国40%的玉米面积、80%的大豆面积都是使用转基因的种子，转基因产品转让收入已占该公司收入的较大比重。

2.2 根据市场需求确定育种目标

育种工作主要由公司承担，在育种目标的制定上注重品种育成后的商业前景，高产仍是首要育种目标。新品种选育已开始利用分子标记辅助育种手段来提高育种效率；先锋公司玉米基因测序工作已完成80%，将有助于根据玉米基因的位点和功能来确定育种目标。

2.3 育种规模大、材料丰富

种子企业为了增强市场竞争能力，不断加大科研投人，每年销售收入的8%~10%作为育种经费。先锋和孟山都公司虽分别占有全球玉米种质资源的30%和40%，但仍很重视种质的创新。孟山都公司在北美有27个育种试验站，每个

站只有6名全职人员，但每个站拥有1.2万~1.7万份育种材料，每个育种试验站夏季做6万-14万个授粉穗，重新组配50-90个育种群体。这是目前我国任何一家育种单位都不能比拟的。

2.4 品种试验规模大

种子企业都有专门的部门组织严格的品种试验。一是试验规模大。孟山都公司20xx年在北美玉米主产区安排有二百多个试验点、一百多万个试验小区。二是试验不设重复。初级试验每个品种2行区、高级试验每个品种4行区f收中间2行），不设重复。三是种植密度大。试验密度7.5万~9.0万株/hm2，生产田密度7.5万株/hm2。四是试验机械化水平高。玉米试验从播种到收获全部采用机械化。先锋公司在全球建立了100个玉米品种试验站，一般每个育成品种第1年安排3个点试验，第2年扩展到二十多点，第3年扩大到一百多点，第4年、第5年达到一千多个点，试验内容涉及产量、熟期、适应性、抗病性、抗虫性等十多项指标，经过5年精准试验后，才决定是否推广应用。

2.5 种子加工水平高

先锋种子公司在美国建立了22个大型种子加工厂，其中在密西根州圣约翰县的玉米种子加工厂，总投资额2200万美元，年加工能力5.6万t，加工过程全部实现自动化，而且温度、湿度和种子质量指标都在严格的自动化控制之下。加

工机械主要有种子预清选机（粗选机、种子去皮机）、风力筛选机、比重清选机、种子大小分离机、表面质地分离机、旋转式分选机、色泽分离机、静电分选机、振荡分离机等。通过加工将种子按粒型、大小、颜色分级，按粒包装，有利于机械播种，也能减少每袋种子的误差。另外，种子一般采用纸袋包装，包装纸袋内有一层塑料膜，在不同的地方针对不同种子，所用的塑膜类型不同，主要体现在是否透气或透气的程度，有利于种子储藏。2.6 种子检测技术先进美国、加拿大种子检测除发芽率、净度和纯度等常规检测外，针对不同作物种子和需求，还包括种子活力、出苗情况、导电性、种子老化、种子健康性状、特殊农艺性状等的检测，先锋公司种子实验室就有265种检测项目。其中活力检测占有很重要的位置，每批要销售的种子都要通过低温胁迫和加速老化等抗逆性检测以判定种子的活力。由于美国种植转基因作物较多，基因检测也成为种子检测的一项内容。DNA测定等成熟新技术已大规模应用于种子纯度检测，但同工酶电泳等常规检验技术仍占主导地位，以控制由气候等条件引起的纯度问题。对转基因作物种子的检测方法也逐步丰富和提高，利用酶联反应或抗性（耐性）原理研制的试剂盒可直接用于转基因种子检测，达到了快速检测的目的。发芽率测定分为常温测定和低温测定，常温条件下发芽率测定是在25℃下，重

复4次，经过5d测定发芽率；低温条件下发芽率测定是在10℃下进行7d，之后在25℃下经过3d，然后进行测定。

2.7 重视新品种保护

各公司十分重视品种的保护，除了申请法律保护外，还采用了技术手段保护自己的品种，如孟山都公司对本公司的材料进行了分子标记，如怀疑有人盗用了公司的材料，可以通过检测基因片段加以确定。

3 对我国玉米种子科研、生产与产业化的几点启示

3.1 加强区域试验站、点的建设

我国主要农作物实行品种审定制度，这是由我国的国情决定的。但无论是否实行品种审定制度，在品种推广销售前进行品种的区域试验都是必不可少的。试点的区域试验质量直接影响品种选拔的准确度和精度。同美国相比，我国的区试站、点的建设还很落后，存在经费缺乏、体制僵化、人员和试点变化大、仪器和设备缺乏等问题。今后应增加试验站、点建设的投入，添置必要的播种、收获机械、计算机等，逐步实现试验操作、统计的机械化、程序化，逐步使试验更规范、更科学。美国的品种试验系统先进，我们应进一步派人员学习包括播种、田间管理、收获计产、统计分析、品种评价、抗逆评价等一系列试验方法。

3.2 加快生物技术育种步伐

21世纪是生物技术的世纪，应用基因技术育种使可能需要用几十年才能完成的事情，现在仅用一年就能完成。先锋和孟山都公司很重视种质的创新和运用新技术提高育种效率。我国的玉米种质资源比较匮乏，更迫切需要进行玉米的种质创新。如不采取应对措施，种质资源的缺乏将成为限制我国玉米育种水平提高的首要因素。我们应采用生物技术加快育种速度。今后要加强分子生物学育种手段、方法等一系列应用基础理论的研究。要加快和完善玉米基因测序及其功能的研究，有针对性的开展玉米品种间转基因的研究，加快种质创新。要开展抗虫、抗病、抗旱、优质转基因玉米的研究，加强必要的技术贮备，减少对国外技术的依赖。我国玉米育种普遍存在规模小、周期长，育种数据主要靠人工处理，品种选择经验化等问题，要鼓励企业增加科研创新投入，平衡商业性和公益性投入的方向和途径，强化企业在商业育种领域的技术创新主体地位，突出科研单位在基础性、公益性研究的主导作用。我们应派人员重点学习国外品种选育技术与方法，尤其是国外的程序化育种模式，以及单倍体育种、小孢子培养等先进技术，时机成熟时，也可邀请美方专家到辽宁省讲学。

3.3提高种子加工水平

鼓励种子企业扩大加工规模、引进先进设备、提高自动化水平，建立大型的现代化种子加工生产线，争取将精量播

种机械、制种机械纳入农机购置补贴范围，提高种子机械化作业水平。针对不同种类的种子要具有严格的加工程序和配套加工机械。

3.4 提高种子检验技术水平

国外种子检验技术（活力检测和DNA检测）、设备比较先进，为此，我们希望派人员赴美国进行种子质量监管的相应技术培训，引进先进仪器、设备。

3.5 强化服务意识

先锋公司和孟山都公司之所以能够占有举足轻重的种子市场份额，与两家公司始终坚持尊重客户，努力为客户提供最优质的服务是分不开的。我国的种子企业在服务方面尚有差距，注重眼前利益，缺乏长远目标和规划；关心产品销售，对客户需求考虑不够。中国种子企业必须强化服务意识，开发核心产品，扩大服务领域和项目，全方位为客户服务，树立良好的商业信誉，努力争创名牌企业，促进科技进步和规模化发展。

3.6 加强合作交流，融入世界种业一体化进程

采取“走出去、请进来”策略，坚持“外引”和“内育”相结合，开展国际间种业交流和合作，学习引进国外先进育种技术、优良品种、资本运作和管理模式，丰富、提高辽宁省种业资源和科技水平。发挥辽宁省地缘优势，鼓励和支持企业开展种子进出口贸易，开拓国际、国内市场，继成功建立“中朝农

作物新品种示范基地”后，进一步探索品种引进和输出合作模式。完善法律、法规，依法打击违法行为，保护知识产权，建立外资服务监管机制，建立公平、公正、开放、有序的种子市场，为开展国际种业深层次合作创造条件。

