关于贸易有限公司调查报告

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关于贸易有限公司应收账款管理

的调查报告

一、   公司概况

   贸易有限公司是专业生产和销售自产的各种化妆品配件，如化妆用镜，盒及各种用途毛刷产品的台资公司。公司成立于一九九四年，至今已有壹拾陆年的历史。公司凭借自身雄厚的资本实力与管理优势，加强创新及优化企业核心能力，勇攀行业高峰。公司产品90%外销，10%内销。产品有：Artistry(雅姿)、NYX（尼克斯）、Babyliss PRO(法国依韵)、Chlitina(克丽缇娜)、Mary Kay(玫琳凯)等名牌的化妆配件均由贸易有限公司负责生产，公司对产品的研发及设计也是不可缺少的一部分。贸易有限公司坚持经优质的服务，完美的品质，最低的价格为目标，以客户利益为中心为广大客户服务。

二、   贸易有限公司基本财务状况

贸易有限公司注册资金为300万元人民币。因企业规模不大，该公司的总员工不足200人，公司财务管理结构的组织形式为外聘财务事务所为该公司报税,公司内部只设一位出纳及内账会计，负责现金管理支出及内部财务所有统筹工作。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则，会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采用速达财务软件。公司20##年度报表的主营业务收入为7096981万元，销售成本为2344851万元，毛利为562万元，毛利率为13.78%。

三、  该公司在应收账款管理方面的成功经验

应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。几年来，贸易有限公司为了在激烈的竞争中立于不败之地，不断开发新产品、开拓新市场并制定新的营销策略。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。其在应收账款管理方面有以下几方面的成功经验：

1、制定合理的信用政策和有效的信用标准。公司财务部门强化会计基础工作，规范会计核算，在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。该公司决定给予客户信用优惠时，必须考虑具体的信用条件。在制定信用标准时应考虑同行业竟争对手的情况、公司承担违约风险的能力以及客户的资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准，对客户信用等级做出合理的判断并决定是不是给予客户优惠。

2、进行风险排队，确定信用等级。该公司通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。

3、定期编制《应收账款催收报表》。该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。

4、建立催收责任制。该公司严格执行应收账款催收责任制度。即将应收账款催收工作责任化到个人，将应收账款回收与个人绩效考核挂钩，对造成未收回账款的项目负责人予以警示，而对完成收款任务的个人予以奖励。

四、 该公司在应收账款管理方面存在的主要问题

贸易有限公司司的整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：

1、占用流动资金，降低资金使用效率。赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该公司资金周转，从而影响其正常经营。

2、增加经营成本，削弱短期偿债能力。赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，该公司要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了公司的现金流出，也削弱了公司的短期偿债能力。

3、应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。应收账款如得不到及时清理，该公司不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。该公司还发生了长期赊销客户（个体户经营的小化妆供应客户）在协议结账时竟然人去楼空的情况。

五、 改进建议

针对该公司在应收账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：

1、应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。

2、重视做好客户的信誉评价工作。销售人员不能一味追求销售量，收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避应收账款的风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。

3、对客户的信誉要进行长期动态的监管。由于市场环境各个因素的影响，客户的经营状况、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整销售策略。公司要发展，必须扩大业务，将必然会出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存，只要贸易有限公司采取适当的信用政策及有效的管理方法，就能使应收账款风险降低、收益最大。相信在该公司管理层的正确领导和全体员工的共同努力下，企业在今后的各方面会有更新的突破，取得更好的发展。

六、 调查体会

此次在贸易有限公司的社会实践，收获颇多。通过这次实践，有很深的体会，感觉到理论和实践之间还是有一定差别的，因此本人在实践过程中能主动的请教，虚心的学习，尽量把理论知识融入到实践中去，使自身的理论知识更上一个台阶，实践能力与水平也得到较大地提高。

