中国矿业大学应用技术学院

本科毕业实习报告

    专业班级：         工商（二）13-1班             

    学    号：            21136254                  

    姓    名：            黄    琪                  

    指导老师：            姚    圣                  

实习题目：         山东能源新汶矿业集团         

        生产经营与财务状况调查         

    实习单位：         新汶矿业集团财务处            

    实习日期：      20##-3-09至20##-3-21           

目   录

第一章 企业的地理位置、隶属关系及历史沿革............................. 1

第二章 企业的生产经营管理概况........................................ 3

第一节 公司的治理结构与组织结构设置............................................................................ 3

第二节 企业的生产管理概况................................................................................................ 7

第三节 企业的人力资源管理概况........................................................................................ 9

第四节 企业营销管理概况.................................................................................................. 12

第五节 企业研究与开发状况.............................................................................................. 13

第三章 企业会计核算与财务管理概况................................... 15

第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况...................................................... 15

第二节 企业财务管理概况.................................................................................................. 16

第三节 企业成本管理概况.................................................................................................. 25

第四章主要技术经济指标的分析与评价.................................. 28

第一节 历年经济总量指标情况与评价.............................................................................. 28

第二节 企业的财务状况分析.............................................................................................. 29

第三节 企业的经营成果及现金流量分析.......................................................................... 31

第四节 专题分析.................................................................................................................. 32

第五节 企业经济效益综合分析.......................................................................................... 33

附录：三年公司合并资产负债表、利润表和现金流量表..................... 39

第一章      企业的地理位置、隶属关系及历史沿革

在古老而文明的神州大地上，巍然耸立的泰山北麓，座落着一个文明遐迩、享誉全国的现代化企业——山东能源新矿集团，多年来一直被誉为“中国煤炭全面发展的典范”。

一、企业概况

新矿集团是新汶矿业集团有限责任公司的简称，集团总部位于山东省新泰市。是以煤为主、多种产业共同发展的大型企业集团，全国 520 家重点国有企业和山东省 136 户重点企业集团之一。

新汶矿业集团有限责任公司前身为新汶矿务局，建企于 1956 年，1998年3月改制为国有独资公司，20##年7月成立新汶矿业集团。是一家以国有资产为主体、多种所有制并存，以煤为主、多种产业共同发展的大型企业集团。20##年集团完成原煤产量2703万吨，实现销售收入367亿元。位列中国企业500强第186位，中国煤炭工业100强第15位，技术创新能力位列全国煤炭行业第9位。企业信贷信誉AAA级。先后荣获首届山东省管理创新优秀企业奖、中国煤炭工业优秀企业管理奖、全国企业文化优秀奖、全国资源综合利用先进单位、全国煤炭行业节能减排先进企业、山东省节能突出贡献企业等称号，被国家发改委等六部委确定为国家第一批循环经济试点企业，建成国家级企业技术中心、博士后科研工作站、泰山学者岗位和院士工作站，被山东省政府认定为重点扶持技术中心企业。

二、地理位置

山东能源新矿集团总部位于山东省新泰市，北依五岳独尊泰山，南临孔孟之乡曲阜，东接青岛、日照两大海港，磁莱铁路、蒙馆公路横穿东西，博徐公路纵贯南北，与京沪高速公路交汇，是经贸投资、煤炭开发之理想胜地。

三、历史沿革

新矿集团是经山东省人民政府批准设立的国有独资公司。根据山东省人民政府的授权，根据20##年12月29日山东省人民政府国有资产监督管理委员会《关于山东能源集团有限公司承接对权属企业管理职能的批复》文件，山东省能源集团有限公司自20##年1月1日起对包括新汶矿业集团有限责任公司在内的6户权属企业依法履行出资人职能，直接行使相关管理职能。 

新汶矿业集团有限责任公司是1997年12月经煤炭工业部、山东省人民政府批准，由原新汶矿务局改制成立的国有独资公司，公司成立于1998年3月，成立时注册资本为170,250.20万元。由山东省人民政府国有资产监督管理委员会（简称“省国资委”）行使本集团出资人职责。本集团前身是新汶煤矿，成立于1950年8月，隶属于中央人民政府燃料工业部。1956年9月15日，经煤炭工业部批准，成立新汶矿务局。1980年10月与莱芜矿务局合并，莱芜矿务局所属四矿划归新汶矿务局。20##年12月20日，根据《关于山东能源集团有限公司国有产权划转有关问题的通知》，省国资委将持有的本集团的国有出资及权益40.75亿元无偿划入山东能源集团有限公司。划转后本集团为山东能源集团有限公司的全资子公司。

第二章 企业的生产经营管理概况

第一节 公司的治理结构与组织结构设置

一、公司的治理结构

 公司遵照有关法律法规，建立了规范的法人治理结构，并制定了完善的相关公司治理文件，严格规定了法人治理结构每个层级的权限、义务和运作流程。公司建立了董事会、监事会以及在董事会领导下的经营团队，公司的法人治理结构健全并有效运行。

（一）              董事会

公司设董事会，不设股东会，由山东能源集团有限公司行使股东会职权。董事会是最高决策机构，对出资者负责。按照公司章程规定，董事会由8名董事组成，其中包括1名职工董事；董事会设董事长1名，副董事长2名。董事长为公司的法定代表人，由出资者指定。董事长、副董事长、董事由出资者委派或聘请。职工代表董事由公司职工民主选举产生，职工董事可以连选连任。董事每届任期3年，任期届满，由出资人决定委派或者更换，可以连任。

（二）监事会

    公司设监事会。监事会是公司的监督机构，对股东负责，并定期向其报告工作。监事会由5人组成。其中，职工监事2名，由公司职工代表大会选举产生；其余成员由股东委派。监事会设主席1人，由股东从监事会成员中指定。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事的任期每届为3年，届满可以连任。

（三）总经理

    公司设总经理1人，由董事会聘任或者解聘。总经理主持集团日常经营、管理工作，行使《公司法》和董事会赋予的职权，对董事会负责。总经理办公会是由总经理主持定期召开，参与会议的人员为公司总部的行政正职人员，共同针对企业生产经营、行政管理等内容进行讨论，形成决策或意见，并就主管领导、主办（协办）部室单位、办理时限等事项做出规定。对于必须由公司董事会审议决策的重大事项，总经理办公会须将会议结果上报董事会进行最终的决策。

（四）控股股东与实际控制人

山东省能源集团有限公司自20##年1月1日起对包括新汶矿业集团有限责任公司在内的6户权属企业依法履行出资人职能，直接行使相关管理职能。山东省人民政府国有资产监督管理委员会已将包含发行人在内的六家煤炭企业的产权关系划转完毕，产供销业务正在整合中。目前发行人工商登记股东为山东能源集团有限公司，股权已变更登记，公司章程已修改。目前新矿集团是国有独资公司，山东能源集团有限公司履行出资人职能，实际控制人为山东省人民政府国有资产监督管理委员会，如下图所示：

 

                                    100%

 

                                    100%

 

图1-1 发行人股权结构图

（五）控股股东情况

公司控股股东为山东能源集团，山东能源集团是经山东省委、省政府批准，由新汶矿业集团有限责任公司、枣庄矿业有限责任公司、淄博矿业集团有限责任公司、肥城矿业集团有限责任公司、临沂矿业集团有限责任公司、龙口矿业集团有限公司六家企业重组而成，为山东省属国有独资公司，于20##年12月16日注册成立，注册资本为人民币100亿元。   

山东能源集团有限公司是全国煤炭行业特大型企业，形成了以煤炭生产为基础，电力、煤化工、页岩油、盐化工、橡胶化工、装备制造、现代物流、现代生产服务、新能源、医疗健康、铁矿、玻纤、铝业、房地产、建筑、建材、森工等多种产业协同发展的产业格局，产业布局跨越山东、河北、云南、贵州、陕西、山西、内蒙古、新疆、宁夏、安徽、青海、海南等十二个省、自治区。 