李磊鑫（辽宁省种子管理局 沈阳 110034）

2011.9种子世界

第二篇：b织--美国、加拿大非营利组织考察报告

２００６年３月河北学刊Ｍａｒ．．２００６第２６卷第２期ＨｅｂｅｉＡｃａｄｅｍｉｃＪｏｕｍａｌＶ０１．２６Ｎｏ．２

当代西方社会的非营利组织

——美国、加拿大非营利组织考察报告

李培林１，徐崇温２，李林３

（１．中国社会科学院社会学研究所，北京１００７３２；

２．中国社会科学院哲学研究所，北京１００７３２；３．中国社会科学院法学研究所，北京１００７２０）

［摘要］非营利组织是指政府部门和企业之外，以非营利为目的、从事公益事业的一切志愿团体、社会组织或民间协会，具有组织性、民间性、非营利分配性、自治性和志愿性等五大特征。在２０世纪８０年代，以美国、加拿大为代表的西方社会非营利组织开始呈蓬勃增长之势，目前已覆盖了社会服务、医疗健康、公共安全、教育和研究、环境与动物保护、文化艺术、体育竞赛、扶贫和弱势群体保护、宗教事务等非常广泛的社会领域。西方非营利组织建立在慈善、博爱和志愿等西方文化传统基础上。这一社会的“第三部门”，已成为政府处理社会问题的伙伴、公平分配资源的手段、公民民主参与的形式，并创造大量就业机会，在社会生活中发挥了十分重要的作用。非营利组织在西方社会的成功发展启示我们：社会经济发展和市场发育会不断推动公共服务需求的增长，非营利组织实行的那种有别于政府和市场的运行规则，已使其成为支撑现代社会健康运行的三大支柱之一。中国的“事业单位”应改称为非营利组织，同时依靠健全的法律和“管办分离、分类管理、目标约束、购买服务”的管理方式推动其健康发展，在当前社会主义和谐社会的构建过程中，需要尽快建立和完善中国的社会主义非营利组织体系。

［关键词］非营利组织；“第三部门”；慈善意识；志愿精神；事业单位；公共服务

［作者简介］李培林（１９５５一），男，山东省济南市人，中国社会科学院社会学研究所副所长、研究员、博士生导师，主要从事

社会发展研究。

徐崇温（１９３０一），男，江苏省无锡市人，中国社会科学院哲学研究所研究员、博士生导师，主要从事马克思主

义哲学研究。

李林（１９５５一），男，山东省招远县人，中国社会科学院法学研究所所长、研究员、博士生导师，主要从事法理

学研究。

［中图分类号】Ｃ９１６［文献标识码】Ａ［文章编号】１００３—７０７ｌ（２００６）０２—００７ｌ—１０［收稿日期］２００６—０２—２５

２００３年，中共十六届三中全会提出坚持以人为本，制和社会救助体系，支持社会慈善、社会捐赠、群众互树立全面、协调、可持续的发展观。２００４年，中共十六助等社会救助活动”。

届四中全会提出要不断提高构建社会主义和谐社会的这些都清楚地说明，在党的领导和推动下，中国正能力，在推进社会管理体制创新中形成“党委领导、政积极探索适合本国国情的社会主义建设道路。但由于府负责、社会协同、公众参与的社会管理格局”，强调要种种原因，中国的现代公益建设还处于发育阶段。据“发挥城乡基层自治组织协调利益、化解矛盾、排忧解国家民政部估计，中国每年有６０００万以上的灾民需要难的作用，发挥社会、行业组织和社会中介组织提供服救济，２２００万城市低收入者享受低保，７５００万农村贫困务、反映诉求、规范行为的作用，形成社会管理和社会和低收入户需要救助，６０００万残疾人和１．４亿６８岁以服务的合力”。就是说，要建立政府调控机制同社会协上的老人需要社会帮助。而据２００２年的一项调查研调机制互联，政府行政功能同社会自治功能互补，政府究表明，中国人均捐款仅０．９２元，共计１０多个亿，约占管理力量同社会调节力量互动的社会管理网络，形成ＧＤＰ的万分之一；在中国１０００万家注册的公司中，只对社会进行有效覆盖和全面管理的体系。２０晒年，中有ｌ％的公司曾经捐助过慈善事业。相比之下，２００８年共十六届五中全会在提到推进社会主义和谐社会建设美国人均捐款８２８．７美元，捐款总计占其ＧＤＰ的时指出，要“加强社会福利事业建设，完善优抚保障机２．１９％。２０晒年１０一１１月，中国社会科学院组织的课题７１

万　方数据

河北学刊２∞６?２

组赴美国和加拿大考察了两国的非营利组织情况，形成的这个考察报告有望为中国现代公益事业健康发展提供借鉴和参考。

一、非营利组织：界定、历史和理论

（一）非营利组织的界定

所谓非营利组织（ＮＰ０，Ｎｏｎ—Ｐ越ｔ

Ｏ酶面ｚａｔｉｏｎ），

是指在政府部门和以营利为目的的企业（即市场部门）

之外的，以非营利为目的、从事公益事业的一切志愿团体、社会组织或民间协会。这里所说的非营利目的，包括宗教、慈善、科学、公共安全实验、文学、教育、促进国家或国际问业余体育竞赛和防止虐待儿童或动物等。所以，非营利组织涵盖教育、科技、医药、卫生、文化、艺术、扶贫、环保、弱势群体保护等许多方面，其中，慈善组织占相当大的部分。例如，加拿大有１６．２万个非营利组织，而慈善组织就占了一半。

自美国学者沃尔夫（，１１１０ｎｍｗｏｌｆ）在１９９０年发表《经营一个非营利组织》一书以来，一般都认为非营利组织具有以下五个特征：一是组织性，即这种组织有内部的规章制度，有负责人，有经常性活动，而不是非正规的、临时聚集在一起的团体，它应该具有根据法律进行注册的合法身份；二是民同性，即这种组织不是政府的组成部分，但这并不意味着它不能接受政府的资金支持；三是非营利分配性，即这种组织可以赢利，但必须将其所得用于完成组织的使命，而不得在组织成员

中间进行分配；四是自治陛，即这种组织能够控制自己

的活动，有不受外界控制的内部管理程序；五是志愿

性，即在这种组织实际开展的活动中和管理组织的事务中，都有显著程度的志愿参与，尤其要形成由志愿者组成的董事会，并广泛使用志愿工作人员。正是在这个意义上，非营利组织又被称作是志愿组织或志愿部

门。

在英、美的普通法中，非营利的慈善组织的收入无

须纳税，而且捐助者也由于其捐款给慈善组织而获得税收减免。例如，根据美国《国内税收条令》５０ｌ（ｃ）（３）的规定，凡满足以下六个方面要求的慈善组织即可获得免税资格：一是必须以非营利为目的；二是其成立完全出于非营利目的；三是其经营主要为达到规定的非营利目的；四是不得为个人谋取利益，即不给控制该慈善组织或能对该组织施加实质性影响的人提供任何不适当的利益；五是不得参与竞选，即不支持或反对任

何公共职位候选人；六是不得参与实质陛游说活动，即

不对立法进行实质性的支持或反对。

由于非营利组织是指在政府部门和以营利为目的的企业即市场部门之外的组织，因此，又被称作与政府

７２

万　

方数据部门、市场部门一起构成为现代社会三大支柱之一的

“第三部门”，即政府部门和市场部门之外的，不以营利

为目的的一切志愿团体、社会组织或民间协会等向社会提供服务的组织或部门。一般认为，这釉“第三部门”具有六个基本特征，即正规性、民间性、非营利性、

自治性、志愿性和公益性。

与非营利组织相关联乃至相重叠的另一个组织称谓是“非政府组织”（ＮＧｏ，Ｎｏｎ—Ｇ０ｖｅｍｍｅｎｔａｌＯ骅ｌＩｌｉ一勰ｔｉｏｎ）。非政府组织最初是指得到联合国承认的国际性菲政府组织，后来，发达国家中以促进第三世界国家发展为目的的组织、发展中国家中以促进国家经济和社会发展为己任的组织也被包括进去。为此，世界银行曾把菲政府组织界定为“从事解救苦难、促进穷人利益、保护环境、提供基本社会服务或承担社区发展任务等活动的私人组织”。联合国秘书长安南在谈到影响世界发展的十个因素时，将非政府组织排在第五位。

在美国和加拿大，非营利组织和非政府组织没有太大的区别，但人们一般习惯于把从事全球活动的非营科组织称为菲政府组织。根据法律，非营利组织应当是非政治性、非政党性的组织，但在现实中，许多从事国际活动的非政府组织都具有一定的政治倾向性，而且情况相当复杂。例如，有的持有“无政府主义”倾向，有的则主张向所谓“非民主国家”“输出民主”。多伦多大学国际研究中心荣誉研究员、加拿大国际贸易部前副部长奥斯垂（ｓ．Ｏｓｎｙ）与我们座谈时认为，西方政府对跨国非政府组织也心怀戒心，因为有些跨国非政府组织从事反战和反资本主义活动，甚至与恐怖主义有牵连。非政府组织曾举行过反达沃斯会议活动和反全球化的抗议，它们既反资本主义，也反共产主义，要求自治和民主参与，但未来究竟会发展到什么方向，目前尚不清楚。