第二篇：关于红星美凯龙家居责任有限公司柳州分公司的财务制度社会调查报告

调 查 报 告

姓名： 罗珺丹

班级：

学号： 090801808174

调查时间： 20xx年8月22日 公司柳州分公司

20xx年 08 月 22 日

目 录

一、实践调查的目的?????????????????????????（3）

（一）实践调查的目的和意义????????????????????（3）

（二）公司背景 ?????????????????????????（3）

二、实践调查的内容和情况??????????????????????（3）

（一）实践调查的内容???????????????????????（3）

1. 岗位的设置情况???????????????????????（3）

2．人员的素质情况???????????????????????（3）

3．账册的设置情况???????????????????????（4）

4. 内部财务制度的设置情况???????????????????（4）

（二）财务人员职责情况的调查???????????????????（4）

1. 会计人员主要进行会计核算??????????????????（4）

2. 会计人员还要实行会计监督??????????????????（4）

3. 拟定本单位办理会计事务的具体办法和规定???????????（4）

4. 参与拟定经济计划，业务计划，分析预算，财务计划等??????（4）

三、实践调查的结果?????????????????????????（5）

（一）实行稽核制度??????????????????????? （5）

（二）银行账户印鉴和支票的分管并用制?????????????? （5）

（三）经费管理和财务审批???????????????????? （5）

（四）会计档案保管制度????????????????????? （5）

四、实践调查的总结与体会??????????????????????（6）

（一）对公司财务制度的建议??????????????????? （6）

1. 制定更加符合公司特点的财务管理制度?????????????（6）

2. 认真执行相关规定，关注财务人员的继续教育??????????（6）

3．加强原始凭证的管理?????????????????????（6）

4．不断更新，补充完善财务管理制度???????????????（6）

（二）社会实践调查的体会???????????????????? （6）

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关于红星美凯龙家居责任有限公司柳州分公司

中文摘要

这个暑期我在一家全球家居责任有限公司进行了一次让我印象深刻的社会调查，虽然只是一项社会调查但是也让我感觉到会计在工作与学习中的差别之大。在实际的会计工作中我了解到会计核算作为企业的管理工具，要设置非常严格的执行财务制度、预算定额和定价指标等；履行着实现经营目标的重要责任。这篇社会实践报告通过对这家大型家居企业的调查和研究，分析大企业是如何针对会计核算的内容进行财务设置的，并探讨研究如何规范会计核算行为，完善企业的会计管理工作。

[关键词] 财务管理制度；内部控制；分析；建议

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一、实践调查的目的

（一）调查的目的和意义

我希望运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理制度，加深自己对会计工作的认识，从实践调查中更好的将理论与实践联系起来。培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地学习会计理论和以后的会计工作打下坚实的基础。

只有将理论和实践有机的结合在一起，才能真正深入的了解会计并且以后才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于20xx年8月22日在红星美凯龙柳州分公司进行了实践调查。

（二）公司概况

红星美凯龙是一个容红木,陶瓷,卫浴,家纺,建材为一体的全球家居商城。是连续五年跻身中国民营企业500强前50位的中国家具业第一品牌。目前在柳州落户的红星美凯龙家具商城是柳州家居业的龙头，公司规模比较大，单位财务会计内部管理设置是依据国家法律、法规及《企业财务通则》《企业会计准则》，结合本集团实际情况，制定的制度。设置运用的是不兼容职务相互分离原则。贯彻“增收节支、开源节流”的方针 ，以提高经济效益，促进企业发展为宗旨。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则设置。在岗位设置与业务分工中坚持相互制约，相互监督的原则。该公司财务科一共设有财务经理1人，会计2人，出纳1人。主要是核算公司所发生的经济活动，报告公司的财务状况和经营成果，并及时准确，完整的记录，计算，报告财务收支和业务的开张情况，为下一步工作提供真实完整的会计信息。

二、实践调查的内容和情况

（一）实践调查的内容

我将单位的财务人员设置，账册设置和内部财务制度设置等作为我的主要调查内容，具体包括为以下几点：

1.岗位的设置情况

主要针对是否设置有会计主管、会计、出纳等人员。

2.人员的素质情况

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主要针对从事会计工作的人员是否具有专业证书，职称，是否遵守会计人员的职业道德等。

3.账册的设置情况

主要是针对总账，明细账，银行存款日记账，现金日记账等账册的设置是否符合规定和要求并且是否设置齐全，记载是否及时。账账，账证，账实等是否相符。

4.内部财务制度的设置情况

针对内部财务制度设置是否符合法律法规的要求，是否健全，完整。

（二）财务人员职责情况的调查

根据以上的内容安排我进行了调查，以下为主要情况的报告：

首先，在我初步的调查中，我对该公司先进的财务管理理念有了一定的了解，会计作为一个应用性的学科，一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。在经济越来越发达的趋势下会计工作显得越来越重要，会计工作于提高经济在企业的经济管理中起着非常重要的作用。其次，财务制度的设置在财务会计管理中是尤为重要的，特别是财务人员的设置。因此，我向该公司的财务经理采访并了解了该公司的有关财务制度的设置，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。