截至20##年末，山东能源集团经审计合并财务报表的总资产为2,061.61亿元，总负债为1,356.42亿元，所有者权益（包括少数股东权益）为705.19亿元。20##年公司实现营业收入1,816.95亿元，利润总额103.37亿元，净利润67.39亿元，经营性净现金流量12.86亿元。

二、组织结构

公司内设生产技术处、经营管理部、技术中心、规划发展部、财务处、煤炭销售部等26个职能部门。截至20##年，公司内部组织结构参见下图。

 

图2-1 公司组织结构图

新矿集团由董事长统一领导，同时下属有总经理、副总经理、财务总监、总工程师等。下面介绍各主要部门工作职责：

（1）办公室：起草、审核以公司、公司办公室名义发出的公文，并负责上级有关文件、电报的办理；负责公司、公司领导组织召开的各类会议的准备工作，组织实施会议决定的事项；组织调查研究，搜集整理信息，准确及时地向公司领导反映情况，提出建议；处理人民来信，接待人民来访，及时向公司领导报告来信来访中的重要问题；负责公司重要活动的组织安排和值班、联络、接待工作；协助公司领导处理好地企关系；协调办理沉陷赔偿、土地征用等方面事宜；负责企业档案管理工作；负责企业的车辆管理和对地方交警、交通方面的联系事宜；做好机关党务工作。 

（2）党委组织部、人力资源部：党委组织部、人力资源部是集团公司党的组织建设和人力资源管理、开发的职能部门。主要负责集团公司党组织和党员队伍建设、组织机构调整、领导人员管理、劳动用工管理、人才工作、员工教育培训、人事档案信息管理等工作，并对人力资源服务中心业务工作进行指导和监督。 

（3）财务部：拟定企业内部财务管理及会计核算办法，制定内部控制管理制度，并严格执行；组织实施公司会计核算和业务技术工作；制定相关的财务管理及会计核算办法，组织实施会计核算及资金结算业务；按照企业会计制度的有关规定，帮助基层单位解决工作中遇到的财务管理和会计核算业务处理方面的问题；组织测算成本（费用）、利润及其它财务指标；组织编制报送公司财务决算报告，指导审核基层编制财务决算报告；负责公司资金统一管理，积极筹措资金，开拓融资渠道；组织实施会计电算化工作，提高会计信息化管理水平。 

（4）规划发展部：组织研究企业发展战略、中长期规划、重大体制结构调整方案、资本运营方案、投融资方案、节能降耗规划、信息化发展方案的编制；研究制定“资本运营实施办法”；负责公司及所属单位新建、改扩建、技术改造项目调研、评审、审批、报批、投融资活动、项目后评价；负责公司及所属单位新建、改扩建、技术改造项目建设总承包方案制定及考核和投资管理、控制，引资融资项目实施管理与考核；组织新建、改扩建、技术改造项目竣工验收；参与生产矿井重点工程、重点采区确定与管理；参与生产矿井采区接续方案、接续工程会审；参与公司综合能源消耗、用水消耗管理；负责将安全技术措施工程优先列入计划并保证资金的落实。 

（5）经营管理部：负责制定考核公司直属单位、分(子)公司、控股子公司、参股具有控制性影响公司的经营考核管理办法；负责制定公司对权属单位负责人经营业绩考核办法，年末根据文件规定对各单位指标完成情况提出考核奖惩兑现意见；负责制定机关费用使用管理办法及部门的经营（经费）承包方案；负责公司机关专项费用、劳务费、评审费、鉴定费、项目引融资等办法的制定及考核；负责机关各部门经费预算、费用支出的审核审查工作；负责公司经营、安全、生产等文件下达指标的考核监督检查工作；负责完成向国家经贸委、山东省经贸委、山东省企业工委、泰安经贸委企业信息数据上报工作；负责劳动力的招聘管理工作，劳动组织配备、企业全部人员流动管理工作，劳动合同管理工作，职工档案的委托管理等工作。 

（6）技术开发部：负责公司技术创新体系建设；负责公司技术委员会的日常管理工作；负责制定公司中、长期科技发展规划和年度科技计划，并监督实施；负责技术开发费用的管理；负责矿区难题技术发布与招标，负责组织、参与技术创新项目的研发与技术攻关，引进、消化、吸收国内外先进技术；负责组织技术创新成果的鉴定（评议）和验收，组织公司科技成果的评审和奖励，申报上级科技进步成果奖励工作；负责专利技术管理工作；负责企业技术标准的制、修订工作，并积极参与和承担国家行业标准的制、修订工作；负责发改委、国资委、经贸委、统计局等上级部门关于技术创新的各类统计报表、技术中心年度评价等资料的上报工作。 

（7）煤炭销售部：负责公司的煤炭销售工作；负责编制煤炭月度营销预算及运输计划，审批销煤计划；负责运销报表的审核及汇总，及时准确的提报月度煤炭销售统计报表及有关业务报表；负责指导公司的煤质选煤工作，根据市场情况及时调整产品结构，生产适销对路产品以满足用户的需要；加强销售结算监督和管理，充分运用会计结算资料分析经济效果，预测经济前景，负责日常销售监督、控制、核算工作，按规定及时提供各用户的存欠款数据，做到数据准确、及时。 

（8）生产技术部：负责编制和组织落实矿井长远开拓方案和年度开拓方案；组织制定矿区采煤技术创新计划、实施方案，并组织实施；负责组织落实延深工程、改扩建工程、重点工程(采区)中矿建工程的施工管理，积极组织开展工程优化、采区设计优化方面的工作；负责审查年度原煤直接生产成本预算；负责制定采煤、矿建工程等方面的技术规范和施工标准、工程质量标准；负责生产调度工作，掌握各矿生产动态以及产、销、存情况；组织抓好日常生产技术管理工作，负责批复有关生产技术管理等方面的文件，并监督落实；承担采矿技术研究中心办公室的职能，负责采矿技术研究中心日常事务的协调管理工作；承担采矿技术研究中心深井开采技术和冲击地压防治技术的研究工作。 

（9）工程管理部：认真执行国家有关基本建设的政策规定、规范标准和集团公司管理规定，严格履行建设程序和施工顺序，建立完善集团公司工程管理相关制度，对工程项目设计、造价进行管理，负责生产矿井延深和技术改造项目井筒及地面工程建设管理，承担新汶矿区工程质量监督站职能。

第二节 企业的生产管理概况

一、主要产品、生产规模、生产能力利用情况

（一）产品品种和主要用途

1.产品品种

公司目前主要产品有用于出口和冶金行业的肥煤、气肥煤及六级气煤和动力精煤；以供应电力行业为主的混煤、洗混、煤泥等产品。公司利用冶炼精煤产品低硫、高粘结的产品优势，在与省内兖州矿业、淄博矿业、临沂矿业等企业竞争中，保持了在市场价格制定和产品销售中的竞争优势。同时，针对公司部分高硫煤炭的实际情况，通过产品技术创新，开发出了在国际市场中具有独特品质的高基氏流动度的精煤，并出口韩国市场，取得了高于国内精煤价格的优势。目前公司已经形成了“龙固肥煤、双八精煤、低灰气肥煤”等三个品种为主的冶炼精煤产品结构和市场布局，市场前景良好。