（二）非营利组织的历史

非营利组织，特别是其中从事慈善事业的基金会这种公益组织形式，源于西方，它们同基督教的“感恩”、“回馈”社会的观念有密切关系。基督教神学中的“恩宠论”认为，在上帝赐人的恩宠中，实效的恩宠启发人的悟性，感动其心愿，帮助人行善拒恶，以得永生；而习惯的恩宠则是受宠爱者灵魂的生命，它使人养成行善的习惯，成为上帝的子女和圣灵的居所，毅助人们为

获得永生而积累善功。因此，信徒们得“感尉’、得“回

馈”社会，正是在这个意义上，西方社会设有“感恩节”。美国前总统克林顿在北京清华大学发表讲演时，曾谈到这种基督教神学的恩宠论和感恩思想，是如何通过学校教育而逐渐成为公民的公益意识的。他说，美国人从小受的教育，就有这种感恩的观念和回馈社会的

思想。因此，差不多全体美国人都会主动拿出一部分时间来做义工、做志愿者。也正是在这种思想的影响下，西方的许多富翁，宁愿把自己积累的财富捐赠给社会，用于公益事业，而不把它们留给子女。例如，拥有数百亿美元财富的世界首富比尔?盖茨，最近几年来给慈善事业的捐款多达２３５亿美元，并在其５０岁生日时宣布：他还将向社会捐出数百亿美元个人财产，而不会将它作为遗产留给子孙。２０世纪美国工业巨头安德鲁?卡内基在１８８９年发表的《财富的福音》一书中说，“拥巨富而死者以耻辱终”，只有将自己的剩余财富用于造福社会公众的事业，才是最为明智的安排。

非营利组织中从事慈善事业的基金会，最初是作为某一笔公益信托财产的受托人而存在的，它并不向公众募捐，是典型的非公募基金会。例如，创始于１９３６年，并在１９５０年以后发展成全国性和国际性基金会的

福特基金会，其资金最初来源于一项遗产信托一亨利和爱德瑟尔?福特作为赠与和遗产而提供的福特汽

车公司股票，后通过经营多种多样的投资组合而发展起来的。与此相比较，主要靠公众募捐而建立起来的公募基金会则一般规模较小。

虽然从事慈善事业的基金会萌生于基督教神学的恩宠论和感恩思想，但它在现实生活中的发展节律，却同社会生产力的增长，特别是社会经济结构的深刻变动紧密联系着。以２０世纪为例，１９２９—１９３３年世界经济危机爆发以前，占主导地位的自由放任主义经济理论认为，通过市场机制，市场供求关系会自动达到充分就业的均衡状态，国家对经济的干预是不必要的。时任美国总统的胡佛就极力反对向救济事业发放贷款，反对联邦政府对失业工人实施救济，而主张仅由地方机构、私人团体进行救济。在发生经济危机，社会出现剧烈动荡紧急关头就任美国总统的罗斯福，及时改弦更张，不仅提供财政援助救济失业者，还出台了公共工程和保护自然资源法，社会安全和社会保障法，等等，适当缩小社会财富分配差距，以维持社会稳定。然而，从那时开始，直到２０世纪７０年代凯恩斯主义盛行期间，政府越来越成为社会福利事业的主体，政府拨款也成为数量巨大、类型众多、以提供某种形式的社会服务为主要目标的公共非营利机构的主要财政来源，私人捐赠的绝对数量虽然也有所增长，但在整个公益事业的捐赠中所占比例却日益缩小。与此相适应，在１９５０年时，美国的非营利组织大约只有５万个。

２０世纪８０年代前后，在一场“全球性的社团革命”中，非营利组织迅猛地发展起来。仍以美国为例，在１９７５一１９９５年间，美国的非营利组织在数量上大幅跃升，达１２０万个，总资产高达１．９万亿美元，收入近

万　

方数据◆社会学研究新思考◆

８９９０亿美元。在此期间，非营利组织３１２％的资产增长率和３８０％的收入增长率，远远高于同期美国全国ＧＤＰ７４％的增长率。１９９５年以后，美国的非营利组织仍以同样惊人的速度增长着。例如，在２ｌ世纪初的几年里，美国人向非营利组织的捐款每年都在２４００亿美元左右，非营利组织的数量现在已达到１８０万个。美国管理学大师彼得?德鲁克甚至把非营利组织说成是“一种将要占主导地位的社会形式”。与此同时，非营利组织在结构与功能上也发生明显变化，表现出对公共政策的影响日益增长。

（三）有关的理论

在西方国家，使非营利部门获得如此巨大而迅猛发展的理论支撑，又是什么呢？

１．慈善意识、志愿精神

中国历史上曾经涌现过许多以个人名义施善的义举，也有许多以个人资产资助贫困和孤病的民间慈善家，其中的代表人物从春秋战国的范蠡，到清代的林则徐，历代络绎不绝。但与一些西方国家相比，中国的现代公益事业还刚刚开始，而且起点很低。有些研究者认为，其中的—个重要原因在于，中国文化中虽有助人为乐、乐善好施、扶贫济困的优良传统，但却缺少现代公益的基因。具体地说来，中国传统伦理社会中形成的具体人伦道德及引申五伦，几乎都是与已有一对一具体关系的人的道德承担；而植根于西方文化中的志愿道德，却主要是与己无直接关联的他人的利他贡献，是普世主义和抽象的博爱原则。这就是说，中国的慈善观是由血缘人伦向外推及的慈善，它使人难以产生对素不相识的人、被认为对他没有行为道德责任的人的关怀；而西方的慈善却是在“众生平等”的底线原则上给人的生命的一种关怀，它超越了由血缘形成的亲属关系和由实质价值形成的善恶分际，其核心理念是普遍的人文关怀和人道主义，而寻求和实现生命意义的内在必然性，则是点燃志愿精神的不竭的能源。志愿行为的维系和坚持，在于在志愿工作中人的生命价值得到充分肯定：被人尊重、被人需要、被人喜爱和感激，又反过来激发人对自我生命的愉悦、欣赏与肯定。

２．政府处理社会问题的伙伴

虽然由非营利组织、非政府组织、民间组织、志愿部门、第三部门等等所构成的公民社会，同政府的关系是多种多样的，其中，既可以是公民社会制衡、对抗政府的关系，也可以是公民社会参与公共政策的制定，或同政府合作互补、共生共强，成为政府处理社会问题的伙伴。当代西方国家大多争取使非营利组织成为其处理社会问题的伙伴，或者至少使之向这方面发展。它们能够做到这一点的原因在于，在现代社会，与市场原

７３

河北学刊２∞６?２

教旨主义认为市场之手无所不能的观点相反，在社会公共物品和一些特殊服务的提供上（主要是公益性质），会出现市场本身的疲软、“市场失灵”。在社会主体日益分化和多样化的情况下，政府不可能使所有人的所有需求都得到满足，总有一部分人对公共物品的过度需求得不到满足，出现“政府失灵”的现象。正是在这里，非营利组织可以去填补由市场与政府遗留下来的空白地带，使整个社会的多样化需求得到有效的满足，多元性的文化得到保留和发展。非营利组织来

自民间、扎根社区，能够更敏感地回应来自民间和弱势

群体的需求。

１９９８年，英国发表了政府同资源部门之间的契约，引起了全世界的注意。随后，在经过长期酝酿和准备，加拿大政府与资源部门在２００１年１２月签订了《协议》；在２００３年１２月，又签订了《良好实践准则》，来规范双方的行动。《协议》列举的相互关联、共同改善和提高加拿大人的生活气氛等六条价值是：民主、积极的公民性、平等、多样性、包容和社会正义；签订《协议》的指导原则是独立、相互依存、对话、合作与协作以及对加拿大人负责。而《良好实践准则》则在一个较为实际的层面上，提供如何把《协议》带进生活，使之成为各部门协调工作的方式。制定《良好实践准则》的指导原则是：志愿部门由于其同社区的联系而把特殊的观点带到其行动中去的价值、相互尊重、包含性、可理解性、慈善性、透明性、责任和可说明性。

