本科毕业论文

开题报告

题    目：    A公司货币资金内部控制研究        

院  （系）：     经济与管理学院                

专     业：       会计学                    

学生姓名:        学号: 200910304030     

指 导 教 师:   陈容老师      职称：        

助理指导教师：           职称：               

20##年 12  月15  日   

说明：

1、开题报告应根据教师下发的毕业设计（论文）任务书，在教师的指导下由学生独立撰写，在毕业设计开始后两周内完成。

2、“课题的目的及意义”应不少于1200字，“课题基本内容、重点难点”应不少于1000字。

3、本页不够，请加页。

第二篇：关于企业内部控制的研究

企业管理

关于企业内部控制的研究

连华

重庆市地质矿产勘查开发局208水文地质工程地质队重庆400700

【摘

要】在我国加入WTO以后,国外企业的疯狂涌入,对我国的经济发展体制产生了极大的冲击。自此,国内企业不仅要面对国内市场的疯狂竞争,同时还有应对国

外企业的竞争。处于这样的经济环境中,企业如何才能获得更大的利润空间,如何才能从容应对来自国内外市场的竞争威胁,这是当前众多企业必须要深入思考的问题,同时这也是本文的研究重点。

【关键词】企业

竞争

内部控制

市场环境

在我国市场竞争如此激烈的情况下,企业要想获得更大的生存空间,不仅需要加强对生产环节的管理,同时更加要重视企业的内控管理。企业的内部控制是一项极为复杂的工作,且贯穿于企业生产经营的全过程,对促进企业的可持续发展有着非常重要的作用。鉴于企业内部控制的重要性,我国各个企业都需要加强对这方面工作的重视度,明确企业内部控制的主要内容,研究企业内部控制的主要手段,再结合企业的内部现状以及当前管理工作中存在的问题和不足,找到科学合理的解决办法,以此提高企业内部控制的效率和质量。

的内部控制面临着极大的风险,尤其是财务管理方面风险。比如有些财务管理人员利用职务之便,违法违纪,中饱私囊,这对企业的发展来说是极为不利的。

三、如何加强企业内部控制

（一）加强对企业内部控制的重视度

常言道:“认知决定高度”,从事任何一项工作都应该从认识这项工作开始,提高认识度就知道如何才能做好这项工作。因为只有重视它,工作人员才会想尽办法来将它做好。对于企业而言,要提高自身的经济效益,就必须要重视内部控制工作,要正确认识到内部控制的重要性以及这项工作的重点所在,尤其是企业的管理层必须要重视这方面的工作,这样才能保证内部控制工作的效用能够得到最大化的发挥。

（二）强化内部审计工作

要强化内部审计工作,就必须要提高内部审计工作的地位,使其独立于财务部门之外。不受其它部门的制约,才能保证各项审计工作的公平公正。首先,需要优化审计人员结构,充实审计机构的力量,把物资、技术等其他专业人员充实到审计部门,开展各种形式的培训工作,提高审计人员的综合素质,端正其工作态度。其次,要制定一套操作性强、科学合理的考核奖惩制度,努力提高审计人员的主观能动性。通过审计工作,引导企业的内部控制逐渐走向正轨。

（三）完善风险管理

在企业的内部控制过程中,企业必须要找准内部控制的关键以及核心,构建起合理、科学的风险评估机制。针对企业的财务运作、经营、销售、内部管理、生产等业务活动所面临的经济风险进行合理科学的预测和评估,并采取有效的措施进行控制和约束,保证风险管理的系统性和全面性。通过完善风险管理体系,提高企业防范风险、抵御风险的能力,对风险管理工作进行实时监督和评价。在企业发展的过程中不断改进和完善其风险管理,为企业的内部控制以及可持续发展打下可靠的基础。