1.会计人员主要进行会计核算

会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账，算账，报账。应做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况和经营成果等。这些是会计人员基本的职责。

2.会计人员还要实行会计监督

各单位的会计机构，会计人员对本单位经济业务都应实行会计监督的职责。会计人员对不真实，不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确，不完善的原始凭证应予以退回，发现账实不符应向本单位领导人报告，按要求做出处理。

3.拟定本单位办理会计事务的具体办法和规定

4.参与拟定经济计划，业务计划，分析预算，财务计划等

三、实践调查的结果

通过这次社会实践调查，我发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载时，基本上做到了账账，账证，账实相符。财务人员均取得了专业证书，并且都能遵守会计职业道 4

德；没有发现做隐账，或者销毁会计账簿，财务报告，贪污挪用公款等与职务有关的违法行为。并且公司的财务管理制度按照国家法律法规有关要求制定了各项符合公司实际情况的规章制度，基本上完善，健全。其中这些财务管理设置有几点比较好的做法：

（一）实行稽核制度

虽然其分公司在柳州成立时间不算长，但是他们合理地设置了会计工作岗位，他们在公司实行稽核制度。他们规定出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目 ，要做到日清月结，账款、账账相符。遵循了不兼容职务互相分离的原则。

（二）银行账户印鉴和支票的分管并用制

由于票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，因此，票据管理尤为重要，该公司的具体保管人由财务总监指定，支票由出纳保管，并且不允许一人统一保管。 印鉴在会计管理工作中也同时的重要。该公司规定因业务需要，财务人员经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由保管印鉴的会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用盖章。并且严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行账户印鉴。这体现了对待财务工作的严谨性，遵循了会计工作相互制约，相互分离的原则。

（三）经费管理和财务审批

加强财务审核制度，建立健全严格的支出审核制度，对于办公费用，印刷费用，宣传费等以及支付给工人的工资，奖金，津贴等每一项开支都必须严格按照规定的权限审批后才给予报销。该公司实行财务审批手续先审后批的原则，即先按审批权限报有关领导审批，后由财务部（主管会计）核验。费用报销实行先核后批的原则，即先由财务部门(主管会计)核验，后按审批权限报有关领导审批。这样加强了资金的事前监督和事后监督，严格按照支出计划执行，抵制了不合理开支，杜绝了浪费的现象。

（四）会计档案保管制度

会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，一般企业很少有完善的会计档案保管制度，我调查后发现该公司有一套完整的会计档案保管制度规定，其规定档案必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。并且设置了专人保管，不仅如此，其对会计档案的保管期限也做了严格的规定，如会计凭证、总账、明细账、辅 5

助账、移交清册为15年；现金日记账、银行日记账、会计档案保管清册、销毁清册为25年；月、季度会计报表为5年，年度会计报表永久性保存；银行存款余额调节表为5年。做到了严格保管会计档案的要求。

四、实践调查的总结与体会

（一）对公司财务制度的建议

1.制定更加符合公司特点的财务管理制度

为了促进公司业务的发展，提高公司的经济效益，我认为应该根据国家有关财务管理规定制度和公司章程有关规定，结合公司的实际情况严格制定更加切合公司特点的财务管理制度

2.认真执行相关规定，关注财务人员的继续教育

财务管理是公司的核心部分，公司财务管理中心对财务工作负有组织，检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》的相关规定，坚决按照财务制度办事。同时，要加大对财务人员的组织培训力度，关注财务人员的继续教育，使相关专业知识更新较慢的财务人员提高财务素质和业务能力，避免制约会计工作的进行和发展。

3.加强原始凭证的管理

使原始凭证管理在原来的工作基础上做到更加规范化，制度化。

4.不断更新，补充完善财务管理制度

该公司财务管理制度应该在保留原有的好做法基础上，对发展中出现的新问题，涉及到的新领域及时更新公司的财务制度管理办法，不断修改，补充与完善相关规定，以便保证公司的资金筹集，使用，分配和运转更加高效、合理。

（二）社会实践调查的体会

这次暑假学校根据教学计划要求安排的社会实践对我们学会计专业的学生来说非常有意义，让我了解到了书本与实际工作的差异，也让我体会到作为一名合格和出色的会计是非常不容易的，我们不仅要遵守各项国家法律的要求，遵守各项管理规定，遵守我们的职业道德，我们同时也要对财务管理工作中的设置进行深入的了解，并按公司的财务制度来要求自己。这些都让我对以后的会计工作有了一个很好的了解。为将来的会计工作奠定了一些基础。

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