案例1:某市本级预算执行情况的审计 本级预算执行情况的审计,主要目标是什么?
(答案:审计本级预算的编制、批复、执行和决算情况的真实、合法和效益性。)
背景介绍
根据《审计法》有关规定和市政府《关于批转A市审计局20xx年度审计工作计划的通知》精神,A市审计局决定对市本级20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。
问:
其他财政收支情况指的是什么? (答案:主要是指预算外的资金。) 按照A市审计局的______1_____,市本级预算执行情况的审计共分五个审计组,其中财金审计科负责市本级预算执行情况的审计,包括______2_____;经贸审计科负责地税征管情况的审计;其他三个审计组分别负责市发展和改革委员会、公安局、检察院、法院、教育局、民政局、社保局、建设局、卫生局九个行政事业单位部门预算执行情况的审计。
问:
1、审计组是根据什么书面文件来成立的? 2、对本级预算执行情况审计,需要审计的两个基本的部门是什么?
答案;1、审计组是根据审计局编制的审计工作方案来成立的。
2、最基本的两个部门:财政局和国库。)
方案要求:4月10日前各审计组全部进点,6月20日前提交审计报告;7月12日完成本级预算执行情况的《审计结果报告》,提交给
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______3_____审阅;7月26日向____4_____提交本级预算执行情况的《审计工作报告》。
问:
3、审计结果报告提交的主体是谁?向谁报告? 4、审计工作报告提交的主体是谁?向谁报告?
答案:
审计结果报告,是由审计局向本市的政府领导,和上一级的审计厅报告;审计工作报告是由本市的政府领导委托审计局,向本市的人大及其常委会进行报告。)
20xx年3月25日,赴A市财政局审计的审计组开始了______5_____,结果显示:
2010全市财政总收入、地方财政总收入和地方一般预算收入三项指标分别完成预算的108.31%、115.09%和108.40%,同比分别增长12.60%、18.74%和19.39%,保持了较高的增长速度。同时,该市坚持“有进有退,有保有压”的财政支出方针,基本保障各项重点支出需求,及时足额拨付各项工资福利,偿还政府债务,保证了政府工作正常运转,促进了社会各项事业平稳、持续、健康发展。
5、在审计组进点前,各审计组应开展什么工作?其工作的主要内容是什么?方式有哪些?
5、进点之前,应该先做准备工作,即先进行审前调查,审前调查主要的内容有七个方面,从被审计单位的外部环境,到内部组织结构、相关的财务信息,以及内部控制设置情况。重点了解内部控制设置情况,主要的方式可以是:查询相关的文件、资料,访问被审计单位的主
要负责人。
6、在本案例中应该怎么进行?重点关注哪些方面?
在本案例中,因为审计对象是本级预算执行情况,所以,首先必须关注被审计单位的财政收支预算和决算情况,并了解其与预算相关的内部控制的设置情况。)
审计组在审前调查时,重点了解了本级预算执行中与上年不同的方面,或重大的变化,包括收入增幅较大的情况,支出结构以及重大支出项目调整情况。
在此工作基础上,财金审计科编制了____7___,由于本级预算执行情况年年都审,基本问题大同小异,因此审计组决定抓住____8____,来确定审计重点。
7、在审前调查的基础上,审计人员应该编制什么书面文件?
8、在确定审计重点时应考虑哪些因素? 答案:7、在审前调查基础上,应编制审计实施方案。
8、实施审计前,实施方案中确定审计重点,可以考虑的范围主要是:与以前年度相比存在重大差异的地方、重大的专项项目、与国家相关政策密切相关的项目、涉及民生等热点焦点的问题。)
审计组重点了抓住本市重大项目和市民关心的焦点、热点问题,创新审计思路,确定审计重点,发挥审计的监督职能。
审计实施过程
一、20xx年4月8日,赴J市财政局地本级预算执行情况审计组正式进点开展审计。首先,审计组
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_9_,听取市政府分管财政的常务副市长关于20xx年本预算执行的重要讲话,听取了市财政局局长关于20xx年本级预算执行情况的详细报告。对预算执行中存在的问题,该财政局之前做了自查,自查结果报告了市政府主要领导,这些问题包括:(省略)
9、进驻到被审计单位时,应该做的第一步是什么工作?主要的目的是什么?
答案:进驻到被审计单位,第一步应该是召开进点启动会议,主要的目的有两点:
向被审计单位报告审计的目标、范围,要求被审计单位予以配合的情况,即与被审计单位进行良好的沟通、建立互信的基础;更重要的是听取相关领导的报告和讲话,初步了解被审计单位领导对相关预算情况和内控情况的态度、认识,了解初步的预算执行情况。) 二、审计组先核实了财政局自查报告,再依据实施
方案,审计市财政局的预算科、非税收入管理局、基建科、社保科、国库集中支付会计核算管理中心,并延伸审计了政府采购管理办公室。5月10日,审计组成员汇总了审计情况,得出初步审计结论:
10、如何得出结论,通过什么审计程序,有哪些审计方法?
(答案:
审计人员在听取领导报告、了解自查报告内容,并根据实施方案所确定的审计重点,开展符合性测试和实质性测试,对相关内控的运行情况进行测试,找出可能影响真实、合法和效益性目标的事项,然后在此基础上对重要的部门和项目进行调查取证,收集审计证据。)
第二篇:审计案例 期末考试作业
期末考试作业
假设你是九江浔诚会计师事物所的一名注册会计师,现在正在收集你所分配的股票代码对应的上市公司的信息,根据你所收集的资料,确定是否承接该上市公司的20xx年的财务报表审计业务。 具体完成以下内容:
一、××公司的基本情况
二、××公司总股数、前十大股东及其持股数、前十大股东持股数占总股数的比例
三、××公司在20xx年发生的大事以及其对该公司诚信状况的影响
四、××公司20xx年财务报表的审计情况,完成下表,并请编写20xx年的审计报告
五、××公司面临的风险有哪些?该公司所在行业面临的风险有哪些?
六、假设九江浔城事物所具备胜任能力和能保持独立性,根据你收集的资料,若能承接业务,请编制审计
业务约定书;如果不能承接业务,请说明原因。
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会1024班
会1025班
会1027
会1022
该报告字数要求15000字以上,正文用宋体、小四的字,用A4纸打印,打印稿在下周五由学委统一交给我,电子稿发到学委邮箱,由学委统一发到我邮箱。请大家按以下格式写;
封面:
××公司案例分析报告(宋体,小二,加粗)
班级: 第几组: (几人) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) 学号: 姓名: (说明负责哪一部分) ``````````
××公司案例分析报告(宋体,小二,加粗)
一、××公司的基本情况(宋体,四号,加粗)
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二、××公司总股数、前十大股东及其持股数、前十大股东持股数占总股数的比例(宋体,四号,加粗)
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三、××公司在20xx年发生的大事以及其对该公司诚信状况的影响(宋体,四号,加粗)
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四、××公司20xx年财务报表的审计情况,完成下表,并请编写20xx年的审计报告(宋体,四号,加粗)
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五、××公司面临的风险有哪些?该公司所在行业面临的风险有哪些?(宋体,四号,加粗)
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六、假设九江浔城事物所具备胜任能力和能保持独立性,根据你收集的资料,若能承接业务,请编制审计业务约定书;如果不能承接业务,请说明原因。(宋体,四号,加粗)
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