３．使资源分配更趋公平的“第三次分配”

通常认为，在实行市场经济的社会里，分配社会财富的层次是：第一次分配讲效率，它是通过市场，按照竞争性原则来进行的，结果就会出现贫富差距，乃至贫富差距的不断拉大。于是，就得进行寻求公平的第二次分配，它通过政府，按强制性原则，以税收和社会政策进行调节来缩小贫富差距。但在事实上，为了使社会资源分配趋于公平，仅有这两次分配还是不够的，还得进行第三次分配，即通过社会按照志愿性原则进行公益捐赠，实行“富帮穷”。实际上，除此之外，还存在着一些个人和集团，使用窃据的部分权力贪污腐败，没有掌握权力的人则通过偷盗抢掠，用非法手段谋取不义之财。一个健康社会的良好的分配机制应该是：采取措施激励第一次分配，协调第二次分配，推动第三次分配，遏制第四次分配。

４．公民民主参与的重要形式

早期的非营利组织主要由传统的慈善组织所构成，在后来的发展进程中，它的结构、形态越来越复杂，经费来源日益多样化。２０世纪６０年代末，非营利组织表现出对公共政策的影响日益明显；２０世纪８０年代以

７４

万　

方数据来，非营利组织更致力于各种社会问题的解决，它们积极参加社区建设、地方自治、公共政策的制定和执行等公共管理过程。这样，非营利组织就逐渐具有了积极参与政策过程的基本功能。

致力于非营利组织研究的美国阿斯平研究所认为，非营利组织参加政策的制定，可以提高社会应对多样性声音的质量，还可以使政府利用非营利组织的特殊见识和能力，因为它们卷入到重要的社会问题之中，并且与不同的社会集团（其中包括可能被排除在公共事物之外的许多集团）保持着广泛联系。阿斯平研究所归纳出由此而出现的六个方面好处：一是使公共的注意力集中到关键社会问题及其解决办法上面去；二是增进形成健全、革新的政策所据以形成的知识的基础；三是为新的、未曾听到过的声音开放通道；四是培

育政府对公民的负责任陛；五是促进诸如言论自由、多

元主义以及由对公益的建设所形成的自我牺牲等民主价值；六是给予公民以作为民主进程中的角色对效能的个人感觉，并增进其隶属于社会的感觉。也正是在这个意义上，美国著名的城市研究所主席弗莱希曼说，他“长期以来都认为非营利部门是美国对民主所作出的最大贡献之一”。

５．—个创造大量机会的领域

非营利组织还是一个充满就业机会的领域。以美

国马里兰州为例，１９９９年，该州共有２０２６３５人在非营利

部门工作，占该州总就业人口的８５％，高于美国全国的

平均水平。而在这一年，马里兰州非营利部门的就业

增长率为３７％，企业等营利部门的就业增长率为３０％，政府部门的就业增长率为２０％。当然，美国其他各州的情况不尽相同，有的州非营利部门的就业率和就业界上八个主要发达国家的情况来看，这些国家的非营二、非营利组织：角色和作用

（一）非营利组织的角色和地位

在美国和加拿大，接受我们访问的政府官员和学增长率高～些，有的则低一些。再从１９９０—１９９５年世利组织吸纳就业人员的速度为２４４％，年均增速４％多，相比之下，其全部经济部门吸纳就业人员的速度为

８１％，年均增速不足２％。

者们一般认为，在市场经济的体制下，并不是一切都按照市场机制运行，但在经济生活中，市场是最基础的运行规则。社会运行的三大支点是政府、企业和非营利组织。政府靠科层权力体系的机制运行，企业靠市场机制运行，而非营利组织则靠社会参与和利益协调的机制运行。从理论上说，私人部门提供私人物品和服务，公共部门（政府）提供公共物品和服务，而第三部门

（即非营利组织）通过社会参与和民间行动来提供政府不能做、不愿做或不便做的公共服务。加拿大国际开发署（ＣＩＤＡ）合作伙伴部部长德路因（ＲｏｂｅｒｔＤｅｒｏｕｉｎ）介绍说，加拿大社会是由政府、私人和第三部门组成，这三部分哪一方权力太大都会失去平衡，合作伙伴部

的主要职责就是代表政府向非营利组织购买社会服

务，把本来应当由政府办的事交给非营利组织去做。通过非营利组织的参与，可以节约运行成本，提高公共社会服务效益，加强政府与边缘群体的联系。

据加拿大社会发展部的官员介绍，加拿大的１６万

非营利组织在经济社会生活中发挥着巨大的作用。

２００６年，加拿大非营利组织的产出占全国ＧＤＰ的

６．８％，还创造了２００多万个就业机会，有６５０多万志愿

者做了２００多万个小时的志愿工作。虽然非营利部门

不是一种产业，它的活动分散在多种产业中，但它比一些传统的重要产业具有更大的经济贡献。例如，在加拿大，非营利组织对ＧＤＰ的贡献是机动车制造业的１１倍，是农业的４倍多，是矿、油、气开采业的２倍以上，是商品零售业的１倍半。在非营利部门的产出中，医疗教育占绝大部分份额，占到６３％。另据加拿大卡尔顿

大学（ｃａｄｅｔｏｎｕＩｌｉｖｅｒｓｉｔｙ）社区创新中心主任杰克逊（ＥｄｗａＩｄＪａｃｋｓｏｎ）介绍说，第三部门服务的经济意义越来越大，以至于人们创造了“社会经济”、“社区经济”这样的新名词来概括非营利组织的经济活动。

为了区别非营利组织与政府组织和企业组织，非营利组织一般被称为第三部门。在加拿大，第三部门

一般被称为“非营利组织和志愿组织”（№ｎｐｒ０６ｔ

ａＪｌｄ

Ｖｄｕｍａｒｙ

ＯｒｇａＪｌｉｚａｔｉｏｎ）；而在美国，人们更习惯于把第

三部门称为“非营利组织和慈善部门”（Ｎｏｎｐｍｆｉｔ

ａｎｄ

ｐｕｂｌｉｃ

ｃＩｌａｒｉｔｉｅｓ）。非营利组织有其自身相对于政府和

企业的比较优势：一是它们具有很大弹性，可以根据社会服务需要的变化很快做出调整，从而使服务更具有

针对陛；二是它们通常都很贴近社区和民众，对公众的

需要有更深切的理解，非营利组织工作人员的工作方

式更有人睛味；三是它们的运行成本比政府部门低，因

为它们需要通过降低服务成本、提高服务质量来获得政府的资金支持；四是它们要保证公益目标，不以谋利为目的，因为法律上不允许它们获得分红的利润；五是它们提供的服务更加丰富多样，可以满足多样性的需求和针对不同的特殊需求。

（二）非营利组织的结构和作用

在美国和加拿大，非营利组织覆盖了非常广泛的社会发展领域。根据美国城市研究所国家慈善组织统计中心提供的数据，２００４年美国有１３９．７３万个非营利机构，分成三大类：公共慈善机构（占５９％）、私人基金

万　

方数据◆社会学研究新思考◆

会（占７％）、其他（占３４％）。加拿大非营利组织的分类方式与美国有些不同。根据加拿大的调查统计，２００３年加拿大共有１６．１２万个非营利组织，其中，体育娱乐占２０．９％，宗教占１９．ｏ％，社会服务占１１．８％，慈善促

进占９．９％，艺术文化占８．５％，社区开发和住房服务占

７．６％，教育和研究占５．４％，行业协会占５．３％，医疗健康占３．８％，环境保护占２．７％，法律和政治服务占２．

３％，其他占２．８％。

在美国，公共慈善机构是一个广义的概念，指所有那些经过注册具有慈善组织身份、能够开出慈善捐助免税票据、接受有关慈善法律监督的非营利机构。根据２００３年对美国２７．５万个公共慈善机构的调查，从事社会服务、教育和医疗健康是最主要的慈善机构。在所有的慈善机构中，社会服务机构占３４％，教育占２０％，医疗健康占１３％，文化艺术占１０％，宗教相关事务占５％，环境和动物保护占４％，其他占１４％。但在这些公共慈善机构的经费支出中，医疗健康是最主要的部分，占了近５０％，具体支出结构是，医疗健康占４７％，教育占１７％，社会服务占１４％，文化艺术占２％，