              表2-1 集团公司煤种销售收入情况                   单位：万元

2.产品主要用途

混煤：混合煤多用于使煤在使用中达到各自的最佳功效而混合的

洗混煤：作为公司动力煤产品，广泛适用于发电、工业、民用等行业，深受动力煤市场的欢迎，主要市场为公司动力煤用户和自备电厂生产用煤。

煤泥：具有高水分、高粘性、高持水性和低热值等诸多不利条件，很难实现工业应用，长期被电力用户拒之门外，以民用地销为主要出路。

气肥煤：最适合于高温干馏制造煤气，也可用于炼焦配煤，以增加化学产品产率。

其他煤：主要用于机车、锅炉、化工、水泥、陶瓷、玻璃、电石等行业。

3.集团规模

截至20##年6月末，公司在产矿井24对，产能规模共计2,638万吨/年。其中正常生产矿井8对，包括孙村煤矿、华丰煤矿、协庄煤矿、翟镇煤矿、鄂庄煤矿、黑沟煤矿、水帘洞煤矿等；破产改制矿井5对，包括良庄煤矿、汶南煤矿、泉沟煤矿、潘西煤矿、南冶煤矿；新建矿井11对，包括新阳能源、龙固煤矿、赵官煤矿、长城煤矿、福城煤矿等矿井。截至20##年6月末，公司在建矿井11对，核定产能为 4,065万吨/年，包括金黄庄矿井、伊犁一号煤矿、黑梁煤矿、沙章图煤矿等矿井。公司矿井情况具体如下：

表2-2 集团公司矿井具体情况

（二）发展地域

发展地域涉及山东省境内的泰安、莱芜、菏泽、济南、德州、日照、济宁、聊城等地市，省外涉及新疆、内蒙、山西、陕西、宁夏、安徽、云南、贵州等八个省区，并与美国、日本、韩国、波兰、南非、印尼、巴西、澳大利亚等国家的企业建立了经贸合作关系。

二、新产品的开发状况

煤炭市场前景日趋恶化，经济效益不景气，环境急需改变和保护的大情况下，我公司积极配合国家行情并大力开发煤化工项目。

今年，我公司“已煤炭开发为基础，已煤化工开发为主导，相关多元互补发展”的战略思路，通过对各产业板块分门别类指导，进一步推动产业结构调整和转型升级，提升发展质量和经济效益。在煤化工板块，集团公司进行的煤化工项目，为降低生产成本，提高产品竞争力发挥了积极作用，收到了良好效果。

三、主要产品的工艺流程

图2-3洗煤工艺流程图

第三节 企业的人力资源管理概况

一、人事工作

（一）人员管理

截至20##年6月30日，发行人在职员工79,005人，员工结构如下：

1.专业构成情况

表2-4公司人员构成情况                        

2.教育程度情况

表2-5 2014年全矿人员教育程度表

新矿集团通过倡导和实施安全人性化管理，构建起安全生产的长效机制。自20##年以来，集团公司全面开展瘦身行动，继续按照“以点带面、突出重点、统筹兼顾”的原则，分析排查现有非煤企业资产状况，加大低效无效资产、持续亏损单位、富余冗余人员、关联业务的清理力度，切实提高企业经济运行质量。开展全面对标管理、全面风险管理、高效选煤厂建设等活动。

二、优化人力资源配置

1.加大“四类人员”清理。要严格按照要求，停止一切形式的人员招聘，凡未经集团公司批准私自招聘人员的，一经查实，对单位负责人给予免职。要分专业，加大“四类人员”清理，即清理外包队、清理返聘人员、清理临时工、清理“三长人员”。

2.规范劳动用工管理。制定劳动用工管理办法，切实规范用工管理。

3.创新用工机制。要学习借鉴中铁、中建等单位经验做法，研究探索新型用工机制。

4.控制人员总量。要按照“三提三减”、“三化”的要求，切实减少用人，组织减人提效工作，按照老区矿井年功效率1000吨/人，新区矿井年功效率1万吨/人倒排用工人数。要在集团公司机关改革的基础上，严格规范二级单位人事管理制度，明确管理人员职数和比例。

5.严格执行对口支援管理办法。要根据对口支援文件要求，抓住当前集团大发展、大建设的有利时机，按照生产、辅助、后勤同比例输出的原则，加大老区人员向新区转移力度，确保实现“十二五”时期老区转移三分之一的目标。

三、企业现行工资制度

为进一步加强和规范工资总额预算管理，优化工资分配结构，理顺分配关系，完善企业工资收入分配调控、监督制度，健全工资收入与企业经济效益挂钩机制，更好地调动员工劳动积极性，促进企业持续稳定健康发展，根据能源集团工资总额预算管理办法的有关规定，结合实际制定本办法。

以按劳分配为主体，工资指导线为依据，坚持效益效率优先、兼顾公平原则，充分发挥薪酬激励导向作用，进一步完善“效益增工资增、效益降工资减”的工资增减机制，加强集团公司工资总额预算管控，实行基础工资与效益工资相结合的分配方式，合理确定职工工资水平和各类人员分配比例关系，促进集团公司各项经营发展目标顺利实现。

（一）              预算管理范围

1.煤炭生产经营单位18个。

2.非煤生产经营单位13个，其中，集团公司二级单位有16个，二级单位管理的单位有2个。

3.其他单位6个。

（二）              预算总额确定

在岗人员工资以20##年工资总额为基数，按采掘、辅助、地面分专业，考虑区域等因素适当调整后，确定各单位20##年工资总额预算，分基础工资、效益工资和安全工资三部分。离岗人员工资以20##年离岗人员工资总额为基数，考虑政策性增资因素确定。

1.在岗人员基础工资总额

基础工资是正常完成安全生产任务的保障性工资，工资总额核定按照企业内部工资收入水平考虑区域化因素适当调整后确定。老区矿井以上年各专业的平均工资水平为基数，适当调整后预算20##年基础工资总额；省外单位按老区矿井各专业平均工资水平提高30%预算基础工资总额；省内新区按老区矿井各专业平均工资水平提高15%预算基础工资总额。非煤生产经营单位和其他单位以各单位上年平均工资水平为基数，适当调整后确定。重点建设单位（项目）按本单位上年平均工资水平预算确定。集团公司二级单位管理的单位，以本单位上年平均工资水平为基数适当调整后预算确定。

2.效益工资

效益工资根据利润、成本或“四项资金”（指应收款项、预付账款、存货、其他应收款)、人吨效率或人均销售收入、权属企业亏损面等相关挂钩指标完成情况考核提取，超利润计划部分提取增盈工资。

3.安全工资

按照集团公司《20##年安全绩效考核办法（试行）》执行，由安全监察局负责考核。

（三）              工资分配管理

单位工资分配要坚持向采掘生产一线、艰苦岗位、关键岗位、高技能人才、突出贡献的人员倾斜，合理确定薪酬分配比例。

1.生产矿井三类人员比例。生产矿井在岗工人三类人员地面、井下辅助、采掘的工资比例，原则按照达到1：1.5-2：2.5-3以上控制；采掘工人的比例按每降低0.1对单位负责人罚款1500元，季度考核，年度兑现。

2.采掘、辅助内部三类人员比例。采掘区队内部采掘工人、班组长、井下辅助工人的工资比例按1：1.3-1.5：0.80-0.95控制；辅助区队内部井下辅助工、班组长、井上辅助工人的工资比例按1：1.2-1.4：0.7-0.85控制。

3.采掘区队正职工资收入原则上不得超过本单位除正副职以外人员平均工资的2.6倍；井下辅助区队正职工资收入原则上不得超过本单位除正副职以外人员平均工资的3倍。地面单位的区队（车间、厂、队）正职工资收入原则上不得超过本单位除正副职以外人员平均工资的3.2倍。机关科室正职工资收入原则上不得超过本单位除正副职以外人员平均工资的2.0倍。副职原则上不得超过正职标准的0.8倍。