（四）提高财务管理人员的素质

提高财务管理人员的个人工作能力、端正其工作态度、加强其职业道德建设是改善财务会计管理工作质量的关键。首先,企业必须要定期或是不定期对财务管理人员的个人工作能力进行培养,提高其应对各种财务管理风险的能力。其次,财务管理人员要端正自身的工作态度,工作中要仔细认真,明确自身的责任所在,确保财务会计管理工作不会出现任何纰漏。最后,要加强对财务管理人员职业道德的建设,提高其法律意识,减少财务会计管理工作中的违法违纪行为。对违反法律制度的从业人员进行严格的处理,以保证企业财务的安全性。

一、企业内部控制的重要意义

对于企业管理来说,内部控制是其实现发展目标的主要手段和关键方式。合理的内部控制工作可以帮助企业做出正确的经营决策,并帮助企业在经营发展的过程中降低风险,减少经济损失,获取最大化的利益。具体而言,企业内部控制的重要意义主要包括以下几个方面:1、内部控制工作的合理进行能够帮助企业解决财会工作中出现的各种问题,提高财会信息的真实性、可靠性以及完整性,避免财会工作中出现错误、遗漏、造假、混乱等问题。2、合理的内部控制工作可以帮助企业将各部门的责任明确划分开来,规避因各部门推卸责任引起的各种风险,减少企业的经济损失;3、合理的内部控制工作还有助于企业文化的建设,提高职工的工作积极性,强化其责任感。

二、当前企业内部控制中存在不足

（一）企业管理者对内部控制的重视度不足

现今很多企业的管理者对内部控制的认识度不足,未清楚认识到内部控制的重要性,因此对这项工作不予重视。而且部分领导甚至将内部控制等同于内部监督,认为这项工作会牵制企业的发展,故而不重视这项工作。另外,还有部分领导者认为内部控制仅仅只是一种企业的管理制度,将该项工作的实施局限于企业资产的安全性管理、成本管理等方面,而忽视了内部控制对风险管理的重要性,致使与内部控制相关的机制体系未有效的建立起来,内部控制工作的效率和质量低下,无法促进企业的进一步发展。

（二）内部审计监督工作未落实到位

在我国企业发展的现阶段,大部分企业的评审监督工作都是由内部审计部门执行,而内部审计部门又大多隶属于企业的财务部,这就使得内部审计工作的开展缺乏独立性,会受到各方因素的限制,审计效果不佳。另外,在内部审计的职能方面,很多企业都只是利用审计工作对会计账目进行简单审核,审计作用未得到充分发挥。在岗位设置方面,部分企业常常搞“一岗多职”或“一人多岗”的模式,内部牵制机制未形成。这些不足都会导致内部审计监督工作无法落实到位,不能充分发挥其作用。

（三）风险管理工作有待加强

在我国社会主义市场经济高速发展的今天,企业所处的市场环境更为恶劣,竞争压力越来越大,面临的经济风险越来越多,这对企业内部控制工作的要求更高。但很多企业在进行投资、筹资时过于重视经济效益的获取,忽视了风险管理的重要性,使得企业的发展面临着极大的危机。

（四）财务管理人员的能力还待提升

财务管理人员作为企业内部控制工作的主体,其工作能力的强弱以及工作态度是否端正,直接影响着企业内部控制的质量和效率。但目前很多企业的财务管理人员素质不高,工作能力参差不齐,致使企业

四、结束语

在我国社会主义市场经济快速发展和进步的今天,市场竞争愈发激烈,企业所面临的生存环境也更加恶劣。企业要想获得更好的生产空间,就必须要加强内部控制工作,这是企业提升实力的关键所在。

参考文献

[1]赖莎,董静.关于制造业企业内部物流成本控制研究的几点思考[J].商,2013,(3):81.

[2]戴敏.探析企业内部会计制度的有效控制[J].现代经济信息,2013,(19):217-217.

[3]丁秀香.如何控制好内部审计在电力企业内部中的作用[J].城市建设,2013,(24).

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