宗教相关事务以及环境和动物保护各占１％，其他占

７％。

在加拿大所有的非营利组织中，注册为慈善组织

的占５６％，而非营利组织中的宗教、医疗、教育等组织，

注册为慈善组织的比例就更高，大约有７０％～９０％都

注册为慈善组织。

（三）非营利组织面临的挑战

１．非营利组织的服务仍难以满足不断增加的社

会需求

美国是—个人均收入很高的国家，但也是一个收

入分配不太平均的国家。２００４年，美国家庭年平均收

入为４４３８２美元，高收入的县住户年中等收入可达８８１３３美元，而较低的只有２４７７８美元；城市住户年中等

收人较高的市可达到７１７印美元，较低的只有２４０３１美

元。美国的贫困线大体在平均收人的一半以下，标准根据家庭人口和物价指数而有所变动。２００４年，美国

四口之家贫困线为年收入１９３Ｃｒ７美元，三口之家贫困线为１５０６７美元，两口之家贫困线为１２３３４美元，无亲属

的单身家庭贫困线是９６４５美元。由于贫富差距的扩

大，随着经济的增长，贫困人口有增加之势。２００４年与

２００３年相比，美国贫困人口从３５９０万增加到３７００万，贫困家庭从７６０万个增加到７９０万个，贫困发生率从

１２．５％增加至０１２．７％。

尽管美国在社会管理方面实行的是小政府、大社会模式，各种社会中介组织在参与社会管理方面发挥

着重要作用，而且非营利组织所提供的各种服务占全

７５

河北学刊２∞６?２

部社会服务的约５０％，但仍然赶不上因相对贫困加剧而产生的社会需求。

２．非营利组织的官僚化和收入的不稳定在美国和加拿大，非营利组织的绩效考核是一个越来越受到关注的问题。有些非营利组织由于长期受到政府资助，因而产生了官僚化趋向，工作效率有所降低。２００３年，在所有非营利组织的经费收入中，政府资助占４９％，出售物品和提供服务的收入占３５％，私人捐助占１３％，其他占３％。可见，非营利组织的最大资助者是政府。政府通过购买服务的方式来资助非营利组织，是由于非营利组织可以用更低的成本和更多样性的服务满足社会需求，但非营利组织的官僚化趋向迫使政府一方面降低资助预算，另一方面加强对资助项目的绩效评估。

在美国，各种非营利组织的收入构成中，大约５０％来自于服务和经营收入，３０％来自于政府资助，２０％来自于各种捐款。即便是慈善机构，主要的收入来源其实也是经营和服务收入。

在美国公共慈善机构２００３年的收人中，６８．３％来自于出售物品和提供服务的收入，１４．４％来自于私人捐助，１１．５％来自于政府资助，其他收入占３．２％，投资收入占２．６％。

由于政府要削减不断增加的财政赤字，对非营利组织和公共慈善组织的资助也受到约束。近几年来，这种政府资助的比例在不断减少，如１９９ｒ７年美国公共

慈善机构的收入有３０％来自于政府资助，这一比例到

２００３年降至１１．５％。美国非营利组织最大的经费支出是雇员的工资，约占总经费的５７％，而且非营利组织的

总劳务中，已经有１／４是由志愿者完成的。

３．非营利组织的市场化和不平等效应

与欧洲的福利国家相比，美国是一个非常私人化的国家，民间非营利组织的网络非常庞大，而且非营利组织的私人化程度也很高。很多提供公共产品和公共服务的领域，也都依赖私人的投资和经营，如教育、医疗、社会福利，甚至监狱。这样就带来一个问题，私人的公益捐款可以免税，而这样的捐款多了也就意味着税收减少了。本来私人捐款应当集中用于救助穷人，消除不平等，但实际上，接受大量的私人捐款的私人医疗，虽然是非营利性的，但却相当昂贵。美国非营利组织对私人捐助的依赖和市场化经营取向，使它们的经营和服务的平等化效应大打折扣。

三、非营利组织：立法与政策

美国和加拿大在法律传统上都属于普通法系的国

家，以英国普通法为渊源的关于慈善事业的法律和判

７６

万　

方数据例，特别是英国１６０１年颁布的《慈善法》，对美、加两国有关非营利组织的立法原则和政策理念产生了深刻影响。对于国家政权、社会秩序和公共安全而言，非营利组织的存在和活动是一柄双刃剑。因此，美国和加拿大的法律在赋予它们合法地位、法定权利的同时，也明确规定了对它们的规制条件，规定了它们不得为、不应为的领域，以及法定义务和法律责任，从而达到合理引

导、趋利避害的目的。

（一）立法的促进与规制

美国的非营利组织从１９５０年的约５万个，发展到今天的１００多万个，一个重要原因是美国联邦和州立法所发挥的促进及规制作用，以及相关政策所具有的规划和引导机制。迄今为止，美国联邦政府并没有一部专门规定非营利组织的法律，有关促进和规制非营利组织的各种法律条款，均散见于联邦和州的法律、法规之中。其中，最主要的是美国国会制定的联邦税法第５０１条款。美国国内税务局依据该条款，对美国具有免税资格的３０余种非营利组织以列表形式做了具体规定。对这些非营利组织，就其具体性质而言，可分为慈善及其他公共福利性的非营利组织和互助性的非营利组织；就其税法地位而言，可分为获得免税资格的

非营利组织和不具备免税资格的非营利组织。

美国纽约律师艾尔考特向我们介绍说，在美国，非营利组织是否获得免税资格，是美国税法对非营利组织进行促进及规制的重要法律和经济手段，也是非营利组织法律地位的重要特征。依据美国联邦税法第５０ｌ条款的规定，某个非营利组织要想获得免税资格，

必须符合肯窟｜生和否定性的各三个要求。前者的法定

要求是：第一，非营利组织必须以宗教、慈善、科学、公共安全试验、文学、教育、促进体育竞赛、防止虐待儿童或动物等为目的；第二，非营利组织的成立必须完全出于非营利目的；第三，非营利组织的经营主要为了达到规定的非营利目的。后者的法定要求是：第一，非营利组织不得为个人谋取利益；第二，非营利组织不得参与竞选；第三，非营利组织不得参与实质性游说活动。

美国税收法规通过向捐赠者提供税收减免的方式，积极鼓励个人和组织向非营利组织赠与财物，实现捐赠者、非营利组织和政府三赢的局面：一赢是，个人

和组织因为向非营利组织捐赠财物而获得巨大的减免

税的经济利益。个人捐赠者最高可以要求对其调整后总收入的５０％进行税收减免，捐赠公司可以要求对其任意一年不超过１０％的应缴税收入实行税收减征。二赢是，非营利组织能够得到足够的非政府的资金来独

立自主地开展工作。美国的非营利组织一向宣扬自己

是“非政府、非营利、非政党”的组织，而资金来源于非

政府的个人和组织，是其具有ＮＧｏ性质的重要依据。三赢是，减免慈善捐赠税收比政府直接补贴更有效，它既避免了政府对第三部门过多的、不必要的介入，按照“小政府、大社会”的原则较好地处理了政府与第三部门的关系，又减轻了政府的负担，保证了捐赠在法律的规制下，在各种非营利组织的管理和使用下，更加有效

和高质量地用于公益事业。

美国法律（法治）主要采取以下一些方式规制非营利组织：

１．美国税法把慈善ｌ生非营利组织分为公共慈善组

织和私人基金会，后者比前者要受到更多的法律规制。公共慈善组织包括教会、学校、医院和医学研究组织等，它们主要受美国联邦税法第５０１条款和《国内税收条例》第１７０条款的调整；私人基金会除了受上述法律的规范，还要遵守《国内税收条例实施细则》中规定的

４９４０—４９４６技术陛条款。

依照法律规定，公共慈善组织要得到一定数量的公众支持，才能具有或保持“公共慈善组织”的法律地位。这是判断慈善组织的“公共性”的重要标准，是一个公共慈善组织是否会降格为“私人基金会”的主要条件，也是法律对公共慈善组织进行监督的重要途径。美国联邦税法第５０ｌ条款和《国内税收条例》第１７０条款规定，公众支持占总体支持的比重达到或超过１／３，那么，这个组织就自动获得公共慈善组织的法律地位；如果小于ｌ／３，但大于１／１０，且该组织能够通过事实和状况检验，它在法律上仍可保留公共慈善组织的地位。但是，如果公众支持率低于总体支持的１／ｌｏ，则该组织降为私人基金会的法律地位。