4.单位副总师及以上人员平均工资收入原则上不得超过本单位全部人员平均工资的4倍。

第四节 企业营销管理概况

一、企业产品的营销环境

20##年是我国煤炭市场面临困境和挑战的一年，从中长期煤炭供需形势分析，中国煤炭需求或将保持适度增长。煤炭市场在经历了“黄金十年”的迅速成长后，连续三年处于低位运行。每次价格下探，都颇受感触。预计20##年上半年，煤炭市场供需总量宽松、结构性过剩的态势还难以改变，全社会库存维持高位，企业经营仍将面临较大的困难和风险；下半年，煤炭供给将趋于总体平衡，行业经济运行或将有小幅回升，但仍面临着很多不稳定、不确定因素，经济运行的压力依然存在。煤炭长期稳定供应值得高度关注。下一步，要推进煤炭生产和利用方式变革，促进煤炭安全高效开采和清洁高效利用；推进煤炭结构调整和转型升级，推进大型煤炭基地、大型现代化煤矿和安全高效矿井建设，加快淘汰落后生产能力，推进煤电一体化项目建设，促进煤炭深加工和转化，优化煤炭产业结构。

二、营销渠道

公司煤炭销售部下设省外、省内、港口、电煤四类20多个办事处，由办事处工作人员驻点与各重点客户衔接办理销售结算等有关事宜。目前驻外办事处在上海、湖北、湖南、安徽、浙江、江苏、江西等地区均设有销售网点。公司在各区域市场的营销网络均已形成，并覆盖了国内东北、华北、华东、中南、山东省内广阔的地理区域。 

公司的主要客户包括冶金企业客户和电力企业客户。冶金企业客户方面，山东省外主要冶金用户包括宝钢、武钢、马钢、首钢、鞍钢、邯钢等国内冶金行业中具有影响力的大型企业；山东省内主要冶金用户有山东钢铁集团下属的莱钢、济钢等，公司内销占比为98.65%；公司部分冶炼精煤还出口韩国、日本，公司外销占比为1.35%。电力企业客户方面，公司开展合作的电力企业几乎涵盖了国内所有大型电力集团公司。山东省外主要有江苏利港电厂；山东省内主要包括中国华电集团莱城电厂、中国国电集团费县电厂、中国华能集团白杨河电厂以及山东华能莱芜、烟台电厂等重点电力企业。内销结算方式为现金款及承兑汇票，外销部分为信用证结算。

营销渠道就是商品和服务从生产者向消费者转移过程的具体通道或路径。集团公司设有煤炭销售部。山东能源集团有限公司对集团公司实行煤炭营销统一管理体制。集团公司对所属矿井实行“统一管理、集中销售、定价收购与委托代理相结合”的煤炭营销管理体制，集团公司统一计划、统一定价、统一调运、统一结算。对实行定价收购的矿井，根据年订货情况和生产能力，下达各矿全年分品种收购数量、质量、价格指标；对破产重组矿井和控股矿井的煤炭产品实行委托代理销售制度。

公司目前在全国各地设置市场经营分部21个，建立了完善的市场营销网络。未来的两到三年内，公司将继续加大营销网络建设，延伸营销渠道，加强资源配置，结合信息管理系统，建立覆盖全国主要石油炼化、储运、煤化工基地的营销网络。根据国家“十二五”石油化工和大型储库的产业布局，及时新增市场经营分部，并积极拓展海外市场，根据需要成立国外市场分部，形成由沿海沿江向内陆、海外辐射的市场格局。同时，积极发挥公司在工程项目执行中采取市场经营分部与工程项目部交叉矩阵型管理模式的优势，汇聚多渠道市场信息，形成合力，以生产促经营，以市场带生产。

三、营销方式

从长期发展趋势来看，煤炭行业正处在重大调整和转型期。越来越强化的环境约束将倒逼煤炭生产和消费方式发生深刻变革，煤炭市场化进程加快，电子商务的新技术不断出现。

集团业务集中统一型煤炭销售管理模式的特点是：集团公司设专门的煤炭销售机构对整个集团的销售工作全面负责，即集团公司对整个集团的煤炭销售业务统一计划，统一管理，子公司只是按照集团的销售计划组织生产，是一种集团集权下的销售管理模式。这种销售管理模式的销售业务以集团为中心，且主要销售人员由集团负责任命，其他人员的任免由子公司负责，同时煤炭企业集团向子公司下达销售指标、考核指标，子公司需按集团下达的指标认真完成各项任务。优势不同，难题也略有差异，但各煤炭交易中心几乎达成了这样的共识——合作才能够共赢。煤炭营销方式发生改变，与当前煤炭企业大力降低经营成本、提高经济效益的根本需求是合拍的。

四、营销人员

    20##年集团公司成立供销管理领导小组，董事长任组长，分管领导任副组长，财务部、纪委（监察部）、风险管理部、经营管理部、新矿国际、供销公司负责人为成员，领导小组负责监督检查煤炭营销、物资供应制度执行情况。下设办公室在经营管理部，负责日常管理工作。各单位煤炭营销要严格按照营销处统一调度，组织煤炭及煤副产品的销售和发运，不得擅自销售煤炭及煤副产品；不得在营销系统外检斤计量、补水、折吨；正常的煤炭发运，不得通过营销系统物资模块检斤管理；煤副产品销售，不得在营销系统外销售；不得私自外运有商品价值的煤矸石。

第五节 企业研究与开发状况

一、新产品

新天煤化工煤制天然气项目是新汶矿业集团与浙江能源合作投资的项目，是国内在建最大单体煤制气项目，该项目位于新疆伊犁地区。由于新疆地区气候干燥，多风沙，自然生态比较脆弱。在项目建设中，该公司着眼当地环境实际，积极走绿色循环经济发展之路，实现企业发展与自然环境的和谐相处，努力打造环保标杆企业。

二、新工艺

在废气处理工艺上，新天煤化工摒弃了传统的氨回收制液氨工艺，在国内首创了氨法脱硫的处理工艺。此工艺将低温甲醇洗产生的酸性气处理后，与热电装置产生的烟气合二为一进行统一处理，将原本需要回收的稀氨水全部用于脱硫工艺的处理，不再生产液氨。新工艺的实施，在保证环保效果的基础上，既避免了生产液氨储存和运输过程的风险，又降低了工程建设成本，增加了经济效益。

针对所用原料煤特点，该公司在废水处理及回用工艺上，根据行业内先进企业污水处理的经验，配套了最好的污水处理技术，采用了国内一流的工程公司进行污水处理及回用工程的设计和施工。该公司废水处理系统主要包括污水处理、污水回用以及浓盐水结晶三个部分，采用生物化学法，通过微生物分解，处理工艺稳定，全混合式，抗毒性较好, 占地面积小，可适应新疆地区的自然环境。

三、CAD应用情况

AutoCAD绘图软件是当今世界上流行的图形软件，其丰富的绘图、编辑功能和良好的用户界面，因而被广泛应用于建筑、机械电子和矿产资源勘探及开采等行业。概括来说，该行业所用的图件是被业内人员统称为矿图，用来反映矿体的形状、地质构造、矿产品位的空间分布、井下巷道的空间位置关系等，是根据实测数据资料并结合生产而绘制出的图件。

四、研究与开发

集团公司下设技术研发部，其工作职能主要为：

1.负责制订公司的整体技术研发规划；

2.负责公司内部新产品、新技术、新工艺的研究开发；

3.负责技术改造项目的设计等工作。

 

 

 

 

第三章 企业会计核算与财务管理概况

第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况

集团公司财务处的岗位：财务总监、财务主管、总账会计、成本会计、往来核算岗、材料岗、预算岗、工资核算、出纳等。集团公司于1997年1月实行“煤炭生产”、“多种经营”、“后勤服务”三条线管理与核算办法，并按照《三条线核算会计科目表》设置会计科目，建立三级会计核算体系，对煤炭企业加强内部管理，转换经营机制，提高经济效益起到了较大的推动作用。记账方法统一使用借贷记账法。

