盘盈盘亏处理记录表

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第二篇：盘盈盘亏处理

本节主要介绍：

A.现金盘盈盘亏的处理

B.存货盘盈盘亏的处理

C.固定资产盘盈盘亏的处理

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A.现金盘盈盘亏：

（1）盘盈：但属于能查明原因的，要查明原因，如是未进账，属于应付个人或者单位的款项未付未入账等

会计处理：

盘盈时：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——现金溢余

批准处理时：

借：待处理财产损溢——现金溢余

贷：其他应付款/应付账款 等

盘盈但无法查明原因的，应作为营业外收入处理

会计处理：

借：库存现金

贷：待处理财产损益——现金溢余

借：待处理财产损溢——现金溢余

贷：营业外收入

（2）现金盘亏

现金盘亏能查明原因的，应查明原因，并做“其他应收款”处理，无法查明原因的经批准后做“管理费用”处理，具体处理如下：

盘亏时：

借：待处理财产损溢——现金短缺

贷：库存现金

处理时：

借：其他应收款——XX（查明原因部分）

管理费用（无法查明部分，经批准处理）

贷：待处理财产损溢——现金短缺

B：存货盘盈盘亏

（1）盘盈：

会计处理：

借：存货（具体什么产品或者材料等）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：管理费用 （存货一般是收发差错造成所以冲管理费用，注意与现金盘盈相区别）

（2）盘亏：

借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于非常损失的部分，计入“营业外支出”科目。

借：待处理财产损溢

贷：原材料‘税费’，库存商品等 （盘亏时）

借：营业外支出（非常损失部分）

管理费用 （一般损失）

其他应收款（应收的各项赔偿）

贷：待处理财产损溢 （处理时）

C：固定资产盘盈盘亏：

（1）盘盈：固定资产盘盈一般都为差错造成，所以要通过“以前年度损益调整”核算，此处注意和前述资产盘盈相区分，具体处理如下：

1.借：固定资产

贷：以前年度损益调整

2.借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3.借：以前年度损益调整

贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

（2）盘亏：先通过“待处理财产损溢”核算，批准后做“其他应收”或者“营业外支出”处理，具体处理如下：

1.借：待处理财产损溢

贷：固定资产

2.借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）

营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