ｚ美国税法明确规定，慈善组织的任何净收入不得用于支付私人股东或个人福利，否则就可能构成非法侵吞的违法犯罪。慈善组织也不得参与竞选活动，不得支持或者反对公职候选人，但可在某些法定条件下从事有限的包括直接立法游说和基层立法游说在内的立法游说活动。

３．美国国内税务局通过三种途径来监督非营利组

织的活动：

一是对非营利组织的年度报告进行监督。年收入超过２．５万美元的非营利组织（教会除外），每年必须填报国内税务局印制的９９０表，报告向公众和国内税务局公开，许多州还要向首席检察官提供报告副本。

二是国内税务局的审计监督。主要是对非营利组织的账目和记录进行审计，以监督非营利组织的财务

和经营中是否有违法乱纪的情况。

三是通过评估给违规的非营利组织处罚或罚金。国内税务局审计人员通过多种途径和方式，对非营利

万　

方数据◆社会学研究新思考◆

组织的财务和活动状况进行评估，如发现有违反法律规定的情况，将视情节轻重对其进行惩处。对非营利组织最严厉的处罚是取消其慈善免税资格，这实际上等于判处了该非营利组织的“死刑”。事实上，政府主管部门一般不轻易处以这种“极刑”，而多在非营利组织同意纠正错误的情况下，采用交纳罚金的方式加以

处罚。

４．在州的层面上，美国大多数州的首席检察官拥

有监督和管理非营利组织的权力。他们有权检查及审核非营利组织的账薄和记录；有权要求非营利组织经常性地向首席检察官报告其业务活动和财务状况。同时，公众也享有监督权，公众可以要求非营利组织公开或者出面检查它们的相关报告。

在加拿大，非营利组织的成立与活动受到加拿大

《宪法法案》、《所得税法》和《加拿大公司法》等法律的规制。加拿大法律把慈善机构（最主要的非营利组织

形式）分为经营ｆ生慈善机构和慈善基金会。经营性慈

善机构包括非公司社团、公司和信托组织三种组织形式，慈善基金会包括信托组织和公司两种组织形式。加拿大法律规定，慈善基金会可以转成经营性慈善机构，反之则不允许。加拿大非营利组织的宗旨必须与慈善、教育、爱国、社会或者公共福利相关，且不得从事商业经营、职业活动或其他赢利活动。加拿大非营利组织的经费可以百分之百地来源于政府，但作为对非营利组织的限制，当其在涉及参与政治、影响决策、关乎政策等政治目的的活动时，最多只能支出不超过全部经费的１０％。多伦多大学的Ｐ．约本斯通教授解释说，这样限定的理由，一是政府认为非营利组织花的多是政府的钱，应当以立法的方式对用于政治目的开支加以限制；二是从历史上看，非营利组织参与政治曾经对议员造成压力且有所冒犯，而政府认为非营利组织的作用不能妨碍议员执行公务，因此要加以限制；三是有的非营利组织与一些极端的宗教、政治势力有牵连，政府必须限制它们把钱用于政治目的。有关经费的１０％以内可以用于政治目的的限制性规定，是２０年前加拿大政府做出的决定。此前，非营利组织的全部经费只能用于社会的非政治性的服务目的，而２０年前认为非营利组织在参与政策制定中的作用越来越大，所以打开了１０％的口子。约本斯通教授认为：“这是一种

进步”。

加拿大税法明确规定，“经营性慈善组织”至少

５０％以上的董事之间不得存在“内部交易”，同时由某—个人或者某一相互之间存在“内部交易”的集团所提供的捐赠不能超过该组织资金的５０％。法律还规定，每一个注册的慈善组织必须在其财政年度后的６个月

７７

河北学刊２００６?２

中完成“公众信息反馈表”，公开其来自捐赠、酬金、经营等项目的收支情况，接受公众的监督。

（二）政策的规划和引导

非营利组织在美国迅速发展以及美国社会中扮演越来越重要的角色，发挥越来越重要的作用，与美国总

统及其政府制定的相关政策是密不可分的。在以政策规戈Ⅱ和引导非营利组织方面，美国政府大致采取了以下做法：

１．政府实行市场化取向的政策。这种政策使某些非营利组织不得不采用市场的模式与机制进行管理和运作。美国社会科学研究理事会主席ｃ．卡宏教授介绍说，里根任总统时开始的市场化趋向，现在越来越明显了，教育、医疗甚至监狱等都在搞市场化改革。公共

部门得到政府的资源少了，就要更多地向市场寻找资

源。而布什政府面对巨大的财政赤字，不增加税收，就要减少支出，政府不断减少对非营利组织的投入，逐渐

退出第三部门的一些领域。市场化取向的政策导致美

国的非营利组织面临双重压力：一方面，社会对非营利组织提供服务的市场需求在不断扩大；另一方面，政府对非营利组织的财政支持在减少，导致非营利组织的

社会服务能力弱化。

政府在一些领域的市场化取向政策，使许多非营利组织与商业的界限模糊了。例如，尽管在法律上医院有非营利医院和营利医院的划分，但人们到医院看病并未感受到两者间的差别。美国国会议员曾经质疑

这种市场化取向的医疗改革：穷人看病花不起钱，非营

利的医院为什么还要追着他们要钱？政府政策的市场化取向偏离了非营利组织的使命和性质。

２．政府通过制定政策和项目，引导、扶植某些非营利组织。以“花钱买公共服务”等政策，采取规划项目和制定项目来实施计划、确立评估指标体系等方式，引导和扶植政府和社会所需要的非营利组织。例如，在规划项目方面，政府常与非营利组织共同商议选定项目，再通过招投标的竞争方式把项目落实到某个非营利组织。总部设在华盛顿的“联合规划组织”（ＵＩｌｉｔｅｄ

Ｐｌ锄ｉｎｇ

０曙面髓ｔｉｏｎ）是一个非营利组织，主要为社区

的就业、家政、青少年教育，帮助老人、孤儿和残疾人提供服务。该组织每年３６００万美元的经费中有８０％一９０％来自于政府的项目支持。在评估指标方面，美国政府制定了全国统一的指标，用于评估政府资助非营利组织项目的实施质量。作为非营利组织中的资助项目获得者，首先要按照评估指标的各项要求实施项目；其次要在项目完成后的４～５个月内采用标准格式的文件提交结项报告，以供政府有关部门对项目进

行评估验收。

７８

万　

方数据３．美国总统有关非营利组织的某些政策理念。依照美国宪法的规定，美国总统除了可以使用“行政立法”权外，还可采用政策的方式贯彻其施政意图。布什总统提出了“以信仰和社区组织为基础的志愿者活动”的政策建议，并在２００１年以行政指令的方式，组建了旨在保证这一政策实施的“基于信仰和社区行动的白宫

办公室”，同时在联邦政府的５个部一司法部、教育部、劳工部、健康与人类服务部、住房与城市发展部一分别设立了５个“基于信仰和社区行动”的执行

部门中心。这一政策措施的出台，与布什的个人信仰有关。布什认为，宗教组织能够比政府机构更有效地

服务社会。鉴于历史上通过教堂提供福利和社会服务的局限陛，布什鼓励有信仰、有宗教背景的组织去申请政府资助，在政府的帮助和引导下更好地开展社会服务。布什任德克萨斯州州长时，曾经实践过上述主张，取得了成功。２０００年美国总统大选时，上述主张构成了布什竞选纲领的重要组成部分。与此同时，布什的这项政策出台后，也受到一些宗教团体的责难，他们认为，政府应当与教会、教堂等保持距离，而不应当介入其中。

４．美国联邦和州、城市成立了一些规划、协调、服务于非营利组织的机构。我们在华盛顿造访的“国家与社区服务公司”（Ｃ删ｉｏｎ

ｆｏｒＮａｔｉｏｎａｌａｎｄ

ＣｏＩ砌ｕ．

ｎｉｔｙ

Ｓ；ｅｒｖｉｃｅ），是一个实行企业化管理的联邦机构。这

是一个联邦政府机构与私人基金会两种性质相混合的组织。它有６００多名工作人员，其中，１／２的工作人员在华盛顿，１／２的工作人员分布在全国各地。该组织每年有１０亿美元经费，大部分来自于国会拨款，少量来自于社会捐赠。其主要职责是代表联邦政府设计和实