一、财务总监职责

财务总监的职责：在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、企业预算体系建立、企业经营计划、企业预算编制、执行与控制工作。组织协调企业财务资源与业务规划的匹配运作，公司财务战略规划的制定与实施。负责制定公司利润计划、投资计划、财务规划、开支预算或成本费用标准。建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及会计核算和财务管理 的规章制度。   

二、财务主管职责

财务主管职责有：主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部门日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。

三、总账会计职责

总账会计岗位职责  总账会计的岗位职责是协助会计经理完善本企业的会计核算体系，正确、及时地进行会计业务综合、汇总工作。

四、成本会计职责

成本会计职责有：拟定成本核算办法；制定成本费用计划；负责成本管理基础工作；核算产品成本和期间费用；编制成本费用报表并进行分析；协助管理 在产品和自制半成品。

五、往来结算职责

（一）往来结算清算

执行往来结算清算办法，防止坏账损失，对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。

（二）往来款项结算

对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。

（三）往来结算明细核算

对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额.年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

六、材料岗职责

材料岗位职责：会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法；审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购；负责存货明细核算.对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账；配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录；参与库存盘点，处理清查账务；分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。

七、预算岗职责

预算岗位职责：根据新矿集团公司年度生产计划，以及各职能部门报送的预算资料，编制集团公司的制造费用以及各项期间费用的预算；根据各部门报送的月度资金需求计划，编制“全矿货币资金支出预算”及货币资金报表中的各预算项目；负责编制年度、月度“预算费用考核分析表”。

八、工资核算职责

工资核算岗位的职责：工资发放后，及时上缴有关部门的养老金、住房公积金、职工医疗保险以及失业保险金（每月20日前）；负责教职工工资事宜的查询和解释；负责办理人事转来的离退休人员的有关工资手续；完成本部门和财务处安排的其他任务。

九、出纳职责

出纳的职责有：办理现金收付，审核审批有据；办理银行结算，规范使用支票；认真登记日记账，保证日清月结；保管库存现金，保管有价证券；保管有关印章，登记注销支票；复核收入凭证，办理销售结算。

第二节 企业财务管理概况

一、会计政策的选择情况

（一）坏账损失核算方法

坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。　

1.直接转销法　　

直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管理费用的方法。这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。

2.备抵法

备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。

集团公司坏账损失采用的是备抵法。

（二）存货的计价方法

1.先进先出法　

先进先出法是假定先收到的存货先发出或先收到的存货先耗用，并根据这种假定的存货流转次序对发出存货和期末存货进行计价的一种方法。

2.加权平均法

　　加权平均法是根据期初存货结余和本期收入存货的数量及进价成本，期末一次计算存货的本月加权平均单价，作为计算本期发出存货成本和期末结存价值的单价，以求得本期发出存货成本和结存存货价值的一种方法。

3.移动加权平均法

　　移动加权平均法是指每次收货后，立即根据库存存货数量和总成本，计算出新的平均单价或成本的一种方法。

4.后进先出法

后进先出法是假定后收到的存货先发出或后收到的存货先耗用，并根据这种假定的存货流转次序对发出存货和期末存货进行计价的一种方法。

集团公司库存商品发出按先进先出法计价。

（三）长期股权投资核算方法

长期股权投资的核算方法有两种：一是成本法；二是权益法。该企业采用的是权益法，长期股权投资的账面价值随着被投资单位所有者权益的变动而变动，包括被投资单位实现的净利润或发生的净亏损以及其他所有者权益项目的变动。

（四）固定资产折旧方法

煤矿企业固定资产折旧方法：矿井建筑物按产量按月计提维简费；其他固定资产用分类折旧率计提折旧；专项资金购置的固定资产采用一次折旧法，资产达到预定可使用状态时，一次计提全部折旧。

1. 按月计提井巷工程费  

借：制造费用---原选煤---井巷工程费

  贷：累计折旧

      专项储备

2. 按月计提折旧费  

借：制造费用

    管理费用

  贷：累计折旧

表3-1固定资产情况表

（五）无形资产摊销方法以及煤炭企业资源成本的摊销

1.无形资产摊销方法

将无形资产价值在使用寿命内分期摊入各受益期间的过程叫无形资产的摊销。摊销的金额一般计入当期损益（管理费用）。

无形资产的摊销额= （该项无形资产的成本-预计残值-已提减值准备）／（使用寿命年限×12）

2.煤炭企业资源成本的摊销方法

煤炭资源成本是指煤炭开采过程中所耗费资源权属以及凝结在它上面的社会劳动的货币表现。现有的煤炭资源成本的相关研究将我国煤炭资源成本分为企业依法取得的探矿权、采矿权以及必须向国家缴纳的资源税和矿产资源补偿费。

在煤炭产量波动不大的情况下，对于探矿权、采矿权价款和使用费采用平均年限法分期摊销，探矿权价款和使用费最多可分2年摊销，采矿权价款和使用费最多可分10年摊销。

     借：生产成本---原选煤---资源成本

贷：长期待摊费用---资源成本---探矿权价款

                                 ---探矿权使用费

                                 ---采矿权价款

                                 ---采矿权使用费

分期摊销矿业权价值：产量折耗法  折耗率=（递耗资产总成本—土地残值）／估计总产量

(六)借款费用的处理方法

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按每月月末余额的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(七)商品销售收入与劳务收入的确认政策

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致使用者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产收入。

商品销售收入确认条件：销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认。

1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制；

3.收入的金额能够可靠计量；

4.相关经济利益很可能流入企业；

5.相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。前两条是用来证明销售商品的交易是否真正完成的。后三条是收入确认的基本条件，也叫做收入确认的核心条件，所有收入的确认都要满足这三个条件。

劳务收入确认条件：企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计应同时具备以下条件：

1.收入的金额能够可靠计量；

2.相关的经济利益很可能流入企业；

3.交易的完工进度能够可靠确定；

4.交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。

（八）所得税核算方法

所得税的核算方法是资产负债表债务法，是以资产负债表及其附注为依据，研究如何处理按照企业会计准则确定的各项资产、负债的账面价值与按照税法确定的各项资产、负债的计税基础之间的差异的会计理论和方法。

1.所得税核算方法

（1）应付税款法
　　应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。这种核算方法的特点是：本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应交所得税。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目与“应交税费—应交所得税”科目，核算企业应交的所得税。 
　　（2）纳税影响会计法
　　纳税影响会计法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交的所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。在具体运用纳税影响会计法核算时，有两种可供选择的方法，即递延法和债务法。采用纳税影响会计法核算时，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，用于核算企业由于时间性差异产生的影响所得税的金额和以后各期转回的金额。
　　（3）资产负债表债务法
　　资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。其特点是：当税率变动或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。

企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税务处理不同的，在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。

2.暂时性差异的种类及内容

根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值大于其计税基础；（2）负债的账面价值小于其计税基础。

可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：（1）资产的账面价值小于其计税基础；（2）负债的账面价值大于其计税基础，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。

3.递延所得税资产、递延所得税负债的确认条件

递延所得税资产是指根据以下各项计算的未来期间可收回的所得税金额：①可抵扣的暂时性差异；②未使用纳税亏损向下期的结转；③未使用纳税抵减向下期的结转。

（九）企业合并事项

1.同一控制下企业合并

企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

集团公司属于下属单位，没有企业合并事项。

(十)会计估计变更情况

随着公司煤炭生产规模的不断增大，各矿井采区的不断开拓延伸，各矿井采掘地质条件越来越复杂，相应要求增加公司的安全生产投入。为防止重大事故发生，保障矿井的集约高效安全生产，根据第三届第九次董事会决议，自20##年4月1日起对煤炭生产安全费用提取标准进行调整，由原来30元/吨调增为50元/吨，由于该公司执行财政部财会函[2008]60号文的规定，该会计估计变更不影响本公司20##年度利润总额及净利润。

（十一）资产负债表日后事项的处理方法

1.资产负债表日后调整事项的内容

资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。通常包括下列事项：

资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债；资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额；资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入；资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。

2.资产负债表日后调整事项的处理原则

企业应设置“以前年度损益调整”科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

二、企业资产的管理概况

（一）货币资金管理

集团公司银行账户原则上实行“收支两条线”管理模式，因特殊情况不能执行“收支两条线”账户管理模式的，须向集团公司财务处提出申请，经批准同意后，方可执行单一账户额度管理模式。集团公司在与财务建立直联合作的银行开立收入、支出账户，并严格按照账户性质管理使用。除专用账户、非直联银行借款业务账户必须保留外，其余账户必须清理撤销，如新开立账户，须向集团公司财务处提出申请，经批准后方可开立。

为进一步提高经营管理水平，1990年6月20日集团公司，将内部承包、内部核算、内部银行、经营调度四项工作合为一体。为加强资金安全管理，进一步规范生产管理工作，集团公司规定：严禁多头开户，统一银行账户管理，严格收入入账，禁止私设小金库，严格授权批准制度。

（二）交易性金融资产的管理

交易性金融资产，指企业为了近期内出售而持有的金融资产，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等均划分为交易性金融资产。可以看出，一项资产被划分为交易性金融资产要具有两个特点：一个是企业持有该资产是为了交易，是以赚取差价为目的的投资；另一个是该项金融资产要具有活跃的金融市场，其公允价值能够从活跃的市场上取得。

企业在交易性金融资产核算工作中应当保持必要的谨慎性，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用。在核算交易性金融资产时，应设置“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—公允价值变动”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。

  (三)应收款项的管理

各种差旅费、工伤、其他借款实行个人申请，矿长签批制度。财务科应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必须与次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。

  （四）存货的管理

供应公司应根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存量，认真执行材料发出限额、定额制度。所有材料应按实际成本价，按照先进先出法进行计价，发出并登记账簿。

  （五）非流动资产投资的管理

非流动资产投资是指企业对外进行的、不准备在一年内或长于一年的一个营业周期内变现的投资。按会计核算项目分类，分为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产等。

  （六）固定资产、在建工程的管理

根据《企业会计准则》有关规定，新矿集团公司和下属各二级单位固定资产确认价值如下：

固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度或使用期限超过一年，单位价值在5000元及以上的资产。

  （七）无形资产的管理

无形资产必须满足两个条件才能确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业，该无形资产的成本能够可靠的计量，包括企业外购的和自行开发的无形资产。

  （八）资产减值情况

计提资产减值的种类有：固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备。

固定资产减值准备按单项资产计提，对于因市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可回收金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

在建工程计提减值准备的情况：对在建工程长期停建，并且预计在3年内不会重新开工的；所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；其他足以证明在建工程已经发生减值准备的情形。

无形资产计提减值的情形：某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

三、企业的融资管理概况

企业融资管理是规范本企业内部项目融资行为，降低资本成本，减少融资风险，提高融资效率的有效方法。企业追求价值最大化，即企业权益价值和负债价值之和的最大化，所以企业融资管理的目的在于合理筹集企业所需资本，在投资收益一定的情况下，使得资本成本和财务风险最低化，从而实现融资管理的最终目标，即企业价值的最大化。因此，企业要通过好的融资管理模式来降低成本，同时做到资金成本、风险控制和价值创造之间优化和平衡。

四、企业盈利分配的管理及其他管理概况

利润分配是指企业在一定时期内创造的剩余价值总额在企业内外的利益主体之间分割的过程。

（一）企业利润的构成

企业利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

(二)利润分配的基本原则

1.依法分配原则。国家有关利润分配的法律和法规主要有公司法、外商投资企业法等，企业在利润分配中必须切实执行上述法律、法规。

2.资本保全原则。利润分配是对经营中资本增值额的分配，不是对资本金的返还。

3.充分保护债权人利益原则。企业必须在利润分配之前偿清所有债权人到期的债务，否则不能进行利润分配；同时，在利润分配之后，企业还应保持一定的偿债能力。

4.多方及长短期利益兼顾原则。兼顾投资者、经营者、职工等多方利益；兼顾长期和短期利益。

(三)股利分配政策的主要类型

1.剩余股利政策

股利分配与公司的资本结构相关，而资本结构又是由投资所需资金构成的，因此实际上股利政策要受到投资机会及其资本成本的双重影响。剩余股利政策就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构（最佳资本结构），测算出投资所需的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。

2.固定股利支付率政策

固定股利支付率政策是企业确定一个股利占盈余的比率，并长期按此比率支付股利的政策。在这一股利政策下，各年股利额随企业经营的好坏而上下波动，获得较多盈余的年份股利额高，反之获得盈余少的年份股利额就低。

3.低正常股利加额外股利政策

低正常股利加额外股利政策是指在一般情况下，企业按一个固定的、较低的数额向股东支付正常股利，当企业经营盈利有较大的增加时，再根据实际需要，向股东临时发放一些额外股利。但是，额外股利并不固定化，并不意味着企业永久地提高了规定的股利。

(四)利润分配程序

1.利润分配的两个层次

广义的利润分配包括两个层次的内容：第一层次是对企业经营收入的分配，第二层次是对企业的净利润的分配。狭义的利润分配的仅指第二层次的利润分配。

2.利润分配程序

（1）弥补企业亏损

（2）缴纳所得税

（3）税后利润的分配：①支付滞纳金和罚款 ②弥补以前年度亏损③提取公积金④提取公益金 ⑤向投资者分配利润

五、企业内部控制

新矿集团为了有效的开展经营活动，控制经营风险，保护集团公司及投资者的合法权益，按照《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、中国证券监督管理委员会的有关规定以及国家相关法律法规的要求，结合自身的经营管理特点和实际情况，建立了较为健全的内部控制度，制成了完整的内部控制体系，并随着公司经营发展和经济环境变化不断加以完善。

集团公司的内部控制制度检查监督工作实行分工合作，贯彻不相容职务相分离原则，负责各自所检查监督考评的工作，所有考评结果由各单位负责人签字确认，并实行考评结果与个人薪酬相结合的责任追究制。

六、企业应用会计电算化的情况

集团公司在会计电算化中全面应用了用友软件。由于会计电算化核算网络化，为方便统计与管理，更易了解企业的财务情况，企业凭证类别为“记账凭证—现金/银行/转账/内部”四类。设置和使用的会计科目分为资产、负债、所有者权益、成本费用和损益五大类。

第三节 企业成本管理概况

一、企业成本费用核算

集团公司成立后，报表分两套，集团有社会（中、小学）报表和集团报表，股份成本报表有“原煤成本表”、“洗煤成本表”、“制造费用表”和“管理及财务费用表”。

原煤制造成本，包括直接材料，职工薪酬，电力，制造费用。

洗煤制造成本，包括入洗原料煤，直接材料加工费，职工薪酬，电力，折旧费，其他支出。

其他业务成本，包括材料销售、固定资产出租、运输业务、转供电、医院疗养院、食堂班中餐等业务的成本，主要分为材料、工资、电力、折旧、修理费、其他支出。

期间费用，包括管理费用，财务费用（利息支出、利息收入、汇兑净损失、金融业务手续费、内部利息收支等）。

集团公司编制的成本报表主要包括：洗煤成本表、原煤成本表、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表和财务费用明细表等。

二、成本计划与成本控制

（一）成本计划

1.成本计划的内容

企业的成本计划一般包括两部分内容：

（1）按照生产要素确定的生产耗费，编制生产费用预算，如变动性制造费用采用弹性预算，固定性制造费用采用固定预算；

（2）按照生产费用的经济用途，即按产品成本项目编制产品单位成本计划和全部商品产品成本计划。

2.成本计划的作用

（1）成本计划是达到目标成本的一种程序，使职工明确成本方面的奋斗目标。

（2）成本计划是推动企业实现责任成本制度和加强成本控制的有力手段。

（3）成本计划是评价考核企业及部门成本业绩的标准尺度。

3.成本计划的编制程序

（1）制定成本计划的编制原则

成本计划编制方式有统一编制和分级编制。统一编制以企业财会部门为核心，在其他有关部门的配合下，根据综合经营计划的要求，编出产品成本计划。这是一种自上而下的编制方法，主要适合于中小型企业或品种较少的企业。分级编制采用自下而上的方法，是一种参与性的编制方式，这一方式适合于企业集团和产品较多的企业。