施各种需由非营利组织承担的项目。它选择非营利组

织在项目方面的合作伙伴，保证非营利组织更好地执行项目计划和使用经费，评估非营利组织完成的项目成果，针对非营利组织实施项目的相关问题开展培训

和研究，等等。

在美国的地方层面上，一些州和城市也设立了类似的机构。我们访问了纽约市政府，在其市长办公室下就专门成立了“市长志愿者中心”。该中心是根据２０世纪６０年代纽约市政府的一个专门规定设立的，受市长委托开展工作。该中心每年预算２０万美元，拥有包括市长助理在内的３名工作人员，一方面负责汇集纽约市大约２万个非营利组织组织提供服务的各种信息，另一方面及时了解社区与市民的需求信息。在这个基础上，该中心根据所掌握的非营利组织供给服务的信息和社区与市民的需求信息，联系社会资源，组织志愿者，协调有关的非营利组织及时合理地向社区和

市民提供服务，使供求双方在中心的安排下各得其所。该中心开展的信息协调服务项目涉及老年人、教育、环境保护、居住、医疗、学校、社区、无家可归者、其他弱势群体等诸多方面。据介绍，该中心目前已成为纽约市市长与全市非营利组织、市长与市民间联系的枢纽。纽约市的这种模式已被其他许多州和城市效仿，还有

一些国家也采用了纽约市的模式。

四、非营利组织：对中国的启示

（一）非营利组织是一种有别于政府和市场的运行

规则

中国在计划经济时期，几乎是参照政府管理的机制来组织一切经济和社会生活，机关、工厂、学校都是按照指令性计划来办。改革开放以后，我们逐步认识到了市场机制的重要性，认识到市场是经济生活中最基础的和最有效的资源配置方式，认识到必须处理好政府与市场的关系。但社会事业怎么发展？社会公共服务怎么提供？社会组织怎么管理和运行？最初，我们认识到不能由政府把社会事务全部都包下来，这样政府负担太重，而且也管不好。随后，我们曾经期望通

过引进市场竞争机制，通过事业单位“创收”来改变学

校、医院等机构的财政状况和运行方式。但从目前的效果来看，并未达到改革的预期目标。从美国和加拿

大的情况看，学校、医院等非营利组织，是一种有别于

政府和市场的运行规则，它们的基本特点就是不完全依赖于政府投入、有广泛的社会参与，但又要保证公益目标的实现。中国的改革开放发展的今天，应当把探索中国非营利组织的运行机制作为深化改革的一项重

要内容。

（二）经济增长和市场发育会不断推动公共服务需

求的增长

从美国和加拿大的经验来看，在市场经济条件下，人均经济发展水平的提高并不能消除贫困和被救助的

人群，而且社会越发展，对公共服务的需求也越大。美国目前的人均ＧＤＰ已经接近４万美元，加拿大人均ＧＤＰ约３．４万美元，但需要救助的人口均有增无减。中国近年来的经济增长速度一直很快，很多商品生产领域大部分商品都出现供求平衡甚至生产过剩的现象；但与此同时，我们也发现，很多提供公共产品和公共服

务的领域，还是供给短缺的，如民众的上学难、看病难、

买房难、行路难，都是供给短缺带来的问题。公共产品和服务的供给短缺，还造成了价格扭曲，致使医药费和上学赞助费价格飞涨。

为什么在市场机制下，有的领域生产过剩，有的领

域供给短缺呢？为什么北京市场上电视机跌破成本价

万　

方数据◆社会学研究新思考◆

还卖不出去，而地铁车厢拥挤得像沙丁鱼罐头呢？这还是因为我们没有下大气力去解决好公共产品和公共服务领域的运行机制问题。经济的增长与市场的完善并不会自发地解决公共产品和公共服务的供给问题，而解决这个问题则要在相关领域内建立专门的机制。

（三）非营利组织的健康发展需要法律推动中国的慈善事业近年来有了很大发展，但与中国

企业家经济实力增长速度相比较，或与国际社会相比

较，中国的慈善事业还有很大差距。中国最大的慈善机构——中华慈善总会，自成立以来筹集的１０多亿元

善款中，来自于国外的占５０％左右，来自于港澳台的占１０％多点，而中国内地捐款只占３０％左右。

在发展慈善事业方面，中国的法律还有不完善的

地方。例如，虽然制定颁布了《公益事业捐赠法》，但捐赠法里只规定：“公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企

业所得税方面的优惠。”而“优惠”的是什么呢？根据

《企业所得税暂行条例》规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额３％以内的部分，准予扣除。”换句话说，企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的３％，超额部分仍需缴纳企业所得税，这样就形成企业捐赠越多，纳税就越多的矛盾和悖论。

而在２００３年“非典”肆虐时期，为了鼓励企业家捐

赠，共同抗击病魔，国家财政部和税务总局联合发出通知，要求对社会各界向防治ｓＡＲＳ事业的捐赠给予所得税优惠政策。北京市地方税务局随即发出通知：企事业单位、社会团体和个人通过北京市卫生局对防治“非典”捐赠现金，按卫生局开具的收据所列金额在当期计算缴纳企业和个人所得税时予以全额扣除。这一优惠

政策出台后，企业的捐赠才随之多起来，现在这项政策扩展到对十几家主要慈善机构的慈善捐款。

（四）中国的“事业单位”应改称“非营利组织”，统

一法制规则

目前，中国还没有相对于西方国家非营利组织概念的统计。其实中国的所谓“事业单位”，从社会功能

上看基本上都属于非营利组织的概念，只不过中国的事业单位分成了全额拨款、差额拨款和自收自支单位。

我们目前的正式翻译中，把“事业单位”直接翻译成英文是“ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ”，但这种表达国外没有人能听得懂是在说什么。所以，把“事业单位”改成“非营利组织”，无论在中文还是英文，都更加清晰易懂。

目前，中国有各类事业单位有１３０多万个，在财政体制上分为公共财政全额拨款单位、差额拨款单位和

自收自支单位，纳入政府事业单位编制的人员近３０００

万人，其各项事业经费支出占政府财政支出的３０％以

７９

河北学刊２∞６?２

上。它们本来大部分都应该属于非营利机构，但由于其政府拨款性质或执行政府职能的性质，现在并不被

归为“民间组织”。

则。在这方面，要研究社会发展领域不同于市场领域的规律，在政府机制和市场机制之间，探索多样性的、分类指导的管理方式，保证具有比政府办事业和完全市场运作更好的社会服务效果。同时，要把构建社会主义非营利组织体系当作构建社会主义和谐社会的一件大事来抓，在这方面走出一条中国特色社会主义的新路子。当前，在非营利组织的制度建设方面，应注重

以下几个方面工作：一是完善非营利组织的法人地位，

另一类在中国与非营利组织接近的概念是“民间组织”。到２００４年，全国各类民间组织（包括各种学会、协会、研究会、促进会、联谊会、联合会、基金会、商会、民办非企业单位）已发展到２８万多个，其中社会团体近１５万个，基金会９吆个，民办非企业单位１３．３万个。根据调查摸底，实际存在的民办非企业单位的数字，可能数倍于甚至十倍于民政部的统计数据，因为很多此类机构是在工商部门注册而不是在民政部门注册。民办非企业单位包括民办的学校、医院、文化机构、研究机构、体育机构、职业和信息中介机构、福利机构等，其中也有相当一部分实际上是以营利为目的。

中国应当统一非营利组织的法律地位，制定统一管理的法制规则，完善有关的行为规范和财务制度。

（四）政府应采取“管办分离、分类管理、目标约束、购买服务”的管理方式

建立非营利组织的法治规则，完善非营利组织的

对非营利组织为企业、社团、福利机构的相关条件以及责任和义务要有更加明确的规定；二是完善非营利组

织的税收体制，在税法中要对非营利组织的税收有细

致的规定，根据现实的发展，对社会捐款的接受单位、免税范围和比例做出相关的调整；三是深化事业单位的改革，使事业单位在人员聘用、工资管理、财务监督、运行目标等方面更加符合精简高效、财务公开、机制灵活、服务公益的要求。要注重加强管理，防止在非营利组织的社会发育过程中，重复出现当初市场发育过程中存在的“一放就乱，一收就死”的现象。当然，还要警