集团公司采用统一编制方法编制成本计划。

（2）收集资料

收集和整理资料是成本计划的基础工作，主要收集的资料有：各项成本降低指标及有关的各项规定；计划期企业的生产、物料供应、劳动工资和技术组织措施等计划；计划期各种直接材料、直接人工的消耗定额和工时定额；材料计划价格、各部门费用预算以及劳动工资率；上期产品成本资料；费用开支标准及有关规定。

（3）预计和分析上年成本计划完成情况，确定生产和销售预算

（4）成本指标的试算平衡

在对上期成本计划完成情况分析的基础上，考虑计划期各种因素的变化和增产节约的措施，进行反复测算，确定计划期的目标成本。成本指标的试算平衡还需要其他计划指标进行综合平衡，如产品材料计划和物资供应计划、成本计划和资金计划的互相衔接平衡。

（5）编制成本计划

通过试算平衡，结合企业的经营要求正式编制企业的成本计划

（二）成本控制

成本控制是成本管理的一部分，致力于满足成本要求，主要是指满足顾客、最高管理者、相关方以及法律法规等组织的成本要求。成本控制的对象是成本发生的全过程，包括：计划生产过程、采购物料过程、煤炭生产过程、市场销售过程、后勤保障过程等。煤炭成本控制的结果使被控制的成本达到规定的要求。同时为了使成本控制达到规定的、预期的成本要求，还采取了适宜的和有效的措施，包括：作业成本法、成本工程和成本管理法。

（三）成本预测与成本决策

（一）成本预测

1.成本预测的含义

成本预测是指运用一定的科学方法，对未来成本水平及其变化趋势做出科学的估计。通过成本预测，企业可以掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于把未知因素转化为己知因素，帮助管理者提高自觉性。实施成本预测可以促进企业合理地降低成本、提高经济效益。

2.成本预测的程序

（1）根据企业总体目标提出初步成本目标。

（2）初步预测在目前情况下成本可能达到的水平，找出达到成本目标的差距。　　

（3）考虑各种降低成本方案，预计实施各种方案后成本可能达到的水平。

（4）选取最优成本方案，预计实施后的成本水平，正式确定成本目标。

（二）成本决策

1. 成本决策的含义

成本决策是指用决策理论，根据成本预测及有关成本资料，运用定性与定量的方法，抉择最佳成本方案的过程。成本决策可分为宏观成本决策和微观成本决策 。它贯穿于整个生产经营过程，涉及面广，因此，在每个环节都应选择最优的成本决策方案，才能达到总体的最优。

2．成本决策的程序

成本决策一般可按以下基本程序进行：提出问题；确定决策目标；拟定方案； 分析评价；优化选择；纳入计划。

第四章主要技术经济指标的分析与评价

第一节 历年经济总量指标情况与评价

集团公司历年来经济总量指标情况较好，整体规模在不断扩大，在此以20##年、20##年、20##年三年资料为基础，对集团公司的二级单位孙村矿的主要经济指标进行分析及评价。

   一、产品产量分析

2012～20##年，原煤产量、洗煤产量情况如下表4-1：

               表4-1 2012～20##年原煤、洗煤产量表              单位：万吨

图4-1原煤洗煤产量对比表

从表中可以看出，原煤产量2012产量完成计划的104%；2013完成计划的105.90%；2014完成计划的86.18%，20##-2013总体呈上升趋势，20##-2014呈下降趋势。洗煤产量2012完成计划的94.51%；2013完成计划的93.92%；2014完成计划的96.44%。

    二、销量分析

     表4-2产品销售情况表

20##年洗煤销量60.11万吨，实现收入24530.2899万元；灰煤销量27.06万吨，实现收入21783.3万吨；喷吹煤销量265.04万吨，实现收入184443.9864万吨，喷吹煤产量占销量的比例最大。

第二节 企业的财务状况分析

一、企业资产结构及变动情况分析

                      表4－3 2012～2014年资产结构表             单位：万元/%

20##年~20##年，发行人资产总额分别是5,590,269.34万元、7,308,884.42万元和7,851,208.42万元。发行人资产规模随着各板块业务的扩张得到较快增长，其中流动资产和固定资产投资的增加是资产规模扩大的主要因素。 

发行人20##年末资产总额较20##年末增加1,718,615.08万元，增幅为30.74%，其中流动资产增幅20.76%，非流动资产增幅17.29%。截至20##年6月30日，发行人总资产7,851,208.42万元，继续呈现增长态势。

20##年~20##年，发行人资产结构较为稳定，流动资产比重低于非流动资产比重。20##年12月31日流动资产占比为29.39%，非流动资产占总资产比率为70.61%。其中，非流动资产占比较20##年12月31日增加了2.42个百分点。20##年，公司流动资产和非流动资产占比较20##年12月31日分别增加2.70个百分点和减少2.70个百分点，流动资产中的预付账款占比较20##年12月31日增加0.88个百分点，非流动资产中的固定资产净额占比较20##年12月31日减少2.56个百分点，。

二、企业资产结构与资金结构匹配关系分析

企业的资产可以分为固定资产与流动资产，流动资产又可分为永久性流动资产与临时性流动资产。根据筹资决策对永久性流动资产与临时性流动资产的关系，筹资政策可以分为以下三种：

（一）匹配型（又称中庸型）

匹配型指企业筹集的长期资金用于配置永久性资产，短期资金用于配置短期资产，此种筹资政策的特点是风险适中、报酬适中。

（二）保守型

保守型筹资政策是指企业筹到的长期资金用于配置永久性资产以及部分短期资产，而短期资金用于配置其余的短期资产。此种筹资政策的特点是企业财务稳定，但是长期资产比重上升，资金成本上升，盈利水平下降。

（三）激进型

激进型筹资政策是指企业筹到的长期资金用于配置部分永久性资产，而短期资金用于配置部分永久性资产以及短期资产。其特点是企业财务极不稳定、风险高，同时短期资金比重上升，企业资金成本下降，盈利水平上升。

三、企业短期偿债能力分析

分析短期偿债能力主要通过流动比率、速动比率两个财务指标进行分析比较。短期偿债比率情况如下表4－4。

        表4-4短期偿债能力比率表

20##年~20##年，发行人流动资产占总资产的比例分别为31.81%、29.39%和32.09%，具备较强的短期偿债能力。  从上表看，20##年~20##年，发行人流动比率分别为0.75、0.84和1.09，速动比率分别为0.51、0.64和0.82，发行人20##年末流动比率、速动比率较20##年均略有上升，20##年6月末，发行人流动比率、速动比率分别为1.09、0.82，较20##年末有所上升。显示近期发行人短期偿债能力有所提高

四、企业长期偿债能力分析

能够反映长期偿债能力的比率有资产负债率，产权比率，利息保障倍数，下表4－5就是长期偿债能力比率情况。

        表4-5  20##-2014长期偿债能力比率表

发行人20##年~20##年及本期产负债率分别为74.99%、73.13%和74.91%，自20##年以来，公司资产负债率保持相对平稳，大致在74%左右徘徊。  20##年~20##年发行人的利息保障倍数分别为4.96、4.76和2.89。随着公司规模扩大，总债务呈上升趋势，2012~20##年公司总债务分别为265.15亿元、332.88亿元和394.75亿元，其中长期债务分别占52.61%、63.06%和73.14%，份额占比较高，债务结构较为合理。 

20##年~20##年，发行人经营活动净现金流对债务的覆盖能力分别为1.00倍和-1.14倍，20##年发行人数据指标较年初下降原因为公司20##年经营活动产生的净现金流量下降，主要是由于承兑回款比例较高，工资、税金、铁路运费、电费等刚性现金支出较大，导致经营活动现金流出增加所致；20##年发行人经营活动净现金流对债务的覆盖能力为-1.14倍。

五、企业资产运作效率分析

企业资产运作效率的指标有应收账款周转次数、存货周转次数、流动资产周转次数。

表4-6企业运作指标比率表

从企业营运能力比率表可以看出，几乎所有周转率指标均逐渐降低，说明公司资产的运作效率虽然较高，但是呈逐年下降趋势，虽然利于公司扩大经营，但同时增加企业运营风险。流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。存货周转率越高，表明企业存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快。应收账款周转率越高越好，周转率高，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失。

第三节 企业的经营成果及现金流量分析

一、企业利润构成及变动情况分析

    从利润表的构成来看，20##年产品销售利润占营业收入的比重为55.71%，比上年同期52.22%上升了3.49%，盈利能力比上年同期上升，主要原因是产品销售利润结构上升，产品销售成本和三项期间费用结构减少所致，通过降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用，提高了产品销售利润。

二、企业盈利能力分析

盈利能力是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。盈利能力指标主要包括总资产报酬率、总资产收益率、净资产收益率、营业利润率收入现金比率等六项。通过对盈利能力的分析，可以发现经营管理环节出现的问题。对公司盈利能力的分析，就是对公司利润率的深层次分析。如下图是集团公司盈利能力各项指标：

表4-7 盈利能力指标

发行人的总体盈利能力较强，但受宏观经济形势影响，相关盈利指标呈现下降趋势。  20##年~20##年，公司净利润分别为340,408.20万元、195,740.64万元和60,710.05万元， 20##年净利率较20##年减少144,667.56万元，降幅42.50%，大幅下降的主要原因系受宏观市场的影响，煤炭价格降低所致，煤炭平均价格较同期下降86.5元/吨，其中精煤平均同比下降213.66元/吨，煤炭生产成本上升，毛利降低；受行业影响，公司煤炭贸易板块的利润率下降；公司近三年的管理费用、财务费用、销售费用合计呈现增长趋势，合计金额分别为428,655.96万元、530,380.05万元、563,698.05万元，上述原因致公司盈利能力下降。

三、企业现金流量分析

                      表4-8现金流量表主要数据                    单位：万元

 整体来看，发行人筹资活动产生的现金流量各项指标相互匹配，各项指标与资产规模和投融资计划相适应。发行人的现金流量结构合理，运行良好，获取现金的能力较强，有充裕的现金满足中期票据本息支付的资金需求。                         

第四节 专题分析

一、产品销售利润专题分析

（一）营业收入的分析

                                                            表4-11营业收入分析表                                  单位：万元

从上表看出虽然每年增加额但却处于递减的状态。主要原因为煤价20##年低于20##年。20##年原煤外运72万吨，其中块煤22万吨，混煤50万吨，洗煤外运250.64万吨。

（二）营业成本的分析

                      表4-12营业成本分析表                    单位：万元

从营业成本表看出，营业成本的增加额先增加后降低，主要原因：国民经济下滑是20##年我国煤炭市场价格持续下行的主要原因，同时也受进口煤对国内煤炭市场的巨大冲击，国内港口煤价倒挂导致沿海市场价格倒压产地价格，造成20##年煤炭市场价格一路下滑。

表4-13 其他各项成本费用分析表                  单位：万元

管理费用20##年比20##年减少205,409.75万元，主要原因：一再降低职工收入，导致管理费用的工资比上年减少；财务费用方面主要是利息的收回冲减了利息支出；资产减值损失部分，由于集团公司本年转回4980万元投资款，资产减值损失本年冲回160万元，而上年提取419万元，影响本年利润比上年增加580万元。

第五节 企业经济效益综合分析

一、企业近三年经济效益总体情况

评价企业总体经济效益，主要通过十大经济效益指标体系进行研究和分析。集团公司经济效益指标情况如下：

表4-15 20##-2014年集团公司十大指标分析表

图4-3 20##-2014年主要财务数据比率分析

总资产收益率、营业利润率，20##-20##年呈下降趋势；表明煤炭企业已经处在了低估时期。企业运用投资者投入资本获得收益的能力不强；存货周转速度不断加快，流动性及资金占用量比较合理，能够较好的促进企业生产经营连续性，同时提高了资金的使用效率；社会积累率三年间逐年提升，表明企业社会贡献总额中用于国家财政的部分不断增加，社会责任感加强，为社会创造的价值增加；应收账款为零，所以应收账款周转率为零；由于企业所有者权益为零，所以资产负债率为1，即企业所有资金均来自对外借款所得；由于所有者权益为零，所以此处资本保值增值率为零；流动比率是指在债务到期时有多少流动资产可用于偿还债务，由上表的流动比率可以看出，流动资产不足流动负债的一半，所以短期偿债能力较差。

二、杜邦分析

利用杜邦分析模型能全面剖析企业经济效益情况，分析企业经济效益影响因素，指出存在的问题。

图4-1集团公司20##年杜邦分析图

图4-2 集团公司20##年杜邦分析图

图4-3 集团公司20##年杜邦分析图

为了方便三年纵向比较，故将三年杜邦分析图何在一起进行分析，图中第一层为20##年财务指标，第二层为20##年财务指标，第三层为20##年财务指标。权益资本净利率在杜邦分析中是最具综合性与代表性的指标，该指标能够对企业综合经营理财状况及经济效益进行系统分析评价；图中资产净利率不断提升，表明企业投入产出水平越来越高，资产运营越有效，企业管理水平加强；总资产周转率由20##年的0.6856提升为20##年地0.8979，企业经营期间全部资产从投入到产出的流速加快，企业全部资产的管理质量和利用效率提升；该矿三年间销售收入由增加变为减少，税后净利减少，企业总体经营保持良好走势；短期负债在20##年明显增加后，20##年有所回落，降低了企业的短期偿债风险，总资产保持良性发展。总之，还需要进一步采取措施扩大销售、节约成本、加速资金周转，同时发展多元化经济、拉长产业链条，增加对市场风险的抵御能力。

三、企业经营管理中主要经验和存在问题总结

（一）存在的问题

集团公司在管理中缺乏专门的预算管理组织，职责界定不清，认为全面预算管理是财务部门控制财务收支的行为，与其他职能部门关系不大，财务部门包揽了所有的预算编制工作，业务、职能部门参与配合较少。预算部门与业务、职能部门之间协作不畅、相互推诿。

（二）主要经验

集团公司在管理中应坚持以实现企业经营目标为前提，制定明确的发展战略和经营目标计划，应用全面预算管理方法为企业战略和经营服务。全面预算要与煤炭企业的生产经营活动紧密相连，这就必然要求全面预算管理目标的确定要立足于企业的各个部门，符合企业内部各个部门生产经营的客观实际，与各个部门的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。目标的制定，从长远角度看必须与煤炭企业的发展战略相协调，使企业各个时期的预算能相互衔接。

面临煤炭政策性因素，新矿集团努力尝试经营机制和管理模式的创新发展，积极推行了以财务管理为中心的全面预算管理，推行内部市场化运作，进一步完善了成本控制，有效消化成本因素，初步形成了全员参与、自觉监督、高效传导的内部市场化运作体系，有力提升了企业经营管理水平和经营绩效。

附录：三年公司合并资产负债表、利润表和现金流量表

附录一：公司合并资产负债表

公司合并资产负债表续表

附录二：公司合并利润表

附录三：公司合并现金流量表