惕一些境外敌对势力利用非营利组织进行“政治干

行为规范，加强非营利组织的财务监督，建立一个能够与社会主义市场经济体制相适应的非营利组织体系，这是未来中国事业单位改革的发展方向。

总结这些年来的经验，对中国事业单位改革应当采取“管办分离、分类管理、目标约束、购买服务”的原

预”，就像不久前“颜色革命国家”所发生的情况那样，

以防未然。

（本文第一部分由徐崇温执笔，第二和第四部分由

李培林执笔，第三部分由李林执笔）

——ｈｓｔｉｇ嗣ｌｔｉｏｎ

Ｎ呲一ｐｒ０６ｔｏｒｇ锄Ｉ娩ａｔｉ伽ｓ

Ｒｑ，ｏｒｔ

ｏｎ

Ａｍｅｄｃａｎ

ａｌｌｄ

Ｐｈｓｅｎｔ删

Ｃ甜ｍｍ锄Ｎ锄一呻ｔＯ理掣ｌｌｉｚａ缸蚰ｓ

ｉｎ

ＵＰｅｉ—ｌｉｎｌ，ＸＵＣｈｏｎｇ—ｗｅｎ２，Ｕ“ｎ３

（１．胍∞砌，加ｔ如蹴旷鼬如妇ｙ，吼ｉ眦Ａｃ础，掣矿．ｓＤｃ谢５ｃ据ｎ懈，＆舛增１００ｒ７３２，劬机口；

２．胍鲫诜‰瘟蹴矿张ｉｋＤｐ矽，饶；船Ａｃ（施啊矿ｓＤｃ涮＆拓ｎ螂，＆乒馏１０Ｇｒ７３２，Ｃ危讹；

３．鼢ｅｏ砌胁疵蹴Ｑ厂上删，劬ｉ舰舭如啊旷ＳＤｃ似Ｓ娩，嬲，眈彬ｎｇ

１００７２０，劬ｉｍ）

ｋｉｎｄｓｏｆｉｎｓｏｃｉａｌ

ｈａｖｅ

Ａｌｘ舡ａｃｔ：Ｎｏｎ—ｐｒ蕊ｔｏ唱ａ１１ｉ跣ｔｉｏ璐ｉｎｔｈｅＷｅｓｔｈａｓｄｅｖｄｏｐｅｄｔｏ““ｒｄｄｅｐａｎｍｅｎｔ”ｃｏｖｅＩｉｎｇａｌｌ６ｅｌｄｓｅｓｔ如ｌｉｓｈｅｄｏｎｔｈｅｂ勰ｉｓ０ｆｂｅｎ面ｃｅｎｃｅ，ｈｌｌＩＩｌａｌｌｉｔｙａＩｌｄｖ０１ｕｎｔｅｅｒ．ｎｅｙｈａｖｅ西Ｖｅｎａ舢ｐｌａｙ

ｌｉｆｅａｎｄ

ａｌｓｏ百Ｖｅｎ

ｂｅｃｏｎｌｅ鲫ｅ０ｆｔ｝ｌｅ

ｕｓａ

ｌｏｔ０ｆｒｅｖｅｌａｔｉｏｎｓ．Ｔｈｅｙ

ａｒｅ

ｄｉ目’ｅｒｅｎｔｆ而ｍｇｏｖｅｒｍｎｅｎｔａｎｄｍａｒｋｅｔ

ｍｅｃｈ撕ｓｍ舳ｄ

ａ

ｔｈｒｅｅｐｉｌｌａｒｓｔｈａｔｓｕｐｐｏｎｔｈｅｗｈ０１ｅｓｏｃｉｅｔｙ．Ｃｈｉｎａ§“ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ”ｓｈｏｕｌｄｂｅｔｌｌｅ

ｎｏｎ—ｐｍｆｉｔ

ｏｆ

ｏ唱撕ｚａｔｉ叩ａＩｌｄ

ａｔ

ｓ砌ｅ

枷面ｓｔＩ嘶ｏｎ粕ｄ删ｎｇ，ａｄＩＩｌｉｌｌｉｓｔｒａｔｉｏｎａｃｅｏ础ｎｇ

ｓｉｔｕ撕０ｎｎｏｎ—ｏ学戚ｚａｔｉｏｎｓＫ｜ｅｙ

ｓｈｏｕｌｄｂｅｅｓｔａｂｌｉｓｈｅｄ

ｔｉｍｅｉｔｓ

ｄｅｖｅｌ叩ｒｎｅｎｔ

ｓｈｏｕｌｄｄｅｐｅｎｄ

ｔ０

ｏｎ

ｐｅ如ｃｔ

ｌａｗａｎｄｒｎｏｄｅｓ

ｏｆ“ｓｅｐ删ｉｏｎ

ｓｏｒｔｓ，９０ａｌｒｅｓｔｒｉｃｔｉｏｎ，ｓｅｎｒｉｃｅｐｕｒｃｈａｓｅ”．Ｉｎｐｒｅｓｅｎｔ

ａｓ

ａｓｓｏｏｎ

ｐｏｓｓｉｂｌｅ．

ＷｏｒｄＳ：ｎｏｎ—ｐ简ｔ

ｏｒｇａＪｌｉｚａｔｉｏｎ；“ｔｌｌｉｒｄ

ｄｅｐａｎｍｅｎｔ”；Ｖｏｌ吼ｔｅｅｒ

ｓｐｉｒｉｔ；ｉ璐ｔｉｔｕｔｉｏｎ；ｐ洲ｉｃ

ｊｅｒｖｉｃｅ

［责任编辑、校对：王维国］

万方数据　

当代西方社会的非营利组织--美国、加拿大非营利组织考察

报告

作者：

作者单位：李培林， 徐崇温， 李林， LI Pei-lin， XU Chong-wen， LI Lin李培林,LI Pei-lin(中国社会科学院,社会学研究所,北京,100732)， 徐崇温,XU Chong-

wen(中国社会科学院,哲学研究所,北京,100732)， 李林,LI Lin(中国社会科学院,法学研究

所,北京,100720)

河北学刊

HEBEI ACADEMIC JOURNAL

2006,26(2)

16次刊名：英文刊名：年，卷(期)：被引用次数：

引证文献(18条)

1.方家忠 从管理的视角看美国公共图书馆的社区认同及其启示[期刊论文]-图书情报工作 2010(17)

2.张恒春.程郁 非营利组织在我国高科技园区建设中的作用及其发展思路[期刊论文]-科技管理研究 2010(19)

3.曾韶华 基于产权理论的非营利组织委托代理关系[期刊论文]-发展研究 2009(3)

4.满婧 非营利组织在社区建设中发挥的作用[期刊论文]-理论界 2009(10)

5.周渌 我国社会组织的作用及其发展对策[期刊论文]-重庆科技学院学报（社会科学版） 2008(1)

6.韩新宝 借鉴发达国家经验,发展我国社会中介组织[期刊论文]-山西大同大学学报（社会科学版） 2008(3)

7.曾韶华.林琳 非营利组织的绩效评价体系研究[期刊论文]-技术经济 2008(5)

8.杨龙.吕宁 我国非营利组织发展的困境与对策[期刊论文]-宜宾学院学报 2008(7)

9.方家忠 从管理的视角看美国公共图书馆的社区认同及其启示[期刊论文]-图书情报工作 2010(17)

10.韩新宝 发达国家社会中介组织发展的经验借鉴及启示[期刊论文]-学会 2008(8)

11.郑保章.金保德 试论大部制改革中的非营利组织建设[期刊论文]-前沿 2008(8)

12.严翅君 差异互补:效率与公平的统一[期刊论文]-江苏行政学院学报 2008(6)

13.戈文鲁.芮晔平 浅谈中美第三部门的差距、成因及对策分析[期刊论文]-济宁学院学报 2008(4)

14.李宝梁 我国慈善事业社区化发展探析[期刊论文]-学术交流 2007(3)

15.张传烈.解晶迪 论第三部门在实现社会和谐中的新视野[期刊论文]-湖北社会科学 2007(7)

16.韦信宽.侯卫国 国外社会中介组织的管理实践[期刊论文]-发展研究 2007(9)

17.杨子江.阎彩萍 我国渔业科技体系的组织结构及其问题[期刊论文]-中国渔业经济 2006(6)

18.张恒春.程郁 非营利组织在我国高科技园区建设中的作用及其发展思路[期刊论文]-科技管理研究 2010(19)

本文链接：http://d..cn/Periodical_hbxk200602015.aspx